某股份公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度

某股份公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度某股份公司風(fēng)險(xiǎn)掌握治理制度

第一章總則

第一條為標(biāo)準(zhǔn)某某公司股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的風(fēng)險(xiǎn)治理，建立標(biāo)準(zhǔn)、有效的風(fēng)險(xiǎn)掌握體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范力量，保證公司安全穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營(yíng)治理水平，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《公司章程》等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和治理實(shí)際，制定本制度。

其次條本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)供應(yīng)合理保證：

1、將風(fēng)險(xiǎn)掌握在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。

2、實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、牢靠。

3、確保法律法規(guī)的遵循。

4、提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率。

5、確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理規(guī)劃，使其不因?yàn)?zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而患病重大損失。

第三條公司風(fēng)險(xiǎn)是指將來的不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。

第四條根據(jù)公司目標(biāo)的不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展分類，公司風(fēng)險(xiǎn)分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

1、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)

面因素。

2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)決策的不當(dāng)，阻礙或影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威逼風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

(1)財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。沒有完全根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不精確、不準(zhǔn)時(shí)。

(2)資產(chǎn)安全受到威逼風(fēng)險(xiǎn)。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)治理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)力量的降低或消逝。

(3)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以有意的行為獲得不公正或非正值的收益。

4、法律風(fēng)險(xiǎn)：沒有全面、仔細(xì)執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。

第五條按風(fēng)險(xiǎn)能否為公司帶來盈利時(shí)機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。

第六條根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。

第七條本制度適用于公司本部及下屬子公司。

其次章風(fēng)險(xiǎn)治理及職責(zé)分工

第八條公司各職能部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)治理第一道防線;內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)治理其次道防線;董事會(huì)及股東大會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)治理第三道防線。

第九條公司業(yè)務(wù)治理部門在風(fēng)險(xiǎn)、掌握治理方面的主要職責(zé)：

1、公司業(yè)務(wù)治理部門根據(jù)公司內(nèi)控部門制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的總體方案，依據(jù)業(yè)務(wù)分工，協(xié)作內(nèi)控工程組識(shí)別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)反響方案。

2、依據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)方案，根據(jù)公司確定的掌握設(shè)計(jì)方法和描述工具，設(shè)計(jì)并記錄相關(guān)掌握，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)治理的要求，修改完善掌握設(shè)計(jì)。包括：建立掌握治理制度，根據(jù)規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)掌握文檔和程序文件等。

3、組織掌握制度的實(shí)施，監(jiān)視掌握制度的實(shí)施狀況，發(fā)覺、收集、分析掌握缺陷，提出掌握缺陷改良意見并予以實(shí)施，對(duì)于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，除向部門分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)狀況外，還應(yīng)向公司內(nèi)控工程組反應(yīng)狀況，以便公司內(nèi)控工程監(jiān)控內(nèi)部掌握體系的運(yùn)行狀況。

4、協(xié)作內(nèi)部審計(jì)等部門對(duì)掌握失效造成重大損失或不良影響的大事進(jìn)展調(diào)查、處理。

第十條子公司、控股公司的風(fēng)險(xiǎn)治理和職責(zé)分工的設(shè)置，分別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。

第三章風(fēng)險(xiǎn)治理初始信息的收集

第十一條廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)治理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和將來猜測(cè)，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。

第十二條在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注本公司進(jìn)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、規(guī)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。

第十三條在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與公司獲利力量、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)力量、償債力量、進(jìn)展力量指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注本錢核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金治理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

第十四條在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司無視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品構(gòu)造、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要客戶和供給商等方面的重要信息，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行狀況進(jìn)展的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改良，分析公司風(fēng)險(xiǎn)治理的現(xiàn)狀和力量。

第十五條在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司無視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致分公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。

第十六條公司對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)展必要的篩選、提煉、比照、分類、組合，以便進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第十七條公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過確立風(fēng)險(xiǎn)治理理念和風(fēng)險(xiǎn)承受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)反響等五個(gè)根本程序來進(jìn)展。

第十八條確立公司風(fēng)險(xiǎn)治理理念和風(fēng)險(xiǎn)承受程度是公司進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的根底。

1、公司風(fēng)險(xiǎn)治理理念是公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程(從戰(zhàn)略制定和實(shí)施到公司日常活動(dòng))中的風(fēng)險(xiǎn)為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)治理理念，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資工程實(shí)行慎重介入的態(tài)度。

2、風(fēng)險(xiǎn)承受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中情愿承受的風(fēng)險(xiǎn)程度。一般來講，公司可將風(fēng)險(xiǎn)承受程度分為三類：“高”、“中”、或“低”。公司從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)承受程度，整體上講，公司把風(fēng)險(xiǎn)承受程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營(yíng)治理過程中，實(shí)行慎重的風(fēng)險(xiǎn)治理態(tài)度，可以承受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。公司的風(fēng)險(xiǎn)承受程度選擇也與公司的風(fēng)險(xiǎn)治理理念保持全都。

第十九條目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提。公司必需首先制定目標(biāo)，在此之后，才能識(shí)別和評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且實(shí)行必要的行動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施掌握。

公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)四個(gè)方面。

目標(biāo)確定必需符合國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)進(jìn)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略進(jìn)展規(guī)劃，符合深交所證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定。

其次十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司制造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。公司可以實(shí)行問卷調(diào)查、小組爭(zhēng)論、專家詢問、情景分析政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比擬、訪談法等識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

其次十一條風(fēng)險(xiǎn)分析主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)公司目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度來分析。風(fēng)險(xiǎn)分析方法一般采納定性和定量方法組合而成。在風(fēng)險(xiǎn)分析不相宜實(shí)行定量分析的狀況下，或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，或者獵取本錢很高時(shí)，公司通常使用定性分析法。

公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展分析，確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對(duì)于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)”與“一般風(fēng)險(xiǎn)”，從而為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策奠定根底。風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的推斷主要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來確定的。

1、假如風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于“微小可能發(fā)生”的該風(fēng)險(xiǎn)就可不被關(guān)注。

2、假如風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度小，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)。

3、假如風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度大，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。

其次十二條風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。公司在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)分析后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的緣由選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：躲避風(fēng)險(xiǎn)、承受風(fēng)險(xiǎn)、削減風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

1、躲避風(fēng)險(xiǎn)：退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。躲避風(fēng)險(xiǎn)的例子可能有退出訪用一條生產(chǎn)線、停頓向一個(gè)新的地理區(qū)域市場(chǎng)擴(kuò)大業(yè)務(wù)，或者出售公司的一個(gè)分支。

2、削減風(fēng)險(xiǎn)：實(shí)行行動(dòng)削減風(fēng)險(xiǎn)的可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度或兩者同時(shí)降低。削減風(fēng)險(xiǎn)一般涉及大量的日常經(jīng)營(yíng)決策。

3、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：通過將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)局部風(fēng)險(xiǎn)來削減風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。常見的方法包括購(gòu)置保險(xiǎn)產(chǎn)品、實(shí)施期貨的套期保值交易或?qū)⒛骋换顒?dòng)外包。

4、承受風(fēng)險(xiǎn)：不實(shí)行任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。

風(fēng)險(xiǎn)分析后，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)，公司應(yīng)考慮以下因素：

1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度全都。

2、對(duì)方案的本錢與收益比擬。

3、對(duì)方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展比擬。

4、充分考慮多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的組合。

第五章風(fēng)險(xiǎn)治理解決方案

其次十三條公司依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)治理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的詳細(xì)目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的治理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)大事發(fā)生前、中、后所實(shí)行的詳細(xì)應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)治理工具。

其次十四條依據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略全都、風(fēng)險(xiǎn)掌握與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，公司制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各治理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程掌握措施;對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為掌握點(diǎn)，實(shí)行相應(yīng)的掌握措施。

其次十五條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：

1、建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險(xiǎn)性打算;

2、建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人于承受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等;

3、建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任;

4、建立內(nèi)控責(zé)任制度。根據(jù)權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度;

5、建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等;

6、建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)治理執(zhí)行狀況與績(jī)效薪酬掛鉤;

7、建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，準(zhǔn)時(shí)公布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并依據(jù)狀況變化調(diào)整掌握措施;

8、建立健全公司法律參謀制度。大力加強(qiáng)公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建立，形成由公司決策層主導(dǎo)、公司法律部牽頭、公司法律參謀供應(yīng)業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參加的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。完善公司重大法律糾紛案件的備案治理制度;

9、建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分別。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約;明確該崗位的上級(jí)部門或人員對(duì)其應(yīng)實(shí)行的監(jiān)視措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)視責(zé)任;將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。

其次十六條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，仔細(xì)組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)治理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

第六章風(fēng)險(xiǎn)治理的監(jiān)視與改良

其次十七條公司建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)治理根本流程，連接各上下級(jí)、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)治理信息溝通渠道，確保信息溝通的準(zhǔn)時(shí)、精確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)治理監(jiān)視與改良奠定根底。

其次十八條公司各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理