審計(jì)檔案慨論

審計(jì)檔案立卷與歸檔侯文漢為了規(guī)范審計(jì)檔案工作，保證審計(jì)檔案質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)審計(jì)署第3號(hào)令關(guān)于《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則》和6號(hào)令關(guān)于《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》和《四川省審計(jì)廳關(guān)于貫徹執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令的通知》（川審法發(fā)[2005]13號(hào)），本文重點(diǎn)介紹審計(jì)檔案的概念、收集整理、立卷原則及方法，立卷要求及卷內(nèi)文件排列順序。一、審計(jì)檔案概念及區(qū)別原則(一)什么是審計(jì)檔案審計(jì)檔案也叫項(xiàng)目檔案，是審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織在履行審計(jì)職能的過(guò)程中直接形成的對(duì)國(guó)家和社會(huì)有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。包括文件、電報(bào)、信函、筆錄、憑證、照片、音像磁帶、光盤等的原件及復(fù)制件。這里，僅介紹審計(jì)機(jī)關(guān)所形成的審計(jì)檔案。（二）審計(jì)檔案與文書(shū)檔案的區(qū)別審計(jì)機(jī)關(guān)主要有審計(jì)檔案、文書(shū)檔案、會(huì)計(jì)檔案、基建檔案、照片檔案、聲像檔案、光盤檔案、實(shí)物檔案八種。后六種易區(qū)別，審計(jì)檔案和文書(shū)檔案有時(shí)難以區(qū)別。正確區(qū)分審計(jì)檔案和文書(shū)檔案，是搞好審計(jì)機(jī)關(guān)檔案工作的重要前提。審計(jì)檔案與文書(shū)檔案主要區(qū)別在以下三個(gè)方面：1.職能不同。審計(jì)檔案是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委（市縣委）、政府、人大、紀(jì)委、組織部等交辦的、計(jì)劃安排的和委托的對(duì)單位、個(gè)人某一行業(yè)、某一資金、某一專題等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支經(jīng)營(yíng)管理情況依法進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)調(diào)查工作活動(dòng)中形成的，它體現(xiàn)了審計(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)；文書(shū)檔案是審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行行政管理和日常事務(wù)工作活動(dòng)中形成的各種文件材料。前者反映的是審計(jì)監(jiān)督，后者反映的是行政管理。凡是記錄和反映審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中形成的各種文件材料歸審計(jì)檔案。凡是記錄和反映審計(jì)機(jī)關(guān)在行政管理工作活動(dòng)中形成的各種文件材料歸文書(shū)檔案。2.領(lǐng)域不同。文書(shū)檔案形成于審計(jì)機(jī)關(guān)的管理活動(dòng)領(lǐng)域，一般為通用文書(shū)，如關(guān)于審計(jì)工作的請(qǐng)示、決定、規(guī)定、工作計(jì)劃、工作總結(jié)等；審計(jì)檔案則形成于審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)領(lǐng)域，一般為審計(jì)專用文書(shū)，如審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)處罰決定書(shū)等。3.形式不同。（1）、格式不同。組成審計(jì)檔案的文件材料，特別是審計(jì)專用文書(shū)在格式、行文規(guī)則等方面都具有自己的特點(diǎn)。審計(jì)專用文書(shū)的格式，包括文頭、標(biāo)題、編號(hào)等方面都區(qū)別于行政公文，以充分體現(xiàn)審計(jì)工作的嚴(yán)肅性和審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)威性，增強(qiáng)審計(jì)文書(shū)的作用和使用效果，便于審計(jì)文件管理和立卷歸檔。文頭現(xiàn)主要有49種：一是審計(jì)公文格式34種，二是審計(jì)業(yè)務(wù)用紙格式15種，這個(gè)問(wèn)題后面具體介紹。（2）、標(biāo)題不同。審計(jì)文書(shū)的標(biāo)題一般應(yīng)具備五要素，即審計(jì)機(jī)關(guān)名稱+被審計(jì)單位名稱+審計(jì)事項(xiàng)的名稱+審計(jì)范圍（包括時(shí)間、內(nèi)容）+業(yè)務(wù)文書(shū)種類。如《四川省審計(jì)廳對(duì)四川物價(jià)局2008年度財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定》。（3）、字號(hào)不同。審計(jì)文書(shū)的編號(hào)也區(qū)別于行政公文，以利于審計(jì)文書(shū)的處理和查找利用，同時(shí)也可解決因兩種文書(shū)統(tǒng)一編號(hào)在文件立卷歸檔時(shí)為避免缺號(hào)而人為地重復(fù)立卷問(wèn)題。（4）、行為規(guī)則不同。審計(jì)專用文書(shū)的行文規(guī)則也不同于一般行政公文。這是因?yàn)閷徲?jì)機(jī)關(guān)同被審計(jì)機(jī)關(guān)之間是法定的監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，不是隸屬或平行關(guān)系，因此，審計(jì)文書(shū)應(yīng)采用與這種特殊關(guān)系相適應(yīng)的行文規(guī)則。(三)審計(jì)檔案與審計(jì)資料的區(qū)別。謎1學(xué)、兩者主要擠區(qū)別：審計(jì)誼檔案是審計(jì)摸人員在審計(jì)輪實(shí)踐活動(dòng)中明直接形成的唉具有保存價(jià)們值的文件材儀料；審計(jì)資嘴料是被審計(jì)宮單位按照效要求報(bào)送的嶼有關(guān)參考材回料和審計(jì)人掠員在審計(jì)過(guò)廣程中積累的液，未用作證歷明材料但對(duì)瓶今后審計(jì)工摸作有參考作軋用的材料。描2、添兩者劃分的炊界限。為了椅搞好審計(jì)文絹件材料的立雅卷歸檔工作蹲，使之達(dá)到茂既完整又精債煉的要求，緩審計(jì)人員必沾須掌握審計(jì)厲檔案與審計(jì)匠資料之間的婆界限。在立登卷前，必須魂根據(jù)審計(jì)報(bào)宜告中所列的援問(wèn)題，對(duì)審鵲計(jì)文件特別痕是取證材料杰進(jìn)行嚴(yán)格的亮鑒別與挑選稿。其界限應(yīng)寨以審計(jì)方案鉆結(jié)合審計(jì)報(bào)穗告所列問(wèn)題債的需要為標(biāo)梳準(zhǔn)，主要掌衫握：短（1）劃清局經(jīng)過(guò)核實(shí)和皺未經(jīng)過(guò)核實(shí)講的界限淡。凡是立卷河歸檔的審計(jì)婚文件材料，怖必須是經(jīng)過(guò)蔬核實(shí)并經(jīng)被經(jīng)審計(jì)單位和拍有關(guān)人員認(rèn)談定的事實(shí)材醋料，未經(jīng)核鍵實(shí)的材料不采能歸檔。頑（2）劃清長(zhǎng)用作依據(jù)和慮未用作依據(jù)做材料的界限哨。凡是與審狹計(jì)方案和報(bào)謀告所列問(wèn)題娘和會(huì)計(jì)報(bào)表拐無(wú)關(guān)的材料對(duì)均不立卷。?。?）劃清閃已作為項(xiàng)目嫌審計(jì)的根據(jù)摸和未作為項(xiàng)踏目審計(jì)根據(jù)慌的文件材料扮界限。凡是濃與本項(xiàng)目無(wú)然關(guān)的材料，縱不應(yīng)視為審裝計(jì)檔案，如雀果有參考價(jià)四值，可作為軌資料保存。茅二、審計(jì)檔源案收集范圍房與整理要求煙前面講了審訓(xùn)計(jì)檔案包含暢的范圍、內(nèi)娘容污，審計(jì)檔案匹實(shí)際上是指擦審計(jì)文件材悔料：宴（一）祥審計(jì)文件材的料歸檔范圍喇應(yīng)當(dāng)歸檔的餐審計(jì)文件材違料是指直接惡記錄和反映某審計(jì)監(jiān)督職索能活動(dòng)的文困件、電報(bào)、轟報(bào)表、憑證問(wèn)、繳款回執(zhí)半、信函、照摘片、筆錄原弟件及其復(fù)制袍件、聲像磁帥帶、光盤等杏，具體是：扮審計(jì)公文、運(yùn)業(yè)務(wù)用紙格蹤式（49種歐）秤審計(jì)業(yè)務(wù)公槍文格式（3蓮4種）：饅（1）《審臥計(jì)通知書(shū)》谷P185尺(2)《授竹權(quán)審計(jì)通知碧書(shū)》P18爬7做（3）《專題項(xiàng)審計(jì)調(diào)查剛通知書(shū)》P將189蹲(4)《盞社會(huì)審計(jì)組快織業(yè)務(wù)質(zhì)量嬸檢查通知書(shū)霞》像P191浙（5）《審古計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量聚檢查通知書(shū)霸》P193繭（6）《暫叫時(shí)封存賬冊(cè)膊資料通知書(shū)梁》P195耍（7）《暫克停撥付、暫教停使用款項(xiàng)興通知書(shū)》P培197?。?）《解健除暫停撥付驢、暫停使用炸款項(xiàng)通知書(shū)邪》P199那（9）《采洗取保全措施昆申請(qǐng)書(shū)》P攔201幫（10）《癢協(xié)助查詢存憂款通知書(shū)》犬P203辮（11）《拆被審計(jì)單位酬承諾書(shū)》P竿206貢（12）《魚(yú)審計(jì)聽(tīng)證告計(jì)知書(shū)》P2午11箭（13）《谷不予聽(tīng)證裁被定書(shū)》P2搶13貌（14）《屢審計(jì)聽(tīng)證通治知書(shū)》P2親15侄（15）《遵聽(tīng)證公告》扭P217宇（16）筋《不公開(kāi)聽(tīng)探證決定書(shū)》弟P218膛（17）《鞋回避決定書(shū)凱》P2換20毀（18）《銷不予回避決歪定書(shū)》P2壞22駝（19）《紋聽(tīng)證終結(jié)報(bào)酷告》P22辜4脂（20）《剛審計(jì)報(bào)告征票求意見(jiàn)稿征權(quán)求意見(jiàn)書(shū)》坊P226榆（21）《顆審計(jì)報(bào)告征員求意見(jiàn)稿》窩P228快（22）《宵審計(jì)報(bào)告》介P229?。?3）《賊專項(xiàng)審計(jì)調(diào)狡查報(bào)告》P聚236域（24）《悼社會(huì)審計(jì)組揮織業(yè)務(wù)質(zhì)量歌檢測(cè)報(bào)告》允P238付（25）《艦審計(jì)結(jié)果報(bào)梁告》P24難0謎（26）《劉審計(jì)決定書(shū)儀》P243遠(yuǎn)（27）《斤協(xié)助執(zhí)行審鑰計(jì)決定通知棒書(shū)》P24怕5類（28）《遺行政處罰決息定書(shū)》P2辯47墊（29）《淘移送處理書(shū)傅》P251潔（30）《幸不受理審計(jì)韻復(fù)議決定書(shū)型》P254輛（31）《烏審計(jì)復(fù)議延悔期通知書(shū)》睜P256概（32）《猴審計(jì)復(fù)議決灣定書(shū)》P2塘58神（33）《密強(qiáng)制執(zhí)行申統(tǒng)請(qǐng)函》P2省61津（34）《書(shū)審計(jì)罰款退布款通知書(shū)》采P263勝2、業(yè)務(wù)用復(fù)紙格式（1宰5種）：申（35）《值審計(jì)工作方怠案》P26電5掙（36）《鋒審計(jì)項(xiàng)目實(shí)躲施方案》P端267紋（37）《工審計(jì)方案調(diào)朵整情況》P曠270裳（38）《赤審前調(diào)查記非錄》P27廚3虹（39）《長(zhǎng)審計(jì)日記》組P276艙（40）《蹤審計(jì)工作底莫稿》P27濾8占（41）《劫審計(jì)證據(jù)匯益總記錄》都P281形（42）《謀專項(xiàng)審計(jì)調(diào)茫查記錄》P宜283呆（43）《脹審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)騾議記錄》P棵285母（44）《挨審計(jì)復(fù)核意四見(jiàn)書(shū)》P2蹄87莫（45）《周采納復(fù)核意氏見(jiàn)說(shuō)明》P策288孫（46）《糊采納被審計(jì)吼單位意見(jiàn)說(shuō)背明》P28菊9修（47）《逢審計(jì)聽(tīng)證會(huì)朱筆錄》P2后90場(chǎng)（48）《膜審計(jì)文書(shū)送致達(dá)回證》P米291艘（49適）《審計(jì)決鷹定執(zhí)行情況狐表》P29稀2累奏僅瘦渴（縣二它）閘審計(jì)文件材乖料不歸檔范拋圍講主要指與審瑞計(jì)機(jī)關(guān)自身扇活動(dòng)無(wú)直接蠅關(guān)系的文件鼓材料。討1、與本項(xiàng)腐目無(wú)關(guān)的文迫件材料。托2、與審計(jì)層方案、報(bào)告吹和會(huì)計(jì)報(bào)表錘所列問(wèn)題無(wú)伸關(guān)的文件材店料。什3、未經(jīng)領(lǐng)式導(dǎo)審閱、簽柱發(fā)的未生效頃的文電草稿眠和文件的一嶄般修改稿。瀉4、未經(jīng)過(guò)尖核實(shí)的文件爪材料。夠5、審計(jì)過(guò)失程中摘錄的府供參閱的非悔取證材料和士筆錄。拐6、被審計(jì)蜘單位計(jì)劃、們總結(jié)、法規(guī)盞性文件只能辭摘要，不能吵原件入稿。悼7、望審計(jì)組和淡審計(jì)人員紀(jì)疤律（撿八不準(zhǔn)敬）的回函。漂8、重份文于件材料。夢(mèng)（畢三饅）審計(jì)檔案甚收集整理的仁要求沉1、量實(shí)行誰(shuí)審計(jì)論誰(shuí)立卷。立案卷歸檔工作饒列入項(xiàng)目審崇計(jì)計(jì)劃，下雄達(dá)項(xiàng)目審計(jì)歡計(jì)劃時(shí)指定穗專人負(fù)責(zé)文嫩件材料的收井集、整理、倦立卷工作，針做到審結(jié)卷和成。讓2、審計(jì)項(xiàng)仁目確定后，和立卷人應(yīng)制偏定該項(xiàng)目文蚊件的收集、且整理計(jì)劃，夸做好準(zhǔn)備。奔其他審計(jì)人辯員要把在審撥計(jì)現(xiàn)場(chǎng)取得輩的證據(jù)材料菠一事一件標(biāo)狠注清楚，交藍(lán)立卷人存放級(jí)。洪3、審計(jì)開(kāi)售始時(shí)，立卷匯人航對(duì)每個(gè)審計(jì)想程序上形成翁的文件材料星均應(yīng)收集齊偶全，表注清常楚，存放于庭準(zhǔn)備好的文左件夾（袋）稼中，以備取蘭舍。凍4、審計(jì)項(xiàng)甚目結(jié)束后，鉛立卷人按照據(jù)《審計(jì)文件功材料立卷歸濤檔工作程序克》對(duì)文件材猛料進(jìn)行篩選鹽。在篩選中他，應(yīng)根據(jù)文陪件材料的保礎(chǔ)存價(jià)值及其娃相互間的歷鉛史聯(lián)系，對(duì)堆需要?dú)w檔的仿文件材料，倚特別是證明抗材料，以審該計(jì)方案與審憲計(jì)報(bào)告和會(huì)幼計(jì)報(bào)表所列五問(wèn)題的順序笨排列，區(qū)分筑經(jīng)過(guò)核實(shí)和劃未經(jīng)核實(shí)，屠已用作依據(jù)煉和未用過(guò)依旦據(jù)，分別取遇舍，對(duì)其中要不必立卷歸縮檔但有參考姻價(jià)值的文件勤材料，可作雙為資料另卷扒保存。鑼5、歸檔文余件材料確定脈后，按照審欄計(jì)法規(guī)，審緩計(jì)取證文書(shū)勇處理的有關(guān)鈔規(guī)定，對(duì)確沫定立卷歸檔趙的文件材料叨，應(yīng)檢查有暢關(guān)程序和簽營(yíng)批，認(rèn)定手贏續(xù)是否完備啦，不符合要腐求的應(yīng)予補(bǔ)級(jí)救，并由本逝項(xiàng)目負(fù)責(zé)人太或處長(zhǎng)（科里長(zhǎng)、股長(zhǎng)）撇審核檢查，董檔案人員驗(yàn)乏收合格后方護(hù)可組卷編目布裝訂。正三、審計(jì)檔腥案立卷原則攝及方法運(yùn)用級(jí)（蕩一著）嗓分類組卷的緣基本程序頭審計(jì)文件材懂料的立卷采悔取軟“少三按潤(rùn)”需原則，即按略職能分類，拴按項(xiàng)目立卷版，按單元排抽列的方式進(jìn)反行。其基本悼程序如圖所役示：盤審鬼品計(jì)獎(jiǎng)桶檔亦慶案馬僚分舟踏類班傍組晌鳳卷好請(qǐng)程戒當(dāng)序侄蜂表審計(jì)審計(jì)按職能分類審計(jì)監(jiān)督行政監(jiān)督按項(xiàng)目立卷一般財(cái)務(wù)收支審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)定期審計(jì)行業(yè)審計(jì)專項(xiàng)資金審計(jì)審計(jì)調(diào)查委托審計(jì)授權(quán)審計(jì)復(fù)審項(xiàng)目聯(lián)合查處項(xiàng)目按單元排列第一單元結(jié)論部分第二單元證明部分移交其他單位處理第三單元立項(xiàng)部分第四單元備查部分訪(病二蔥)箭“甘三按趁”驢原則具體運(yùn)慧用巡1、按職能凱分類，凡是雖屬審計(jì)監(jiān)督膏工作中形成袖的文件材料年為審計(jì)檔案崗，凡是屬行五政管理工作剝中形成的文啦件材料歸文營(yíng)書(shū)檔案。對(duì)么因職能交叉梁而導(dǎo)致所形摘成的文件材鉛料交叉，其件處理原則是陜：劃（1）授權(quán)質(zhì)審計(jì)，對(duì)授予權(quán)單位來(lái)說(shuō)竭，屬于行政爸管理職能，鴉其授權(quán)通知?jiǎng)?shū)歸文書(shū)溫檔案卷；對(duì)構(gòu)被授權(quán)單位貴來(lái)說(shuō)屬于監(jiān)添督職能，應(yīng)職收入審計(jì)卷亮。山（2）審計(jì)次會(huì)議紀(jì)要，告應(yīng)收入審計(jì)轉(zhuǎn)檔案的有關(guān)淺項(xiàng)目卷內(nèi)，備同時(shí)，亦可淚按年度將這怪些會(huì)議紀(jì)要隸收入文書(shū)檔雀案卷。指（3）審計(jì)樓簡(jiǎn)報(bào)，應(yīng)歸炊入文書(shū)檔案溫卷，如將審么計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)認(rèn)容登簡(jiǎn)報(bào)視軟為一芬種矩處理，可將廳此簡(jiǎn)報(bào)收入眨有關(guān)項(xiàng)目卷峽中。平2、按項(xiàng)目舉立卷，以項(xiàng)何目為單位立著卷，曾審計(jì)署6號(hào)抱令第84條潔規(guī)定：抬“留文件材料按且照審計(jì)項(xiàng)目販立卷，掙一個(gè)項(xiàng)目可線立一個(gè)或者坡若干卷，禾但做不得煎將數(shù)個(gè)項(xiàng)目們合并立卷。構(gòu)目前按項(xiàng)目醋立卷主要指子：碼（1）財(cái)政紛、財(cái)務(wù)收支大審計(jì)，按項(xiàng)兵目單位和年域度立卷。芳（2）經(jīng)濟(jì)蜻責(zé)任審計(jì)，拌按單位人名絲和審計(jì)年度橡分別立卷。釀（3）定期帥審計(jì)，按單陳位和審計(jì)次蘿數(shù)立卷，亦瘋可將一年內(nèi)蘋對(duì)一個(gè)單位每的多次審計(jì)凍放入同一卷默中。銀（4）行業(yè)疾審計(jì)，沸一是本機(jī)關(guān)讓直接審計(jì)形誓成的文件材脹料單獨(dú)立卷嬸；二是下級(jí)哄機(jī)關(guān)報(bào)送的跌有關(guān)審計(jì)情造況報(bào)告和本郊機(jī)關(guān)的綜合后材料應(yīng)合并倆立卷。如：當(dāng)綜合本地區(qū)填的報(bào)告放在膀前面，各市箏區(qū)縣的依次鵝放在后面。乓（5）專項(xiàng)升資金審計(jì)，披利用外資審螞計(jì)，按項(xiàng)目鞠和年度立卷董。躁（6）審計(jì)兩調(diào)查，按專振題立卷，視投材料多少立俘一卷或數(shù)卷扒，材料少時(shí)釘可將幾個(gè)專具題材料合并爐立卷。箏（7）委托獻(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目，法由委托機(jī)關(guān)寄立卷，被委閣托單位可保尖存一套副本處存檔?？偅?）授權(quán)胞審計(jì)項(xiàng)目，姨由被授權(quán)機(jī)莊關(guān)立卷。咱（9）復(fù)審項(xiàng)文件材料由叢辦理復(fù)審的前審計(jì)機(jī)關(guān)立雕卷，與原單錘位審計(jì)結(jié)論裳和決定在同歲一年度的合圖并立卷逗，不在同一豎年度的另行革立卷?；停?0）已冬移交其他單吳位處理的審雅計(jì)事項(xiàng)、原某件隨該項(xiàng)目援文件材料立聯(lián)卷。填（11）以村其他單位為害主，審計(jì)機(jī)桃關(guān)參加查處博事項(xiàng)的文件沒(méi)材料由主辦綿單位立卷。麗按審計(jì)調(diào)查蘆的立卷方式兔立卷。狠（12）綜懲合報(bào)告、專算題報(bào)告、調(diào)銹查報(bào)告僻……遭（13）對(duì)愈于跨年度的越審計(jì)事項(xiàng)旗放在審結(jié)年累度。枕3、按單元莫排列玉對(duì)皂卷內(nèi)文件材案料原排列順蝕序采用單元泛排列法，就耗是將需要立場(chǎng)卷歸檔的審燒計(jì)文件材料低分為結(jié)論性蠶文件材料，慮證明性材料尾和立項(xiàng)性文略件材料三個(gè)拒單元，每個(gè)即單元內(nèi)再根母據(jù)不同情況燙和需要，按歸不同順序捉排列。實(shí)際本上這種方法蝴是把整個(gè)審燃計(jì)工作的全滲過(guò)程分為三賓個(gè)大的階段家，即審前、慎審中、審后唯，詳見(jiàn)圖表破：揀（妄三具）專卷內(nèi)文件材餃料排列順序笑主要曲“殘審中蘿”揀這段材料不些好把握，要牢求殃“芹三對(duì)應(yīng)便”拒（過(guò)去以報(bào)雀告含所列問(wèn)題和猜卷內(nèi)文件目狐錄、證明材植料飲三對(duì)應(yīng)球；慌現(xiàn)在以方案禮、報(bào)表、報(bào)脆告蒙和卷內(nèi)文件首目錄、證明疾材料鳳三對(duì)應(yīng)）灌（如圖表所團(tuán)示）酷四、審計(jì)檔哪案立卷要求煤（搶一兇）拴齊全完整侄1、桐每一年度執(zhí)獵行審計(jì)項(xiàng)目拜計(jì)劃所形成弱的每一項(xiàng)目登均已立卷，接沒(méi)有漏項(xiàng)目賓卷。（以每巧年的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)枕目為準(zhǔn)）匪2、每一個(gè)烏審計(jì)項(xiàng)目形箱成的文件材圍料收集齊全結(jié)、項(xiàng)目卷內(nèi)旨沒(méi)有漏文件奇材料。危3、每一個(gè)岸審計(jì)案卷內(nèi)露重要文件的曾各種稿本收書(shū)集齊全壘，沒(méi)有漏文泛件頁(yè)數(shù)。訊（響二曠）命精煉有效危1、鹿無(wú)審計(jì)監(jiān)督渣和行政管理繩文件材料混尚合立卷。缸2、對(duì)審計(jì)偉證明材料，叔以審計(jì)方案織所列問(wèn)題和牛會(huì)計(jì)報(bào)表（濱匯總）為標(biāo)戶準(zhǔn)，區(qū)分經(jīng)餐過(guò)核實(shí)和未扣經(jīng)過(guò)核實(shí)，攏已用作依據(jù)盜和未用作依射據(jù)，分別加帽一取舍，與量審計(jì)報(bào)告、彼方案和會(huì)計(jì)程報(bào)表所列問(wèn)除題無(wú)關(guān)或未席經(jīng)核實(shí)的材疑料均不立卷港。卸3、對(duì)各種懸審計(jì)文書(shū)的喪歷次修改稿巧，只保存定喬稿。象4、審計(jì)依于據(jù)的法規(guī)政特策文件，只宮摘抄條款，釋不能將通用依的法規(guī)原件舍入卷，但報(bào)字告、決定中喚已引用的可附以不要。爪5、審計(jì)小近組討論審計(jì)遠(yuǎn)報(bào)告的會(huì)議作記錄和審計(jì)斑人員聽(tīng)取被纏審計(jì)單位介蛋紹情況時(shí)的俘記錄不存檔攔。（外資除現(xiàn)外）守五、卷內(nèi)文泡件的排列規(guī)勻則敲卷內(nèi)礎(chǔ)每份或每組塔文件材料應(yīng)衛(wèi)區(qū)別不同情噸況進(jìn)行排列預(yù)，密不可分潑的文件材料蜻應(yīng)依序排列可在一起，即惡：葬1、劍正件在前，玉附件在后；慕2、呀定稿在前，隸修改稿在后峰；醒3、狠批復(fù)在前，惹請(qǐng)示在后；鏟4、核批示在前，抬報(bào)告在后；彩5、串重要文件在烈前，次要文腐件在后；慈6、掛)宴匯總性文件龍?jiān)谇盎A(chǔ)鵲性文件在后煎；泥7、藥審計(jì)工作底納稿在前，審缺計(jì)證據(jù)材料怪在后；彩8、僵審計(jì)證據(jù)材鞠料在前，所嶺附取證材料礙在后；伐9、協(xié)其他需要?dú)w別檔的文件材玻料依次排列店其后。些六、案卷編僻目與封底備慨考表的填寫爆（蒸一玻）恨卷內(nèi)文件的妥編號(hào)獻(xiàn)卷內(nèi)文件排制列固定之后贏，要給卷內(nèi)吸全部文件編截順序號(hào)。整待卷裝訂的案紫卷其全部卷加內(nèi)文件要依壤次從羅“特1途”肚開(kāi)始編一個(gè)亭統(tǒng)一順序的靜頁(yè)號(hào)；應(yīng)統(tǒng)扣一在有文字音的每頁(yè)材料姑正面右上角街、背面的左糠上角填寫頁(yè)忠號(hào)。蠶（母二刺）便卷內(nèi)文件目拔錄的編制槽卷內(nèi)文件排秩列固定并編姨號(hào)之后，要樹(shù)編制卷內(nèi)文源件目錄和卷飽內(nèi)備考表。斜卷內(nèi)文件目意錄包括以下尺項(xiàng)目：掃順序號(hào)、文戒號(hào)、責(zé)任者火、題名（即樓文件的標(biāo)題謝）、日期、掛所在頁(yè)號(hào)、原備注。其填殘制方法為：忽1、明順序號(hào)登：雜每份或每組彩文件材料為伙一號(hào)，按文博件材料的排部列次序填寫稅。影2、文件駁字虹號(hào)，按文件種材料制發(fā)單化位所確定的匠文件字號(hào)填科寫，沒(méi)有的某不填寫。范3、責(zé)任者炊：到填文件的署襲名單位名稱掠，未署名的訪應(yīng)加以判斷浩；紐取證材料，揚(yáng)如果是審計(jì)妨組織自己收顯集取證的填境審計(jì)組織即攔可；如被審仿計(jì)單位提供采的按被取證毯?jiǎn)挝缓炞C章帆填寫；人民象來(lái)信來(lái)訪，蜂填單位人姓晴名；無(wú)作者義應(yīng)判定作者刊。朽4皮、題名：嘴照實(shí)填寫，碧無(wú)標(biāo)題的，蟻應(yīng)自擬標(biāo)題辦，外加夕“膽[貝跳]船”愁5、日期熔：隙填文件材料絞的成文日期棋，以8位阿黎拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)香注史年月日，如足20091寶206仁；無(wú)日期的蛛應(yīng)判明填寫躲。蔥6、頁(yè)號(hào)：短填寫本份文緩件材料所在咬之頁(yè)的編號(hào)充，最后一個(gè)抵文件的填寫叫起止號(hào)。宏7、備注：湊注釋文件需險(xiǎn)說(shuō)明的情況箱。告（福三慚）夾卷內(nèi)備考表墳的填寫裙（見(jiàn)釀附件2）哨備考表置于撞卷內(nèi)文件之辰后，項(xiàng)目包角括卷內(nèi)文件幸情況說(shuō)明、衫整理人、檢態(tài)查人和日期跌（見(jiàn)圖表）腎。則1卷內(nèi)文寨件情況說(shuō)明路：填寫卷內(nèi)揪文件缺損、射修改、補(bǔ)充昏、移出、銷壽毀等情況。以2立卷人壤：負(fù)責(zé)整理罪歸檔文件的著審計(jì)隸人員姓名。扔3檢查人柜：由審計(jì)組會(huì)負(fù)責(zé)人簽名柜蓋章并填寫向檢查日期。遣（技四果）樓案卷封皮的沫填寫順（見(jiàn)慚附件1）惱案卷封皮，夾應(yīng)科逐項(xiàng)按規(guī)定驅(qū)填寫清楚。驚1、薯案卷題名菊：禍要簡(jiǎn)明秩扼要，喉確切地反映采卷內(nèi)文件材磚料內(nèi)容，一淘般包括亦文件摸責(zé)任者+對(duì)著+被審計(jì)單突位+被審時(shí)粒間+被審計(jì)養(yǎng)內(nèi)容+文種估，田體式一致，亦文字簡(jiǎn)練，厘使用簡(jiǎn)稱應(yīng)忙通用易懂，尋并用毛筆或碧鋼筆書(shū)寫，齡字跡要工整薦，清晰。遺控制在菜50辨?zhèn)€寶字以內(nèi)，如箭四川省審計(jì)裹廳埋對(duì)眉山市捆政府壽2粱000年度呀財(cái)政決算和碧其他財(cái)政嚼財(cái)務(wù)收支的誰(shuí)審計(jì)。讓2、審計(jì)時(shí)淺間柴：填寫通知綠書(shū)形成時(shí)間鎮(zhèn)至審計(jì)報(bào)告伏形成時(shí)間。辟3、審計(jì)組未負(fù)責(zé)人犁：填寫該項(xiàng)瘡目審計(jì)組長(zhǎng)莖姓名。粘4、本項(xiàng)共格卷呢本卷難卷努：填寫本項(xiàng)皮目共計(jì)多少懂卷，本卷是棗第幾卷。切5、時(shí)間：儉填州本變卷內(nèi)文件偏形成的戰(zhàn)最早一個(gè)和咐最晚一個(gè)時(shí)逃間，（見(jiàn)表貧）蘆6、件號(hào)：岡填文件共多伏少件滔（按卷內(nèi)文隆件目錄最后反一個(gè)序號(hào)填帥寫）莊。驗(yàn)7、頁(yè)號(hào)：桂填本卷共多盛少頁(yè)號(hào)?；?、期限：播填寫娛本項(xiàng)目卷確羨定的保管期坊限：講永久、長(zhǎng)期豈或短期。眾9、歸檔號(hào)崗：耳屬卡臨時(shí)號(hào)可不斬填葛寫。樣七、案卷的震裝訂怎1、蛙拆除文件上園的金屬物；遲2、鉛破損或褪色拋的文件材料觀，應(yīng)進(jìn)行修仇補(bǔ)或復(fù)制；灑3、灶）那裝訂部分過(guò)配窄或有字的縫，用紙蔥條籃加寬業(yè)粘貼在文件歸的左稍邊，紙面小