優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境應(yīng)知應(yīng)會(huì)練習(xí)三十附有答案

優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境應(yīng)知應(yīng)會(huì)練習(xí)三十[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________1.王軍局長(zhǎng)提出了"四力",以下是哪項(xiàng)不是?[單選題]*[單選題]*優(yōu)惠政策落實(shí)要給力”非接觸式”辦稅要添力數(shù)據(jù)服務(wù)大局要盡力疫情防控工作要加力網(wǎng)絡(luò)宣傳稅務(wù)要出力(正確答案)答案解析：四力:優(yōu)惠政策落實(shí)要給力,”非接觸式”辦稅要添力,數(shù)據(jù)服務(wù)大局要盡力,疫情防控工作要加力.2.2019年電子稅務(wù)局還推出的“一次都不用跑”項(xiàng)目——新辦納稅人套餐。它將新辦企業(yè)開(kāi)設(shè)需完成的9個(gè)法定業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、發(fā)票票種核定等，打包整合成套餐，納稅人自主選擇，集中填報(bào)，稅務(wù)局遠(yuǎn)程受理，()即可辦結(jié)。(單選題)[單選題]*1日(正確答案)2日3日5日答案解析：2019年電子稅務(wù)局還推出的“一次都不用跑”項(xiàng)目——新辦納稅人套餐。它將新辦企業(yè)開(kāi)設(shè)需完成的9個(gè)法定業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、發(fā)票票種核定等，打包整合成套餐，納稅人自主選擇，集中填報(bào)，稅務(wù)局遠(yuǎn)程受理，1日即可辦結(jié)。3.自（）起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。[單選題]*[單選題]*A.2020年1月1日B.2021年1月1日C.2022年1月1日(正確答案)D.2023年1月1日答案解析：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。4.2019年4月1日起，增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用()稅率的，稅率調(diào)整為()%；原適用()稅率的，稅率調(diào)整為()。（）[單選題]*[單選題]*16%13%10%9%(正確答案)13%11%11%6%16%11%10%6%13%11%10%9%答案解析：原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。5.根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第八條規(guī)定，自()，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。.[單選題]*[單選題]*2019年1月1日起2019年4月1日起(正確答案)2019年6月1日起2020年1月1日起答案解析：根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第八條規(guī)定，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。6.深圳市電子稅務(wù)局平臺(tái)已實(shí)現(xiàn)（）項(xiàng)無(wú)紙化業(yè)務(wù)功能[單選題]*[單選題]*A.180B.224C.347(正確答案)D.377答案解析：截至2019年11月電子稅務(wù)局已實(shí)現(xiàn)347項(xiàng)業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理。7.電子稅務(wù)局推出新辦納稅人套餐中沒(méi)有以下哪項(xiàng)涉稅事項(xiàng)?()[單選題]*[單選題]*A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案B.一般納稅人資格登記C.簽訂三方協(xié)議D.增加購(gòu)票員(正確答案)答案解析：新辦納稅人套餐，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案、存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、簽訂三方協(xié)議、一般納稅人資格登記、發(fā)票票種核定申請(qǐng)、增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備申請(qǐng)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)、發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)。8.2019年度綜合所得的年度匯算期為()。.[單選題]*[單選題]*2020年3月1日至6月30日(正確答案)2020年3月1日至5月31日2019年3月1日至6月30日2020年1月1日至6月30日答案解析：2019年度綜合所得的年度匯算期為2020年3月1日至6月30日，為期4個(gè)月。9.個(gè)稅綜合所得適用的稅率是什么?[單選題]*[單選題]*百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(正確答案)百分之五至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率百分之三至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率答案解析：綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。10.自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省境內(nèi)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開(kāi)貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預(yù)征個(gè)人所得稅;對(duì)其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開(kāi)發(fā)票金額的()預(yù)征個(gè)人所得稅。(單選題)[單選題]*0.5%(正確答案)5%0.8%1.5%答案解析：自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省境內(nèi)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開(kāi)貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預(yù)征個(gè)人所得稅;對(duì)其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開(kāi)發(fā)票金額的0.5%預(yù)征個(gè)人所得稅。11.納稅指標(biāo)包括哪些二級(jí)指標(biāo)（）*納稅次數(shù)(正確答案)納稅時(shí)間(正確答案)總稅收與繳費(fèi)率(正確答案)報(bào)稅后流程(正確答案)答案解析：納稅作為重要一級(jí)指標(biāo)，又分解為納稅次數(shù)、納稅時(shí)間、總稅收與繳費(fèi)率、報(bào)稅后流程四個(gè)二級(jí)指標(biāo)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。12.納稅人可通過(guò)何種方式了解優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，提升納稅指標(biāo)的政策有關(guān)公告等資料信息？（）**國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站“優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境專欄”(正確答案)“深圳稅務(wù)”微信公眾號(hào)(正確答案)“深圳稅務(wù)服務(wù)號(hào)”微信公眾號(hào)(正確答案)辦稅服務(wù)廳稅輕松圳行動(dòng)宣傳手冊(cè)(正確答案)13.增值稅準(zhǔn)備時(shí)間包括()的時(shí)間（）**計(jì)算應(yīng)納稅額(正確答案)更新會(huì)計(jì)賬簿(正確答案)學(xué)習(xí)新稅法(正確答案)處理發(fā)票事宜(申領(lǐng)、開(kāi)具、勾選認(rèn)證等)(正確答案)答案解析：增值稅準(zhǔn)備時(shí)間包括：計(jì)算應(yīng)納稅額，更新會(huì)計(jì)賬簿、學(xué)習(xí)新稅法、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，處理發(fā)票事宜（申領(lǐng)、開(kāi)具、勾選認(rèn)證等）的時(shí)間。14.單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的()等實(shí)物，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。*現(xiàn)金藥品(正確答案)醫(yī)療用品(正確答案)防護(hù)用品(正確答案)答案解析：?jiǎn)挝话l(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金)，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。15.困難行業(yè)企業(yè)，包括()四大類。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。*交通運(yùn)輸(正確答案)餐飲(正確答案)住宿(正確答案)旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)(正確答案)答案解析：困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。16.我可以通過(guò)哪些渠道自行申報(bào)？**個(gè)人所得稅APP(正確答案)自然人電子稅務(wù)局(正確答案)辦稅服務(wù)廳(正確答案)郵寄(正確答案)答案解析：我可以通過(guò)哪些渠道自行申報(bào)？

答：手機(jī)（稅務(wù)總局官方發(fā)布的個(gè)人所得稅APP）、自然人電子稅務(wù)局（）、辦稅服務(wù)廳、郵寄等方式申報(bào)。17.個(gè)稅年度匯算結(jié)束后，我需要留存哪些資料備查**收入、專項(xiàng)扣除(正確答案)捐贈(zèng)、享受稅收優(yōu)惠、(正確答案)專項(xiàng)附加扣除、其他扣除(正確答案)已預(yù)繳稅款、補(bǔ)退稅款(正確答案)答案解析：匯算清繳結(jié)束后，您需要將與您的收入、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除、捐贈(zèng)、享受稅收優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款、補(bǔ)退稅款等相關(guān)信息資料留存?zhèn)洳椤?8.納稅人可在電子稅務(wù)局開(kāi)具的涉稅證明主要包括哪些??（）**稅收完稅證明（文書式）(正確答案)稅收完稅證明（表格式）(正確答案)轉(zhuǎn)開(kāi)稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）(正確答案)服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案(正確答案)中國(guó)稅收居民身份證明(正確答案)轉(zhuǎn)開(kāi)印花稅票銷售憑證(正確答案)出口退（免）稅相關(guān)證明(正確答案)答案解析：需要開(kāi)具涉稅證明的納稅人，可登錄后通過(guò)選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“證明開(kāi)具”，申請(qǐng)開(kāi)具涉稅證明。?納稅人可開(kāi)具的涉稅證明主要包括：稅收完稅證明（文書式）、稅收完稅證明（表格式）、中國(guó)稅收居民身份證明、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案、轉(zhuǎn)開(kāi)印花稅票銷售憑證、轉(zhuǎn)開(kāi)稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）、出口退（免）稅相關(guān)證明等。19.納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅申報(bào)的，可以選擇（）*更正當(dāng)期申報(bào)(正確答案)下期申報(bào)時(shí)調(diào)整(正確答案)可以直接申請(qǐng)退稅以后任意所屬期申報(bào)時(shí)調(diào)整答案解析：納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅申報(bào)的，可以選擇更正當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。20.DB2020我國(guó)納稅時(shí)間說(shuō)法正確的是（）**A.企業(yè)所得稅40小時(shí)(正確答案)B.增值稅46小時(shí)(正確答案)C.納稅時(shí)間142小時(shí)D.個(gè)人所得稅、社保費(fèi)和公積金50小時(shí)。答案解析：DB2020我國(guó)納納稅時(shí)間138小時(shí)。企業(yè)所得稅40小時(shí)，增值稅46小時(shí)，個(gè)人所得稅、社保費(fèi)和公積金52小時(shí)。21.電子稅務(wù)局上線的印花稅電子申報(bào)功能，適用印花稅所有稅目。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：電子稅務(wù)局上線的印花稅電子申報(bào)功能，適用印花稅所有稅目。同時(shí)納稅人可以自主選擇增加或減少稅目申報(bào)，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)設(shè)的對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額，最后在同一張表內(nèi)完成各稅目印花稅申報(bào)，解決了以前印花稅申報(bào)時(shí)表單繁多的問(wèn)題。22.營(yíng)商環(huán)境是指企業(yè)在開(kāi)設(shè)、經(jīng)營(yíng)、貿(mào)易活動(dòng)、納稅、關(guān)閉及執(zhí)行合同等方面遵循的政策法規(guī)所需要的時(shí)間和成本等條件。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：營(yíng)商環(huán)境是指企業(yè)在開(kāi)設(shè)、經(jīng)營(yíng)、貿(mào)易活動(dòng)、納稅、關(guān)閉及執(zhí)行合同等方面遵循的政策法規(guī)所需要的時(shí)間和成本等條件。23.2019年按中央統(tǒng)一規(guī)定，全面實(shí)行留抵退稅制度，不再區(qū)分行業(yè)，只要增值稅一般納稅人符合規(guī)定條件，均可申請(qǐng)退還增值稅增量留抵稅額。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：2019年按中央統(tǒng)一規(guī)定，全面實(shí)行留抵退稅制度，不再區(qū)分行業(yè)，只要增值稅一般納稅人符合規(guī)定條件，均可申請(qǐng)退還增值稅增量留抵稅額。24.對(duì)退役士兵取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助需要并入綜合所得進(jìn)行個(gè)稅年度匯算。[判斷題]*[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：對(duì)退役士兵按照《退役士兵安置條例》規(guī)定，取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，免征個(gè)人所得稅，因此不需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。25.我收入額低于6萬(wàn)元，個(gè)稅匯算申報(bào)不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào).[判斷題]*[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：我收入額低于6萬(wàn)元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)？

答：可以。簡(jiǎn)易方式申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的差別在于，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)需填報(bào)收入等信息。26.個(gè)稅年度匯算退稅是必須用本人賬戶。[判斷題]*[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：退稅是否必須用本人賬戶？

答：是的，這也是為了資金安全的需要。27.父母均要滿60歲才可享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除？[判斷題]*[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：父母中有一位年滿60周歲，納稅人就可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。28.殘障兒童接受的特殊教育，父母不能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。[判斷題]*[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：特殊教育屬于義務(wù)教育，同時(shí)擁有學(xué)籍，因此父母可以享受扣除。29.申報(bào)時(shí)間指的去辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上繳稅、辦理退稅等耗用時(shí)間。[判斷題]*[判斷題]*