2015年四川內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)試題

2015年四川省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.某審計師對某零售點的顧客進行服務(wù)，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計提供的數(shù)據(jù)有效性最差？A：將該零售點選定時期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調(diào)查C：對服務(wù)人員進行隨機抽樣，并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談D：編制各零售點顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對所得到服務(wù)的總體滿意程度進行比較.內(nèi)部審計師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪項是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因A：提供的現(xiàn)金折扣增加；B：信貸政策的放開；C：縮短到期時間；D：增加現(xiàn)金銷售額。.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。D：&很難定位最好的信息源。.某計算機應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計的每個工作站得到實施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計算機應(yīng)用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應(yīng)該A：核實該計算機應(yīng)用程序在正常工作時間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計算機應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。C：確保該計算機應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實該計算機應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。.公司內(nèi)部審計部門已初步斷定，公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當(dāng)會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查，不要將此問題向外部審計師通報，以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性，針對此情況，首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是：A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域，直到搞清所有事實，并在審計業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實C：告知總裁，內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾.已驗收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是A：錯誤的庫存缺貨報告B：簽收已注銷訂單C：簽收未訂購商品D：簽收重復(fù)運單.大部分支付計劃具有引起某種形式的費用增加的缺點，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償A：a.員工福利支出B：b.更高的薪金C：c.增加的管理成本D：d.增加的績效獎金支出.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%,(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.以下哪一類組織會產(chǎn)生命令的一致性問題(unity-of-commandproblem),除非在不同的項目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進行相互理解的交流A：直線職能制組織。B：戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。C：中央集權(quán)化組織。D：矩陣式組織。.如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？A：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低B：缺貨成本增加，儲存成本降低C：采購成本增加，缺貨成本降低D：采購成本增加，質(zhì)量成本降低.以下哪項不是內(nèi)部審計部門在最佳的治理活動中的作用？A：支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風(fēng)險評估。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。D：討論重大風(fēng)險領(lǐng)域。.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要A：工作底稿必須是標準格式和標準內(nèi)容；B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對照；C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通；D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。3：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。.內(nèi)部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。.下列情況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是A：內(nèi)部審計師經(jīng)常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B：內(nèi)部審計主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任。C：內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。.內(nèi)部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應(yīng)考慮哪類因素？A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動；B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家；C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。.在評估供應(yīng)商的業(yè)績時，最不可能使用的審計步驟是A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準的項目C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確D：確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意.通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試；C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果；口：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍A：長期計劃；B：業(yè)務(wù)工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算；D：內(nèi)部審計活動的章程。.在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準則？A：等可能性B：期望貨幣價值C：極大極大D：最小遺憾.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D：只適用于遠程審計.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置.與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務(wù)包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業(yè)務(wù)程序的目標是A：確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準確性；B：考評標準成本系統(tǒng)的有效性；C：評估標準成本的合理性；D：協(xié)助管理層對其效果和效率進行評價。.內(nèi)部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。.為測試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應(yīng)A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該：A：詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因；B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查；D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。.個人電腦程序的密碼用來阻止A：不精確的數(shù)據(jù)處理；B：對計算機的非法進入；C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；D：非法的使用軟件。.在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應(yīng)的控制A：員工挑選階段；B：初步調(diào)查階段；C：編制工作方案階段；D：審計結(jié)果報告階段。.根據(jù)內(nèi)部審計準則，內(nèi)部審計部門的組織地位是A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計職責(zé)的完成；B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預(yù)算；D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。.同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實施。外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核的目標是―A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。.內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應(yīng)是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額A：$7985$31374B：$4108$35482C：$12305$47787D：$456$48243.哪種類型的證據(jù)在評價應(yīng)收賬款回收的可能性時最可信？A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函B：否定式應(yīng)收賬款函證回函C：應(yīng)收賬款帳齡分析D：運單.下列對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是A：風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。C：風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進行適當(dāng)調(diào)整。.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負責(zé)驗收的人提交的驗收報告進行比較。D：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。.下面哪項控制有助于防止對供應(yīng)商的過度支付？A：a.進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應(yīng)商。C：c.審查每項支出的賬戶分配。D：d.從供應(yīng)商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。.為了滿足顧客要求，項目的結(jié)果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為A：范圍B：計劃C：進度口：目標.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是A：a.財務(wù)審計B：b.合規(guī)性審計(compliance)C：c.經(jīng)營審計(Operational)D：&項目結(jié)果審計(programresults).在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準確性3：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計.下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要.下列哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目標A：解決沖突B：討論審計發(fā)現(xiàn)C：確認對未來審計的關(guān)注D：確認管理者對審計觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施.某審計師正設(shè)計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外一星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應(yīng)用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性?A：推算總體的錯誤率B：應(yīng)用多少隨機啟動方法C：提高置信度D：提高準確度.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標和活動；C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。.內(nèi)部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trendanalysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查至相關(guān)采購定單。D：重新計算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復(fù)核C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務(wù)紀錄進行復(fù)核D