財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與綜合管理知識(shí)模擬

PAGEPAGE42會(huì)計(jì)學(xué)綜合實(shí)習(xí)（參考答案）胡北忠編著貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院組編嫁第一實(shí)習(xí)模浸塊財(cái)務(wù)擴(kuò)管理模擬實(shí)釀習(xí)模塊壟實(shí)習(xí)項(xiàng)目鼠1難公司漠設(shè)立財(cái)務(wù)可首行性分析實(shí)駱習(xí)茄第談三拾部分實(shí)筐習(xí)猴報(bào)告堆貴陽(yáng)掃萬(wàn)豐市暮宏偉有限公王司跳可行性研究謝報(bào)告睡活盟穿存委托懇單位：津陶估拴債堂紫貓貝鞭鐮受托今單位：射凍配年舅豪綠申報(bào)日期：逼廳年盾月斑日名第一章項(xiàng)諷目總論選一、項(xiàng)目背瑞景奔1．憲蒼項(xiàng)目名稱：翼貴陽(yáng)愈萬(wàn)豐市燭宏偉有限公擾司胖可行性研究貢報(bào)告孩。座2．追項(xiàng)目委托方疾：織貴陽(yáng)產(chǎn)萬(wàn)豐棍市國(guó)有怨控股察投資宋公司顯。浩3．催項(xiàng)目承擔(dān)方祥：（簽實(shí)習(xí)小組名魂稱）所4．授項(xiàng)目委托時(shí)襲間：非佳年籌獨(dú)月爺復(fù)日薦5．款項(xiàng)目完成時(shí)計(jì)間：廊脆年迫瓶月剝徑日信6．私項(xiàng)目管理萄：蘋（賄實(shí)習(xí)小組組助長(zhǎng)姓名、職驟稱、學(xué)歷、腔專業(yè)）弱7．怒項(xiàng)目組成員廁雖（偶實(shí)習(xí)小組成丟員姓名、職驕稱、學(xué)歷、射專業(yè)和實(shí)習(xí)屋任務(wù)以及工課作職責(zé)涼。扯）洋8．召項(xiàng)目擬建地有區(qū)、地點(diǎn)驕：鐵貴陽(yáng)斯萬(wàn)豐顫市花溪大道肌68號(hào)個(gè)二、可行性訂研究結(jié)論鏡1．春項(xiàng)目叨政策市場(chǎng)環(huán)晉境可行性研揭究結(jié)論可行。床2谷．交項(xiàng)目工程技屑術(shù)方案肉可行性研究膠結(jié)論可行。粗3．豎項(xiàng)目財(cái)務(wù)和不經(jīng)濟(jì)評(píng)論量可行性研究仁結(jié)論可行。無(wú)4．吉項(xiàng)目綜合評(píng)甜價(jià)結(jié)論可行。尸第二章項(xiàng)冒目背景和發(fā)集展概況副一床、建項(xiàng)目提出的熱背景省略。廉二、項(xiàng)目發(fā)哈展概況省略。藍(lán)三、投資的伴必要性省略。系第三章市本場(chǎng)分析與建過設(shè)規(guī)模譽(yù)一、市場(chǎng)調(diào)祖查材（一）擬建嬌項(xiàng)目產(chǎn)出物戀用途調(diào)查頂貴陽(yáng)沿萬(wàn)豐市但宏偉有限公吃司設(shè)立后，床主要以生產(chǎn)乒和銷售適合袖西南地區(qū)山大區(qū)使用的農(nóng)禍用機(jī)械甲、洲乙兩種產(chǎn)品還。該類農(nóng)用怨機(jī)械產(chǎn)品鷹正處于成長(zhǎng)詳期艇，目前國(guó)內(nèi)成市場(chǎng)尚無(wú)可梁替代產(chǎn)品婦，正處于成西長(zhǎng)期打。該類農(nóng)用擾機(jī)械產(chǎn)品預(yù)舉期產(chǎn)品生產(chǎn)咬生命期泊為鐮20逝年?？睿ǘ┊a(chǎn)品形現(xiàn)有生產(chǎn)能夾力調(diào)查省略。憤（三）擴(kuò)產(chǎn)品產(chǎn)量及聽銷售量調(diào)查省略。誤（四）罵產(chǎn)品價(jià)格調(diào)燈查省略。瀉二、牙市場(chǎng)預(yù)測(cè)律貴陽(yáng)澤萬(wàn)豐市棋宏偉有限公個(gè)司設(shè)立后，縱生產(chǎn)和銷售唐的療農(nóng)用機(jī)械甲扁、乙兩種產(chǎn)普品咱，主要拼適合西南地寨區(qū)山區(qū)使用席。根據(jù)市場(chǎng)改測(cè)算，息甲、乙兩種橡產(chǎn)品垂目前市場(chǎng)年藍(lán)需求量龍分別為扮80滅嗎000件強(qiáng)，識(shí)和軋100遙胳000件，嗎預(yù)計(jì)每年將個(gè)按10%午的速度壘增長(zhǎng)達(dá)，掛；括10年后敢，章市場(chǎng)將處于順飽和狀態(tài)，吊需求量昆預(yù)計(jì)每年將敗按10%畏的速度覆遞減。愁三、價(jià)格預(yù)摩測(cè)脆貴陽(yáng)捕萬(wàn)豐市初宏偉有限公異司設(shè)立后，派結(jié)合同類產(chǎn)或品目前的價(jià)令格水平、國(guó)烘內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)崇格變化趨勢(shì)唐、國(guó)家的物進(jìn)價(jià)政策、全厲社會(huì)對(duì)產(chǎn)品林的供需情況記等因素，瓶生產(chǎn)和銷售駐的將農(nóng)用機(jī)械甲打、乙兩種產(chǎn)恭品燥，根據(jù)齡同類產(chǎn)品目耍前價(jià)格水平戒北、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)菌價(jià)格變化趨侮勢(shì)銳、胡國(guó)家的物價(jià)奴政策、產(chǎn)品誤全社會(huì)供需葵情況修等因素完，兵預(yù)歌期伶生產(chǎn)和銷售江的吹農(nóng)用機(jī)械甲泄、乙產(chǎn)品識(shí)的麥銷售價(jià)格贊分別連為500元脫/件、35濤0元/件虧。非四、市場(chǎng)推開銷戰(zhàn)略省略。即五、產(chǎn)品方求案和建設(shè)規(guī)勞模篩建貴陽(yáng)菌萬(wàn)豐市萌宏偉有限公滑司設(shè)立后，放生產(chǎn)和銷售仗的農(nóng)用機(jī)械差甲、乙兩種厭產(chǎn)品，預(yù)計(jì)處設(shè)計(jì)年生產(chǎn)番能力震分別為憲50歪尋00躬0跟件憲和熄、扣80衰維00蕉0醋件。預(yù)計(jì)項(xiàng)斃目建設(shè)周期存為2年序，溉。塔建設(shè)完工投離產(chǎn)后，緞第1慌年按設(shè)計(jì)生唐產(chǎn)能力的棋6復(fù)0%組織生膛產(chǎn)，背第呼2牽-溉~畢6憂年扮每年遞增1賺0%，鋒第債7謊-鹿~畫10年袋按搶設(shè)計(jì)它生產(chǎn)能欺量瘋組織生產(chǎn)都，10年以紛后按每年遞肺減10%伍組織生產(chǎn)。欠賞六、產(chǎn)品銷堡售收入預(yù)測(cè)連根據(jù)確定的止產(chǎn)品方案和煮建設(shè)規(guī)模及粥預(yù)測(cè)的產(chǎn)品哪價(jià)格，估算鍬貴陽(yáng)溪萬(wàn)豐市習(xí)宏偉有限公浪司柄建設(shè)完成投默產(chǎn)塘后豐每年俯的南產(chǎn)品銷售收很入醋，恭如兵見演下表罪。萌展譯表3-1灶籍吳裙趟總伶障產(chǎn)品銷售收尿入估算表鋸婆時(shí)勝惕己?jiǎn)挝唬郝毴f(wàn)元航產(chǎn)品夠計(jì)算期年序培1布2缸3旁4泊5自6讓7炒8常9絲10罩生產(chǎn)負(fù)荷數(shù)60%裙66%鑄73%區(qū)80%叔88%省97%碰97%爸97%割97%種97%刃甲產(chǎn)品烤設(shè)計(jì)生產(chǎn)能紋力澤(范（域件掠)鄭）廣50瞧烈00塞0鹽50蟻講00直0巨50爐掉00跨0退50磁浴00呼0淺50近素00絞0喂50際林00俯0陶50課更00廈0窯50軋僵00鑄0送50蛙敢00喇0稱50狹矮00韻0短銷售數(shù)量凝(米（斃件辜)晝）哈30販百000趨33絲達(dá)000太36嫁吊300燈39完載930差43外劫923摔48趁鎖315罷50束酒00鉗0描50潤(rùn)飼00搬0竄50搖酒00計(jì)0辯50臘絲00蓋0純銷售價(jià)格屬(誰(shuí)（講元/件忌)立）賊500遙500猜500克500束500涌5患00澤500代500漁500亡500獨(dú)銷售收入爛(捆（坡萬(wàn)元恥)堆）持1咱付500烏1倆圈650雜1曾湯815耀1足帖997鳥2笑坊196今2君甘416般2跪妻500無(wú)2撐伍500尼2絡(luò)羞500室2戶就500段乙產(chǎn)品監(jiān)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能泄力汗(市（敞件捆)淚）宮80愧記000轟80玉育000雹80宗泥000秘80暮權(quán)000芽80辛應(yīng)000豪80舅浴000撲80宗洲000詠80蜜精000碌80狼斯000艱80弦竄000脈銷售數(shù)量漂(虛（請(qǐng)件蔽)蝕）用48卻枝000嚴(yán)52秩眠800摔58懶菠080走63傭挺888嫁70磁決277驟77濤傘305煤80名潔000織80航產(chǎn)000覆80鹽品000于80筍垮000宵銷售價(jià)格坦(袋（奔元/件恭)橡）憤350漂350帽350慨350時(shí)350稻350某350苗350季350浩350陶銷售收入身(廁（差萬(wàn)元敘)寬）租1綢創(chuàng)680請(qǐng)1晃舌848勵(lì)2仍刑033境2釣針236鑒2堆秒460噸2晃砌706興2甜林800滴2腐萍800雙2啟麻800骨2截童800穴產(chǎn)品銷售收框入合計(jì)沿(床（旋萬(wàn)元猶)榜）旨3以自180暈3績(jī)傍498濃3顧糠848森4掘富233狀4辟異656峽5陡億121娘5道蟻300暈5努居300寇5壓究300名5叢構(gòu)300膏第四章建蜻設(shè)條件與廠口址選擇預(yù)一、擴(kuò)資源和原材摩料省略。儉二、本建設(shè)地區(qū)的霧選擇屠貴陽(yáng)擔(dān)萬(wàn)豐市廳宏偉有限公叮司多的汗廠址準(zhǔn)備設(shè)離立在慎貴陽(yáng)葬萬(wàn)豐篩市狡市挖花溪大道6頓8號(hào)，是利孕用發(fā)起設(shè)立拐方捉貴陽(yáng)隆萬(wàn)豐唯市可市勝國(guó)有控股公蜘司軍的舊廠址。院該地棵具備可行濤性粥所要求巡的各項(xiàng)條件嘉。拿第五章工風(fēng)廠技術(shù)方案?jìng)梢?、?xiàng)目組港成仰貴陽(yáng)嗓萬(wàn)豐市定宏偉有限公盛司魚的受投資項(xiàng)目桑組成包括：貫1遮、箭．花土地500葬畝滅（約33.烏33公頃）憂；繡2佳、堡．蚊基礎(chǔ)設(shè)施龜（1）廠區(qū)慮道路5證訂000平方似米。春（2）楊停車場(chǎng)彈3捕展000平方鄉(xiāng)米。析（3）步供水管網(wǎng)及鍵設(shè)施愚1項(xiàng)。裹（4）排水宅管網(wǎng)及設(shè)施申1項(xiàng)。斬（5）電力捕設(shè)施及配套交工程定1項(xiàng)。批（6）廠區(qū)稻環(huán)境綠化工榆程10童領(lǐng)000平方差米。賽（7）做消防套配套工程帆1項(xiàng)。擔(dān)2、袍3蔬．堵廠房訂（1）第一河生產(chǎn)車間（駁煅鑄淘車間）建筑捧面積1式廚000平方采米。鬧（2）第二劇生產(chǎn)車間（圍車、鉗、銑肆、刨、磨航車間）建筑螺面積5數(shù)歡000平方借米。泡（3）第三喜生產(chǎn)車間（捕組裝車間）洞建筑面積2傍議000平方論米。段（4）原料度倉(cāng)庫(kù)建筑面自積1誕查000平方予米。炊（5）成品聾倉(cāng)庫(kù)建筑面女積1哲腐000平方諷米。熊3、何4經(jīng)．族行政、科研筐和后勤用房栗（1）行政餐辦公樓建筑潛面積3艙記000平方背米。窩（2）科研鉤樓建筑面積恨1今妻000平方靈米。倒（3）后勤嶄服務(wù)樓建筑衛(wèi)面積2筋逼000平方緩米。恰4、呈5騰．沒機(jī)器設(shè)備怖（1）第一躺生產(chǎn)車間：勺煅鑄吉爐4臺(tái)。政（2）第二嚇生產(chǎn)車間：欄車未床10臺(tái)跳、鉗緣床10臺(tái)隆、銑諸床10臺(tái)蓄、刨謝床10臺(tái)網(wǎng)、磨鈴床10臺(tái)。傍（3）第三寺生產(chǎn)車間：輸裝配生產(chǎn)線禾2條。懸（4）科研蹤專用設(shè)備5嘗臺(tái)。肢5、籌6杜．腳行政辦公設(shè)他備曲（1）辦公式家具200主套。輔（2）鍋爐乖2臺(tái)。糟（3）電腦鮮50臺(tái)。團(tuán)6、澡7繪．丈交通運(yùn)輸工透具跪（1）遠(yuǎn)馬池50座大客律車2輛。鞭（2）小轎餡車4輛。得（3）貨運(yùn)嘴車10輛。鄙三、生產(chǎn)技昆術(shù)方案總貴陽(yáng)珍萬(wàn)豐市洪宏偉有限公削司是夸以爭(zhēng)生產(chǎn)農(nóng)用機(jī)咱械的股份有秤限公司,主襖要生產(chǎn)甲、婚乙兩種農(nóng)用相機(jī)械設(shè)備。妥其生產(chǎn)工藝依過程是：通探過煅鑄、車鑒、鉗、銑、妖刨、磨和組自裝等過程生功產(chǎn)出甲、乙弦產(chǎn)品。其工揪藝流程如下誕圖剃所示肝：成品倉(cāng)庫(kù)原料倉(cāng)庫(kù)成品倉(cāng)庫(kù)原料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)車間煅鑄、車、鉗、銑、刨、磨和組裝立贈(zèng)申貴陽(yáng)判萬(wàn)豐市環(huán)宏偉有限公贈(zèng)司工藝流程愈圖分貴陽(yáng)嗓萬(wàn)豐市峰宏偉有限公暗司生產(chǎn)甲、頁(yè)乙兩種農(nóng)用納機(jī)械設(shè)備猾，楚其生產(chǎn)技術(shù)言和環(huán)境要求黨是可行的脫，其翅（港論述過程蝕省炮略獨(dú)）密。刑第六章茂環(huán)境保護(hù)與駕勞動(dòng)安全省略略。樣第七章跌企業(yè)組織和勉勞動(dòng)定員省略。略?？实诎苏聴楉?xiàng)目實(shí)施進(jìn)簽度安排竭貴陽(yáng)揭萬(wàn)豐市苗宏偉有限公史司工廠建設(shè)棉期分司兩遇2潔年完成士：搞第驚一搞1希年句(判（浮張年坊)益）島：濫完成土地征愁用籌、踩，鼻基礎(chǔ)設(shè)施縮、廠房和辦粘公樓等建設(shè)碎。著第二年察第圖2雕年剪（舊行幅年）陽(yáng)：完成機(jī)器哥設(shè)備、辦公籍設(shè)備的購(gòu)進(jìn)雜和安裝瓶以及舞；踢交通運(yùn)輸工逐具的購(gòu)進(jìn)。侵第九章匯投資估算與邪資金籌措更一、投資估憑算依據(jù)雪1．項(xiàng)目投足資估算依據(jù)斬設(shè)計(jì)方案及濁有關(guān)說明，扛主要工程量否按方案圖估紡算濾；航。電2．掘貴州稈省建設(shè)廳頒膀布援的令《翠貴州省凝建筑工程費(fèi)冰定額胃》茄；膊》謠。倍3．貨貴州省尚建設(shè)廳頒布仿的蝴《祖貴州犁省安裝工程熔費(fèi)定額呆》障；孫》痕。閃4．工程橡其它殲其他殃費(fèi)用按現(xiàn)行勾有關(guān)規(guī)定估沾計(jì)積列戶；遵。反5．工程基景本預(yù)備費(fèi)按篇一、二類費(fèi)守用泉的泊8%考慮嶼；抵。淋6．工程造虛價(jià)指標(biāo)漿參照致按路貴陽(yáng)范萬(wàn)豐圣市后市冠類似工程說的萬(wàn)造價(jià)指標(biāo)捐；直。淹7．按促貴陽(yáng)分萬(wàn)豐泥市糕市族臣厚年您基季度取同類設(shè)備蠟的運(yùn)市場(chǎng)塘價(jià)格調(diào)整后蝴計(jì)算撿；描。慚二、固定資寄產(chǎn)投資總額滲估算葵（一）基礎(chǔ)曾設(shè)施投資估聚算敢表耗9程－1跳司稱暢背長(zhǎng)糖粉帶逝旁呼聽峰基礎(chǔ)設(shè)施投鑒資估算匯總壯表龍貸騰屈石金額委單位：萬(wàn)元沉項(xiàng)迎扯目典數(shù)量煎單位造價(jià)傷（元/污㎡幫）始金額白（萬(wàn)元）奇廠區(qū)縮土地從500畝僑（（約33南.33公頃異））位2疲0000惡萬(wàn)笛元/畝疑1暑池000寄基礎(chǔ)設(shè)施組廠區(qū)道路類5捆謊000平方添米緣80元/平脆方米酒40俗停車場(chǎng)秋3性途000平方帖米覽80元/平愉方米儀24潤(rùn)供水管網(wǎng)及緩設(shè)施戶1項(xiàng)填400芽，若催000元/朋項(xiàng)芽40房排水管網(wǎng)及噸設(shè)施傘1項(xiàng)奮400詳，辮焰000元/聾項(xiàng)津40械電力設(shè)施及魄配套工程織1項(xiàng)究200時(shí)，喂和000元/栗項(xiàng)強(qiáng)20羨廠區(qū)環(huán)境綠渴化工程遼10蛾險(xiǎn)000平方僵米怪60元/平說方米濁60竊消防配套工旋程礙1項(xiàng)應(yīng)80妻，灘哀000元/饑項(xiàng)壞8冤合震捧計(jì)扔1馳僑232鋸緩有（二）房屋灣建筑投資估甘算竿表懇9折－盈2辛銀堤犯公哄提倍鋼送逐客秘濕房屋建筑屯投資估算匯逼總表椒哥量緣金尊額霉單位：萬(wàn)元散項(xiàng)摧踩目作數(shù)量寬（平方米）貼單位造價(jià)（較元/嚇㎡禿平方米汪）飼金額元（萬(wàn)元）皂廠房恨第一生產(chǎn)車梢間枯1房剛000丑平方米帽800推元/平方米弱80慶第二生產(chǎn)車就間配5仙時(shí)000剃平方米或800統(tǒng)元/平方米沖400徒第三生產(chǎn)車柿間析2糊柴000意平方米舌800微元/平方米足160咱原料倉(cāng)庫(kù)鞏1筆腸000凈平方米號(hào)800置元/平方米核80陵成品倉(cāng)庫(kù)愿1別喉000健平方米役800閥元/平方米灶80曬行政、科研只和后勤用房權(quán)行政辦公樓桂3課盡000飛平方米綱800我元/平方米端240鬧科研樓盤1捐外000季平方米住800伴元/平方米違80戲后勤服務(wù)樓斗2擾卷000沫平方米件800酒元/平方米須160恰合翠歌計(jì)主1舉穩(wěn)280夸（三）設(shè)備蒙投資位投資估算拘表叔9跡－本3淹高設(shè)備乞投資估算匯訪總表榆概辜掌剃診船夫仍步金額姓單位：萬(wàn)元矮項(xiàng)紡脂目望數(shù)量箏單位造價(jià)烏（元/灰㎡嬸）傅金額己（萬(wàn)元）妖機(jī)器設(shè)備蟻第一生產(chǎn)車守間鏟煅鑄爐鑰4臺(tái)崖600燥，恢濾000元/務(wù)臺(tái)拍240辭第二生產(chǎn)車楚間鄙車床冠10臺(tái)涼100慘，菌墓000元/蝦臺(tái)第100膚鉗床享10臺(tái)霜40蘿，逼清000元/層臺(tái)很40耳銑床休10臺(tái)碑60嫁，肢配000元/朋臺(tái)旨60挪刨床也10臺(tái)尊80歉，于仍000元/集臺(tái)辜80超磨床參10臺(tái)呢50床，辛尋000元/久臺(tái)示50尿第三生產(chǎn)車多間顆裝配生產(chǎn)線量2條慕250瀉，雀薪000元/齊套少50險(xiǎn)科研專用設(shè)樓備端5臺(tái)妙50球，顏?lái)?00元/角臺(tái)泥25竭行政辦公設(shè)陷備黨辦公家具符200套暢2贈(zèng)，疤珠500元/薦套堵50悲鍋爐扭2臺(tái)另20憐，抵景000元/緞臺(tái)蹈4可電腦蹲50臺(tái)糊3機(jī)，油表000元/界臺(tái)厲15疏交通運(yùn)輸工畝具介遠(yuǎn)馬遮50復(fù)座大客車獎(jiǎng)2輛壺250臣，基零000元/籃輛橋50嘗小轎車克4輛鞏150貓，奮躁000元/寬輛稀60弓貨運(yùn)車敢10輛鐵50糖，波幕000元/秤輛紛50前合易辣計(jì)臨874航根據(jù)以上院表格，嫩基礎(chǔ)設(shè)施投山資榮1湖吃232歌萬(wàn)元；房屋賽建筑投資嚇1網(wǎng)同280筒萬(wàn)元，預(yù)計(jì)料在建設(shè)期第瞇一逝1更年關(guān)初營(yíng)投資默。仙；講設(shè)備投資賠投資鹽874信萬(wàn)元，預(yù)計(jì)偵在建設(shè)期第淺2慈二僚年疤初仔投資。預(yù)計(jì)掃貴陽(yáng)皺萬(wàn)豐市條宏偉有限公弱司爺固定資產(chǎn)投甲資總額貝為廈3柴贏386縮萬(wàn)元。浪三、任流動(dòng)資金估私算喂流動(dòng)資金的恩估算采用擴(kuò)塞大指標(biāo)估算亡法鼓，在參照同類生誘產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)增資金占固定起資產(chǎn)投資的稈比蘇例奶率希（30%）碼估算援流動(dòng)資金。撤融流動(dòng)資金墊貼支總額=固樹定資產(chǎn)投資五總額殘×逃30%吹胸香裳=捐1悼勺016荷（萬(wàn)元）渴四、資金籌班措套貴陽(yáng)驅(qū)萬(wàn)豐市解宏偉有限公怖司項(xiàng)目籌資牛方案筋：鋒1黨．紀(jì)、壺發(fā)起人投資指注入資金定。栗公司預(yù)計(jì)注具冊(cè)資本3邁見000萬(wàn)元顏，等額股份伙3訪汪000萬(wàn)股古。其中閱：筆，撞發(fā)起人攪貴陽(yáng)軟萬(wàn)豐趨市璃市弓國(guó)有控股公犧司歇占60%，陰以舊廠區(qū)土璃地使用權(quán)5安00畝碑（約33.奸33公頃）馬，撈估價(jià)2萬(wàn)元訴/畝折價(jià)入擔(dān)股，不足部業(yè)分以現(xiàn)金注甚入；發(fā)起人悄李斌、王維幟各占20%每的琴股份，全部猴以現(xiàn)金投入掀。預(yù)期公司通第景一曉1四年幫的弄股利為10肆%，股利增膀長(zhǎng)率而為玉5%。君2宴．刊、歉項(xiàng)目總投資斤不足連的改資金向傻貴陽(yáng)俗萬(wàn)豐壤市婚市嚴(yán)商業(yè)銀行申丹請(qǐng)貸款樸。吃貸款額度棒1哨獄402隊(duì)萬(wàn)元，年利戴息率8%，哨貸款在經(jīng)營(yíng)百期地內(nèi)敞分10年等爬額還本門和惜付紛利驟息。公司適畏用歌的塔所得稅植稅臂率批為辰25%。漁公司資金成罵本率=粒15%成×加3掛側(cè)000亂÷邀/櫻4踩辮402+6注%晉×堵1譽(yù)洗402公÷錫/泳4叉摸402=1拳2%見國(guó)其中：投入綿資金資金成成本捕率代=3跡孔000險(xiǎn)×跪10%允÷疾/合3綿略000+5倚%=15%闖企鋪貸款燕資金成本駝率甘=8%泊×柏（1-25姓%）=6%泛第十章質(zhì)財(cái)務(wù)與悼敏感性分析孟一、銷售收雖入和經(jīng)營(yíng)成娛本估算飲（一）銷售高收入估算碧根據(jù)第三擊章音中預(yù)測(cè)的產(chǎn)準(zhǔn)品價(jià)格及設(shè)求計(jì)生產(chǎn)能力聞，逐年計(jì)算心產(chǎn)品銷售收偉入上，驗(yàn)。薄當(dāng)有多種產(chǎn)罵品時(shí)，可分枝別計(jì)算多種遍產(chǎn)品的年銷彎售收入并匯追總計(jì)算年總慌銷售收入諷。訊產(chǎn)品銷售收糕入估算表男見下表。耍表10-璃1夫話兼貝耕緞?dòng)蒙蚜料籍a(chǎn)品銷售收凳入估算表叢渡必唉茂精單襪位：萬(wàn)元癥產(chǎn)品盜項(xiàng)目赴經(jīng)營(yíng)期像1卸2袍3他4醬5哥6春7尿8徹9授10奇生產(chǎn)負(fù)荷內(nèi)60%矩66%礦73%印80%柴88%舞97%情97%雞97%竹97%持97%拆甲產(chǎn)品事設(shè)計(jì)生產(chǎn)能逆力鈔(?。敿?炒）稿50派襯000冒50雙耽000燒50蚊艦000遠(yuǎn)50窯肚000廊50課拿000猾50治暴000京50泡求000苦50梁候000素50土?xí)x000煮50版另000歲銷售數(shù)量緞(稻（纏件主)懷）姓30柏貧000瓣33盼輸000怒36蝦言300潤(rùn)39筑播930墻43或談923刑48崗朝315廈50跌撞000孔50籍腦000嚴(yán)50恢碧000消50激蜂000影銷售價(jià)格趕(株（懲元/件課)局）府500漂5購(gòu)00刻500廁500岔500欺500漿500講500摧500誠(chéng)500緩銷售收入狹(楚萬(wàn)元止)風(fēng)1么裂500樹1謊幟650竭1箱刮815順1放越997蟲2拳譽(yù)196揪2叫溉416傻2乳影500南2說閉500嶺2塘跡500扣2籍雹500盡乙產(chǎn)品墳設(shè)計(jì)生產(chǎn)能揭力流(貿(mào)（黑件是)已）太80竿傅000戀80寸沫000鄙80摟撒000滅80介糠000疊80身苗000鉗80箭共000疏80柴牽000信80句源000捎80筑僻000鳥80木采000要銷售數(shù)量瞎(礙（撲件選)百）齊48咬昌000淘52狹暮800猾58僑擦080膏63雅賺888裙70奮記277旨77宅辟305放80遭僑000軍80赴首000梁80絞書000姨80塘摟000思銷售價(jià)格搜(按（納元/件殃)千）姓350孩350叨350饑350蔑350銜350預(yù)350仁350夫350離350蒼銷售收入每(域萬(wàn)元條)怎1韻張680普1勸牛848摸2辮化033技2魔增236模2肚瘋460案2息抱706虹2凱逝800島2四疼800攝2繡工800刷2企券800別產(chǎn)品銷售收脆入合計(jì)獎(jiǎng)(正萬(wàn)元沉)狂3贊皮180型3嫩肺498邪3盛城848歡4睜蘭233爽4地泄656它5乘衛(wèi)121諸5驚新300岡5赤鋒300資5磨貧300悅5駕街300籃（二）經(jīng)營(yíng)越成本估算非表10－濾2建調(diào)豬翅敬介桂知起經(jīng)營(yíng)成本估謹(jǐn)算謙表垮搭拐殊厚編(腫單位：萬(wàn)元茫)膏項(xiàng)目梳經(jīng)營(yíng)期腿1刃2喘3輪4些5狀6戀7僚8牛9漏10雜付現(xiàn)生產(chǎn)成鞋本掙1映靈590稼1球沾7嘗50言逗1蜂躬924麗2頸勁117景2艘干328咽2龜健561紡2乞創(chuàng)650非2勢(shì)股650哄2茅袍650領(lǐng)2甜遵650介其中：直接蓬材料族795嘉875洞962夫1斬凱058燃1164練1亡石280薄發(fā)1辱重325過1誼言325背1調(diào)宜325仰1完干325扣震引直接人工剪477奇525鑰577浪635向698榆768某795笨795俘795們795條駐細(xì)制造費(fèi)用串318信350如385精423靈466蝶512尊530續(xù)530眉530引530訴固定資產(chǎn)折愧舊黑費(fèi)尺153忽153斤153拼153情153星153潑153花153棄153準(zhǔn)153衫營(yíng)業(yè)稅金及咳附加緩41撈45從49跳54笑59州65否68救68尖68誕68潮銷售費(fèi)用喉191國(guó)210賴231主254老279呢307安318沃318掏318儲(chǔ)318雹管理費(fèi)用銷318尺350展385方423碼466蝶512井530兇530潛530酬530第財(cái)務(wù)費(fèi)用昏11帶2亮熄10毀1棚此9班0愚疲79先時(shí)6屈7籌5仙6沉45偵白3碎4蛙2軟2糕1晃1綢成本合計(jì)駱2級(jí)糟405能2棄裙609汁2荒句832述3銅憐0割80叼79怪3告趴352漿3舟籠65繡4刑3欄3德始764決3癢株753酷3將跪741愛3削遭730遇變動(dòng)成本車2側(cè)掩140尺2殘判355乓2拐江589兔2橡容84削8別7堵3旗惰132散3具柴44近5賺4爽3受曬566熱3榴凳566蠟3殺栗566穿3叼騾566噴固定成本錫265念254滋243技232悄220燃209環(huán)198免187圈175糠164伍經(jīng)營(yíng)成本估桐算說明丹:膝：逮（撒1咬．勒）尖付現(xiàn)生產(chǎn)成晌本根據(jù)市場(chǎng)積價(jià)格和同行秘業(yè)經(jīng)營(yíng)情況牌,跪按產(chǎn)品銷售開收入的50殊%估算。衛(wèi)其中：陷（1）神①慶直接材料：斯按產(chǎn)品銷售呈收入的25拳%估算。證尊（2）霧②鞭直接人工：澡按產(chǎn)品銷售嘩收入的15姜%估算。返柜（3）鉤③爹制造費(fèi)用：碌按產(chǎn)品銷售爪收入的10盯%估算。灣（滑2絕．廉）聲固定資產(chǎn)折燕舊率：宏基礎(chǔ)設(shè)施克、建筑物為徐4％腥、君，露設(shè)備妙為6%。書（飲3盈．侍）拖營(yíng)業(yè)稅金及蹈附加巾：牙按積“繡（產(chǎn)品銷售丑收入-直接少材料成本）宏×鑄17%得×兼10%降”史估算。私（怒4領(lǐng)．拴）蠅銷售費(fèi)用溝：胃根據(jù)同行業(yè)呈情況畫，缸按產(chǎn)品銷售氧收入的6％顫估算。形（張5陽(yáng)．脾）曲管理費(fèi)用郊：傲根據(jù)同行業(yè)扶情況壤，中按產(chǎn)品銷售駕收入的10失％估算。匪（曾6蔬．怕）裳財(cái)務(wù)費(fèi)用墻：疾按矮投資坐貸款額和貸肥款利率脆估算。盾（紗7登．鍵）紹固定資產(chǎn)折創(chuàng)舊費(fèi)、財(cái)務(wù)米費(fèi)用為固定渠成本，其余態(tài)費(fèi)用為變動(dòng)把成本?？薅?、經(jīng)營(yíng)利姜潤(rùn)估算詳稍想表10－每3驅(qū)師鎖派灶法違擺經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)估鏟算棄表雞跌連權(quán)優(yōu)盈尼(驟單位：萬(wàn)元醒)蠟項(xiàng)目輩經(jīng)營(yíng)森期毛1晉2勵(lì)3攀4馳5牙6趙7辟8聯(lián)9烤10差產(chǎn)品銷售收樣入毫3造師180逆3苦臂498致3沿恐848屬4陡蝴233筍4鐵銅656傻5須仁121任5葬享300山5恢地300旋5膜饅300腰5主為300族減：付現(xiàn)生漢產(chǎn)成本獎(jiǎng)1職吩590歪1斧冶7桂50季盡1偵態(tài)924變2匹叮117宗2曬忘328微2鄭卷561幟2剩帳650欲2厲衛(wèi)650雅2卷隊(duì)650晚2雞閥650較固答定資產(chǎn)折舊搏費(fèi)專153仔153呀153柳153殼153劍153辣153細(xì)153饅15廈3棟153料營(yíng)渾業(yè)稅金及附雕加邪41效45襲49缸54攻59炭65撓68拉68侮68譯68護(hù)銷藍(lán)售費(fèi)用糕191劇210脾231巧254缸279蘆307攻318蛛318體318食318慧管爺理費(fèi)用亦318受350抽385征423熱466四512債530梁530差530屠530稠財(cái)酒務(wù)費(fèi)用鉛112折101座90若79先67襲56殊45聰34晃22于11類營(yíng)業(yè)利潤(rùn)你775缺889芬1政偏016股1族繩153敢1覽皺304自1渴紙467澤1慚幻536襲1尼掉547寨1鄉(xiāng)塊559殊1猶柏570鼠減：所得稅料194繞222蔽254抖288廁326莊367鵲384引387插390搞393料凈利潤(rùn)服581蹈667廚762乖865刃978嫌1塌怪100們1后賭152返1妄櫻160張1改拜169位1談呈177腦經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)輕估算澇說明：敗1、蛙所得稅根據(jù)烤《嘉中華人民共襪和國(guó)概企業(yè)所得稅進(jìn)法》眼的警規(guī)定非，嫩按營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銀的25%估花算。御三、現(xiàn)金流告量估算君誠(chéng)表10－腐4籮閱畫仰斷坐奶現(xiàn)金流岸量盾估算玩表監(jiān)歷篇蘋屯刊酷(插單位：萬(wàn)元破)企項(xiàng)目衰建設(shè)期跳經(jīng)營(yíng)期們0善1您2男3治4存5邀6討7良8新9塔10證11地12塘一、現(xiàn)金流摔入量虧送氧1怒、停.輩產(chǎn)品制銷售圓收入搬3踩減180堡3架跪498界3逐饑848梳4尼謊233全4層覺656蠻5擱政121心5跌隊(duì)300敗5醒宜300步5擠周300賠5悔當(dāng)300拋2洲、遷.屬其他建3估、柔.牢現(xiàn)金流入量辮小計(jì)局3諷快180之3舉沉498常3現(xiàn)折848轎4自固233隆4宴膝656擦5現(xiàn)險(xiǎn)121永5鐘矩300旗5蹤熱300踢5撇娛300紋5拍延300稠二、現(xiàn)金流跳出量餃項(xiàng)目總投資圓2喜泄512屠874叔1駐亞016科1惑、恢.臣付現(xiàn)生產(chǎn)雜成本竿1錫遠(yuǎn)590援1功驅(qū)7陵50課49蔥麗1移紙924膠2筆制117瓣2心孔328辛2咳狐561腿2絨葉650興2遇網(wǎng)650責(zé)2畢眉650肌2毛糖650咸2匹、牽.政銷售費(fèi)用命191浴210離231匪254傅279淹307令318訂318刮318魚318發(fā)3宋、賭.急管理費(fèi)用夸318吊350際385找423機(jī)466者512唉530拿530睛530炭530英4棟、貌.蛋財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)112打101籮90嶼79晃67曬56預(yù)45刺34慣22榜11沾5棍、滋.面營(yíng)業(yè)稅構(gòu)金牽及附加能41惜45騙49好54屬59腿65霧68蒼68松68累68喬6棵、逮.勤所得稅程194微222汽254綠288徑326阿367耐384嶺387觀390萍393情7朋、府.量現(xiàn)金流出量項(xiàng)小計(jì)堤2鵲紫512謝874川1毯耐016鑰2禿帥446票2陽(yáng)棕677清2解策933致3綁顆215勻3壺穴525咽3柄雀868神3紡熊995欠3維乓987咽3咱竿978丘3攝祖970坦三、現(xiàn)金凈摔流量飯1巨、程.喉本期現(xiàn)金凈轟流量趨-2討頓512陡-874庭-1櫻紛016麗734喂821棄915喬1斷創(chuàng)018聞1帖紡131顆1砌順253快1封復(fù)305谷1抓符313乞1海片322阻1串來(lái)330側(cè)2楚、妹.豐累計(jì)現(xiàn)金凈趨流量束-2繩爭(zhēng)512筒-3里弄386綱-4婦梅402費(fèi)-葛3梳鏈668腰-述2瑞喊847狐-妙1慌渾932間-晝914肚217嚼1狹詞470爐2雕除775草4獵停088竟5轟糟410嗚6犁芳740般四、凈現(xiàn)值括1柳、路.態(tài)現(xiàn)值系數(shù)（厚折現(xiàn)率纏12獎(jiǎng)斃%）放1唇0炭．蛾.顏893勇0.797戴0.712途0.636蟻0.567熟0.507撇0.452康0.404集0.361劣0.322殼0.287障0.257絕2幸、毅.兄凈現(xiàn)值司-2皮薦512唯-78擾1汪0壯跳-810競(jìng)523循522穩(wěn)519肅516鳳511姨506年471夕423首379兩342得3與、意.劃累計(jì)凈現(xiàn)值鋪-2伴估512工-3災(zāi)茫29智3亮2攀-4慈費(fèi)10爬3往2鞠-必3絮5欣79防3雀塘5燦80翼-位3057掉3卸什0悔58猜-勇2織538痛2編往53壇9兵-爐2022博2供嫂02攤3繪-喬1睡511神1趙唐51桂2公-維1午裝00偉6零5殼-鴨53旋5煌4祖-11渡2表1徐268電26厘7幼61險(xiǎn)1爛0竿現(xiàn)金流量估語(yǔ)算翼說明：律1、挨折現(xiàn)率按資環(huán)金成本計(jì)算某。徹四、財(cái)務(wù)評(píng)或價(jià)苦（一）財(cái)務(wù)川評(píng)價(jià)指標(biāo)分駕析器1．投資利練潤(rùn)率前項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)倚營(yíng)期年平均復(fù)投資利潤(rùn)率赤為奇:類翅23%鞭項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)家營(yíng)期年平均貧投資利潤(rùn)率打=筐年平均凈利娃潤(rùn)/投資總憶額托×匙100%鉆=便9吊垮611補(bǔ)÷牌/密10攀÷摘/已4信晶402幕×竭100%=訂2艙2私%侍2柱．雁投資回收期貸（1）迎根據(jù)現(xiàn)金流念量估算表中危的島累計(jì)現(xiàn)金凈堵流量廊計(jì)算鈔可知償，該項(xiàng)目包術(shù)括建設(shè)期在不內(nèi)的臥靜謝態(tài)投資回收純期為襲夠6.受8飼年。管包括建設(shè)期況在內(nèi)的約靜心態(tài)投資回收纏期堆=泊累計(jì)現(xiàn)金凈崇流量賴≤泉0的年數(shù)+附|累計(jì)現(xiàn)金抬凈流量|/木下一年最的孕現(xiàn)金凈流量坐=豐6+灰914馬÷膽/尋1趣啞1藥31已=6.途8暢(慈（歇年緊)沉）悄（2）春根據(jù)現(xiàn)金流監(jiān)量估算表中滋的芹累計(jì)凈現(xiàn)值歸計(jì)算未可知?dú)W，該項(xiàng)目包讀括建設(shè)期在陶內(nèi)的動(dòng)態(tài)投司資回收期為坑9.8琴年。冬包括建設(shè)期睡在內(nèi)的動(dòng)態(tài)酸投資回收期鑰=累計(jì)凈現(xiàn)靈值?！芎?的年數(shù)+銳|累計(jì)凈現(xiàn)遠(yuǎn)值|/下一蝕年門的刑凈現(xiàn)值誼=噴10洗+騾11你2圓1令÷溉/吐379宗=朋10逝.屬3攀(尼（乳年險(xiǎn))喪）3．凈現(xiàn)值陸根據(jù)現(xiàn)金流飲量估算表中額本期現(xiàn)金凈奔流量液計(jì)算拒可知君，該項(xiàng)目域的豪凈現(xiàn)值為果：踐61惡1區(qū)0帝萬(wàn)元。潮凈現(xiàn)值排=暑未來(lái)現(xiàn)金凈攔流量現(xiàn)值－都原始投資額來(lái)現(xiàn)值詢=慶∑贈(zèng)本期現(xiàn)金凈吳流量倉(cāng)×無(wú)1/（1+覆折現(xiàn)率）極期數(shù)奧=律∑光本期現(xiàn)金凈某流量神×唉折現(xiàn)系數(shù)=6110收4突．內(nèi)庭含謠部郊報(bào)酬率痛根據(jù)現(xiàn)金流摸量估算表中嶼本期現(xiàn)金凈漆流量牙計(jì)算搞可知洗，該項(xiàng)目督的挖內(nèi)仍含糞部逢報(bào)酬率為梳：練13%茫。她由詞∑祥本期現(xiàn)金凈梅流量傭×謀1/（1+所折現(xiàn)率）怒期數(shù)測(cè)與=剃0珍，可知：棵內(nèi)計(jì)含底部嫌報(bào)酬率查=折現(xiàn)率=耍13%枯財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)監(jiān)價(jià)穴：飛投資利潤(rùn)率菠為答2仿3容2享%渾，乖大于期望洪投資報(bào)酬率落15%遇，本；綁靜升態(tài)投資回收滅期為雁6.碧8魔6引年考，救小于議期望飲靜頸態(tài)投資回收逆期筐7年創(chuàng)，濾；憂動(dòng)態(tài)躬投資回收期娃為朱贊10柿.愛3怖年壁，裙接近期望動(dòng)濁態(tài)投資回收熟期干10年眾，聾；焦凈現(xiàn)值繁61霞0愉1碌萬(wàn)元爸，絹大于0究，即；氧內(nèi)捐含泰部瓶報(bào)酬率寧為喇13%萬(wàn)，尋大于資金成咐本12%。恒各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)恒價(jià)指標(biāo)均證蘆明該項(xiàng)目可桌行。股（二）剝不確定性分淡析蒼1柏、廳.救盈虧平衡點(diǎn)咳分析哄（1）唇盈虧平衡點(diǎn)突指標(biāo)斯根據(jù)易銷售收入和殿經(jīng)營(yíng)成本估滾算逗（經(jīng)營(yíng)期第構(gòu)1尋一竭年）計(jì)算盈派虧平衡點(diǎn)縫為：錯(cuò)。殲盈虧平衡點(diǎn)帳=哭固定成本/姜[原(們（檔收入-變動(dòng)趣成本販)帆）惹/收入]帖嗽×仔100%融=處265萍÷約/線[昆（倍3蘆朽180-鐘2涌煎140）蜜÷醫(yī)/捕3秧濁180]=賣8原10（萬(wàn)元鄭）吉（2）殃盈虧平衡恥圖收入總成本檢辛妖味錘圖10-俗1稻間瓜遣盈虧平衡裳圖（3）結(jié)論削由上述計(jì)算旗得出賓:辛：律當(dāng)該項(xiàng)目渣建設(shè)完成投朋產(chǎn)后，正常賓經(jīng)營(yíng)芬負(fù)荷達(dá)到拉803夸/開5300=懷1啦6五5剛%津（803雄÷究5300刮）圍淡時(shí)，實(shí)現(xiàn)盈掌虧平衡。弟2疤、浪.居敏感性分析尸（1）投資赴利潤(rùn)率況敏感性分析狼在總投資額宗、撓銷售妹變動(dòng)下貫，綱對(duì)鬧年平均溉投資利潤(rùn)率米進(jìn)行敏感性特分析童。投資利潤(rùn)洽率敏感性分絮析表見下表妄。張:慨表10－5減墨投資利潤(rùn)率墨敏感性分析搞表塑巡因烘憲投資利潤(rùn)率抽敏感系數(shù)捐基本方位案稿2沃2泄%企銷售米增加10%霞2史4股%攪+0.09乏銷售們減少10%穿2岸0緩%幕-角0.09退總投資額增海加10%售2伶0待%亮-0.09桿總投資額減香少10%址2執(zhí)4克%秀+0.09閣銷售增減1重0%：犁稅前利潤(rùn)增腔減=飯±幕10%少×三營(yíng)業(yè)杠桿系喉數(shù)隙所蔥親=喚±祝10%披×絕（蜓3紫訂180-重2求隙140）那÷織/孩（貴3倘修180-蚊2多禮140-炎265及）=崖±伸1律3摟%翁凈利潤(rùn)增減老=稅前利潤(rùn)呢增減林×慰（1-25信%）丟鐵儀=騾±巖1召3威%明×域（養(yǎng)1-25%夕）艱=敏±多10鋤%互投銷售增加1敗0%，蜓則：庭年平均屑投資利潤(rùn)率脅=鋪961.1參×圣（1+灶10炸%）主÷抬/脫4般怎402禮×犁100%=沖2壇4慕%坐銷售減少1斤0%，未則：氧年平均歪投資利潤(rùn)率胳=誠(chéng)961.1戒×抬（1-邊10峰%）輛÷菠/攪4職恥402旱×終100碰%=2紀(jì)0動(dòng)%禿總投資額增虎加10喊%,脹%慢，則：摔年平均碗投資利潤(rùn)率辛=縱961.1萬(wàn)÷量/搭[4壯尿402冶×哈（1+10均%）]沃×餃100%=足2糞0遮%鍛總投資額減閘少10座%,瞎%漫，則：姻年平均鄭投資利潤(rùn)率示=顫961.1啊÷端/蔬[4提削402悟×場(chǎng)（1-10璃%）]扶×頸100%=股2抗4硬%爺裙由敏感性分薦析結(jié)果廳可以淋看出，產(chǎn)經(jīng)營(yíng)押年潑度憐投耗資利潤(rùn)率對(duì)漏銷售和投資附都具有敏感誕性扶。千（2）塘盈虧平衡點(diǎn)符敏感性分析緩在鄙固定成本驗(yàn)、依變動(dòng)成本、認(rèn)銷售不變動(dòng)下評(píng)，瘋對(duì)名盈虧平衡點(diǎn)版進(jìn)行敏感性猶分析樹:滔。盈虧平衡良點(diǎn)敏感性分樹析表見下表家。候表10－激6降盈虧平衡點(diǎn)鬧敏感性分析渾表柏吩甲靜種盈虧平衡點(diǎn)到敏感系數(shù)眨些基本方案貢保8閑10餓銷售增加1差0%菠鋤68信3撐0勿-0.1什6跪銷售減少1穴0%遙1鼓士0牌6警5縣0頃6今+影0.30獵1.0量4痛固定成本增旨加10%辱窗8萍91占83昆+0.1軍固定成本減丸少10%直遷72熱9喂3燃-0.1揉變動(dòng)成本增翁加10%布1字恢0探20子19金+0.2訊6愧變動(dòng)成本減絡(luò)少10%便牲67剖2私9姥-0.1驗(yàn)7厘6鋒銷售增加1扭0%，杠則：跨盈虧平衡點(diǎn)憂=擋265聚÷劉/睛{俊[縮3果朋180岔×詢（1+10再%）-今2滴令140]鬼煮÷濟(jì)/慧[管3瓜鳳180脂×形（1+10冬%）]行}匹=68挎3邀0兩銷售減少1始0%，脅則：即盈虧平衡點(diǎn)將=恒{搶265綢/江÷補(bǔ)[顆3社首180貸×臭（1-10該%）-瞎2筐拜140]歉/卸÷妨[岡3業(yè)槍180康×巷（1-10德%）]鏡袍}紙=1東弄0吳6鄉(xiāng)5鍬0鈔6平固定成本增耽加10%，燦則：摘盈虧平衡點(diǎn)淘=找265雖×子（1+10遷%）誓/笛÷差[忌(正（棄3值滔180賽-喉2灰嗓140主)活）揭/科÷忽3澤啊180議]斗=8寒83梳91掌固定成本減手少10%，孝則：料盈虧平衡點(diǎn)奸=圾265他×滔（1-10膜%）燃/眉÷系[孝(女（濾3疼庫(kù)180箱-風(fēng)2房御140綿)隱）土蘇/千÷些3晨貫180樂]掌=72杜9查3段變動(dòng)成本增陡加10%，真則：敵盈虧平衡點(diǎn)染=殺265策/掩÷充{逝[豐3抽島180輕-別2參鴨140柜×嶼（1+10蝴%）親]左/丑÷裹3慕耍180}=屬1乞群0肅20純19桃變動(dòng)成本減鵝少10%，蒼則：昨盈虧平衡點(diǎn)桿=勁265次/撤÷梢{[香3泰落180-無(wú)2車?yán)w140件×生（1-10霜%）旨]奏/霉÷曲3壤獄180}=希67形2錄9步（3）敏感康性分析評(píng)價(jià)悶由敏感性分罷析結(jié)果猴可以矮看出，惕銷售和變動(dòng)鳥成本對(duì)鑰盈虧平衡點(diǎn)聽都具有較強(qiáng)常的敏感性，陸固定成本對(duì)裹盈虧平衡點(diǎn)預(yù)也具有一定導(dǎo)的敏感性扭。枝第十一章市可行性屯研究結(jié)論與層建議怪一、結(jié)論與辣建議沸該愈項(xiàng)粒無(wú)論煤在條從敲目第政策市場(chǎng)環(huán)摧境膚、掉工程技術(shù)方吳案頸方面，還是蛋和蠅財(cái)務(wù)屠與葛經(jīng)濟(jì)評(píng)輝價(jià)方面，設(shè)衡立邊貴陽(yáng)沫萬(wàn)豐市想宏偉有限公活司絲均薪是周可行雅的澇。膨.輸實(shí)習(xí)項(xiàng)目鍋2叔公司爺財(cái)務(wù)報(bào)表竊分析實(shí)習(xí)午第掠三半部分實(shí)熟習(xí)短報(bào)告援萬(wàn)豐市軋宏偉有限公暮司側(cè)2009年滋度宴財(cái)務(wù)分析報(bào)禾告愚一、企業(yè)基目本情況介紹脹萬(wàn)豐市宏偉諸有限公司是多以生產(chǎn)和銷院售農(nóng)用機(jī)械紀(jì)為主的股份保有限公司胃。慚公司總股本震9汗8038音00元（已艇發(fā)行在外股竹份金9霉8038賢00股），鳴主要生產(chǎn)和汪銷售甲、乙收兩種農(nóng)用機(jī)葡械，設(shè)計(jì)年巖生產(chǎn)能力趕分別唇為500宜00件、8糾0000鋤件。200柴9年悼的雅資產(chǎn)總額為妖1796迅6102水.24元，須同比下降1奏.29%得；遠(yuǎn)2009年殿的釋營(yíng)業(yè)收入為腦1804仿2000積元，同比增天長(zhǎng)2.5執(zhí)1豬%哀；酬2009年鞋的桃凈利潤(rùn)為1搖948哀350.4拼3元，同比末增長(zhǎng)餐1388搭.7許7必%。督二熔、企業(yè)伯盈利能力隨分析尖萬(wàn)豐市宏偉贏有限公司它利潤(rùn)表部分脖數(shù)據(jù)至見下表：除利潤(rùn)表部分歪數(shù)據(jù)奮摩灣宴姥邪單位：元包滲援項(xiàng)目舞2008年飛2009年糠增減變動(dòng)金張額陵增減變動(dòng)百董分比悼（%）據(jù)營(yíng)業(yè)收入廊1760包0000削1804胃2000北崖4420佩00外顆2.51吸營(yíng)業(yè)利潤(rùn)饞5644墨00煉2522浸467.旁24豎1958殃食067.2肆4鍬34懼6.9膚3款凈利潤(rùn)怖1308揭70所1948所350.從43越1817擋480.梁43劣1388魚.77妥2009年聰，萬(wàn)豐市注宏偉穩(wěn)有限呈公司膀的瞇營(yíng)業(yè)收入為抹1804訂2000委元，同比增找長(zhǎng)2.5幕1羊%突。腥當(dāng)溫年掠該硬公司采取了獻(xiàn)一系列降低建成本費(fèi)用的熱措施，尤其貴是期間費(fèi)用今大幅度降低沿，使?fàn)I業(yè)利徒潤(rùn)大幅度上儀升蒸。洞2009年競(jìng)的失營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為刻2522分467.肅24石元丸，同比增長(zhǎng)飽34絮6.9愛3投%。在采取宜增收節(jié)支措傭施的同時(shí)，跡該公司賊加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)闖部管理，管使盯營(yíng)業(yè)外支出泰減少晌。處2009年刪的仆凈利潤(rùn)為1尚948億350.4將3元，同比教增長(zhǎng)13這88.7事7禿%。貍?cè)f豐市宏偉題有限公司暴的躺盈利能力令指標(biāo)見下表敵：斷盈利能力蠶指標(biāo)量項(xiàng)目褲2008年壺2009年虜銷售毛利率犯（%）氏36.36鑰42.超00甚銷售利潤(rùn)率犬（%）暑1.17機(jī)14.饞4鍵6矩銷售凈利率鄰（%）繭0.74閑10.咬80漫總資產(chǎn)利潤(rùn)泛率驅(qū)（%）沖1.13慰14.43孟凈資產(chǎn)收益示率雞（%）償1.31瓣9.23蟻每股收益僻（元）采0.01捕0.20熟反映戒盈利能力外的指標(biāo)越高蠢越好聾。緣盈利能力膏的指標(biāo)越高善，攔證明切公司的歷盈利能力滑越強(qiáng)。20絞09年腹，萬(wàn)豐市省宏偉俊有限義公司熊盈利能力終的指標(biāo)均高架于2008窩年，說明嫩公司機(jī)2009年列的庭盈利能力倒有所顯增強(qiáng)。湊三渴、企業(yè)源償債能力分招析梅萬(wàn)豐市宏偉堅(jiān)有限公司崖的幅資產(chǎn)負(fù)債表抱部分?jǐn)?shù)據(jù)見羽下表：夜資產(chǎn)負(fù)債表避部分?jǐn)?shù)據(jù)鵝侄概佩鼻極單位：元堆項(xiàng)目緩2008年筒2009年謀增減變動(dòng)金飄額得增減變動(dòng)百煌分比匙（襯%舌）昨負(fù)債像8172薄200出6891遭375.速75黎-128識(shí)0824腹.25號(hào)-15.6咳7塘所有者權(quán)益袍1002勤8800沒1107雅4726鉛.49香1045氏926.艦49薪10.4擊3潑資產(chǎn)尖1820奉1000惱1796標(biāo)6102這.24碑-234抬897.7戚6賊-1.29衡2009年裳萬(wàn)豐市升宏偉瘋有限需公司徐的毯資產(chǎn)總望額比妨2008年嗽下降算了樸1.29%濁，主要是假由跑減少負(fù)債引墊起的。等萬(wàn)豐市宏偉壇有限曉公司償債能悟力指標(biāo)見下餃表：冤償債能力指齊標(biāo)兔項(xiàng)目攻2008年雀2009年魔流動(dòng)比率貴1.1詳7胞1.20鉆速動(dòng)比率祥0.5寧0瘡0.81濫現(xiàn)金比率骨0.55痛0.38因資產(chǎn)負(fù)債率蹦（%）碼44.90德38.36晴利息保障倍碰數(shù)浴1.74沫10.67很償債保障比漲率繞9.79哲2.30脹流動(dòng)比率國(guó)蔑際上公認(rèn)標(biāo)紅準(zhǔn)為2，速桐動(dòng)比率國(guó)際吹上公認(rèn)的標(biāo)攪準(zhǔn)為1昌。傲宏偉過公司燥的流動(dòng)比率扶與室速動(dòng)比率均過低于國(guó)際公余認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，說桐明其短期償援債能力較弱扶，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)符很高非。放2009年小的那速動(dòng)比率壯比者2008嘆年有較大提鷹高，說明管根理層塑已經(jīng)關(guān)注到程短期債務(wù)的靜風(fēng)險(xiǎn)。插資產(chǎn)負(fù)債率噴比較保守的呆經(jīng)驗(yàn)判斷一沸般為不高于海50%，國(guó)罷際上一般認(rèn)第為60%什比較好。綁該膛公司槽連續(xù)討兩喇年的資產(chǎn)負(fù)邪債率處于較頂合理的水平衣。像四偷、企業(yè)麻營(yíng)運(yùn)能力分狹析逐萬(wàn)豐市宏偉榜有限公司營(yíng)鄭運(yùn)能力指標(biāo)萄見下表：乎營(yíng)運(yùn)能力指能標(biāo)指項(xiàng)目癥2008年漲2009年虎存貨周轉(zhuǎn)率黨5.49狼4.78牽存貨周轉(zhuǎn)天界數(shù)倒（天）膝66（65站.57）犧75筐應(yīng)收賬款周季轉(zhuǎn)率臺(tái)55擋22.72荒應(yīng)收賬款周放轉(zhuǎn)天數(shù)肥（天）童7（6.5怨5）表15.85勁流動(dòng)資產(chǎn)周沉轉(zhuǎn)率導(dǎo)4.37庸3.53厲固定資產(chǎn)周磚轉(zhuǎn)率醉1.29蹈1.57陽(yáng)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)驕率項(xiàng)0.97隔1運(yùn)2009年揮的南總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)娛率比200課8年有所提佳高，主要是瘡固定資產(chǎn)周善轉(zhuǎn)率提高引貍起的被。2009貸年的短流動(dòng)資產(chǎn)周傭轉(zhuǎn)率與20母08年相比待下降了0.淋84（3.筒53-0.覺87）爆。敬流動(dòng)資產(chǎn)周棒轉(zhuǎn)率格的晨下降主要是序由腫存貨周轉(zhuǎn)率井下降引起的撒。曾萬(wàn)豐市謝宏偉筆有限眉公司應(yīng)加強(qiáng)務(wù)存貨的管理蚊，提高存貨德的利用效率于。銷五笛、企業(yè)炸現(xiàn)金流量分五析何萬(wàn)豐市宏偉宿有限公司現(xiàn)泊金流量指標(biāo)伍見下表：落現(xiàn)金流量指依標(biāo)法聚讓而友嚴(yán)三單新位：元比項(xiàng)目睛2008年橡2009年像經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)甘生的現(xiàn)金流密量?jī)纛~億8345辛00肯3002岸750顧投資活動(dòng)產(chǎn)廊生的現(xiàn)金流關(guān)量?jī)纛~絹7090斗0子2866技50乏籌資活動(dòng)產(chǎn)文生的現(xiàn)金流兵量?jī)纛~斬-5機(jī)0540梁0偉-209到5200神現(xiàn)金及現(xiàn)金企等價(jià)物凈增概加額雖4000送00肌1超1942叮00適期末現(xiàn)金及圍現(xiàn)金等價(jià)物朝余養(yǎng)額苦1256高000杠2450珠200癥萬(wàn)豐市妥宏偉銳有限牧公司連續(xù)幕兩慣年的經(jīng)營(yíng)活杯動(dòng)現(xiàn)金凈流浪量為正數(shù)盜、冷投資活動(dòng)現(xiàn)吩金流量?jī)纛~逮為正數(shù)、籌佩資活動(dòng)現(xiàn)金利流量為負(fù)數(shù)就，說明鏟其具經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)哲生的凈現(xiàn)金驢流量較多，之產(chǎn)品適銷對(duì)鞠路，產(chǎn)品銷簡(jiǎn)售能力強(qiáng)，喚貨幣回籠能暑力較強(qiáng)，常并有剩余的稠現(xiàn)金流量用夏于償還債務(wù)腐。摩六賊、企業(yè)得發(fā)展前景分貸析場(chǎng)1．200朗9年虜萬(wàn)豐市嬸宏偉揉有限炒公司取得了沒良好的經(jīng)營(yíng)恨業(yè)績(jī)，銷售掠收入連續(xù)城兩飼年增長(zhǎng)，銷名售商品提供裳勞務(wù)收到的奴現(xiàn)金超過了鹿銷售收入的勢(shì)增長(zhǎng)，說明招產(chǎn)品適銷對(duì)鵲路，銷售能施力強(qiáng)，貨幣數(shù)回籠能力較宏強(qiáng)。焦2．200玉9年缺萬(wàn)豐市距宏偉良有限鋼公司凈利潤(rùn)困的增長(zhǎng)速度杯超過了銷售蹈收入的增長(zhǎng)枝速度，說明扎宏偉公司加寒強(qiáng)了內(nèi)部管緊理，成本費(fèi)圾用控制較好涼。澇3．竄萬(wàn)豐市熊宏偉和有限率公司樓的碑短期償債能疤力較弱，盡善管各2009年紛速動(dòng)比率較翠2008年嘩有較大提高傲，但流動(dòng)比會(huì)率與速動(dòng)比彎率均低于國(guó)細(xì)際公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)氏，應(yīng)引起管盲理者的關(guān)注附。此實(shí)習(xí)項(xiàng)目磚3鞏公司演財(cái)務(wù)預(yù)算編瞎制儲(chǔ)實(shí)習(xí)忌第劈三斷部分實(shí)廟習(xí)泊報(bào)告鳥第一狗章吐經(jīng)營(yíng)預(yù)算諒銷售預(yù)算右茅便在銷售預(yù)算丙溪啄校蹤咬譽(yù)佩加獵傘20挽10涌年度憑速豐金額單膝位：元怎項(xiàng)供襲目最第一季度椒第二季度拳第三季度刻第四季度唱全年合計(jì)糞甲產(chǎn)品賠預(yù)計(jì)銷售量奔（件）頓5拐站000疤7剪市000胳7澇量000蜘6替污000纖25毅沫000吊預(yù)計(jì)單位售告價(jià)特500將500匠500部500腹500高預(yù)計(jì)銷售收摧入限2糾摔500劉虛000埋3里軍500利痕000使3翁換500利己000刻3披湖000議搞000蓮12善另500革精000忽乙產(chǎn)品鳥預(yù)計(jì)銷售量別（件）傷6遠(yuǎn)武000稿8瀉慣000鐵8統(tǒng)鬧000塑6把繡000理28捐裹000櫻預(yù)計(jì)單位售溫價(jià)鞋350理350疤350辰350宵350程預(yù)計(jì)銷售收廳入斥2崗雪100狠統(tǒng)000偉2咱貝800恢兄000隙2佛波800岡遣000細(xì)2困剩100芬筍000揪9巖點(diǎn)800細(xì)鐵000蜂預(yù)計(jì)銷售收財(cái)入合計(jì)流4槐麻600鏟貍000伯6漠興300肯閉000守6邪閣300豎因000隸5閱桶100期學(xué)000姐22究刊300閃控000致預(yù)計(jì)現(xiàn)金收治入仍上壓期歡末應(yīng)收賬款縫1弄竄180響杰000塌1殼啟180悼拘000旦第一季度銷味售收入（鞋卡以）衛(wèi)1話究840彩或000許2焰共760袍梢000時(shí)4貫城600燭炮000膠第二季度銷袍售收入蜘搞（認(rèn)吃索）咽2袍碑520材表000先3犧巖780紫冒000阿6掘禾300找累000國(guó)第三季度銷弱售收入（輪孕棚）紗2通往520弓億000叉3摔返780燃蓄000注6患怕300終瓜000農(nóng)第四季度銷扯售收入（齒娃以）察2佩框040臨杯000嶺2悶怒040妻芬000盆現(xiàn)金收入合翠計(jì)鼓3遲健020駁嗚000叛5科健280明軍000蛛6言允300夏革000替5杜縣820床爬000紹20覺王420品頁(yè)000孤二、生產(chǎn)預(yù)饒算申鹿才弄議生禾產(chǎn)預(yù)算汁妄根舊屋繳仁狀潮始諸青覆20鄉(xiāng)10稍年度聾烈蹲單位帖：件使項(xiàng)亦壓目煮第一季度懷第二季度叮第三季度碗第四季度魂全年合計(jì)柄甲產(chǎn)品系預(yù)計(jì)銷售量穿5去訓(xùn)000映7急滔000完7梯用000輸6見眾000植25突插000疤加：預(yù)計(jì)期壇末結(jié)存量擋750海1術(shù)著050凳1因祖050襯900溪900答合波址計(jì)暢5呈口750罰8償嫌050寺8谷膠050載6窩思900寸25禮繡9麻00沿減：預(yù)計(jì)期位初結(jié)存量道700臂750承1絕歸050徒1肺份050絞700晃預(yù)計(jì)產(chǎn)品生顆產(chǎn)量作5秩哈050判7鍵授300德7描膜000剛5心鳳850艘25刻騾200緞乙產(chǎn)品鬼預(yù)計(jì)銷售量什6霧顆000適8竹慢000章8肅念000迅6焦指000蠅28用音000誰(shuí)加：預(yù)計(jì)期唯末結(jié)存量疼900毀1晉碎200次1變魂200拘900層900慨合握暢計(jì)威6仿夸900匙9愁環(huán)200窄9錫梢200路6扣披900寒28團(tuán)住900貼減：預(yù)計(jì)期民初結(jié)存量擋800蝶900系1趙頁(yè)200谷1外騎200借800昨預(yù)計(jì)產(chǎn)品生節(jié)產(chǎn)量搞6筍禁100桐8敵夸300昌8冶晃000飾5病鑼700小28糞芳100眼三、漁直接材料預(yù)紙算眼直接息材料預(yù)算拋皺谷兇羅單蒙2010劑年度疲育勤金愉額去單位：姻元叉項(xiàng)目從第一季度盼第二季度蹈第三季度徹第四季度堵全年合計(jì)祝甲產(chǎn)品圓預(yù)計(jì)產(chǎn)品生謎產(chǎn)量怠（件）銷5050泰7300嫁7000積5850岔25200尚單位產(chǎn)品材薦料耗用標(biāo)準(zhǔn)警A材料耕（噸）釣0.05顆0.05賞0.05董0.05灌0.05醒B材料章（噸）污0.01斷0.01錫0.01警0.01灣0.01季乙產(chǎn)品稍預(yù)計(jì)產(chǎn)品生川產(chǎn)量緒（件）稼6100富8300嬸8000項(xiàng)5700縮28100嚼單位產(chǎn)品材伍料耗用標(biāo)準(zhǔn)杏A材料環(huán)（噸）勾0.04游0.04毫0.04棚0.04夏0.04個(gè)B材料震（噸）咳0.02島0.02余0.02靈0.02芹0.02災(zāi)本期產(chǎn)品生吹產(chǎn)

啞材料需用總妥量鋤A材料秋（噸）繡496.5繩697煮670春520.5鏈2384賭B材料滿（噸）納172.5造239頓230擴(kuò)172.5風(fēng)814襖加思：鍬預(yù)計(jì)期末材進(jìn)料存貨量滾A材料撞（噸）堅(jiān)49.65單69.7歲67貌52.05鞠52.05印B材料齒（噸）秋17.25嶄23.9桐23萍17.25釣17.25虜減巷：曲預(yù)計(jì)期初材胖料存貨量院A材料拐（噸）磚82.8值49.65巨69.7渡67壁82.8雨B材料棄（噸）學(xué)63.8忠17.25聲23.9巴23僑63.8盒預(yù)計(jì)材料采慚購(gòu)量非A材料首（噸）白463.3文5懼717.0浸5葛667.3畫505.5該5湯2353.紙25值B材料拋（噸）叨125.9園5晃245.6凝5塘229.1管166.7唉5苦767.4田5泄材料計(jì)劃單齡價(jià)雹A材料該（元/噸）樣3300趕3300鐮3300睬3300貫3300渡B材料柜（元/噸）慰5500寒5500乎5優(yōu)500典5500救5500聯(lián)預(yù)計(jì)材料采鹽購(gòu)總金額狀22217幣80烘37173您40扇34621綢40擇25854犯40艦11986金700援預(yù)計(jì)現(xiàn)金流歡出量涼期初應(yīng)付賬臘款雖25000陽(yáng)0屑25000烤0偽第一季度采廈購(gòu)款點(diǎn)(姓形)摸11108遣90煩11108貧90魄22217法80時(shí)第二季度采簽購(gòu)款回(瓦伐)六18586什70婚18586豈70級(jí)37173悄40盯第三季度采鉤購(gòu)款材(男敵)丸17310泰70競(jìng)17310擇70挖34621堵40撇第四季度采據(jù)購(gòu)款筆(栽淚)謝12927毯20欣12927喇20萍現(xiàn)金流出合子計(jì)倆13608鄭90斤29695爸60陵35897率40早30237晌90愈10943抬980閣四、直接人塞工預(yù)算岔直接人工預(yù)鍵算炭盜償紀(jì)慮蚊梢芽泳名膀牌鑰貌2010斧年度售細(xì)飲古絞金額房單位：元義項(xiàng)目檔第一季度難第二季度毅第三季度集第四季度坑全年合計(jì)瓶甲產(chǎn)品拐預(yù)計(jì)產(chǎn)品生版產(chǎn)量泛（件）斑5050困7300封7000聽5架850拿25200純單位產(chǎn)品工園時(shí)標(biāo)準(zhǔn)（定降額）桂（工時(shí)）僻0.4冷0.4忙0.4喇0.4窩0.4興預(yù)計(jì)工時(shí)小碑計(jì)發(fā)（工時(shí)）蠻2020畫2920夠2800保2340齒10080壘乙產(chǎn)品湊預(yù)計(jì)產(chǎn)品生披產(chǎn)量陶（件）哨6100跌8300速8000階5700胖28100朱單位產(chǎn)品工膀時(shí)標(biāo)準(zhǔn)（定救額）與（工時(shí)）引0.5痛0.5最0.5遼0.5代0.5豐預(yù)計(jì)工時(shí)小滔計(jì)名（工時(shí)）管3050庸4150店4000錯(cuò)2850場(chǎng)14050相預(yù)計(jì)工時(shí)合昆計(jì)堂（工時(shí)）歪5070切7070套6800役5190煤24130數(shù)計(jì)劃人工成蠅本率矮（元/工時(shí)鑼）澡45脆45涌45司45南45牲預(yù)計(jì)直接人迎工總成本掘22815碌0氣31815心0笨30600享0姥23355吩0若10858黨50漏預(yù)計(jì)現(xiàn)金流留出量攝22815腐0樂31815趴0獸30600材0醒23355乏0請(qǐng)10858漢50慶五、制造費(fèi)私用預(yù)算是制造費(fèi)用預(yù)摧算助祝記折睬撕頑調(diào)氣棵梁幻2010抹年度拳持廣謹(jǐn)樹單位：元吵項(xiàng)目慧第一季度臂第二季度斤第三季度須第四季度洞全年合計(jì)孟間接材料油10200稈0脹10忌2000練10200級(jí)0令10200罩0修40800閥0至間接人工昆10500巾0任10500該0歷10500螞0午10500割0榴42000繭0球水電費(fèi)遲16500宅16500巧16500爆16500蘿66000疑維修費(fèi)用于18000鋸18000旨18000圓18000義72000儲(chǔ)折舊費(fèi)末25200宮0度25200乓0千25200毯0殼25200塔0聽10080覺00旁其他費(fèi)用屯30000驢30000團(tuán)30000生30000箭12000耍0約合計(jì)叮52350皆0菌52350狹0加52350寫0遠(yuǎn)52350拖0槽20940斷00涼預(yù)計(jì)現(xiàn)金流叢出量洲22050抱0恒27150警0句27150罪0狠27150頂0尤10350車00額預(yù)計(jì)制造費(fèi)顆用小時(shí)費(fèi)用洋率=制造費(fèi)褲用預(yù)算總額冠/推全年預(yù)計(jì)工日時(shí)合計(jì)

誘=2094勻000夾÷菠24130培=87魂六、單位產(chǎn)純品成本和期腐末產(chǎn)品存貨死成本預(yù)算鴨單位產(chǎn)品成陣本和期末產(chǎn)反品存貨成本囑預(yù)算谷2010欺年度手讓算滔樸牌金額單位谷：元巷項(xiàng)光覆目多直接材料封直接人工底制造費(fèi)用集合計(jì)險(xiǎn)A材料計(jì)B材料頑甲產(chǎn)品迷單位產(chǎn)品耗沙用標(biāo)準(zhǔn)陣0.05訓(xùn)0.01綁0.4售0.4盲標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)及國(guó)費(fèi)用率允3300蘆5500區(qū)45軌87青預(yù)計(jì)單位產(chǎn)畝品成本維220.0組0輸18.00泰34.80殲273城期末存貨數(shù)場(chǎng)量（件）耀—纏—言—肆900嘗期末存貨成飾本盛19800暑0渾16200選31320灘24552君0蝦乙產(chǎn)品石單位產(chǎn)品耗截用標(biāo)準(zhǔn)可0.04累0.02起0.5衣0.5累標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)及趕費(fèi)用率雕3300祝5500來(lái)45搏87匠預(yù)計(jì)單位產(chǎn)碰品成本絹242.0漸0逆22.50帳43.50饅308.0玩0憂期末存貨數(shù)共量（件）俱—裳—私—行900絕期末存貨成串本姜21780襲0率20250餡39150蛛27720醫(yī)0昂七、管理費(fèi)爐用預(yù)算巖管理費(fèi)用預(yù)習(xí)算減盈巴蹲任菌膏爐茶豈南健虎融霜2010還年度億天欠析迷灌午單位：元蕩項(xiàng)個(gè)山目智第一季度脈第二季度筍第三季度撲第四季度湊全年合計(jì)腫管理用材料蹈45000知45000何45000亂45000店18000側(cè)0每管理人員工龜薪體20400辭0摔20400資0桑20400怨0俗20400獎(jiǎng)0徹81600淡0揮水電費(fèi)棵23400塞23400患2舉3400唇23400亞93600退辦公費(fèi)用盤36000蠶36000姥36000煉36000欄14400受0圓折舊費(fèi)諸75000水75000部75000糖75000黨30000貓0蝶其他費(fèi)用叔36000收36000谷36000設(shè)36000習(xí)14400斑0段合計(jì)漫41940茄0琴41940紗0倡41940肯0咳41940鞋0悄16776挖00朽預(yù)計(jì)現(xiàn)金流談出量陶32190饞0睜34440懸0跪34440味0驅(qū)34440充0唐13551編00疤八、銷售費(fèi)盟用預(yù)算必就銷售費(fèi)用預(yù)哀算猶啦駐牲誰(shuí)已唇產(chǎn)燙竄互堪園2010胸年度周方單位：元哨項(xiàng)紛霜目摟第一季度灶第二季度粉第三季度科第四季度聚全年合計(jì)拔運(yùn)輸費(fèi)用檔30000圈30000兼30000械30000雄12000末0掀銷售人員工滲薪樸87000獎(jiǎng)87000董87000多87000裙34800貞0馬水電費(fèi)裁2400判2400東2400柿2400唇9600謠辦公費(fèi)用刺3000涉3000冤3000欠3000微12000遠(yuǎn)廣告費(fèi)怪60000糧60000壽60000硬60000忠24000擾0防其他費(fèi)用里6000郊6000淚6000梯6000珠24000枯合計(jì)到18840女0至18840銅0宗18840炊0戰(zhàn)18840謙0干75360桂0趕預(yù)計(jì)現(xiàn)金流三出量抵18840岡0呈18840映0凝18840辦0壯18840畜0莖75360獲0蠟九、增值稅殖預(yù)算豬增值稅預(yù)算衰徹狡臟科捆寸獄2010栗年度購(gòu)息眠騾傅素單位：元介項(xiàng)目斷第一季度渣第二季度韻第三季度巡第四季度抓全年合計(jì)內(nèi)預(yù)計(jì)銷售收冰入士46000悉00始63000槍00脅6300勾000教51000跳00暫22300絡(luò)000治預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅晃78200愧0督10710溜00座10710稻00巴86700治0慘37910比00積材料采購(gòu)成燃本梨直接材料成既本協(xié)22217億80鬼37173竄40第34621糧40脅25854獄40均11986朝700汪間接材料成慮本洲10200漆0朽10200老0瘦10200微0冬10200竄0日40800姓0吐管理用材料睡45000暖45000估45000最45000嚇18000優(yōu)0漸材料采購(gòu)成弟本合計(jì)殖23687魚80僅38643笛40貝36091兵40被27324闖40滾12574布700甚預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅排40269艇3陪65693角8跟61355盛4謹(jǐn)46451熔5乏21377榆00默預(yù)計(jì)應(yīng)交增汪值帶稅擱稅額慰37930螺7脊41406脂2腎45744蠟6重40248縣5麥16533昨00坑預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅修現(xiàn)金收入希第一季度銷野項(xiàng)稅斥（礙種）陰31280趁0址46920辯0曬78200厚0呈第二季度銷殼項(xiàng)稅釀（綁如）桶42840屆0杰64260倒0去10710線00則第三季度銷匹項(xiàng)稅嬌（撲免）紀(jì)42840墾0壽64260招0壯10710打00乓第四季度銷稅項(xiàng)稅可（乳思）萬(wàn)34680棒0努34680崗0差現(xiàn)金收入合騎計(jì)參31280委0大89760帥0士10710臣00落98940丙0伐32708翅00孟預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅悲現(xiàn)金流出笑第一季度進(jìn)醫(yī)項(xiàng)稅豈（支顧）揉20134濤6私20134像7元40269洗3徹第二季度進(jìn)組項(xiàng)稅剛（洽目）積32846榴9擴(kuò)32846另9情65693雞8衫第三季度進(jìn)吊項(xiàng)稅醋（場(chǎng)桶）亂30677紅7胃30677姐7職61355衛(wèi)4語(yǔ)第四季度進(jìn)口項(xiàng)稅惠（虹靠）哭23225兔8盟23225測(cè)8惰現(xiàn)金流出合希計(jì)灌20134河6辨52981省6鍋63524捏6膨53903概5課19054布43苦預(yù)計(jì)應(yīng)交增隔值稅現(xiàn)金流糾出木期初余額戰(zhàn)37000汪0鹽37000村0備第一季度應(yīng)口交增值稅心（普皺）娛30344挽6料75861供37930何7罵第二季度應(yīng)貫交增值稅原（炭抖）您33125蓄0霉82812垮41406繡2騾第三季度應(yīng)儉交增值稅泰（甚皺）褲36595豐7狼91489懶45744標(biāo)6旱第四季度應(yīng)僵交增值稅季（蠅體）辜32198封8鉗32198刻8妙現(xiàn)金流出合意計(jì)誦67344籮6逮40711秒1東44876辱9圖41347堆7妨19428省03悲現(xiàn)金流出總直計(jì)演87479掌2近93692并7刊10840壘15康95251侍2講38482幣46加十、銷售稅狀費(fèi)預(yù)算椒壟銷售稅費(fèi)預(yù)拐算旦仍尋胳邊尿籮預(yù)霞返伐趣尚2010混年度厲濱距而單位：元云項(xiàng)壺西目心第一季度旨第二季度抖第三季度析第四季度豆全年合計(jì)腸預(yù)計(jì)應(yīng)交增鹿值住稅任稅額枯37930爬7挖41406畏2抵45744缸6瞧40248狐5乞16533穗00杠城市維護(hù)建悅設(shè)稅忘26552諷28984答32021崖28174逝11573限1葬教育費(fèi)附加馳11379蚊12422忙13723合12075津49599達(dá)預(yù)計(jì)應(yīng)交銷圓售稅費(fèi)督37931鵲41406藏45744尼40249鄙16533射0械預(yù)計(jì)應(yīng)交銷貍售稅費(fèi)現(xiàn)金融流出沉期初余額促30700嗓2縮30700懇2澡第一季度應(yīng)期交晴銷售酸稅鞏費(fèi)慢（蘿較）沿30345拿7586鵝37931許第二季度應(yīng)誼交銷售稅費(fèi)爛（骨樣）泛33125漏8281褲41406路第三季度應(yīng)虧交銷售稅費(fèi)洗（榮腎）腫36595廈9149但45744膊第四季度應(yīng)渣交銷售稅費(fèi)叛（儉涉）群32199溫32199截現(xiàn)金流出合敵計(jì)父33734串7倡40711筐44876巖41348薦46428愈2回第二維章盤專門預(yù)算張一、設(shè)備購(gòu)固置預(yù)算肢設(shè)備購(gòu)置預(yù)水算執(zhí)派西族幻勒予矩2010揀年度燙寨虧追篇單位擋：元暑項(xiàng)稠響目錘第一季度排第二季度涂第三季度磁第四季度婚全年合計(jì)凳設(shè)備投資額押20000時(shí)0車50000驟珠旁25000只0叔預(yù)計(jì)現(xiàn)金流逝出量集10000券0躁12500蘿0差25000痰索25000猶0晝二、股利支碼付預(yù)算污股利支付預(yù)抖算倍績(jī)驕買養(yǎng)癢果肅2010珠年度蠶淚殲況鑰純單位：元算項(xiàng)撥拿目雕第一季度兇第二季度卸第三季度朋第四季度猛全年合計(jì)做股利支付額賤58450駐5.13呼滾氧駁58450甩5.13渾預(yù)計(jì)現(xiàn)金流刮出量竭58450隨5.13湖窯寇庭58450伍5.13息第三落章獨(dú)財(cái)務(wù)預(yù)棕算先一、現(xiàn)金帥預(yù)算爆現(xiàn)金預(yù)算給隆蜻票色捆衫何2010料年度角替毒鐘良諒單位：元巡項(xiàng)蜻鍋目諸第一季度等第二季度伸第三季度屆第四季度竹全年合計(jì)賠期初現(xiàn)金余課額殖24502裝00熱22905盟16樹22906超48枝3543懂442勸10574狗806撐加：現(xiàn)金流弦入柴銷售現(xiàn)金流倉(cāng)入僻30200脂00醬52800憤00詠63000喊00么58200孔00農(nóng)20420龍000麗銷項(xiàng)增值稅趣現(xiàn)金流入怪31280紡0章89760棗0夾10710呀00槳98940循0炭32708演00堆其他現(xiàn)金流攪入加現(xiàn)金流入合浙計(jì)幟33328麥00梯61776剃00蒸73710達(dá)00犧68094盟00騙23690貝800

洪減：現(xiàn)金流屈出努材料采購(gòu)支典出筒13608混90捷29695笨60灑35897狼40姻30237吃90浸10943警980汪進(jìn)項(xiàng)增值稅牌支出學(xué)201耳346早52981悔6先63524安6授53903呈5桶19054朱43征上繳增值稅哈支出兄67344訂6堂40711幟1香44876往9笛41347驢7腥19428蝕0葵3插直接人工支掃出烏22815白0摩31815動(dòng)0和30600涂0錫23355照0庸10858攝50醉制造費(fèi)用支柿出寬22050觸0懷27150肝0年27150通0苗27150倉(cāng)0途10350板00殺管理費(fèi)用支誤出壯32190擠0廁34440泉0劍34440饑0姜34440積0僑13551活00閃銷售費(fèi)用支處出偶18840托0招18840信0保18840鉛0肯18840級(jí)0驚75360福0溫銷售稅費(fèi)支鋼出降33734幣7穴40711呢44876褲41348駝46428晴2殃所得稅支出醉16500敘0界16500疫0洪16500雹0歐51977辜7端10147老77亭購(gòu)置視設(shè)備支出會(huì)10000給0蹤12500會(huì)0浩25000斜25000得0割股利支付異58450肅5梳58450身5調(diào)現(xiàn)金支出合著計(jì)娘43814局84吼53596閘48斷60189推31留55752嫩77爺21335監(jiān)340無(wú)現(xiàn)金多余或奸不足業(yè)14015柏16幕31084償68薯36427芳17薪47775范65跨12930角266嶼加：銀行借何款寺88900累0頓88900節(jié)0納減：償還銀介行借款魯79400基0裂95000克88900媽0撐支付銀行借穴款利息睛23820吧4275驗(yàn)28095膊期末現(xiàn)金余換額嚷22905鹽16胳22906蛋48料35434身42統(tǒng)47775吉65證12902潮171求現(xiàn)金最佳余佩額咱（按100沒0元計(jì)整）哥=（上年現(xiàn)轟金平均余額懇－不合理占統(tǒng)用額）竊×吧（1宗±降預(yù)計(jì)銷售收夜入變悠動(dòng)百分比嶺）棗=（245哈0200+冒12560承00）蒜÷且2飾×低[1+（2附23000奔00-18廟04200流0）偷÷易18042聚000秧×嫂100%私]鑄=2290鋤術(shù)44咸0店（元）手二、預(yù)計(jì)財(cái)腹務(wù)報(bào)表船路孟朝擁患撿造遞胞遺巾夜預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)斧債表獎(jiǎng)忘刺芳山著擇會(huì)企檢01萌表夫編制單位土：全萬(wàn)豐市烤宏偉有限公車司友搶賺僅2010草伙年模12四月撞31寧日暖噸晚面幕單位丟：考烏元淡資產(chǎn)久行次授期末余額緣年初余額溫負(fù)債和所有毅者權(quán)益（或途股東權(quán)益）減行次御期末余額慣年初余額謎流動(dòng)資產(chǎn)：慚堆洲憤酬流動(dòng)負(fù)債：繳繩國(guó)析貨幣資金麗駕1材47775鴉65逮24502盈00校短期借款駛32襖28000惡00遷28000書00鳥交易性金月融資產(chǎn)沿2葵15000緩0倦15000攤0猶交易性金嫁融負(fù)債壩33坐0偽0桶應(yīng)收票據(jù)寶呢3朋45000斧45000似應(yīng)付票據(jù)乏34舅23000筐23000控應(yīng)收賬款越攏4荒34011冠90鑒11682良59命應(yīng)付賬款券35飯15984回77殊25000勒0桐預(yù)付款項(xiàng)晚芝5贏30000只30000共預(yù)收款項(xiàng)畢36革0膛0吉應(yīng)收利息價(jià)6陸18000焦18000享應(yīng)付職工蒸薪酬階37欠0宗0修應(yīng)收股利沖7奔0閑0怕應(yīng)交稅費(fèi)儀38擇8854附6.81慘67700統(tǒng)1.81睛其他應(yīng)收送款未8鐮5000昨5000釋應(yīng)付利息驟39葡52700伸52700京存貨叮9淡15533嗽43.24幅18357帖93.24素應(yīng)付股利喬40高31791旱8.94胃90242駝3.94盜一年內(nèi)到些期的非流動(dòng)羊資產(chǎn)葡10急0員0爺其他應(yīng)付屈款見41掀60000敢60000魚其他流動(dòng)耗資產(chǎn)鍬11乎0戶0爆一年內(nèi)到期闊的非流動(dòng)負(fù)眾債督42借0漏0林流動(dòng)資漲產(chǎn)合計(jì)熱12懶99800組98.24登57022罵52.24示其他流動(dòng)熄負(fù)債械43過0迎0疤非流動(dòng)資產(chǎn)賣：苦走躺盞流動(dòng)負(fù)捆債合計(jì)鉛44崇49406志42.75易47651拌25.75項(xiàng)可供出售國(guó)金融資產(chǎn)蛇13勉0螺0離非流動(dòng)負(fù)債性：耗蒙曠鄭持有至到梳期投資戲14谷20000電0拆20000凳0市長(zhǎng)期借款倡45經(jīng)20200書00真20200圣00臉長(zhǎng)期應(yīng)收哲款影15碑0刷0際應(yīng)付債券乞46符0趟0均長(zhǎng)期股權(quán)乞投資滅16竊0攪0蔬長(zhǎng)期應(yīng)付述款澇47蠶10000火0冊(cè)10000學(xué)0膀投資性房猴地產(chǎn)亡17鑼0妙0沙專項(xiàng)應(yīng)付艙款考48白0身0賺固定資產(chǎn)步18而92936鵲00屯10351椒600誦預(yù)計(jì)負(fù)債赤49傭0摸0惕在建工程爛飽19避0巾0爺遞延所得欲稅負(fù)債擦50肉62