轉(zhuǎn)移支付法律制度課件

第六章轉(zhuǎn)移支付法律制度轉(zhuǎn)移支付法律制度是財政法中的一類重要制度，但我國的相關(guān)立法卻相當(dāng)不完善。因此，本章將著重從一般原理的角度，來對轉(zhuǎn)移支付法律制度的基本原理和基本內(nèi)容予以介紹第一節(jié)轉(zhuǎn)移支付法概述一、轉(zhuǎn)移支付的概念如前所述，財政支出主要可以分為兩大類，即購買支出和轉(zhuǎn)移支出。其中，轉(zhuǎn)移支出或稱轉(zhuǎn)移支付(TransferPayments)，又稱補助支出、無償支出，它是政府通過一定的形式和途徑，把一部分財政資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移給相關(guān)主體所發(fā)生的支出，政府通過轉(zhuǎn)移支出并不能在經(jīng)濟上直接地獲得補償轉(zhuǎn)移支付，從廣義上說，就是中央政府或地方政府將部分財政收入無償讓渡給其他各種級次的政府、企業(yè)和居民時所發(fā)生的財政支出，它是進(jìn)行宏觀調(diào)控的一種重要手段。（一）轉(zhuǎn)移支付的特征1.規(guī)制性在分稅制的條件下，財政轉(zhuǎn)移支付是強化財政職能和用以進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段，具有明顯的規(guī)制性的特征，它能夠配合其他財政政策、貨幣政策等經(jīng)濟政策，運用激勵機制，實現(xiàn)鼓勵或者限制主體行為或地域發(fā)展的目標(biāo)（二)轉(zhuǎn)移支付的類型從轉(zhuǎn)移支付的主體來看，可以分為政府間的轉(zhuǎn)移支付，以及政府對國民的轉(zhuǎn)移支付政府對國民的轉(zhuǎn)移支付，一般是通過政府間的轉(zhuǎn)移支付來實現(xiàn)的，因此相對說來是較為間接的與上述的分類相關(guān)，在轉(zhuǎn)移支付的分類方面，也有學(xué)者從靜態(tài)的支出形式和最終的支出用途出發(fā)，將轉(zhuǎn)移支付分為補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等二、轉(zhuǎn)移支付法的概念轉(zhuǎn)移支付法是調(diào)整在財政轉(zhuǎn)移支付的過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它是財政法的重要部門法。轉(zhuǎn)移支付法與國家的財政體制、經(jīng)濟社會政策等聯(lián)系至為密切，具有其特殊性轉(zhuǎn)移支付法的調(diào)整對象是在轉(zhuǎn)移支付過程中所發(fā)生的社會關(guān)系，而依轉(zhuǎn)移支付法的規(guī)定在轉(zhuǎn)移支付主體之間發(fā)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系則即為轉(zhuǎn)移支付法律關(guān)系，這種法律關(guān)系是轉(zhuǎn)移支付法著力加以保護的轉(zhuǎn)移支付法的主體可分為兩類，即發(fā)動轉(zhuǎn)移支付的主體和接受轉(zhuǎn)移支付的主體，前者是指中央政府和上級地方政府；后者是指下級地方政府、企業(yè)和居民。同時，還應(yīng)看到，由于轉(zhuǎn)移支付具有無償性的特征，因而主體之間的權(quán)利義務(wù)是不對等的，更不是雙務(wù)有償?shù)摹Ｒ话阏f來，在法定條件存在的情況下，發(fā)動轉(zhuǎn)移支付的主體主要負(fù)有無償轉(zhuǎn)移支付財政資金的義務(wù)，而接受轉(zhuǎn)移支付的主體主要享有取得轉(zhuǎn)移支付的財政資金的權(quán)利?？梢?，轉(zhuǎn)移支付法同其他財政法的部門法一樣，都具有較強的目的性，即保障公共欲望的滿足和公共需要的實現(xiàn)，為實現(xiàn)財政的各項職能服務(wù)，而不是以贏利為目的。三、轉(zhuǎn)移支付法產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ)依據(jù)經(jīng)濟效率的要求，應(yīng)該由中央和地方各級政府根據(jù)居民的偏好，并以盡可能低的資源耗費，來分別提供不同層次的公共物品。事實上，由于各個地區(qū)的居民對一定的區(qū)域性公共物品的偏好程度和需求量是各不相同的，因此，地方政府是地方性公共物品的最佳提供者。由于體制等諸多方面的原因，一個國家的各個地區(qū)的發(fā)展是不均衡的，其經(jīng)濟狀況也都是不一樣的，因而必然存在著“財政失衡”的問題。財政失衡包括兩個方面，即縱向失衡和橫向失衡四、轉(zhuǎn)移支付法的作用(一)它是強化財政職能的重要手段(二)它是規(guī)范政府間財政分配關(guān)系的重要準(zhǔn)則(三)它有利于維護國家統(tǒng)一和社會安全(四)它有利于保障其他財政法律的實施第二節(jié)轉(zhuǎn)移支付法的基本內(nèi)容由于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌，財政體制改革滯緩，以及財政法制建設(shè)相對滯后，我國的轉(zhuǎn)移支付制度相當(dāng)不健全。由于我國沒有財政收支劃分方面的法律，對財政支出行為的法律規(guī)范還存在很多缺欠，不同級次政府在提供公共物品方面的財權(quán)、事權(quán)等尚缺少清晰的劃分，再加上諸多的歷史文化原因，我國的轉(zhuǎn)移支付法的立法級次始終不高在適用范圍方面，轉(zhuǎn)移支付法同其他法律一樣，均在法定的時空范圍內(nèi)對法定主體的相關(guān)行為適用。在基本原則方面，轉(zhuǎn)移支付法同財政法乃至整個經(jīng)濟法一樣，也都要強調(diào)法定原則、適度原則和績效原則一、轉(zhuǎn)移支付法的主體轉(zhuǎn)移支付的主體包括兩類，即(1)發(fā)動轉(zhuǎn)移支付的主體，包括中央政府和上級地方政府；(2)接受轉(zhuǎn)移支付的主體，通常為下級地方政府，在廣義上還包括企業(yè)和居民如果不從轉(zhuǎn)移支付的資金的給予與接受的角度加以區(qū)分，則轉(zhuǎn)移支付的主體亦可從更高的層次概括為政府、企業(yè)和居民三類，這與經(jīng)濟學(xué)和經(jīng)濟法學(xué)上對主體的分類也是一致的。依據(jù)轉(zhuǎn)移支付主體的不同，可以將轉(zhuǎn)移支付分為以下三類，即政府間的轉(zhuǎn)移支付，政府與企業(yè)間的轉(zhuǎn)移支付以及政府與居民之間的轉(zhuǎn)移支付。這種廣義的分類，反映了轉(zhuǎn)移支付的不同層次和范圍，也體現(xiàn)了廣義的轉(zhuǎn)移支付法調(diào)整的領(lǐng)域。但從目前的情況來看，一般說來，人們更為關(guān)注政府間的轉(zhuǎn)移支付，特別是上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付(二)專項轉(zhuǎn)移支付專項轉(zhuǎn)移支付，或稱政策性轉(zhuǎn)移支付，是指為了實現(xiàn)某一特定的政治經(jīng)濟目標(biāo)或?qū)ｍ椚蝿?wù)，而由上級財政向下級財政進(jìn)行的專案撥款，或支付的相應(yīng)配套的財政資金。由于我國地域遼闊，人口眾多，財政職能范圍很寬，擔(dān)負(fù)的任務(wù)繁雜，因而專項轉(zhuǎn)移支付的情況亦經(jīng)常發(fā)生。(三)特殊轉(zhuǎn)移支付特殊轉(zhuǎn)移支付，是指在遭遇自然災(zāi)害、社會動亂等非常情況，以及國家的重大政策調(diào)整影響地方財政利益時，由上級政府支付給下級政府的特殊補助。特殊轉(zhuǎn)移支付隨上述法律事實的出現(xiàn)而發(fā)生，其特點是受益主體較少且不確定，在同一時期一般只有為數(shù)較少的地方能夠得到；同時，其數(shù)量亦極不確定，多少不一，因而特殊轉(zhuǎn)移支付具有明顯的臨時性、應(yīng)急性。三、轉(zhuǎn)移支付數(shù)額的確定從上述三種轉(zhuǎn)移支付形式的確定性來看，最穩(wěn)定、最大量的是一般性轉(zhuǎn)移支付，對其數(shù)額的確定可以有一個統(tǒng)一的量化的客觀標(biāo)準(zhǔn)，而其他幾種形式則需根據(jù)每個具體事項的不同而定，很難制定統(tǒng)一量化的客觀標(biāo)準(zhǔn)。因此，轉(zhuǎn)移支付法應(yīng)對最主要的一般性轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額確定標(biāo)準(zhǔn)加以規(guī)定。一般認(rèn)為，對于一般性轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額采用相關(guān)因素法來計算是較為科學(xué)合理的在上述各類因素中，有些因素更為重要，它們是當(dāng)前確定轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額時必須加以考慮的，主要包括以下方面：(一)財政供養(yǎng)人口即需由財政負(fù)擔(dān)的人口數(shù)量，它是直接反映財政支出水平的最主要的因素，因為它可以明確地反映地方財政的負(fù)擔(dān)狀況。(二)總?cè)丝谟捎谪斦獮樯鐣峁┲T如公用設(shè)施、教科文衛(wèi)、公共安全等多種公共物品，而且提供公共物品的支出通常是與該地區(qū)總?cè)丝诘臄?shù)量成正比的，因此，總的人口數(shù)量也會對地方的財政支出水平產(chǎn)生重大影響(三)少數(shù)民族人口由于多方面的原因，少數(shù)民族地區(qū)均較為落后，為了加強民族團結(jié)，維護國家統(tǒng)一和社會安定，必須向少數(shù)民族地區(qū)投入更多的財力，以促進(jìn)其經(jīng)濟和社會發(fā)展，而少數(shù)民族人口越多，需增加的財力投入也越大，因此，少數(shù)民族人口的數(shù)量也是確定轉(zhuǎn)移支付數(shù)額的重要因素(四)疆域面積我國各級政府所轄的疆域面積很不均衡。通常，疆域面積越大，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國土保護等方面的支出就越多，并且待開發(fā)的面積也越大，經(jīng)濟也就越相對落后，從而需要上級政府的財政支持也就越多。因此，疆域面積也是確定轉(zhuǎn)移支付數(shù)額的一個重要因素(五)農(nóng)業(yè)產(chǎn)值農(nóng)業(yè)是整個國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，但在現(xiàn)時條件下，特別是在城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)突出、“三農(nóng)”問題嚴(yán)重的情況下，農(nóng)業(yè)不可能提供較多的財政收入，同時，它還要求財政給予更多的投入。農(nóng)業(yè)產(chǎn)值越大，其中蘊涵的地方財政開支也越大在轉(zhuǎn)移支付法律制度中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮上述各因素，依據(jù)法定的較為科學(xué)的公式，算出各相關(guān)因素在轉(zhuǎn)移支付的總盤子中所占的份額，然后再根據(jù)各省、市的具體情況，計算出應(yīng)當(dāng)享有的轉(zhuǎn)移支付數(shù)額五、轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督管理在監(jiān)管方式上，不同形式的轉(zhuǎn)移支付可以有不同的監(jiān)管方式。一般性轉(zhuǎn)移支付因其可以就地抵留，成為地方固有財力的組成部分，地方財政