建設(shè)項目施工階段審計

建設(shè)項目施工階段審計第一頁，共35頁。概述

工程項目施工階段是把設(shè)計圖紙和原材料、半成品、設(shè)備等變成工程實體的過程，是投資活動的高峰期。這個時期的關(guān)鍵是控制工程進度、質(zhì)量和費用?？s短工期可以及早發(fā)揮投資效益;工程質(zhì)量是建筑產(chǎn)品滿足生產(chǎn)和使用要求的基本保證;控制投資和節(jié)約使用是這個階段的主要課題。因此，施工階段審計的主要任務(wù)就是對上述諸問題進行嚴(yán)格監(jiān)督，使之得到有效控制，保證項目順利建成,交付使用。

在施工階段中，節(jié)約資金的空間很小，但是損失浪費資金的空間卻比較大，此階段的跟蹤審計屬于查漏防弊的一個監(jiān)督控制機制，建設(shè)項目全過程跟蹤審計的目的在于邊審計邊糾正邊建設(shè)。施工階段的跟蹤審計的著眼點在投資控制和工程管理兩方面。費用第7章工程項目施工階段審計第二頁，共35頁。

1.1投資控制審計

投資控制審計是否有成效，對整個建設(shè)項目的投資控制起著關(guān)鍵性的作用，這也是跟蹤審計對工作進行全局性的把握。其主要內(nèi)容有：（1）審計并監(jiān)督建設(shè)項目建立健全設(shè)計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支持程序、索賠管理程序和合同管理程序，促進制度建設(shè)規(guī)范合理并有效運行；（2）審計并監(jiān)督各設(shè)備材料進場及進度款支付的管理程序，檢測其合理行和有效性；（3）審計并監(jiān)督現(xiàn)場簽證和隱蔽工程的管理制度，測試其完整性和有效性。1.2工程管理審計

工程管理是建設(shè)項目的主體管理內(nèi)容，跟蹤審計的主要作用是監(jiān)督并促進各項管理制度落實并有效執(zhí)行，根據(jù)項目管理的進度計劃，須注意以下幾方面的內(nèi)容：第三頁，共35頁。1.2.1圖紙會審建設(shè)項目在施工前，應(yīng)由設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位對施工進行認(rèn)真會審，著重審查圖紙中的材料使用以及設(shè)計是否恰當(dāng)，以圖紙會審記錄的形式糾正設(shè)計中的欠缺或失誤。1.2.2施工方案的選擇從項目管理的程序上進行審核，檢查其施工方案是否經(jīng)過合理、完備的程序進行設(shè)計、選擇，方案的選擇是否科學(xué)等。1.2.3施工材料的審核主要審查材料的驗收清退記錄單、材料報價表、材料進場價格審批表等。1.2.4隱蔽工程

隱蔽工程是跟蹤審計的重點，內(nèi)部審計可以通過現(xiàn)場取證的方法對工程造價進行控制，也是跟蹤審計事中控制的重要表現(xiàn)。隱蔽工程主要有以下幾個方面：（1）地基基礎(chǔ)工程與主體結(jié)構(gòu)工程①土方工程：基槽、房心回填前檢查基地清理、基底標(biāo)高情況等；第四頁，共35頁。②支護工程：檢查錨桿、土釘品種、規(guī)格、數(shù)量，鋼筋籠規(guī)格、位置、槽底清理、沉渣厚度；③樁基工程：鋼筋籠規(guī)格、位置、沉渣厚度、情況等；④地下防水工程：混凝土變形縫、施工縫、后澆帶、穿墻套管、埋設(shè)件等位置形式和構(gòu)造；防水基層、防水材料規(guī)格、厚度等；⑤預(yù)應(yīng)力工程：預(yù)留孔道情況、預(yù)應(yīng)力筋下料情況等；⑥鋼結(jié)構(gòu)工程：地腳螺栓情況等；⑦外墻內(nèi)外保溫構(gòu)造節(jié)點做法等。內(nèi)部審計在實施隱蔽工程審查時，可以根據(jù)項目管理過程中的關(guān)鍵路徑設(shè)置控制點，對建設(shè)項目的隱蔽工程進行比較詳盡的現(xiàn)場審查，并通過電子圖片等方式留存審計證據(jù)。（2）建筑裝飾裝修工程①地面工程：檢查各基層（墊層、找平層、隔離層、防水層、填充層、地龍骨等）情況；第五頁，共35頁。②抹灰工程：具有加強措施的抹灰應(yīng)檢查其加強構(gòu)造的材料規(guī)格、鋪設(shè)、固定、搭接等；③門窗工程：預(yù)埋件和錨固件、螺栓的情況；④吊頂工程：吊頂龍骨情況；⑤輕質(zhì)隔墻工程：預(yù)埋件、連接件、接結(jié)筋等情況；⑥飾面板（磚）工程：預(yù)埋件、后置埋件、鏈接件及防水層、找平層等情況；⑦幕墻工程：構(gòu)件之間、構(gòu)件與主體結(jié)構(gòu)的連接節(jié)點的安裝及防腐處理等。（3）建筑屋面工程檢查基層、招平層、保溫層、防水層、隔離層材料的品種、規(guī)格、厚度，附加層、天溝、檐溝、泛水和變形縫等情況。1.3工程簽證變更簽證是跟蹤審計的一項重要內(nèi)容，工程簽證的審計，可以正確確定工程造價，合理評價投資效益。第六頁，共35頁。在建設(shè)期間，由于各方面的原因，工程變更難以避免，工程變更一般包括設(shè)計變更、進度計劃變更、施工條件變更、技術(shù)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)變更等。工程簽證是必須經(jīng)過設(shè)計、建設(shè)、施工或監(jiān)理單位的簽證認(rèn)可的一種有經(jīng)濟價值的證明性材料，工程簽證包括：工程量簽證、材料價格簽證、費用簽證及零星工程簽證等。工程簽證的審計要注意幾個方面的問題：（1）防范簽證的盲目性，如隱蔽工程情況復(fù)雜時，由于建設(shè)單位未經(jīng)實地詳查就盲目簽字，給日后工程造價的結(jié)算帶來風(fēng)險；（2）防范簽證的隨意性，如材料價格未經(jīng)核實就簽字確認(rèn)；（3）防范簽證的重復(fù)行，因工程簽證的數(shù)量多，經(jīng)常會因為某些原因造成簽證重復(fù)。跟蹤審計可以根據(jù)建設(shè)項目的實際情況按照重要性原則對簽證進行控制，如有在規(guī)定情況內(nèi)的簽證必須由審計實地審查備案后簽證，否則不予確認(rèn)。1.4索賠費用索賠費用是指在合同履行過程中對于并非自己的過錯而應(yīng)由對方承擔(dān)的情況造成的實際損失向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟補償和（或）時間補償?shù)囊蟆５谄唔?，?5頁。索賠分為工期索賠和費用索賠，施工方向建設(shè)方提出為索賠，建設(shè)方向承包商提出為反索賠。工期索賠的目的是取得業(yè)主對于合理延長工期合法性的確認(rèn)，施工過程中，許多過程都可以導(dǎo)致工期拖延，但只有在某些情況下才能進行工期索賠。常見的計算工期索賠方法有：（1）對比分析法，對比分析法適用于索賠事件僅影響單位工程或分部、分項工程的工期，需由此而計算對總工期的影響?？偣て?原合同總工期х額外或新增工程量總價/原合同價（2）勞動生產(chǎn)率降低計算法，在索賠事件干擾正常施工導(dǎo)致勞動生產(chǎn)率降低，而使工期拖延時采用的計算法?？偣て?計劃工期х（預(yù)期勞動生產(chǎn)率-實際勞動生產(chǎn)率）/預(yù)期勞動生產(chǎn)率（3）簡單加總法在施工工程中，由于天氣、水電等意外風(fēng)險造成全面停工而導(dǎo)致工期延誤時，可以一一列舉，各種原因引起的停工天數(shù)累計匯總即可。第八頁，共35頁。費用索賠的計算方法分為總費用法和分項法，主要是對人工費用和管理費用的計算。索賠審計要點是：索賠的要求是否真實、合理、和規(guī)；索賠的原因是否明確；索賠的程序是否和規(guī)；索賠的金額是否適當(dāng)?shù)取?.5工程進度款對工程進度款進行跟蹤審計，可以有效的調(diào)節(jié)工程進度，節(jié)約資金成本，控制工程款超付。在進行審計時，審計人員可以根據(jù)投標(biāo)書、合同書、施工預(yù)算、施工方案等資料，按照重要性原則對工程造價進行審核。重點審查工程量大、綜合單價高、施工復(fù)雜的項目，分清工程量清單內(nèi)外項目，清單內(nèi)按投標(biāo)報價結(jié)算，清單外按合同約定結(jié)算，措施費用用中間結(jié)算可采用分?jǐn)偡?、分解法、估價法計算，同事要注意材料中的甲供材約定，并依據(jù)認(rèn)價通知單以及監(jiān)理和甲方簽認(rèn)的材料使用確認(rèn)單計算甲方控制乙方供應(yīng)的材料費用。跟蹤審計通過對工程價款與工程進度的審核，可以在工程進度款支付環(huán)節(jié)起到很好的控制作用。第九頁，共35頁。7.1.1工程項目進度審計的任務(wù)

施工工期，是指工程項目或單項工程從基礎(chǔ)工程開工到完成全部工程設(shè)計的內(nèi)容并達到國家驗收標(biāo)準(zhǔn)所經(jīng)歷的日歷天數(shù)。時間就是效益，項目建設(shè)的時間越短，效益愈好。所以，工期是反映施工計劃完成情況的一個重要指標(biāo)，也是考核企業(yè)施工組織管理水平和經(jīng)濟效益的手段。加快施工進度，縮短施工工期，使工程盡快竣工投產(chǎn)，不僅能使企業(yè)降低工程成本，而且能夠縮短工程項目的建設(shè)周期，提高投資經(jīng)濟效益。

工程項目進度審計的任務(wù)就是將實際建設(shè)工期（或?qū)嶋H進度）與合理（或計劃）工期比較，以考核、評價項目是否能按期建成。

7.1工程項目進度審計

第十頁，共35頁。7.1.2工程項目進度審計的內(nèi)容1．審查建設(shè)工期的計算是否符合工期定額規(guī)定2．審查工程項目是否按合理工期組織施工3．審查工程計劃的完成情況7.1工程項目進度審計第十一頁，共35頁。施工項目2000200120022003312341234123基礎(chǔ)工程主體結(jié)構(gòu)鋼網(wǎng)殼屋蓋幕墻工程裝修工程設(shè)備安裝地板及看臺竣工驗收原計劃實際進度施工總進度第十二頁，共35頁。7.1.3工程進度控制的方法、程序和措施工程進度控制的基本方法是規(guī)劃、糾偏和協(xié)調(diào)。所謂規(guī)劃，就是確定進度管理的總目標(biāo)和分項目標(biāo)，編制總進度計劃和個單項工程進度計劃；所謂糾偏，就是指在工程施工的過程中，進行計劃進度與實際進度比較，發(fā)現(xiàn)偏差及時采取措施加以糾正，保證工程進度目標(biāo)的實現(xiàn)；所謂協(xié)調(diào)，就是調(diào)整各參加工程建設(shè)的各單位之間，單位與環(huán)境之間的關(guān)系，使其和諧，統(tǒng)一于工程建設(shè)的系統(tǒng)之中。第十三頁，共35頁。7.1.4進度控制的依據(jù)1.建設(shè)單位與各施工單位簽訂的施工合同規(guī)定的工期。2.施工單位提交的施工組織設(shè)計中的進度計劃。3.因影響進度計劃實施的不利因素而辦理的補充協(xié)議、審批和手續(xù)、會議紀(jì)要，參建各方發(fā)文、函等。7.1.5進度控制的程序1.監(jiān)理檢查核實施工程進度計劃的合理性和可行性，審核階段進度計劃意見。2.批準(zhǔn)后監(jiān)理督促實施，檢查、評價，分析比較，拖延時，要求施工方作出趕工安排。3.工期進度有延誤的征兆時，監(jiān)理部組織其原因分析，召開各方會議研究措施，調(diào)整計劃督促實施。7.1.6施工進度執(zhí)行情況審計的常用方法有S形曲線、香蕉曲線比較法等。第十四頁，共35頁。S形曲線香蕉曲線第十五頁，共35頁。7.1.7審計重點關(guān)注：原來確定的工期是否合理、充足，有無存在違反科學(xué)規(guī)律的情況。實際工期與預(yù)計工期是否存在差異，如有，要分析原因，并看有無造成后果及后果是否及時得以消除或?qū)I運等各方面的影響。審查工期受到影響后是否及時制定了相關(guān)解決措施，措施是否執(zhí)行有效。審查工程質(zhì)量、工期、造價“三大目標(biāo)”在施工階段是否有機結(jié)合，得到有效控制。工程進度款支付手續(xù)對工期提前給予獎勵第十六頁，共35頁。7.2工程質(zhì)量與安全管理的審計7.2.1工程質(zhì)量審計的重要性1．工程項目質(zhì)量是建設(shè)項目成敗的關(guān)鍵。加強管理，保證質(zhì)量，才能實現(xiàn)投資者的期望，保障參建各方利益，確保社會和經(jīng)濟效益。2．工程質(zhì)量審計是“免疫系統(tǒng)”功能最好的詮釋。免疫系統(tǒng)的預(yù)防、揭示、抵御功能得到最好的體現(xiàn)。3．工程質(zhì)量審計是跟蹤審計最重要的環(huán)節(jié)。2010年要求加大跟蹤審計力度，而工程質(zhì)量審計是投資項目跟蹤審計中最重要的一個環(huán)節(jié)。7.2.2工程質(zhì)量審計現(xiàn)狀1．質(zhì)量審計理念正在逐步樹立。2．質(zhì)量審計實踐不深入、不系統(tǒng)。3．工程質(zhì)量審計理論研究有待加強。4．相應(yīng)的審計人才緊缺。第十七頁，共35頁。7.2.3工程質(zhì)量審計基礎(chǔ)知識1.工程質(zhì)量管理監(jiān)督體系。2.建筑工程質(zhì)量驗收程序。3.質(zhì)量不合格工程處理規(guī)定。4.工程質(zhì)量管理法規(guī)、制度。5.其他。建筑產(chǎn)品（或工程）質(zhì)量是指產(chǎn)品適合于一定的用途、滿足人們一定需要的持性，這些特性可概括為適用性、可靠性和經(jīng)濟性。1.工程質(zhì)量管理監(jiān)督體系

包括宏觀管理和微觀管理兩個方面。(1).宏觀管理是國家對建筑工程質(zhì)量所進行的監(jiān)督管理，它具體由建設(shè)行政主管部門及其授權(quán)機構(gòu)實施，是外部的縱向的控制。其目的是維護社會公共利益，保證技術(shù)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)貫徹執(zhí)行。建設(shè)部是國家建筑工程質(zhì)量監(jiān)督工作的主管部門；市、縣建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站是建筑工程質(zhì)量監(jiān)督的實施機構(gòu)。第十八頁，共35頁。

這種管理貫穿在建筑工程的全過程和各個環(huán)節(jié)之中，它既對建筑工程從計劃、規(guī)劃、土地管理、環(huán)保、消防等方面進行監(jiān)督管理，又對建筑工程的主體從資格認(rèn)定和審查，成果質(zhì)量檢測、驗證和獎懲等方面進行監(jiān)督管理，還對各種建筑活動如建筑工程招標(biāo)投標(biāo)、建筑工程施工、建筑工程驗收、建筑工程維修等進行監(jiān)督管理。(2)微觀管理包括兩個方面：一是建筑工程承包單位，如勘察單位、設(shè)計單位、施工單位自己對所承擔(dān)工作的質(zhì)量管理，是內(nèi)部的、自身的控制。他們應(yīng)按要求建立專門質(zhì)檢機構(gòu)，配備相應(yīng)的質(zhì)檢人員，建立相應(yīng)的質(zhì)量保證制度，如培訓(xùn)上崗制、審核校對制、質(zhì)量抽檢制、各級質(zhì)量責(zé)任制和部門領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)量責(zé)任制等等。二是建設(shè)單位委托社會監(jiān)理單位對工程建設(shè)的質(zhì)量進行監(jiān)理，是外部的、橫向的控制。其目的在于保證工程項目能夠按合同規(guī)定的質(zhì)量要求達到業(yè)主的建設(shè)意圖，取得良好的投資效益。第十九頁，共35頁。施工質(zhì)量管理組織體系審計

審查建設(shè)單位和施工單位是否建立健全施工質(zhì)量監(jiān)督組織體系，包括甲、乙方項目質(zhì)量管理組織，總承包公司及分包單位也應(yīng)建立質(zhì)量管理機構(gòu)，施工單位要從上到下設(shè)立各級質(zhì)量管理機構(gòu)，各工序設(shè)監(jiān)督檢查員，全面負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的檢查和驗收。第二十頁，共35頁。7.2.4建筑工程質(zhì)量驗收程序1．檢驗批（工序）驗收。合格條件：主控項目和一般項目的質(zhì)量經(jīng)抽檢合格；具有完整的施工操作依據(jù)、質(zhì)量檢查記錄。2．分項工程驗收。3．分部（子分部）工程驗收。還應(yīng)地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)和設(shè)備安裝等分布工程檢測；觀感質(zhì)量符合要求。4．單位（子單位）工程驗收。7.2.5工程質(zhì)量管理法規(guī)、制度1．綜合類：《中華人民共和國建筑法》(1997年)；《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》(2000年)《建筑工程質(zhì)量管理條例》(2000年)；《鐵路工程質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》2006年）；《公路工程質(zhì)量監(jiān)督規(guī)定》（2005年）等。第二十一頁，共35頁。2．管理控制類：《建筑工程施工圖設(shè)計文件審查暫行辦法》(2000年)；《房屋建筑工程質(zhì)量保修辦法》(2000年)；《實施工程建設(shè)強制性標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督規(guī)定》(2000年)；《工程質(zhì)量監(jiān)督工作導(dǎo)則》(2003年)；《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工圖設(shè)計文件審查管理辦法》(2004年)等；3．檢測驗收類：《房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗收備案管理暫行辦法)(2000年)；《房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施上程驗收暫行規(guī)定》(2000年)；《建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》(2001年)；《建設(shè)工程質(zhì)量檢測管理辦法》(2005年)等；第二十二頁，共35頁。7.2.6工程質(zhì)量管理審計1．項目前期階段質(zhì)量管理審計2．勘測設(shè)計階段質(zhì)量管理審計3．項目實施階段質(zhì)量管理審計4．主要建筑材料質(zhì)量審計1．項目前期階段質(zhì)量管理審計

勘測設(shè)計成果、設(shè)計總說明及分部說明、設(shè)計計算書、設(shè)計圖紙是否具有規(guī)范性、系統(tǒng)性、完整性，以滿足設(shè)計深度和施工要求（大型工程，如溪洛渡水電站工程、以及鐵路工程的邊設(shè)計邊施工，國家大劇院工程法國設(shè)計師設(shè)計，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，引起工程質(zhì)量問題和損失浪費問題，目前是國外設(shè)計進入中國，必須跟國內(nèi)設(shè)計單位聯(lián)合）。某隧道工程穿越煤層的位置勘測錯誤，在工程施工中煤層較勘測提前出現(xiàn)，由于準(zhǔn)備不足導(dǎo)致瓦斯爆炸，造成重大質(zhì)量事故。邊坡穩(wěn)定性勘測不到位，邊坡跨塌沖毀在建工程。第二十三頁，共35頁。2.項目實施階段質(zhì)量管理審計(1).監(jiān)理、施工、材料設(shè)備供應(yīng)商是否按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同協(xié)議的約定以及國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求建立質(zhì)量保證體系；(2).是否有未取得施工許可證擅自施工；(3).施工企業(yè)是否存在借用他人資質(zhì)或允許他人借用本單位資質(zhì)承擔(dān)施工任務(wù)情況，是否存在違法轉(zhuǎn)包、肢解分包工程情況；(4).施工企業(yè)是否按照投標(biāo)文件約定設(shè)置組織機構(gòu)，按照規(guī)定編制并報批施工組織設(shè)計，施工機械配備和重要材料進場是否符合要求，項目經(jīng)理和主要管理人員資格和數(shù)量是否與投標(biāo)文件約定一致，關(guān)鍵崗位人員是否持證上崗，是否存在長期不在施工現(xiàn)場未糾正情況；(5).監(jiān)理單位是否按照投標(biāo)文件約定設(shè)置組織機構(gòu)，實驗室配備是否符合要求，監(jiān)理工程師人員與數(shù)量是否與投標(biāo)文件約定一致，關(guān)鍵崗位人員是否持證上崗，是否存在長期不在施工現(xiàn)場未糾正情況;第二十四頁，共35頁。(6).施工組織設(shè)計和專項施工方案是否按照規(guī)定報監(jiān)理工程師批準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和專項施工方案組織施工；(7).工序的質(zhì)量對工程的施工質(zhì)量有決定性的影響。工序質(zhì)量管理是基本的也是最重要的質(zhì)量控制點。工序質(zhì)量是指工序過程的質(zhì)量或現(xiàn)場工作質(zhì)量。工序質(zhì)量管理的任務(wù)主要有兩個：一是把影響工序質(zhì)量的因素排除在施工操作之前；二是進行質(zhì)量檢驗，包括自檢、互檢、工序交接檢驗和專項檢驗。審計時通過查閱各種材料、設(shè)備使用記錄，檢查其有無經(jīng)過檢驗；檢查施工記錄、質(zhì)量檢驗記錄包括現(xiàn)場工程師和監(jiān)理工程師的記錄；特別注意對隱蔽工程和關(guān)鍵部位（或關(guān)鍵工序）檢驗資料的審查。隱蔽工程、防水工程等是否按照規(guī)定通知監(jiān)理工程師驗收，有無上一道工序未通過監(jiān)理工程師驗收即擅自進行下一工序施工情況；(8).是否嚴(yán)格按照監(jiān)理工程師指令施工，對監(jiān)理工程師指出的問題是否切實整改，發(fā)生問題是否即時向監(jiān)理工程師報告。(9).是否嚴(yán)格按圖施工，工程變更是否履行審批手續(xù)。第二十五頁，共35頁。(10).是否存在瞞報、謊報或拖延不報工程質(zhì)量事故以及在事故調(diào)查處理中弄虛作假的問題。(11).建設(shè)單位是否按照規(guī)定組織對單位、單項工程進行驗收，驗收不合格的工程是否采取有效的整改措施，投入使用的工程是否都經(jīng)過驗收合格，驗收報告是否報主管部門備案。第二十六頁，共35頁。3.設(shè)備、材料和預(yù)制構(gòu)件質(zhì)量管理審計

設(shè)備、材料及預(yù)制構(gòu)件質(zhì)量好壞是影響工程質(zhì)量的重要因素。(1).審查主要設(shè)備、材料和預(yù)制構(gòu)件的采購方式，采購是否通過公開或邀請招標(biāo)的方式選定，招投標(biāo)工作是否合理合規(guī)；是否依法訂立合同，合同內(nèi)容是否規(guī)范。(2).審計時應(yīng)查設(shè)備、材料有無驗收入庫的檢驗手續(xù)；審查鋼筋、水泥等主要建筑材料計劃進場點驗記錄、合格證、材質(zhì)證明、實驗報告是否齊全；檢查領(lǐng)料記錄，審核領(lǐng)用的材料是否符合設(shè)計要求，例如水泥標(biāo)號；審查預(yù)制構(gòu)配件的質(zhì)量是否經(jīng)過檢測，有無檢測證明；重要結(jié)構(gòu)材料如鋼筋混凝土應(yīng)進行抗壓強度試驗，達到設(shè)計強度要求后方可使用，檢查有無試驗證件。審查是否符合工程設(shè)計要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的要求，有關(guān)材料檢測頻率是否符合要求。(3).延伸審計主要建筑材料供貨企業(yè)，分析主要材料進貨渠道是否合規(guī)，有無混入品牌不合規(guī)、材料不合規(guī)產(chǎn)品現(xiàn)象。第二十七頁，共35頁。

7.2.7工程項目質(zhì)量審計的方法

1．審閱對照法主要是審閱各種施工質(zhì)量記錄和檢測、試驗記錄，其中包括施工單位和建設(shè)單位、質(zhì)檢機構(gòu)的記錄，工程監(jiān)理部門的質(zhì)量監(jiān)督鑒證，材料測試機構(gòu)的測試數(shù)據(jù)、構(gòu)件檢測資料等，審查質(zhì)量管理組織的活動程度。將上述各種檢測數(shù)據(jù)與設(shè)計要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進行對照，便可判明工程的質(zhì)量鑒證程度2．目測檢查實際觀察，對照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進行檢查，主要用于看得見摸得著的部位。3．實測檢查實測檢查是用一些簡單的器具，例如用靠尺測量平整度，經(jīng)緯儀、托線板測量垂直度，用方尺、套方測量平直度等進行實地測量，將實測數(shù)據(jù)與施工質(zhì)量檢查標(biāo)淮的允許偏差進行對比，以未超出偏差值的點數(shù)與總檢測點數(shù)之比，求得工程合格率。第二十八頁，共35頁。7.2.8施工安全管理的審計1、檢查施工單位是否編制安全、文明施工方案，并報監(jiān)理及業(yè)主審批。施工單位可以把安全、文明施工方案合并到施工組織設(shè)計中。安全、文明施工方案必須跟據(jù)本工程的特點，安全生產(chǎn)、文明施工標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范編制，方案要有針對性、可操作性。2、檢查現(xiàn)場平面布置、材料、機具堆放標(biāo)準(zhǔn)。審核施工單位開工前報的安全、文明施工方案中應(yīng)有現(xiàn)場平面布置圖，布置圖中應(yīng)包括重要機具的和主要材料的堆放位置和標(biāo)準(zhǔn)、要求。3、審查對安全事故發(fā)生后的處理意見和采取的措施是否有效，問題是否得到有效處理。4.施工質(zhì)量事故審計

凡發(fā)生工程質(zhì)量不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計要求的問題都稱為工程質(zhì)量事故，按事故的情節(jié)和性質(zhì)可分為一般質(zhì)量事故和重大質(zhì)量事故。審查時，檢查質(zhì)量事故記錄，了解質(zhì)量事故的大小和產(chǎn)生事故的原因、造成的經(jīng)濟損失程度，評價事故處理的合理性。

工程事故造成的經(jīng)濟損失可用下式估算：

返工損失金額＝返工工程量×定額基價×（1+間接費率）－可回收材料價