商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 課件 支付結(jié)算業(yè)務(wù)-結(jié)算方式處理

銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)容目錄

項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目五單位授信業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目八金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目九年度決算工作處理項(xiàng)目十銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)

項(xiàng)目一基本核算方法處理內(nèi)容目錄

項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理

項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目五單位授信業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目八金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目九年度決算工作處理項(xiàng)目十銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)

項(xiàng)目一基本核算方法處理模塊一：匯兌業(yè)務(wù)操作處理1模塊二：委托收款操作處理2模塊三：托收承付操作處理3項(xiàng)目三支付結(jié)算-結(jié)算方式處理項(xiàng)目三支付結(jié)算-結(jié)算方式處理模塊一：匯兌業(yè)務(wù)操作處理1模塊二：委托收款操作處理2模塊三：托收承付操作處理3項(xiàng)目三支付結(jié)算-結(jié)算方式處理模塊一：匯兌業(yè)務(wù)操作處理1模塊二：委托收款操作處理2模塊三：托收承付操作處理3模塊一匯兌業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一匯兌匯出業(yè)務(wù)處理活動(dòng)二匯兌匯入業(yè)務(wù)處理基本知識(shí)－支付結(jié)算概念

現(xiàn)金結(jié)算是直接使用現(xiàn)金進(jìn)行的貨幣給付及資金清算行為。轉(zhuǎn)帳結(jié)算是指通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款人帳戶(hù)劃轉(zhuǎn)到收款人帳戶(hù)的貨幣給付及資金清算行為，實(shí)質(zhì)是以存款貨幣的流通代替現(xiàn)金流通。支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算種類(lèi)現(xiàn)行銀行支付結(jié)算工具包括：三票:支票、匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、本票（銀行本票）一卡

:銀行卡三方式:匯兌、托收承付和委托收款匯兌基本知識(shí)

匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式匯兌適用于同城與異地

單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算匯兌業(yè)務(wù)包括匯款匯出與匯款匯入兩個(gè)操作環(huán)節(jié)

匯出行匯入行收款人申請(qǐng)收款匯劃款項(xiàng)匯款人模塊一匯兌業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一匯兌匯出業(yè)務(wù)處理活動(dòng)二匯兌匯入業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)導(dǎo)入

2012年6月5日模擬銀行金苑支行開(kāi)戶(hù)單位長(zhǎng)宇電器有限公司（001200101000008）來(lái)行申請(qǐng)將50萬(wàn)元貨款匯給廈門(mén)工行站前支行開(kāi)戶(hù)的廈門(mén)飛馳公司(018200101000015)。模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理匯款手續(xù)。

操作流程1業(yè)務(wù)受理2345匯款人填寫(xiě)一式三聯(lián)業(yè)務(wù)委托書(shū)，第一聯(lián)為借方聯(lián)；第二聯(lián)由銀行憑以發(fā)報(bào)或作出票依據(jù)；第三聯(lián)為銀行給客戶(hù)的回單。操作流程1業(yè)務(wù)受理2345憑證審核業(yè)務(wù)委托書(shū)記載的各項(xiàng)內(nèi)容是否齊全、正確；匯款人帳戶(hù)內(nèi)是否有足夠支付的余額；匯款人的印章是否與預(yù)留銀行印鑒相符；對(duì)填明“現(xiàn)金”字樣的，還應(yīng)審查匯款人和收款人是否均為個(gè)人。操作流程1業(yè)務(wù)受理2345憑證審核交易處理借：活期存款—匯款人戶(hù)（委托書(shū)1）貸：清算資金往來(lái)（委托書(shū)2）操作流程1業(yè)務(wù)受理2345憑證審核交易處理憑證簽章業(yè)務(wù)委托書(shū)第一、二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章和名章，第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)受理章憑證簽章201265

V長(zhǎng)宇電器有限公司

001200101000008

模擬銀行金苑支行廈門(mén)飛馳公司018200101000015工行廈門(mén)站前支行伍拾萬(wàn)元整￥50000000貨款長(zhǎng)宇電器有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章李海之印

2012.06.05轉(zhuǎn)訖（01）

模擬銀行金苑支行

李君趙燕操作流程1業(yè)務(wù)受理2345憑證審核交易處理憑證簽章后續(xù)處理委托書(shū)第1、2聯(lián)作記帳憑證放記帳憑證保管箱內(nèi),第3聯(lián)作回單交付給客戶(hù).1．開(kāi)戶(hù)單位永信電子有限公司(00120010100935)提交業(yè)務(wù)委托書(shū)申請(qǐng)辦理匯兌業(yè)務(wù)，金額153000元，向長(zhǎng)寧市工行開(kāi)戶(hù)的進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（216204201009911）支付貨款，本行審核后予以辦理。

2．開(kāi)戶(hù)單位順飛貿(mào)易有限公司(001200102000785)提交業(yè)務(wù)委托書(shū)申請(qǐng)辦理匯兌業(yè)務(wù)，金額45000元，向長(zhǎng)州市工行開(kāi)戶(hù)的新益工貿(mào)公司（231200102007412）支付貨款，本行審核后予以辦理。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒?dòng)練習(xí)模塊一匯兌業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一匯兌匯出業(yè)務(wù)處理活動(dòng)二匯兌匯入業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)導(dǎo)入2012年6月5日模擬銀行金苑支行工作人員收到一筆匯入款項(xiàng),金額20萬(wàn)元,匯款人長(zhǎng)春華茂公司（017200100007865）,匯出行是工行長(zhǎng)春友誼支行,收款人長(zhǎng)宇電器有限公司（001200101000008）,審核無(wú)誤進(jìn)行賬務(wù)處理。

操作流程來(lái)帳確認(rèn)打印兩聯(lián)資金匯劃補(bǔ)充憑證操作流程來(lái)帳確認(rèn)借：清算資金往來(lái)貸：活期存款-長(zhǎng)宇電器（補(bǔ)充憑證1）收款交易處理打印兩聯(lián)資金匯劃補(bǔ)充憑證操作流程憑證簽章來(lái)帳確認(rèn)借：清算資金往來(lái)貸：活期存款-長(zhǎng)宇電器（補(bǔ)充憑證1）補(bǔ)充憑證1轉(zhuǎn)訖章、名章補(bǔ)充憑證2轉(zhuǎn)訖章收款交易處理打印兩聯(lián)資金匯劃補(bǔ)充憑證憑證簽章

模擬銀行

資金匯劃補(bǔ)充憑證發(fā)報(bào)日期20120605業(yè)務(wù)種類(lèi)匯兌發(fā)報(bào)流水號(hào)120071收?qǐng)?bào)流水號(hào)253326發(fā)報(bào)行行號(hào)53676發(fā)報(bào)行名稱(chēng)工行長(zhǎng)春友誼支行收?qǐng)?bào)行行號(hào)00001收?qǐng)?bào)行名稱(chēng)模擬銀行金苑支行收款人帳號(hào)001200101000008

收款人名稱(chēng)長(zhǎng)宇電器有限公司

收款人地址付款人帳號(hào)017200100007865付款人名稱(chēng)長(zhǎng)春華茂公司付款人地址貨幣種類(lèi)金額RMB200000.00人民幣貳拾萬(wàn)元正附言：貨款網(wǎng)點(diǎn)號(hào)001交易碼1911流水號(hào)10378柜員號(hào)010022012年6月5日記帳:復(fù)核:授權(quán):第一聯(lián)銀行記帳憑證轉(zhuǎn)訖（01）

模擬銀行金苑支行

趙燕李君

2012.06.05操作流程憑證簽章來(lái)帳確認(rèn)借：清算資金往來(lái)貸：活期存款-長(zhǎng)宇電器（補(bǔ)充憑證1）補(bǔ)充憑證1轉(zhuǎn)訖章、名章補(bǔ)充憑證2轉(zhuǎn)訖章補(bǔ)充憑證2做收帳通知交收款人收款交易處理后續(xù)處理打印兩聯(lián)資金匯劃補(bǔ)充憑證1．收到南寧市工行匯來(lái)的款項(xiàng)一筆，金額68700元，匯款人為南寧市工行開(kāi)戶(hù)的華隆裝飾公司（231204502000676），系支付本行開(kāi)戶(hù)的順飛貿(mào)易有限公司(001200102000785)貨款，審查無(wú)誤立即辦理。

2．收到燕州市工行匯來(lái)的款項(xiàng)一筆，金額216800元，匯款人為燕州市工行開(kāi)戶(hù)的三杭紡織機(jī)械廠(chǎng)241200101006045），系支付本行開(kāi)戶(hù)的永信電子有限公司(001200101000935)貨款，審查無(wú)誤立即辦理。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。活動(dòng)練習(xí)項(xiàng)目三支付結(jié)算-結(jié)算方式處理模塊一：匯兌業(yè)務(wù)操作處理1模塊二：委托收款操作處理2模塊三：托收承付操作處理3模塊二委托收款業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一收款人開(kāi)戶(hù)行受理委托收款活動(dòng)二付款人開(kāi)戶(hù)行付款活動(dòng)三收款人開(kāi)戶(hù)行收款模塊二委托收款業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一收款人開(kāi)戶(hù)行受理委托收款活動(dòng)二付款人開(kāi)戶(hù)行付款活動(dòng)三收款人開(kāi)戶(hù)行收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。收款人付款人

收款行付款行

委托收款基本知識(shí)1234567委托收款基本知識(shí)1．條件----單位和個(gè)人憑債券、存單、已承兌的商業(yè)匯票等付款人的債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

2．使用范圍------委托收款在同城、異地均可以使用。委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄電報(bào)兩種，由收款人選用。

3．特定憑證格式要求-----表明“托收”的字樣；確定的金額；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)；托收憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù)；托收日期；收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。4．特殊情況使用-----在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費(fèi)或根據(jù)國(guó)務(wù)院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。模塊二委托收款業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一收款人開(kāi)戶(hù)行受理委托收款活動(dòng)二付款人開(kāi)戶(hù)行付款活動(dòng)三收款人開(kāi)戶(hù)行收款業(yè)務(wù)導(dǎo)入2012年6月5日模擬銀行金苑支行開(kāi)戶(hù)單位長(zhǎng)宇電器有限公司（001200101000008）來(lái)行申請(qǐng)將向武漢工行濱江支行開(kāi)戶(hù)的洪山公司（019200101000027）辦理委托收款60萬(wàn)元，模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。

操作流程后續(xù)處理寄送憑證業(yè)務(wù)受理憑證審核操作流程后續(xù)處理寄送憑證業(yè)務(wù)受理憑證審核收款人填寫(xiě)一式五聯(lián)托收憑證,同時(shí)提供足以證明委托收款的依據(jù)，在第二聯(lián)托收憑證上加蓋單位印章后一并送交開(kāi)戶(hù)銀行審查201265V武漢洪山公司長(zhǎng)宇電器有限公司

0012001010000008019200101000027湖北武漢工行濱江支行浙江杭州模擬銀行金苑支行￥

60000000

貨款商業(yè)承兌匯票長(zhǎng)宇電器有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章李海之印1陸拾萬(wàn)元整填寫(xiě)憑證操作流程后續(xù)處理寄送憑證業(yè)務(wù)受理憑證審核各欄是否按規(guī)定填寫(xiě)清楚、齊全、正確;第二聯(lián)上是否加蓋收款單位印章;所附單證是否與憑證所填一致。操作流程后續(xù)處理寄送憑證業(yè)務(wù)受理憑證審核在第三聯(lián)托收憑證加蓋結(jié)算專(zhuān)用章后，連同第四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)收款依據(jù)一并寄付款人開(kāi)戶(hù)行。收款人開(kāi)戶(hù)行如不辦理全國(guó)或省轄資金匯劃業(yè)務(wù)，款項(xiàng)劃回時(shí)需通過(guò)有關(guān)行處劃轉(zhuǎn)，因此在托收憑證的備注欄應(yīng)加蓋“款項(xiàng)收妥請(qǐng)劃收××(行號(hào))轉(zhuǎn)劃我行(社)”戳記，以便付款人開(kāi)戶(hù)行向指定的劃轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)資金。操作流程后續(xù)處理寄送憑證業(yè)務(wù)受理憑證審核將第二聯(lián)托收憑證單獨(dú)保管，登記發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿。1．開(kāi)戶(hù)單位華盈集團(tuán)有限公司（001200101000651）持商業(yè)承兌匯票來(lái)行申請(qǐng)辦理托收，向承兌人南寧市工行開(kāi)戶(hù)的華隆裝飾公司（231204502000676）辦理委托收款180萬(wàn)元，模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。2．開(kāi)戶(hù)單位永信電子有限公司(001200101000935)持銀行承兌匯票來(lái)行申請(qǐng)辦理托收，向承兌行常州市工行辦理委托收款200萬(wàn)元，出票人為常州市工行開(kāi)戶(hù)的新益工貿(mào)公司（231200102007412），模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒?dòng)練習(xí)模塊二委托收款業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一收款人開(kāi)戶(hù)行受理委托收款活動(dòng)二付款人開(kāi)戶(hù)行付款活動(dòng)三收款人開(kāi)戶(hù)行收款業(yè)務(wù)導(dǎo)入

2012年6月7日模擬銀行金苑支行收到上海工行北京路支行寄來(lái)的托收憑證，收款人為上海工行北京路支行開(kāi)戶(hù)的上海長(zhǎng)榮公司（056200101000563），金額50萬(wàn)元，系向本行辦理銀行承兌匯票到期托收，銀行承兌匯票出票人為本行開(kāi)戶(hù)的長(zhǎng)宇電器有限公司（001200101000008），經(jīng)辦人員憑證審核無(wú)誤，予以處理。

操作流程后續(xù)處理接收憑證交易處理通知客戶(hù)憑證登記憑證審核操作流程后續(xù)處理接收憑證交易處理通知客戶(hù)憑證登記憑證審核經(jīng)辦人員接到收款人開(kāi)戶(hù)行寄來(lái)的郵劃或電劃托收憑證第三、四、五聯(lián)以及有關(guān)單證后，應(yīng)審查是否屬于本行的憑證，所附單證張數(shù)與托收憑證上所填的是否相符。審查無(wú)誤后，在憑證上填注收到日期。

操作流程后續(xù)處理接收憑證交易處理通知客戶(hù)憑證登記憑證審核托收憑證第三、四聯(lián)逐筆登記“收到委托收款憑證登記簿”后專(zhuān)夾保管。第五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后連同有關(guān)單證一并及時(shí)送交付款人簽收，通知付款。操作流程后續(xù)處理接收憑證交易處理通知客戶(hù)憑證登記憑證審核

借：應(yīng)解匯款――長(zhǎng)宇電器有限公司戶(hù)(托3)

500000

貸：清算資金往來(lái)

500000憑證樣式V長(zhǎng)宇電器有限公司001200101000008浙江杭州模擬銀行金苑支行上海長(zhǎng)榮公司056200101000563上海北京路支行

伍拾萬(wàn)元整￥50000000貨款1

2012.06.07轉(zhuǎn)訖(01）模擬銀行金苑支行趙燕李君工行上海北京路支行2012.06.06

結(jié)算專(zhuān)用章（21006）201264銀行承兌匯票201267操作流程后續(xù)處理接收憑證交易處理通知客戶(hù)憑證登記憑證審核在登記薄上填明轉(zhuǎn)帳日期，并按規(guī)定依據(jù)第四聯(lián)托收憑證將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)信息通知收款行。相關(guān)記帳憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其它憑證一起裝訂保管。收到長(zhǎng)寧市工行寄來(lái)的第三、四、五聯(lián)托收憑證及商業(yè)承兌匯票，金額240000元，收款人是長(zhǎng)寧市工行開(kāi)戶(hù)的進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（216242001009911），付款人是在本行開(kāi)戶(hù)的永信電子有限公司(001200101000935)，經(jīng)審查無(wú)誤通知付款人，且商業(yè)匯票已到期，付款人同意付款，予以劃款。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒?dòng)練習(xí)模塊二委托收款業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一收款人開(kāi)戶(hù)行受理委托收款活動(dòng)二付款人開(kāi)戶(hù)行付款活動(dòng)三收款人開(kāi)戶(hù)行收款業(yè)務(wù)導(dǎo)入

2012年6月9日,模擬銀行金苑支行開(kāi)戶(hù)單位長(zhǎng)宇電器有限公司（001200101000008）4天前來(lái)行申請(qǐng)將向武漢工行濱江支行開(kāi)戶(hù)的洪山公司（019200101000027）辦理委托收款600000元?jiǎng)澔?，模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理入賬手續(xù)。

操作流程后續(xù)處理來(lái)帳確認(rèn)通知客戶(hù)交易處理憑證審核操作流程后續(xù)處理來(lái)帳確認(rèn)通知客戶(hù)交易處理憑證審核收款人開(kāi)戶(hù)行經(jīng)辦人員收到付款人開(kāi)戶(hù)行通過(guò)網(wǎng)內(nèi)系統(tǒng)或大額小額系統(tǒng)發(fā)來(lái)的劃款信息審核無(wú)誤后打印資金匯劃補(bǔ)充憑證，并將留存的第二聯(lián)托收憑證抽出，認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)。操作流程后續(xù)處理來(lái)帳確認(rèn)通知客戶(hù)交易處理憑證審核借：清算資金往來(lái)

600000

貸：活期存款——長(zhǎng)宇電器有限公司戶(hù)(補(bǔ)充報(bào)單+托2)

600000

操作流程后續(xù)處理來(lái)帳確認(rèn)通知客戶(hù)交易處理憑證審核轉(zhuǎn)帳后，將一聯(lián)資金匯劃補(bǔ)充憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知送交收款人操作流程后續(xù)處理來(lái)帳確認(rèn)通知客戶(hù)交易處理憑證審核銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記帳憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其它憑證一起裝訂保管，同時(shí)銷(xiāo)記發(fā)出委托收款憑證登記簿。憑證樣式

模擬銀行

資金匯劃補(bǔ)充憑證2012年6月9日

2012.06.09轉(zhuǎn)訖（01）

模擬銀行金苑支行

趙燕李君發(fā)報(bào)日期20120609業(yè)務(wù)種類(lèi)委托

發(fā)報(bào)流水號(hào)120071收?qǐng)?bào)流水號(hào)253326發(fā)報(bào)行行號(hào)23073發(fā)報(bào)行名稱(chēng)工行武漢濱江支行收?qǐng)?bào)行行號(hào)00001收?qǐng)?bào)行名稱(chēng)模擬銀行金苑支行收款人帳號(hào)001200101000008收款人名稱(chēng)長(zhǎng)宇電器有限公司收款人地址付款人帳號(hào)019200101000027付款人名稱(chēng)洪山公司付款人地址貨幣種類(lèi)金額RMB600000.00

人民幣陸拾萬(wàn)元正附言：貨款網(wǎng)點(diǎn)號(hào)001交易碼1911流水號(hào)10378柜員號(hào)01002憑證樣式201265V武漢洪山公司長(zhǎng)宇電器有限公司

0012001010000008019200101000027湖北武漢工行濱江支行浙江杭州模擬銀行金苑支行￥

60000000

貨款商業(yè)承兌匯票長(zhǎng)宇電器有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章李海之印陸拾萬(wàn)元整附件2012691．收到南寧市工行發(fā)來(lái)的委托收款貸報(bào)信息，金額1800000元，是在本行開(kāi)戶(hù)的華盈集團(tuán)有限公司（001200101000651）委托本行向南寧市工行開(kāi)戶(hù)的華隆裝飾公司（231204502000676）收取的商業(yè)承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。2．收到常州市發(fā)來(lái)的委托收款貸報(bào)信息，金額2000000元，是在本行開(kāi)戶(hù)的永信電子有限公司(001200101000935)向承兌行常州市工行托收的銀行承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒?dòng)練習(xí)無(wú)款支付的處理

收款人收款行付款行付款人托收1-5+收款依據(jù)托收1托收3-5+收款依據(jù)第二三聯(lián)未付款項(xiàng)證證明書(shū)+托收4、5+收款依據(jù)托收5+收款依據(jù)第三聯(lián)未付款項(xiàng)證明書(shū)+托收4、5+收款依據(jù)發(fā)出委收登記本第二聯(lián)付款人未付款項(xiàng)證明書(shū)+托2備查收到委收登記本填制三聯(lián)付款人未付款項(xiàng)證明書(shū)、第一聯(lián)+托3備查

憑證退回（托收5+收款依據(jù)）拒絕付款的處理

收款人收款行付款行付款人托收1-5+收款依據(jù)托收1托收3-5+收款依據(jù)第三、四聯(lián)拒付理由書(shū)+托收4、5+收款依據(jù)托收5+收款依據(jù)第四聯(lián)拒付理由書(shū)+托收4、5+收款依據(jù)發(fā)出委收登記本第三聯(lián)拒付理由書(shū)+托2備查收到委收登記本第二聯(lián)拒付理由書(shū)+托3備查

第一聯(lián)拒付理由書(shū)四聯(lián)拒付理由書(shū)+托收5+收款依據(jù)填寫(xiě)式樣201265長(zhǎng)宇電器有限公司模擬銀行金苑支行廈門(mén)飛馳公司018200100100015工行廈門(mén)站前支行玖拾萬(wàn)元整玖拾萬(wàn)元整￥900000001貨物存在質(zhì)量問(wèn)題長(zhǎng)宇電器有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章李海之印回單或付款通知）0012001000000008項(xiàng)目三支付結(jié)算-結(jié)算方式處理模塊一：匯兌業(yè)務(wù)操作處理1模塊二：委托收款操作處理2模塊三：托收承付操作處理3模塊三托收承付業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一全額承付活動(dòng)二逾期付款活動(dòng)三部分付款模塊三托收承付業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一全額承付活動(dòng)二逾期付款活動(dòng)三部分付款基本知識(shí)1．托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。

2、它適用于國(guó)有工商企業(yè)、供銷(xiāo)合作社等相互之間的商品交易以及由商品交易引起的勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算。

3、經(jīng)營(yíng)管理比較好的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意也可以辦理；各單位向集體所有制工業(yè)企業(yè)收取貨款，必須憑該集體所有制工業(yè)企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行簽發(fā)的準(zhǔn)許辦理托收承付結(jié)算的證明，才可辦理托收承付結(jié)算?；局R(shí)4．辦理托收承付結(jié)算的收付雙方，必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》要求的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。5、收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用，收款單位要提供貨物確已發(fā)運(yùn)的證件，包括鐵路、航運(yùn)、公路等承運(yùn)部門(mén)簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)等

6、托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元；收款單位對(duì)同一付款單位發(fā)出托收累計(jì)三次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收。模塊三托收承付業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一全額承付活動(dòng)二逾期付款活動(dòng)三部分付款業(yè)務(wù)導(dǎo)入

2012年6月5日模擬銀行金苑支行開(kāi)戶(hù)單位長(zhǎng)宇電器公司（001200101000008）來(lái)行申請(qǐng)辦理托收承付，付款人為廈門(mén)工行站前支行開(kāi)戶(hù)的廈門(mén)飛馳公司(018200101000015)，金額500000元。7天后，該款項(xiàng)劃回。銀行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。操作流程圖

收款人收款行付款行付款人托收1-5+收款依據(jù)托收1托收3-5+收款依據(jù)托收4+報(bào)單托收5+收款依據(jù)托收4發(fā)出托收憑證登記簿借：清算資金往來(lái)貸：活期存款——收款人戶(hù)（托2）定期代收結(jié)算憑證登記簿借：活期存款——付款人戶(hù)（托3）貸：清算資金往來(lái)

憑證樣式201265V廈門(mén)飛馳公司長(zhǎng)宇電器有限公司

001200101000000818200100100015福建廈門(mén)工行站前支行浙江杭州模擬銀行金苑支行￥

50000000

貨款發(fā)貨票長(zhǎng)宇電器有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章李海之印伍拾萬(wàn)元整收到廣州市天河支行發(fā)來(lái)的托收承付貸報(bào)信息，金額780000元，收款人是在本行開(kāi)戶(hù)的華盈集團(tuán)有限公司（001200101000651），付款人為廣州市天河支行開(kāi)戶(hù)的外貿(mào)公司（201120700001973），審核無(wú)誤予以收款入帳。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒?dòng)練習(xí)模塊三托收承付業(yè)務(wù)操作處理基本知識(shí)活動(dòng)一全額承付活動(dòng)二逾期付款活動(dòng)三部分付款業(yè)務(wù)導(dǎo)入

廈門(mén)工行站前支行開(kāi)戶(hù)的廈門(mén)飛馳公司(018200101000015)向模擬銀行金苑支行開(kāi)戶(hù)單位長(zhǎng)宇電器公司（001200101000008）辦理托收承付，金額500000元，2008年6月5日付款期滿(mǎn)后長(zhǎng)宇電器公司帳戶(hù)余額為180000元。模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付部分逾期付款手續(xù)。

逾期付款操作流程

收款人收款行付款行付款人托收1-5+收款依據(jù)托收1托收3-5+收款依據(jù)特種轉(zhuǎn)帳傳票（托收4）+報(bào)單托收5+收款依據(jù)特貸+托收4發(fā)出托收憑證登記簿第一次：借：清算資金往來(lái)貸：活期存款——收款人戶(hù)（特貸）第二次定期代收結(jié)算憑證登記簿第一次劃款（承付期滿(mǎn)日次日上午）借：活期存款——付款人戶(hù)（特借）貸：清算資金往來(lái)

第二次劃款（付款人有能力支付時(shí)）計(jì)算賠償金一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方傳票賠償金計(jì)算付款行延期劃款：付款人有能力支付賠償金==延付金額X延期付款天數(shù)×萬(wàn)分之五借：活期存款——付款人戶(hù)貸：清算資金往來(lái)

例題收到省外他行寄來(lái)的托收承付結(jié)算憑證l份(驗(yàn)單付款)，金額50萬(wàn)元，付款人為本行開(kāi)戶(hù)的電視機(jī)廠(chǎng)，6月6日發(fā)出承付通知(6月9日、10日為雙休日，余類(lèi)推)，承付期滿(mǎn)日營(yíng)業(yè)終了，電視機(jī)廠(chǎng)存款帳戶(hù)只能支付21萬(wàn)元，款項(xiàng)于次日劃出，余款于6月20日付清。計(jì)算并作出兩次劃款的會(huì)計(jì)分錄

.承付期滿(mǎn)日：6月11日第一次劃款：6月12日第二次劃款：6月20日賠償金==延付金額X延期付款天數(shù)×萬(wàn)分之五憑證樣式長(zhǎng)宇電器有限公司001200101000008模擬銀行金苑支行廈門(mén)飛馳公司018200100100015壹拾捌萬(wàn)元整00001工行廈門(mén)站前支行02557￥18000000伍拾萬(wàn)元整托收承付托收承付部分逾期付款

2012.06.05轉(zhuǎn)訖（01）模擬銀行金苑支行李君趙燕201265129

收到南京市玄武分理處寄來(lái)的托收承付結(jié)算憑證l份(驗(yàn)單付款)，金額400000元，付款人為模擬銀行金苑支行開(kāi)