施工企業(yè)收入確認(rèn)管理業(yè)務(wù)流程

施工企業(yè)收入確認(rèn)管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)：確保收入確認(rèn)和計(jì)量符合國家法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求；確保收入確認(rèn)數(shù)據(jù)被真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的核算和記錄，符合財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露的要求。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：收入確認(rèn)不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章、制度的要求，可能使企業(yè)遭受外部處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。企業(yè)收入不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整。三、業(yè)務(wù)范圍：該子流程主要描述了中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）施工企業(yè)收入確認(rèn)管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，主要包括收入確認(rèn)管理，合同變更管理與索賠管理等。四、業(yè)務(wù)流程描述：1 收入確認(rèn)管理先1.1芹竿逢各級公司項(xiàng)目浙合約商務(wù)人員套根據(jù)合同價款斜及本項(xiàng)目預(yù)算歡計(jì)算項(xiàng)目預(yù)計(jì)散總收入、預(yù)計(jì)竭總成本，依據(jù)皮《業(yè)主批復(fù)的免完成工作量單聞》計(jì)算項(xiàng)目累絮計(jì)結(jié)算數(shù)，形英成《項(xiàng)目建造語合同數(shù)據(jù)》，丘主要有《預(yù)計(jì)憑總收入計(jì)算表堅(jiān)》（包括變更丑，索賠，獎勵撿等收入的計(jì)算懲）、《預(yù)計(jì)總末成本計(jì)算表》岡、《當(dāng)期進(jìn)度打表》（包括業(yè)陪主批復(fù)的工作佛量），于每孫月歐2匠5拋日前上報(bào)給二宰級公司合約商防務(wù)經(jīng)理審核，取審核簽字后報(bào)反本級公司財(cái)務(wù)攔部。沙1.2退貌項(xiàng)目合約商務(wù)鋒人員核查各分收供商每月的完警成工作量，編疼制《工程成本不月度結(jié)算匯總吹表》，用于匯壤總各個分包商沿與供應(yīng)商本月提完成的工作量票，計(jì)算本月實(shí)坡際發(fā)生的成本促數(shù)量，于每崗月且2王5傭日前上報(bào)給二嚼級公司合約商衛(wèi)務(wù)經(jīng)理審核，紗審核簽字后報(bào)浮本級公司財(cái)務(wù)迫部。甜袖1.3惰覺紹二級公司財(cái)務(wù)元會計(jì)根據(jù)《工陶程成本月度結(jié)啞算匯總表》歸尖集當(dāng)月工程施咐工，無確認(rèn)完工進(jìn)度它，根據(jù)業(yè)主批薦復(fù)簽字的工程障量單上的本月蹤完成數(shù)確認(rèn)工楊程結(jié)算，根據(jù)勤《項(xiàng)目建造合圓同數(shù)據(jù)》中預(yù)閘計(jì)總收入和總柴成本與完工進(jìn)青度，扣除以前奏月度已確認(rèn)的歸收入成本，計(jì)鉗算本期收入、筍成本及毛利，習(xí)填制《項(xiàng)目合括同當(dāng)期收入成蠻本毛利計(jì)算表術(shù)》，并根據(jù)《誘項(xiàng)目合同當(dāng)期左收入成本毛利打計(jì)算表》編制索記賬憑證，由捷本級財(cái)務(wù)主管槐審核簽字。輪1.4確攜計(jì)提資產(chǎn)減值悄損失準(zhǔn)備敗在當(dāng)月項(xiàng)目合供同預(yù)計(jì)總成本蜘超過合同預(yù)計(jì)儀總收入時，財(cái)踢務(wù)部成本核算燈崗位會計(jì)根據(jù)瀉項(xiàng)目合約商務(wù)臉經(jīng)理提供的《障項(xiàng)目建造合同互數(shù)據(jù)》計(jì)算應(yīng)看計(jì)提的減值損鎮(zhèn)失準(zhǔn)備，并由街本級財(cái)務(wù)主管計(jì)審核簽字。羨1.5徒北工程項(xiàng)目停工伏情況下不發(fā)生蛇以上與收入確序認(rèn)相關(guān)的工作捧，待復(fù)工后才瘦進(jìn)行上述工作璃。罵2材蹤唱喚合同變更掀管理憲2.1校紋當(dāng)設(shè)計(jì)變更、塔工程洽商的內(nèi)濤容超出合同約壩定工程范圍和池造價范圍時，栗項(xiàng)目合約商務(wù)炮經(jīng)理組織項(xiàng)目兇主要管理人員矛完成《合同修悟訂（變更）記婦錄》，填寫《股合同變更會簽虹單》，報(bào)二級間公司原合同授營權(quán)批準(zhǔn)人審批怪簽字后方可變幣更。菜2.2陵垂然后由項(xiàng)目商訊務(wù)經(jīng)理按合同右約定報(bào)送業(yè)主何代表和監(jiān)理單乎位，報(bào)送文件荷需至少制作兩斜份，其中一份克經(jīng)提交人簽收爸后返回保存。運(yùn)經(jīng)合同約定的影業(yè)主變更批準(zhǔn)馳人批準(zhǔn)返回的浮工程變更，項(xiàng)誘目資料員收文午登記后交至項(xiàng)聾目經(jīng)理，由原驅(qū)變更編制人核萄對，對核對無學(xué)誤的，資料員擴(kuò)按受控文件發(fā)牢至有關(guān)分包單釀位及項(xiàng)目經(jīng)理齊部技術(shù)、合約泊等有關(guān)部門（腰人員），與原鹽合同一起歸檔齊。變更涉及到求合同價款的調(diào)絞整，由項(xiàng)目合系約商務(wù)人員及唱時反映在《項(xiàng)衡目建造合同數(shù)韻據(jù)》中的預(yù)計(jì)離總收入、預(yù)計(jì)盲總成本中，具室體編制方法，塵參見本流膊程復(fù)1.橫1拘中催《項(xiàng)目建造合飯同數(shù)據(jù)》的編驟制與審批的相駐關(guān)內(nèi)容，合同猶變更報(bào)告隨當(dāng)胳期《項(xiàng)目建造團(tuán)合同數(shù)據(jù)》一迫同上報(bào)二級公奔司合約商務(wù)主旬管審批簽字宣。煌3湖班索賠管理倍3.1賠染在工程施工中如，一旦出現(xiàn)索斃賠事件，易項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)等目合約商務(wù)經(jīng)藝?yán)碓诤贤s定采的時間內(nèi)，及孔時向業(yè)主和監(jiān)潛理書面提出《尖索賠意向通知植》。藝3.2凈項(xiàng)目合約商務(wù)饅經(jīng)理對所收集腔的索賠證據(jù)文斃件進(jìn)行分析整莫理，在合同約意定的索賠有效遭期內(nèi)及時編制波索賠文件（包蒙括索賠申請，緣情況介紹，索駐賠明細(xì)表，索候賠的時間詳述陡，事件結(jié)論及古各種證據(jù)材料枝等），經(jīng)項(xiàng)目貍經(jīng)理與項(xiàng)目合貴約商務(wù)經(jīng)理聯(lián)眠簽后，報(bào)送合獄同對方，并約范定洽談時間和新地點(diǎn)，由項(xiàng)目俗合約商務(wù)經(jīng)理夫組織有關(guān)人員著與合同對方進(jìn)霞行索賠洽談，摸并整理形成《律索賠洽談紀(jì)要拾》?？s3.3培業(yè)趁主籃同意賠償后，銹項(xiàng)目合約商務(wù)添經(jīng)理取得蓋有蘿業(yè)主單位寄印章的同意索桂賠文件，乖由狼項(xiàng)目資料員完薦成索賠文檔的下登記歸檔。直項(xiàng)目合約商務(wù)客人員將索賠確土定的金額反映據(jù)在當(dāng)月上報(bào)的獎《項(xiàng)目建造合圓同數(shù)據(jù)》中，胳《項(xiàng)目建造合疼同數(shù)據(jù)》的編完制與審核參見介本流程養(yǎng)1.1高。特五、首相運(yùn)關(guān)制度目錄：立1他碑《中國建筑股兔份有限公司會猶計(jì)制度》啦2翻污財(cái)政部《企業(yè)姻會計(jì)準(zhǔn)繁則票—霧建造合同》忍3線腐《中國建筑股中份有限公司合耍同管理制度》皆六、主要控制油點(diǎn)逆：連1丙廣收入、成本及壇毛利的確定與位審核咐2隆寬資產(chǎn)減值損失搶準(zhǔn)備的確定與浸審核爆3閃駕合同變更的確頃定與審核死4診縣索賠管理杠七、檢查資料繭：業(yè)主