金蝶KIS標準版和工業(yè)版教案

金蝶KIS標準版和工業(yè)版教案

第一講系統(tǒng)初始化

教學目的：通過學習掌握如何建立一個新帳套并對其進行初始化設置

教學要求：熟練掌握系統(tǒng)初始化各步驟操作，即

1、建立帳套，設置帳套參數(shù)；

2、對會計人員分工并設置其權限；

3、進行貨幣初始設置；

4、進行核算項目初始設置，建立客戶、部門和職員檔案等；

5、設置帳套選項；

6、設置會計科目；

7、設置存貨代碼，建立存貨檔案；

8、錄入初始數(shù)據(jù)并通過試算平衡檢查直至正確；

9、備份初始化資料并妥善保管；

10、啟用帳套，進行日常處理。

教學重點、難點：會計科目設置、設置數(shù)據(jù)錄入

教學時數(shù)：3個課時

第一課時：

教學內容：建帳、貨幣初始化設置、核算項目設置、帳套選項

一、建立帳套

建立帳套的方式有兩種：一是單擊下拉菜單中“文件”，選擇“新建

帳套”；

二是單擊工具條中的“新建”按鈕新建帳套。

（建帳時，要注意記下自己所建帳套的文件名及存入路徑，以便以后

查找。）

當系統(tǒng)彈出新建成帳套窗口，在“文件名”欄中輸入文件名：光大1

在建帳向導引導下按以下步驟完成建帳工作：

帳套名：一般以公司全稱作為帳套名，一旦確定該名將在帳套中的多

處帳簿、報表中出現(xiàn),此處選定行后，系統(tǒng)將自動建立該行業(yè)的會計

科目表及會計報表，該科目表只包括一級科目及常用明細科目。若用

戶不想采用系統(tǒng)預設的會計科目及報表資料，可選擇“不建立預設科

目表”選項，系統(tǒng)會提供一個空白的會計科目表，由用戶根據(jù)需要自

行設置。

記帳本位幣：人民幣

確認會計科目編碼結構：6-3-2-2-2-2-2（內資企業(yè)）共長＜＝15

位

6-4-2-2-2-2-2（外資企業(yè)）共長＜＝16位

設定會計期間：自然月份

帳套啟用會計期間：即用戶利用金蝶軟件開始處理財務數(shù)據(jù)的那一個

期間。

單擊“完成”按鈕，完成建帳。

二、貨幣初始設置

經過以上操作，我們就建立起了一個帳套，系統(tǒng)自動切換到新帳套初

始設置主菜單界面。下面就可以進行具體的初始設置工作了。

在初始化主菜單中單擊“幣別”按鈕，彈出貨幣檔案。單擊“增加”

按鈕，增加幣種。

三、設置核算項目

金蝶財務軟件中允許對會計科目按項目核算，即在各級會計科目下設

置核算項目，按其進行明細核算，核算項目類似于明細科目又不同于

明細科目，它可以替代以往來客戶、部門、職員等開設的明細科目，

起到明細核算作用，同時又具有明細科目不可比擬的優(yōu)勢，主要表現(xiàn)

在：

1、核算項目避免了相同明細科目的重復錄入P32

2、核算項目編碼靈活方便，可采用獨立的編碼方法，最大長度可達

20位，不受會計科目編碼的限制，編碼中可以使用漢字、字符、數(shù)

字等，便于記帳和使用。

3、核算項目的內容一般都是歸類放置、一目了然，便于管理和控制。

鑒于核算項目的以上優(yōu)勢，在設置會計科目時，應盡量合理地采用項

目核算代替明細帳進行明細核算。

增加核算項目具體內容時，先將光標定位于類別欄某一核算項目，單

擊核算項目欄處“增加”按鈕。

對具體核算項目進行增加、修改、刪除等操作時，應注意：

本年無業(yè)務發(fā)生的項目可以刪除，本年有業(yè)務發(fā)生但余額為零的項目

可以刪除，本年有業(yè)務發(fā)生但余額不為零的項目不允許刪除。

四、設置帳套選項

1、帳套參數(shù)

為建立帳套時設置，除帳套名稱外，其他參數(shù)此處只能查看，不能修

改。

2、特別科目

顯示系統(tǒng)在會計科目結構體系中預設的特別科目，這些科目一般是系

統(tǒng)自動進行帳務處理所必須的會計科目，有特定含義，在此只能查看，

不要修改系統(tǒng)預設的這些特別科目，否則可能會影響系統(tǒng)的正確運

行。

3、憑證

（1）、憑證字：對記帳憑證進行分類

（2）、結算方式：設置主要是為了方便與銀行及往來客戶進行對帳

（3）、憑證控制選項：提供憑證錄入及處理時一些控制選項，用戶可

根據(jù)實際情況進行選擇。

4、帳簿

選擇帳簿余額方向處理的方法及記帳憑證入帳順序。

5、購銷存

在此錄入存貨存放地點、存貨暫估入庫對方科目代碼、存貨溢余、短

缺待處理財產損益科目代碼，所有帳套選項設置完畢后，單擊“確認”

按鈕，返回初始設置主菜單。

第二課時：

教學內容：設置會計科目、存貨代碼、建立存貨檔案

一、設置會計科目

1、增加會計科目

一般的：單擊會計科目窗口的“增加|”按鈕，由上級到下級逐級增

加

（注意設定存貨類科目時應注意：上級科目是存貨類，其下級科目必

為存貨類；上級科目為非存貨類，其下級科目定義為存貨類或非存貨

類皆可；如果將上級科目從存貨類修改為非存貨類，則系統(tǒng)提示是否

相應修改其下屬科目的屬性，如果將上級科目從非存貨類改為存貨

類，則其下屬科目中將全部自動改為存貨類，若下屬科目的非存貨類

科目已有業(yè)務發(fā)生額，系統(tǒng)將示允許修改上級科目的存貨屬性。P52）

往來核算科目：如應收、應付、預收、預付等科目，可視為單位具體

情況通過設往來單位、往來業(yè)務核算來進行明細核算。但應注意手工

設明細帳和通過“往來核算”設明細帳兩種方法只能用其中一種，否

則易產生帳務錯亂。

2、修改會計科目

3、刪除會計科目時應慎重，特別是該科目已有會計數(shù)據(jù)時，以防對

歷史數(shù)據(jù)查詢產生影響。刪除會計科目要從下到上逐級進行，對系統(tǒng)

設定的特別科目，用啟不能刪除，只能修改其科目代碼和名稱。

二、設置存貨代碼

在系統(tǒng)初始化主菜單中單擊“存貨代碼”按鈕，進入存貨項目窗口，

每項存貨屬性包括以下內容：

1、存貨代碼：指存貨的最明細代碼，可為數(shù)字或字符，最長20位。

2、存貨名稱：可為數(shù)字或字符，最長為40位。

3、存貨規(guī)格型號：可為數(shù)字或字符，最長60位。

4、計量單位：最大為6字符。

5、會計科目：標明該存貨項目所屬最明細會計科目，由用戶在存貨

項目表中存貨項目選框中定位的會計科目決定。

6、存貨計價方法：確定發(fā)出存貨成本的計價方法，一經選定，平時

存貨發(fā)出時，只在相關存貨收發(fā)單據(jù)中填列發(fā)出數(shù)量，不作會計處理，

期末系統(tǒng)自動根據(jù)選定的存貨計價方法及本期發(fā)出存貨數(shù)量一次計

算發(fā)出存貨成本，并生成結轉發(fā)出存貨成本的記帳憑證。

7、本存貨可用于銷售：指該存貨是否可用于銷售，對定義為可用于

銷售的存貨，還需進一步指明該存貨銷售收入及銷售成本應記入的明

細會計科目代碼。只有在此處定義為可用于銷售的存貨系統(tǒng)才允許其

錄入銷售單據(jù)。

第三課時：

教學內容：初始化數(shù)據(jù)錄入、啟用帳套

一、初始數(shù)據(jù)錄入

單擊系統(tǒng)初始化窗口“初始數(shù)據(jù)”按鈕，進入初始化數(shù)據(jù)輸入窗口。

在初始數(shù)據(jù)錄入窗口左上角有一個小窗口，單擊此窗口會彈出一個下

拉列表框，其中預設了不同幣別、綜合本位幣、數(shù)量、試算平衡表、

固定資產和存貨科目等選項，用戶可以通過改變選項分別錄入各項初

始數(shù)據(jù)。

在初始數(shù)據(jù)錄入窗口中系統(tǒng)以不同顏色來標識不同數(shù)據(jù)：

白色區(qū)域：表示是最明細級普通科目或具體核算項目，可以直接錄入

初始數(shù)據(jù)。

黃色區(qū)域：表示為非最明細科目，其數(shù)由所屬明細科目自動匯總，不

需錄入。

綠色區(qū)域：表示此為下設往來核算的最明細科目或具體核算項目，這

里需要雙擊進入特定界面錄入。

藍色區(qū)域：表示此為存貨科目，其初始數(shù)據(jù)要根據(jù)用戶錄入各項存貨

明細資料匯總生成，不能直接錄入。

灰色區(qū)域：表示對應科目不能使用該項數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)無法錄入。

若啟用帳套會計期間不是會計年度開始的第一個會計期間，除錄入本

期期初余額外，還需錄入累計借貸方，以及累計損益類科目實際發(fā)生

額。

1、本位幣初始資料數(shù)據(jù)資料錄入：一是直接錄入，二是雙擊鼠標左

鍵進入錄入，如：設定為按往來業(yè)務核算的會計科目

2、外幣初始資料錄入

3、固定資產初始數(shù)據(jù)錄入*難點

注意事項：

（1）固定資產的預計凈殘值率和常用折舊方法是在類別中設定的，

每類固定資產錄入時系統(tǒng)自動采用類別中設定的預計凈殘值率和常

用折舊方法，但允許用戶根據(jù)實際情況進行修改。

（2）本入帳信息處的“累計折舊”是指最初增加時固定資產基不是

新的，其入帳時的累計折舊金額。折舊信息處中“累計折舊”指固定

資產從入帳開始至啟用帳套止累計計提的折舊金額。

（3）設置折舊計算方法”按鈕中幾個公式的運用原則：

直線法下：

公式一：適用于入帳時為全新，且入帳后固定資產折舊要素未發(fā)生變

化的固定資產。

公式二：適用于入帳時為舊的，且入帳后固定資產折舊要素未發(fā)生變

化的固定資產。

公式三：適用于入帳后固定資產折舊要素發(fā)生過變動，且變化時不調

整變化前已計提折舊，而以變化后固定資產的凈值和預計凈殘值調整

以后計提折舊的固定資產。

公式四：適用于入帳后固定資產折舊要素發(fā)生變動，要重新計算各使

用期間應計提折舊，并對變化前已計提折舊進行調整的會計政策進行

處理的固定資產。

雙倍余額法下：

選項一：適用于入帳后固定資產要素無發(fā)生過變化或折舊要素發(fā)生變

化但仍按入帳時的折舊要素計算折舊額的固定資產。

選項二：適用于入帳后固定資產折舊要素發(fā)生變化，并按變化后的折

舊要素重新計算折舊額的固定資產。

（4）本年變動數(shù)據(jù)

本年原值調增：指本年年初到帳套啟用期止的固定資產原值調增的數(shù)

值。注意對本年度新樣固定資產，此處不包括其入帳原值，而僅指入

帳后其原值調整增加的部分。

本年原值減少：指本年年初到帳套啟用期止的固定資產原值減少的數(shù)

值，此數(shù)據(jù)構成固定資產本年累計貸方發(fā)生額。注意這里應包括本年

內固定資產因毀損、報廢、出售、盤虧等原因引起的原值減少以及對

固定資產原值進行調整而引起的原值減少。

本年累計折舊調增：指該項固定資產從年初到帳套啟用期止調增的累

計折舊額，不包括因計提折舊而增加的累計折舊額。此數(shù)據(jù)與本年計

提折舊額一起構成累計折舊科目的本年貸方累計發(fā)生額。

本年累計折舊調減：指該固定資產從年初到帳套啟用期止調減的累計

折舊額，數(shù)據(jù)構成了固定資產累計折舊本年借方累計發(fā)生額。注意此

數(shù)據(jù)包括由于調整以前年度累計折舊發(fā)生的減少額及固定資產由于

毀損、報廢、出售、盤虧等原因減少而引起的累計折舊減少。

本年計提折舊：指該項固定資產從年初到帳套啟用期止所計提的固定

資產折舊額，此數(shù)據(jù)與本年累計折舊調增一起構成了累計折舊科目本

年貸方累計發(fā)生額。

固定資產年初數(shù)據(jù)：包括年初原值余額及年初累計折舊余額。

年初原值=期初原值－本年原值調增+本年原值調減

年初累計折舊=期初累計折舊－本期累計折舊調增－本期計提折舊+

本期累計折舊調減

可練習操作

4、存貨初始資料錄入

在初始數(shù)據(jù)錄入窗口左上角的錄入項目選項下拉框中分別選擇用戶

設定的各存貨科目，或在本位幣初始數(shù)據(jù)錄入窗口中將光標定位于存

貨科目錄入欄，雙擊鼠標左鍵，進入存貨初始數(shù)據(jù)錄入窗口。

在存貨初始資料錄入窗口中選擇存貨存放地點后，將光標移動到各數(shù)

據(jù)欄，即可錄入選中的存貨科目期初數(shù)據(jù)。

注意：各存貨科目下的存貨項目初始資料必須按存放地分別錄入，在

錄入存貨初始數(shù)據(jù)前，必須先在帳套選項中設置好存貨的存放地，否

則沒法錄入存貨初始資料。

當以上所有初始數(shù)據(jù)錄入完畢后，單擊初始數(shù)據(jù)錄入窗口項目選取項

下拉框中的“試算平衡表”選項，系統(tǒng)將自動對用戶輸入的初始數(shù)據(jù)

進行試算平衡，并在表格上方標明試算平衡與否。若試算不平衡，說

明用戶錄入的初始數(shù)據(jù)肯定存在錯誤，應對錄入的各項數(shù)據(jù)進行檢查

修改，直到試算平衡，然后關閉初始數(shù)據(jù)錄入窗口，返回系統(tǒng)初始化

主菜單。

二、啟用帳套

啟用帳套就是對初始化工作中所輸入的數(shù)據(jù)進行處理和轉化，使之成

為日常帳務處理中需要的格式，為日常處理提供初始數(shù)據(jù)來源。

單擊系統(tǒng)初始化主菜單上的“啟用帳套”按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)啟用帳套向

導，在此向導指引下完成帳套啟用。

啟用帳套時應注意兩點：1、帳套一經啟用，其初始化數(shù)據(jù)就不可再

修改，所以在啟用帳套前，一定要確保輸入的初始數(shù)據(jù)是正確無誤的；

2、在啟用帳套時，一定要做好帳套初始化資料的備份工作，并妥善

保管備份資料，以防萬一。

第二講憑證處理及帳簿查詢

教學目的：通過學習掌握如何在金蝶財務軟件中添加新用戶，對其進

行分工授權，以及如何利用憑證功能模塊進行與憑證相關的操作。

教學要求：掌握新添用戶、授權的操作、熟悉憑證錄入、憑證查詢、

修改、憑證審核、過帳、憑證匯總以及模式憑證制作的操作，會查看

各種帳簿。

教學重點、難點：憑證錄入、憑證修改、審核

教學時數(shù)：1課時

教學內容：

一、添加用戶

在金蝶財務軟件中，只有系統(tǒng)管理員才能建立一新帳套，系統(tǒng)允許設

置多個系統(tǒng)管理員每個系統(tǒng)管理員都可以設置新帳套，但每個帳套默

認設置它的操作員為其系統(tǒng)管理員，對該帳套有相應的操作權限。

建帳前，以系統(tǒng)提供用戶Manager進入金蝶樣本帳套主菜單，單擊

“工具”按鈕，選擇“用戶授權”。

為了保障帳套安全，用戶第一次進入系統(tǒng)后應自行設置一使用密碼，

單擊“工具”中的“更改口令”輸入用戶設定的密碼。以后再進入系

統(tǒng)時，必須提供正確密碼方可使用。

注意：金蝶軟件中，各用戶可為自己設定或修改密碼，但不能取消自

己的密碼，取消密碼的操作只有系統(tǒng)管理員可以進行。

二、憑證錄入

錄入憑證時注意：

1、憑證順序號、日期、憑證字、憑證號由系統(tǒng)自動給出，用戶可根

據(jù)需要進行修改

2、憑證日期錄入的方法有三種：可手工錄入，可按日期處的向上、

向下箭頭調；可雙擊日期彈出日歷選。另系統(tǒng)不接受當前會計期間之

前的日期，只允許輸入當期或以后各期業(yè)務，但過帳時，只處理本期

的記帳憑證。

3、輸入會計科目的方法有三種：直接手工錄入會計科目代碼；定義

了助記碼的，可輸入助記碼；按F7鍵或窗口中“查看”按鈕調出會

計科目代碼表選中并確定，將鼠標置于不同處，點“查看”按鈕，其

顯示內容不同。

4、摘要錄入有兩種方法：直接鍵盤輸入；按F7或菜單欄上“查看”

按鈕調出摘要庫獲取，按“．．”可復制上條摘要。

5、按鍵可轉換借貸方向，按Ctrl+F7鍵可將憑證中借貸方差額自動

找平。

舉例分五種類型業(yè)務：（1）一般提現(xiàn)業(yè)務（2）涉及外幣業(yè)務（3）

應收、應付往來業(yè)務（4）數(shù)量金額業(yè)務（5）多核算項目業(yè)務

三、模式憑證

模式憑證功能是為了錄入憑證時提供方便，根據(jù)需要可以隨時調入模

式憑證作為用戶輸入的基本界面，以減輕憑證錄入的工作量，該功能

可在憑證錄入、會計分錄序時簿界面中使用。

四、憑證查詢

在會計分錄序時簿界面上，可以對憑證進行新增、刪除、修改、審核、

銷章等操作，進行這此操作時應注意以下幾點：

1、進行這些操作要求操作員必須具有相應的權限。

2、已審核過的記帳憑證不能修改，只能查看。

3、如刪除的憑證是本類憑證的最后一張，則系統(tǒng)會直接將它從序時

簿中完全刪除，否則系統(tǒng)只對該憑證加注“作廢”標記，并不真正刪

除，如確要刪除可再執(zhí)行一次刪除功能即可。

4、在單據(jù)窗口中只能對記帳憑證審核，不能修改，要修改審核過的

記帳憑證必須先銷章，才能修改。審核與制單不能同為一個人，否則

系統(tǒng)拒絕審核簽章。

選擇編輯菜單中“排序”選項，可對憑證排序。

五、憑證匯總

即將記帳憑證按照指定的范圍和條件匯總其一級科目的借貸方發(fā)生

額，按不同條件對

會計憑證進行匯總，可以提供各種所需的會計信息。

六、憑證過帳

就是系統(tǒng)將已錄入的記帳憑證根據(jù)其會計科目登記到相關的明細帳

簿中的過程。經過過帳的憑證以后將不再允許修改，只能采取補充憑

證或紅字沖銷憑證方式進行更正，因此在過帳前應該對記帳憑證的內

容仔細審核。

系統(tǒng)在過帳時，會根據(jù)用戶在帳套選項中是否選定了“過帳前憑證必

須經過審核”選項對憑證審核進行控制。

七、憑證檢查

憑證檢查是系統(tǒng)針對輸入憑證的合理性、合法性檢查。

憑證檢查范圍及標準有：

1、是否按帳套選項選定的條件檢查

2、是否遵循基本的憑證輸入原則檢查，如：借貸不平等。

3、按用戶自行設定的檢查條件檢查

4、按憑證字所許可的會計科目范圍檢查。

八、帳簿查詢

查詢帳簿時要注意區(qū)別人民幣與綜合本位幣，如果查詢時選擇人民

幣，則輸出的帳簿資料只是人民幣的發(fā)生額，不包括外幣業(yè)務金額，

若選擇綜合本位幣，則各種幣別下的帳簿資料都會顯示。

帳簿查詢模塊運用了帳證表一體化查詢功能，即將光標定位于某總帳

科目，從查看菜單中選擇“明細帳”選項，或擊鼠標左鍵，可調出相

應的明細帳查看，在明細帳中雙擊鼠標，可以查詢到相應的記帳憑證，

從而實現(xiàn)憑證—帳簿數(shù)據(jù)的一體化查詢。

查看多欄帳之前要先生成多欄帳格式。

第三講工資核算

教學目的：通過學習掌握如何運用金蝶軟件處理工資核算問題

教學要求：掌握工資模塊的幾個功能：工資核算方法的確定、工資數(shù)

據(jù)錄入、工資費用分配及工資報表的輸出。

教學重點、難點：工資核算方法的確定及工資費用分配

教學時數(shù)：半課時

教學內容：

工資核算系統(tǒng)可以根據(jù)輸入的原始數(shù)據(jù)自動計算工資和編制工資發(fā)

放表等工資報表，并

根據(jù)職員類別自動分配結轉工資費用，生成轉帳憑證。

一、核算方法

各企業(yè)的工資構成項目及工資計算方法不一定完全相同，同一企業(yè)工

資構成項目和計算

方法也會發(fā)生變化，因此用戶在初次使用工資模塊進行工資核算時，

需通過“核算方法”功能來設置企業(yè)的工資構成項目及計算方法。

1、工資項目定義P112

單擊“工資項目”窗口的“新增”按鈕，可進行新的工資項目增加。

新增工資項目時，可在“名稱”欄處輸入工資項目名稱，定義其類型

后點“增加”按鈕增加；也可單擊“名稱”欄旁的下拉按鈕，調出“職

員”核算項目中的有關欄目名列表，從中選擇需要的欄目名作為工資

項目名稱，此時不需用戶定義其數(shù)據(jù)類型，系統(tǒng)自動認定為文字型。

工資項目定義好后，如有需要可通過單擊“工資項目”窗口的“↑”

或“↓”按鈕，將其位置順序進行調整。

2、計算方法

設定計算方法時，在“工資項目”窗口，單擊“計算方法”按鈕，轉

換到核算項目計算方法窗口。用戶根據(jù)實際需要設定各工資項目的計

算公式，完畢后，單擊“確定”按鈕返回。

設置工資計算公式時注意以下幾點：

（1）設置計算公式可以直接由鍵盤錄入，也可以通過系統(tǒng)提供的引

導，單擊相應按鈕，結合鍵盤錄入。但為了避免出錯，設置計算公式

時應盡量采用后一種方式，雙擊項目框中某工資項目，即可在公式框

中出現(xiàn)。

（2）設置工資項目計算公式時，應注意邏輯順序。

（3）系統(tǒng)除了允許設置一般算術運算公式外，還允許采用判斷語句

設置計算公式。

在工資項目及計算方法設定完畢后，用戶每月只需錄入相關的工資原

始數(shù)據(jù)，系統(tǒng)就能自動根據(jù)已設定的計算方法進行工資的計算和各種

工資報表的計算輸出。

二、數(shù)據(jù)輸入

工資項目的數(shù)據(jù)有三種來源：一是從：“職員”核算項目欄目名稱下

拉列表中選定的工資項目，系統(tǒng)自動調用職員檔案中相關數(shù)據(jù)，不需

用戶在此錄入，如姓名、帳號等；二是需要用戶錄入的各種原始數(shù)據(jù)，

如基本工資等；三是設定了計算公式，由原始數(shù)據(jù)經過計算而來，如

應發(fā)、實發(fā)工資等。工資數(shù)據(jù)的輸入主要是指第二種情況。

為了減少數(shù)據(jù)輸入量，用戶可將下個會計期間的不改變或個別改變的

工資項目選擇出來，定義為固定項目，在每期結帳時，系統(tǒng)會將所有

定義為固定項目的工資項目數(shù)據(jù)自動復制到下期，如基本工資、津貼、

獨補、醫(yī)療、養(yǎng)老等。

為了提高數(shù)據(jù)的錄入速度和簡潔，系統(tǒng)提供了工資輸入過濾器功能，

過濾的內容包括兩個方面：一是按用戶的操作習慣將一個或幾個工資

項目過濾出來輸入；二是根據(jù)需要將部分職員過濾出來，便于查找。

用戶根據(jù)需要增加新的過濾器，除“所有工資數(shù)據(jù)”外，用戶可修改

各過濾器包括的項目及刪除過濾器。

三、費用分配P116

工資費用的分配是根據(jù)各職員工資類別進行的，職員工資類別的設定

在“職員”核算項目設置中進行。用戶要分別對每一工資類別指明其

分配的工資費用數(shù)據(jù)取自哪一工資項目，以及該工資費用應記入的成

本費用明細科目代碼和應付工資科目代碼。

進行工資費用分配時，單擊工資核算窗口，“費用分配”按鈕，系統(tǒng)

進入工資費用分配指南窗口，進行工資費用分配，系統(tǒng)會自動生成一

張工資分配憑證。

注意：工資核算系統(tǒng)不能對工資的代扣款項及工資附加費進行處理，

需用戶在憑證處理處自行編制出相應的會計分錄。

四、報表輸出P119

在工資核算窗口單擊“報表輸出”按鈕，彈出工資報表輸出窗口，在

報表列表框中可以看到系統(tǒng)提供了工資條、工資發(fā)放表、工資匯總表、

工資費用分配表、工資統(tǒng)計表、人員結構分析表、工資配款表、銀行

代發(fā)工資報表等報表，用戶可以根據(jù)需要光標定位于相應報表上，對

其進行編輯輸出。

工資配款表：是用來對職員工資按貨幣面值分類，統(tǒng)計各部門及單位

所需的各面值貨幣數(shù)量。此功能適用于企業(yè)用現(xiàn)金發(fā)放工資的情況。

銀行代發(fā)工資文件：是企業(yè)委托銀行代發(fā)工資時，提供給銀行的記錄

企業(yè)各職員實發(fā)工資及銀行帳號等信息的計算機文件。

第四講固定資產核算

教學目的：通過學習掌握利用固定資產模塊進行固定資產日常核算和

期末處理的操作。

教學要求：熟練掌握日常固定資產增、減、變動及會計期末對固定資

產計提折舊及分配折舊費用，輸出相關報表的操作。

教學重點、難點：固定資產增、減、變動情況核算，固定資產卡片的

錄入。

教學時數(shù)：1.5個課時

教學內容：

固定資產系統(tǒng)用以對固定資產增、減、變動進行核算，并按用戶設定

的折舊方法

自動對固定資產計提折舊、分配折舊費用，生成相應的記帳憑證，

以及輸出各種固定資產報表。固定資產系統(tǒng)的核算工作包括日常核算

和期末處理。

一、固定資產日常核算

固定資產日常核算是對企業(yè)日常發(fā)生的一切固定資產增、減、變動的

經濟業(yè)務進行處理。

1、固定資產增加

對固定資產增加的經濟業(yè)務的處理可分兩個步驟：第一步增加固定資

產卡片，錄入新增固定資產及其附屬設備的有關資料；第二步對系統(tǒng)

生成的記帳憑證進行調整。

對每一固定資產需錄入基本信息和折舊信息兩部分，其錄入方法與系

統(tǒng)初始化時的固定資產錄入基本一致。錄入完卡片后，單擊固定資產

增加窗口的“記帳憑證”按鈕，系統(tǒng)自動生成一張記帳憑證，其中的

“固定資產”、“累計折舊”科目及金額不允許用戶修改，其顯示為藍

色字體，其余的科目，用戶可根據(jù)需要補充完整或修改。憑證調整正

確后，應保存憑證，返回再單擊“確認”按鈕，保存新增固定資產的

資料。

在金蝶財務軟件中還提供了成批增加固定資產的功能，即如果企業(yè)一

次由同一方式增加了多項固定資產，可在固定資產增加窗口中一次錄

入各固定資產資料，只生成一張相應的記帳憑證。其具體操作為：錄

入完畢第一項固定資產后，單擊固定資產增加窗口的“新增”按鈕，

系統(tǒng)會清空上項固定資產的有關資料，用戶可接著錄入下一固定資產

內容，錄完后單擊“新增”按鈕，再照此方法錄入其余固定資產的有

關資料，當所有固定資產資料錄完后，單擊“記帳憑證”按鈕，系統(tǒng)

自動生成增加該批固定資產的記帳憑證，在憑證中按錄入的幾項固定

資產原值合計金額借記“固定資產”科目，補齊憑證后，保存、確認。

2、固定資產減少P99

對固定資產減少的經濟業(yè)務的處理可分兩個步驟：第一步選擇要減少

的固定資產；第二步是對系統(tǒng)生成的記帳憑證進行調整。

減少固定資產時，在卡片基本信息中固定資產代碼處選擇或填入要減

少的固定資產

代碼，系統(tǒng)自動查找到該固定資產的其他相關資料填入卡片，這此資

料只能查看，不能修改，然后在卡片中減少方式處確定該固定資產

的減少方式，用戶也可單擊減少方式旁的編輯按鈕，對固定資產減少

方式進行編輯修改，接著單擊固定資產減少窗口的“記帳憑證”按鈕，

系統(tǒng)自動生成一張記帳憑證，用戶可根據(jù)不同情況將其補充完整，最

后保存憑證，返回固定資產減少窗口，單擊“確認”按鈕保存減少固

定資產的資料。

在金蝶財務軟件中，同樣提供了成批減少固定資產的功能，其具體操

作方法與固定資產成批增加相同。

3、其他變動

固定資產其他變動是指除固定資產增加、減少以外的其他信息變動。

如折舊要素的

調整、折舊方法改變、累計折舊調整、部門調撥、類別、使用情況及

折舊費用科目改變等。

（１）選擇確定變動的固定資產

（２）錄入變動信息

（３）確定折舊費用變動處理的會計政策

修改后各期折舊計算方法有：

A按調整值改變用于折舊計算的要素：指按調整后的折舊要素金額來

計算以后各期折舊。按此會計政策，該固定資產在過去會計期間少提

的折舊額，應予以補提，在變動信息中“累計折舊調整”處填入已使

用會計期間少計提的折舊。

此政策適用于影響固定資產全部使用期間應提折舊額的折舊要素等

到變動，如由于固定資產原值、預計使用年限、預計凈殘值確認錯誤

而進行的調整。

B以固定資產帳面凈值為原值，剩余使用期間數(shù)為預計使用期間數(shù)：

指將變動后該固定

資產應計提折舊額在剩余會計期間平均分攤，對已使用會計期間計提

的折舊額不予調整。

此政策適用于主要影響變動后使用期間應計提折舊額的折舊要素變

化，如由于對固定資

產進行拆除、改良等而對原值、預計使用年限、預計凈殘值進行調整。

C不改變用于折舊的要素：指仍按修改前各折舊要素計算折舊，每期

計提折舊額保持不變。

此會計政策適用于折舊要素變動對固定資產折舊額影響不大，在核算

中采用簡化處理的

方法。

（４）調整記帳憑證

（５）保存資料

二、固定資產期末處理

1、月工作量輸入

企業(yè)若有采用工作量法計提折舊的固定資產，在計提折舊前必須輸入

該固定資產的本期實際工作量。

2、計提折舊

在計提折舊前，應注意必須將本期固定資產變動資料全部審核過帳。

3、報表輸出

第五講購銷存核算

教學目的：通過學習了解企業(yè)購銷存業(yè)務的簡單流程，并能利用金蝶

軟件進行購銷存業(yè)務的處理。

教學要求：掌握購銷存日常核算中存貨增加、減少的業(yè)務處理及期末

存貨成本結轉、報表輸出的操作。

教學重點、難點：外購存貨的核算、存貨銷售核算

教學時數(shù)：1課時

教學內容：

一、存貨增加的核算

1、外購存貨核算

a.單到貨到的采購業(yè)務

首先，在“購貨”模塊里制作一張“購貨單據(jù)”；然后，單擊購貨單

窗口下的“記帳憑

證”按鈕，由系統(tǒng)自動生成一張購貨的記帳憑證，用戶可根據(jù)實際情

況修改非藍字的科目及金額并存盤返回購貨單窗口；接著，再單擊購

貨單窗口下的“外購收貨單”按鈕，由系統(tǒng)自動生成一張“存貨收發(fā)

單據(jù)”；最后，保存購貨單退出。

b.單到貨未到的采購業(yè)務

企業(yè)在收到結算憑證時，先進入“購貨”模塊增加一張“購貨單據(jù)”，

錄入有關購貨業(yè)

務資料后，單擊購貨單窗口下的“記帳憑證”按鈕，根據(jù)需要修改后

存盤返回購貨單處，保存購貨單。

待存貨運到企業(yè)驗收入庫后，進入“存貨”模塊新增一張“存貨收發(fā)

單據(jù)”，錄入完有

關資料后，單擊存貨收發(fā)單據(jù)窗口下的“記帳憑證”按鈕，由系統(tǒng)自

動生成結轉存貨采購成本的記帳憑證，對憑證存盤后退回收貨單窗

口，保存該收貨單后退出。

c.貨到單未到的采購業(yè)務

對單據(jù)未到已驗收入庫的存貨月份內暫不作出處理，待發(fā)票帳單到達

時按上述單貨同到

方法處理。

月終時發(fā)票帳單仍未到的，應進入“存貨”模塊增加一張外購收貨的

“存貨收發(fā)單據(jù)”，

在該收貨單中將“購貨業(yè)務編號”欄空下不填，按計劃價或合同價將

其他內容填完，然后生成暫估入庫的記帳憑證，保存后返回收貨單窗

口，再保存該收貨單并退出。

下月，若購貨發(fā)票等結算憑證到達企業(yè)，應進入“購貨”模塊，增加

一張購貨單據(jù)，根據(jù)實際購貨發(fā)票等單據(jù)填列各項內容。然后，單擊

購貨單據(jù)窗口下的“核銷”按鈕，系統(tǒng)會彈出所有暫估入庫的外購存

貨收發(fā)單據(jù)，選擇要核銷的收貨資料，確認后返回，系統(tǒng)會自動作出

一張紅字收貨單，據(jù)以沖銷原來的暫估入庫存單并生成紅字憑證。

單擊購貨單據(jù)窗口下的“記帳憑證”按鈕，按需修改確認存貨采購的

會計分錄，存盤返

回購貨單據(jù)窗口。

單擊購貨單據(jù)下“外購收貨單”按鈕，系統(tǒng)自動生成正式的外購收貨

單和結轉購貨成本

的憑證，存盤返回，保存購貨單據(jù)退出。

d.購貨退回核算

先作出一張“退購單”，若采購的存貨已驗收入庫并在系統(tǒng)中作出“外

購收貨單”，則還

需作出一張“外購退貨單”。

2、自制存貨核算

企業(yè)自制存貨完工并驗收入庫存后，進入“存貨”模塊，新增一張自

制收貨的“存貨收發(fā)單據(jù)”，按要求填入“工號”、“數(shù)量”，若采用實

際成本核算，還需填入單位成本，系統(tǒng)自動計算出金額，若采用計劃

成本，則系統(tǒng)自動填入計劃成本和金額。

單擊“記帳憑證”按鈕，系統(tǒng)自動生成一張記帳憑證，存盤后返回，

保存該收貨單然后退出。

3、盤盈存貨核算

在“存貨”模塊制作一張盤盈“存貨收發(fā)單據(jù)”，輸入對應會計科目

代碼、盤盈存貨的編碼、數(shù)量等生成記帳憑證，存盤返回，保存盤盈

單退出。

4、其他收貨核算

其他收貨是指除外購、自制、盤盈以外其他經濟業(yè)務所引起的存貨增

加，如委托加工、投資投入、捐贈等，其具體操作類似前面。

二、存貨減少的核算

1、存貨銷售核算

在“銷售”模塊新增一張銷售的“銷貨單據(jù)”，單擊“記帳憑證”按

鈕，由系統(tǒng)自動生成一張銷貨的記帳憑證，保存返回。

如銷售的存貨已發(fā)出，再單擊銷貨單窗口下的“銷售發(fā)貨單”按鈕，

由系統(tǒng)自動生成一張銷售發(fā)貨的“存貨收發(fā)單據(jù)”，注意，銷售發(fā)貨

單上不需填入發(fā)出存貨的單價和金額，系統(tǒng)會在期末結轉存貨成本

時，根據(jù)該存貨的計價方法自動計算出發(fā)出存貨的成本，并編制相應

會計分錄。

若銷售單上的數(shù)量已全部發(fā)出，則系統(tǒng)會在銷貨單上自動蓋上“核銷”

章，表示該銷貨單已和相應的發(fā)貨單勾對清楚。

若銷售存貨尚未發(fā)出，則先別做“銷售發(fā)貨單”，待存貨實際發(fā)出時，

再進入“存貨”模塊作“銷售發(fā)貨單”。

若銷售的存貨月末仍未實際發(fā)出，也應在月末作銷售發(fā)貨單，將未發(fā)

出的存貨作為代管存貨管理。

若發(fā)生銷售退回，應在“銷售”模塊作一張“退銷單”，若該存貨已

發(fā)出并作了“銷售發(fā)貨單”，則還需作一張“銷售退回單”。

2、生產耗用存貨核算

企業(yè)生產領用存貨時，進入“存貨”模塊，新增一張“生產領料”的

存貨收發(fā)單據(jù)，用戶根據(jù)領料單按系統(tǒng)要求填入工號，領用存貨代碼

和數(shù)量，單價和金額空置，留待系統(tǒng)在期末結轉發(fā)出存貨成本時自行

處理，保存該生產領料單后退出。

這里要特別注意工號的設定和選擇，工號是企業(yè)在核算生產領料時，

對領用存貨成本應記入的成本核算對象或費用科目編制的代碼，工號

在系統(tǒng)中未提供獨立檔案初始化和維護，在工號輸入欄按F7或單擊

獲取鍵，調出工號檔案窗口。

3、盤虧存貨核算

企業(yè)盤點若出現(xiàn)存貨盤虧，進入“存貨”模塊，新增一張“盤虧”的

存貨收發(fā)單據(jù)。盤虧單會計科目欄處輸入盤虧存貨的對應科目，如“待

處理財產損溢—待處理流動資產損溢”，然后填入盤虧的存貨編碼、

數(shù)量，單價和金額空置不填，保存后退出。

需注意的是期末系統(tǒng)自動生成的記帳憑證中結轉的只是盤虧存貨的

實際成本，并未考慮增值稅問題，有時需用戶在憑證錄入處進一步處

理。

4、其他存貨發(fā)出的核算

其他發(fā)貨是指除銷售、生產領用、盤虧以外其他經濟業(yè)務所引起的存

貨減少，如委托外單位加工、投資轉出、捐贈、用于在建工程、發(fā)放

福利等。核算時進入“存貨”模塊，增加一張“其他發(fā)貨”的存貨收

發(fā)單據(jù)。會計科目處填寫的是存貨科目對應的會計科目，如“委托加

工材料”、“長期投資”、“營業(yè)外支出”、“在建工程”、“應付福利費”

等，然后填入發(fā)出存貨的編碼、數(shù)量，單價和金額空置，保存后退出。

如有增值稅問題，仍需回憑證模塊作進一步處理。

綜上所述，在核算發(fā)出存貨，錄入發(fā)出存貨單據(jù)時，有一共同點就是

只需填入發(fā)出存貨的編碼、數(shù)量，不需填入發(fā)出存貨的單價、金額，

而由系統(tǒng)到期末自動根據(jù)各存貨設定的計價方法，確定發(fā)出存貨成

本，生成結轉發(fā)出存貨成本的記帳憑證。

三、計劃價格調整P92

該功能模塊用以對采用計劃成本核算的存貨計劃成本進行調整。用戶

在調價憑證中填入計劃價格需調整的存貨存放地及編碼，系統(tǒng)自動填

入庫存數(shù)量的原計劃單價，對于調價前所有憑證，不管其是否過帳，

存貨收發(fā)都按原計劃成本核算，調價后作出的憑證才按新計劃成本核

算，因此為避免出錯，用戶最好在會計期初對計劃價進行調整。

然后用戶填入調整后的新計劃價格，系統(tǒng)自動計算填入新舊計劃成本

的單位差異和總差異額，再單擊“記帳憑證”按鈕，系統(tǒng)自動生成一

張調整計劃成本的憑證，保存該憑證返回調價憑證窗口，保存調價憑

證退出。

四、結轉存貨成本

結轉存貨成本是指結轉本期發(fā)出存貨的成本。一般在月末進行，執(zhí)行

該功能前，要將本期所有存貨收發(fā)憑證審核過帳。

五、報表輸出P93

第六講期末處理、報表處理和財務分析

教學目的：通過學習了解企業(yè)期末業(yè)務處理的內容，能有序、完整的

進行各項期末業(yè)務的處理；會查看各種會計報表和財務分析報表，掌

握對這些報表修改的操作，并能熟練新建自定義的內部報表。

教學要求：掌握自動轉帳功能的運用；會進行期末調匯；能新建報表

教學重點、難點：自動轉帳憑證的制作、新建報表，定義報表取數(shù)公

式的設定

教學時數(shù)：1課時

教學內容：

一、期末處理

企業(yè)期末業(yè)務處理，一般包括：一是購銷存系統(tǒng)的期末處理，即對貨

到單未到的存貨暫估入庫，并結轉本期發(fā)出存貨成本；二是固定資產

系統(tǒng)的期末處理，即計提本期固定資產折舊；三是期末匯率調整，計

算結轉當期匯兌損益；四是調整收入和費用，即通過攤銷、計提等方

式，確認本期尚未入帳的各項收入和費用；五是成本計算與結轉，即

分配結轉制造，計算結轉完工產品成本；六是結轉本期損益至本年利

潤帳戶；七是結轉，即結束本會計期間，進入下一會計期間，實現(xiàn)會

計期間的轉換。

在期末業(yè)務中，常有些會計分錄中的數(shù)據(jù)取某會計帳戶的發(fā)生額或余

額，為便于處理，用戶可活用自動轉帳功能。

1、自動轉帳P125

對一張自動轉帳憑證的定義包括以下內容：自動轉帳憑證名稱、轉帳

期間、憑證字、摘要、會計分錄。

“是否包含本期未過帳憑證”：是指從有關科目帳簿中取數(shù)時，其發(fā)

生額或余額是指生成自動轉帳憑證時已過帳憑證所形成的發(fā)生額和

余額，還是將生成自動轉帳憑證時已錄入系統(tǒng)或系統(tǒng)自動生成，但還

未過帳的憑證全部過帳后，所形成的發(fā)生額和余額。

生成自動轉帳憑證時，應先在自動轉帳憑證處理窗口選擇要生成憑證

的自動轉帳憑證，雙擊鼠標選中，單擊“生成憑證”按鈕即可。

2、期末調匯P130

在會計期末要對設置為“期末調匯”的外幣帳戶，進行匯率調整。系

統(tǒng)可自動計算匯兌損益，生成匯兌損益轉帳憑證及期末匯率調整表。

在執(zhí)行期末調匯功能前，應先將本期記帳憑證全部審核過帳。

3、結轉本期損益P136

在金蝶軟件中提供了自動結轉本期損益的功能，自動完成用戶設定為

損益類科目的余額結轉，并生成相應的轉帳憑證。

在執(zhí)行結轉本期損益前，應將本期所有憑證都審核過帳，然后單擊“結

轉本期損益”按鈕，在結轉損益向導引導下進行損益結轉。

5、結帳

當確認本期所有業(yè)務處理完畢后，可以進行期末結帳，結束本會計期

間，進入下一會計期間，繼續(xù)下一會計期間的帳務處理，結帳后，就

不能對本會計期間的經濟業(yè)務進行處理了。

需要說明的是，結帳有月結與年結之分，兩者的區(qū)別在于，一是年結

時，系統(tǒng)會提示用戶備份；二是年結時，系統(tǒng)將所有憑證及業(yè)務資料

刪除，只將有關帳務資料的余額及發(fā)生額結轉到下一年，本年的所有

憑證及業(yè)務資料保存在備份帳套中，查看時可打開查詢備份帳套文

件。

二、報表處理P139

金蝶財務軟件提供了強大的報表處理功能，除了軟件系統(tǒng)已提供的常

用報表，如資產負債表、損益表等外，還提供了用戶自定義報表的功

能。但要注意，大部分報表應在憑證過帳后才能自動生成，也有部分

報表提供了“包括未過帳憑證”的選項按鈕，不過帳即可生成報表。

（一）系統(tǒng)提供報表的使用

1、日報表

“日報表”功能，可查詢某些科目某天的日初余額、本日借貸方發(fā)生

額、日末余額及業(yè)務發(fā)生筆數(shù)。

2、試算平衡表

“試算平衡表”功能提供了生成和查詢試算平衡表的方法。

3、往來對帳單

“往來對帳單”功能提供了生成和查詢往來對帳單的方法。

4、帳齡分析表

“帳齡分析表”功能提供了生成和查詢帳齡分析表的方法。

5、科目余額表

“科目余額表”功能提供了生成和查詢科目余額表的方法。

6、核算項目明細表

“核算項目明細表”功能提供了生成和查詢核算項目明細表的方法。

（二）自定義報表的使用

在日常處理主菜單報表窗口單擊“自定義報表”按鈕，系統(tǒng)彈出會計

報表對話框，系統(tǒng)已經將財務狀況變動表、利潤分配表、損益表及資

產負債表四種常用報表定義完畢，供用戶使用，用戶只需要選擇其一，

然后再單擊“打開”按鈕系統(tǒng)便可自動生成相應的報表。

定義報表的步驟：P145

1、定義報表結構：包括定義表頭、表體、表尾幾個方面

（1）定義表頭、表尾

在報表格式設置窗口的菜單條中選擇“格式”菜單，再選擇“報表‥”

選項，在其中設置表頭，表尾等項目。

(2)定義表體：也就是定義報表的行數(shù)和列數(shù)

增加、減少行數(shù)：從“編輯”菜單中選擇“插入行”或“刪除行”即

可。

調整行高度：從“格式”菜單中選擇“行”，或將鼠標指針指向行間

隔處，指針改變形狀后

上下拖動鼠標，改變行高度。

增加、減少列數(shù)：從“編輯”菜單選擇“插入列”或“刪除列”即可。

調整列寬度：從“格式”菜單中選擇“列”，或將鼠標指針指向列間

隔處，指針變形后，左

右拖動即可。

2、錄入固定表元及變動表元的數(shù)據(jù)計算公式

在報表格式設置窗口的菜單條中選擇“編輯”菜單，再選擇“公式向

導”選項或按F7鍵，系統(tǒng)彈出自定義報表公式向導對話框，可在其

中進行變動表元的計算公式的定義工作。

3、錄入勾稽關系P148

勾稽關系是用于檢驗報表編制正確與否的，一般是用邏輯表達式定

義。在報表格式設置窗口的“查看”菜單中選擇“勾稽關系定義”選

項，在其中錄用。

使用“自定義報表”時注意：

（1）查詢有關報表時，不顯示表頭和表尾，只顯示表體，按“打印

預覽”按鈕可以將表頭、表尾顯示出來。

（2）引入報表時，選擇引入報表的源帳套，必須是同版本的金蝶財

務軟件所建立的帳套，而且必須已經關閉初始化。

三、財務分析P151

財務分析是運用財務報表數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務狀況和經營成果及

未來前景的一種評價，是企業(yè)財務工作的的一項重要內容，是加強經

營管理的一種有效方法。

財務分析模塊主要提供了財務狀況、損益分析、財務指標三張固定格

式的財務分析報表，同時還提供了簡易分析報表功能，用戶可利用其

生成滿足自己需要的各種財務分析報表。

1、財務狀況分析P151

財務狀況分析是以報告式資產負債表為分析基礎，主要對企業(yè)截止報

告期的資產、負債、及所有者權益的結構、比例及變化趨勢等情況進

行分析，它使用的是結構分析、比

較分析和趨勢分析等多種國內外常用的財務分析法，分析中還可將分

析報表切換成各種圖形表示，十分直觀。

2、損益分析

操作方法與財務狀況分析報表相同

3、簡易分析

是根據(jù)企業(yè)的需要，自定義分析報表。

4、財務指標分析P159

主要顯示和反映企業(yè)變現(xiàn)能力比率、資產管理比率、負債比率、盈余

能力比率等二十多個常用財務指標。

課程教學教案

（2013-2014學年第1學期）

課程名稱：基礎會計

授課系部：經濟管理系

授課專業(yè)：金融保險

班級：2013級1班

任課教師：劉光清

廣安職業(yè)技術學院教務處制

教案編寫有關項目說明

1.課程教學非實驗（實訓）環(huán)節(jié)采用課程教學教案，實驗（實訓）環(huán)節(jié)

和單設實驗（實訓）課程均采用實驗（實訓）教案

2.教案又稱課時授課計劃,是任課教師的教學實施方案。任課教師應遵

循專業(yè)教學計劃制訂的培養(yǎng)目標，以教學大綱為依據(jù)，在熟悉教材、了解學

生的基礎上，結合教學實踐經驗，提前編寫設計好每門課程每個章、節(jié)或主

題的全部教學活動。教案必須按每堂課（指同一主題連續(xù)1-2節(jié)課）設計

編寫。

3.每個學時教案必須包含以下環(huán)節(jié)：

授課題目

授課學時

課型

教學目標

教學分析

教學用具

詳細教學過程（詳案）

學生課外學習引導（作業(yè)布置）

課后反思

4.課程教學課型包含：講授、討論、習題、復習、其它等（把被選擇課

型后面的“□”換成“√”）

5.教學用具指課件、教具（多媒體、模型、標本、掛圖、音像等）

6.備注：備注主要標記教學重（難）點、例證、索引、提示、主要方法

等重要講課線索。

7.學生課外學習引導：給學生布置作業(yè)、指定復習參考書、資料、學習

方法等。

8.課后教學反思：總結教學經驗，供下一輪教學參考，可從學生反應、

教學內容取舍、過程設計、方法手段選擇等多種角度進行總結。

課程名稱基礎會計本學期授課總學時64

通過本課程的教學，使學生學習了解會計學的基本理論和

方法，掌握會計活動的一般規(guī)律，學習我國及國際的會計文化

教學目標背景，培養(yǎng)學生學習該專業(yè)和該課程的學習興趣，進而為專業(yè)

后續(xù)課程如財務會計的學習奠定基礎，并為學生日后分析、解

決現(xiàn)實生活中的經濟問題做準備，使學生具備一定的賬務處理

和分析能力。

主要內容包括：總論、會計要素和會計等式、會計科目

教學內和賬戶、借貸記賬法、會計憑證、會計賬簿、財產清查、會計

表報、會計工作的管理與組織、賬務處理程序理論知識；以及

容建賬、填制與審核憑證、登記賬簿與更正錯帳、對賬、結賬與

試算平衡、編制報表、會計憑證裝訂等實訓內容。以最新的企

業(yè)會計準則為指南，學習最新的會計方法和會計理念，以提高

分析學生的會計實踐動手能力為目的，內容安排層次分明、突出重

點且通俗易懂。

教

學情分學生才開始接觸會計學知識，有一定的難度同時有較高的學習

學

析熱情。

分

析

1.多媒體教學和會計手工實訓。

2.充分利用網(wǎng)絡學習。如中國數(shù)字大學城，中華會計網(wǎng)等。

教學環(huán)

3.提高學習積極性，增強師生互動。

境

4.綜合實訓全真模擬企業(yè)實際，讓學生理解財務處理流程，掌

分析

握財務處理方法，增加會計技能。

學時教案（總第1-6學時）

授課題目項目五期末編制財務報表

講授□討論□習題□復習□

授課學時2課型

其它：

教學目標1.掌握資產負債表和利潤表的編制方法

教學重點資產負債表和利潤表的編制方法

教學難點資產負債表和利潤表的編制方法

教具、課件

教學過程備注

授課步驟：

第一步：分析工作項目的職業(yè)活動和必備的職業(yè)能力

【職業(yè)活動】

一個會計期間結束，企業(yè)需要向企業(yè)的利益相關者提供決策

所需的會計信息，財務報表是企業(yè)向外傳遞會計信息的主要手段。

財務報表是對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述，

主要包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表

和報表附注。在會計期末，根據(jù)日常會計核算資料，按財務報表

的編制要求，規(guī)范編制各種財務報表，是會計期末工作中又一項

主要的職業(yè)活動。

【職業(yè)能力】

能按照財務報表的編制要求和編制方法，規(guī)范編制各種財務

報表。

第二步：將工作項目分解為若干項工作任務，每項任務按“提

出任務、分析任務、相關知識、實施任務、交流點評”的方式授

課

任務一編制資產負債表

【提出任務】

期末編制財務報表的主要任務之一是編制資產負債表。期末

編制資產負債表的任務是根據(jù)有關賬戶的期末余額，運用資產負

債表的編制方法，填列資產負債表各項目的年初余額和期末余額，

全面反映企業(yè)的資產、負債和所有者權益狀況。

【分析任務】

要完成資產負債表的編制任務，必須了解財務報表的基本知

識，掌握資產負債表的結構和編制方法。

【相關知識】

一、財務報表概述

財務報表是企業(yè)對外提供的綜合反映其在某一特定日期財務

狀況、某一會計期間經營成果和現(xiàn)金流量的書面文件。編制財務

報表是會計核算的一種專門方法，也是會計核算的最終環(huán)節(jié)。

（一）財務報表的構成

企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)的財務報表由四張主要報表和一個

附注構成，即資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變

動表和財務報表附注。四張報表是財務報表的主體；財務報表附

注是對財務報表所作的解釋，是財務報表不可缺少的組成部分。

按財務報表的編制時間不同，可分為年度報表和中期報表。

年度報表在年度中了后編制；中期報表又分為半年度、季度、月

度報表，分別在半年末、季度末和月末編制。資產負債表和利潤

表既是月度報表，又是年度報表，現(xiàn)金流量表和所有者權益變動

表是年度報表。

（二）財務報表的編制要求

1．內容完整

財務報表要提供全面的會計信息，不得少報、漏報，某些重

要信息要在附注中披露。

2．計算準確

財務報表中的各項目要按照會計準則的規(guī)定進行合理的確認

與計量，做到數(shù)字準確。

3．數(shù)字真實

財務報表反映的各種數(shù)據(jù)要真實可靠，不得弄虛作假、掩蓋

真相。

4．編報及時

財務報表必須按照國家和有關部門規(guī)定的期限和程序及時編

報。財務報表提供的信息有很強的時效性，如果編報不及時，會

失去它的應用價值。一般情況下，月度報表應于月份終了后6日

內報出，季度報表應于季度終了后15日內報出，半年度報表應于

半年度結束后60日內報出，年度報表應于年度終了后4個月內報

出。

二、資產負債表的編制

（一）資產負債表的結構和格式

資產負債表是總括反映企業(yè)某一特定日期（月末或年末）全

部資產、負債和所有者權益狀況的財務報表。它是反映企業(yè)靜態(tài)

財務狀況的一種基本報表，一般要求按月、按年編制。

資產負債表一般由表頭、表體和表尾組成。表頭列示報表的

名稱、編制單位、編制時間、報表編號和貨幣計量單位等；表體

是報表的主體部分，列示資產、負債和所有者權益的各個項目，

并保持“資產＝負債＋所有者權益”的平衡關系；表尾是對報表

有關內容的補充說明。

資產負債表的格式一般有賬戶式和報告式兩種。我國企業(yè)會

計準則規(guī)定，企業(yè)的資產負債表采用賬戶式結構。

1．賬戶式資產負債表

賬戶式資產負債表采用左右對照的賬戶形式。左邊列示資產

項目，按資產的流動性大小依次列示流動資產和非流動資產；右

邊列示負債和所有者權益項目，負債又分為流動負債和非流動負

債。左邊的資產總額等于右邊的負債總額和所有者權益總額之和。

2．報告式資產負債表

報告式資產負債表從上到下依次列示資產、負債、所有者權

益，根據(jù)“資產負債=所有者權益”進行編制。

（二）資產負債表的編制方法

資產負債表的各項目均需填列“年初余額”和“期末余額”

兩欄數(shù)字。“年初余額”欄應根據(jù)上年末資產負債表的“期末余額”

欄數(shù)字填列，如果本年度資產負債表的各項目與上年度不一致，

應對上年末資產負債表的各項目按本年度規(guī)定進行調整后再填入

本年度“年初余額”欄。“期末余額”欄依據(jù)有關賬戶的期末余額

直接、計算和分析填列，具體填列方法如下。

1．根據(jù)有關總分類賬戶的期末余額直接填列的項目

資產負債表中的大多數(shù)項目都可根據(jù)總分類賬戶的期末余額

直接填列，如“交易性金融資產”、“應收票據(jù)”、“應收利息”、“應

收股利”、“工程物資”、“固定資產清理”、“開發(fā)支出”、“短期借

款”、“交易性金融負債”、“應付票據(jù)”、“應付職工薪酬”、“應交

稅費”、“應付利息”、“應付股利”、“其他應付款”、“實收資本”、

“資本公積”和“盈余公積”等。

2．根據(jù)有關總分類賬戶的期末余額計算填列的項目

（1）“貨幣資金”項目。本項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行

存款”和“其他貨幣資金”總分類賬戶的期末余額之和填列。

（2）“存貨”項目。本項目應根據(jù)“材料采購”、“在途物資”、

“原材料”、“周轉材料”、“生產成本”、“庫存商品”、“發(fā)出商品”

和“委托加工物資”等賬戶的期末借方余額之和減去“存貨跌價

準備”賬戶的期末貸方余額后的金額填列。

3．根據(jù)有關總分類賬戶的期末余額分析填列的項目

（1）“持有至到期投資”項目。本項目應根據(jù)“持有至到期

投資”賬戶的期末借方余額減去“持有至到期投資減值準備”賬

戶的期末貸方余額，再減去“將于一年內到期的持有至到期投資”

后的差額填列?！皩⒂谝荒陜鹊狡诘某钟兄恋狡谕顿Y”項目的金額，

在“一年內到期的非流動資產”項目填列。

（2）“長期股權投資”項目。本項目應根據(jù)“長期股權投資”

賬戶的期末借方余額減去“長期股權投資減值準備”賬戶的期末

貸方余額，再減去“準備在一年內變現(xiàn)的長期股權投資”后的差

額填列?！皽蕚湓谝荒陜茸儸F(xiàn)的長期股權投資”項目的金額，在“一

年內到期的非流動資產”項目填列。

（3）“固定資產”項目。本項目應根據(jù)“固定資產”賬戶的

期末借方余額與“累計折舊”、“固定資產減值準備”賬戶的期末

貸方余額之差填列。

（4）“在建工程”項目。本項目應根據(jù)“在建工程”賬戶的

期末借方余額與“在建工程減值準備”賬戶的期末貸方余額之差

填列。

（5）“無形資產”項目。本項目應根據(jù)“無形資產”賬戶的

期末借方余額與“累計攤銷”、“無形資產減值準備”賬戶的期末

貸方余額之差填列。

（6）“長期待攤費用”項目。本項目應根據(jù)“長期待攤費用”

賬戶的期末借方余額減去“將于一年內攤銷的長期待攤費用”后

的差額填列?！皩⒂谝荒陜葦備N的長期待攤費用”項目的金額，在

“一年內到期的非流動資產”項目填列。

（7）“長期借款”項目。本項目應根據(jù)“長期借款”賬戶的

期末貸方余額減去“將于一年內到期的長期借款本息”后的差額

填列?！皩⒂谝荒陜鹊狡诘拈L期借款本息”項目的金額，在“一年

內到期的非流動負債”項目填列。

（8）“應付債券”項目。本項目應根據(jù)“應付債券”賬戶的

期末貸方余額減去“將于一年內到期的債券本息”后的差額填列。

“將于一年內到期的債券本息”項目的金額，在“一年內到期的

非流動負債”項目填列。

（9）“未分配利潤”項目。本項目應根據(jù)“本年利潤”賬戶

和“利潤分配”賬戶的期末余額計算填列。如為未彌補的虧損，

在本項目內以“”號填列。

4．根據(jù)有關明細分類賬戶的期末余額分析填列的項目

（1）“應付賬款”項目。本項目應根據(jù)“應付賬款”和“預

付賬款”所屬明細賬戶中的期末貸方余額合計填列。

（2）“預付賬款”項目。本項目應根據(jù)“應付賬款”和“預

付賬款”所屬明細賬戶中的期末借方余額合計填列。

（3）“應收賬款”項目。本項目應根據(jù)“應收賬款”和“預

收賬款”所屬明細賬戶中的期末借方余額合計，減去“壞賬準備”

賬戶中根據(jù)應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的差額填列。

（4）“預收賬款”賬戶。本項目應根據(jù)“應收賬款”和“預

收賬款”所屬明細賬戶中的期末貸方余額合計填列。

（5）“其他應收款”項目。本項目應根據(jù)“其他應收款”賬

戶的期末借方余額減去“壞賬準備”賬戶中根據(jù)其他應收款計提

的壞賬準備期末余額后的差額填列。

【實施任務】

一、介紹濱海有限公司模擬案例案情（具體模擬案例見教材）

二、教師示范操作

教師借助具體實例，示范操作資產負債表的編制方法。

三、學生自己動手

仿照以上操作，學生自己動手，在濱海有