會計年終決算應(yīng)注意事項

1、鈔票不能出現(xiàn)負數(shù)，鈔票沒有收入，何來支出？而有的公司外帳鈔票余額帳上出現(xiàn)大金額庫存，而實際出納保險柜鈔票很少，若會計事務(wù)所工作人員審計盤點的話，主線無法倒軋。出現(xiàn)的大金額庫存因素之一是平時提現(xiàn)有入帳，而公司平時的開支未取得發(fā)票沒有在帳上列支，長此以往帳上的鈔票就多起來了。為此，平時要在源頭上控制，此外年終的確無法減少帳面鈔票，可適當(dāng)以股東以外人員最佳是股東親戚類）借款形式減少庫存鈔票。2、核對所有銀行存款日記帳與銀行對帳單上金額是否相符，若銀行單據(jù)少了，在年終后要所有及時補回入帳。個別長期不用的銀行帳戶，建議銷戶解決，因目前很多賬戶如達不到規(guī)定存款金額，銀行要收取賬戶管理費。3、公司財務(wù)人員應(yīng)對本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項余額與供應(yīng)商或客戶核對清楚，特別是長年往來交易額比較大的賬項，年終結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。同時財務(wù)人員還應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方往來，通常大部分財務(wù)人員都重視非關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時進行解決。4、檢查存貨明細科目是否有負數(shù)，導(dǎo)致負數(shù)的因素常有：a、存貨料到單未屆時，沒有進行暫估入賬解決;b、平時開領(lǐng)料單時未參照科目余額明細，自己或叫倉庫亂填領(lǐng)料單;此外對于長期掛帳有庫存而無實物的難以消耗的存貨建議可適當(dāng)用合理價格做不開票收入消化解決。5、檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否對的和符合規(guī)定，對于未設(shè)固定資產(chǎn)卡片帳的，應(yīng)于明年初建帳補充。6、采用權(quán)益法核算對子公司的投資時，應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤進行調(diào)整；7、對于墊資注冊的公司，年終應(yīng)將其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)消，不轉(zhuǎn)消給別人有抽逃資金嫌疑工商年檢有也許通但是。8、檢查待攤費用、長期待攤費用是否按受益期間對的攤銷。9、檢查各應(yīng)交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數(shù)是否相符，特別注意有做免抵退的公司，免抵退匯總表有免抵稅額”發(fā)生額未交城建稅和教育費附加情況，如不符，應(yīng)及時查明因素并進行解決；10、檢查預(yù)收賬款是否有已出貨未轉(zhuǎn)銷情況，如長年掛預(yù)收賬款容易引起稅局的注意。11、檢查應(yīng)付職工薪酬余額是否有多計提、少計提出現(xiàn)借方余額等現(xiàn)象。12、檢查其他應(yīng)付款-XX股東借款余額，如公司長年虧損，而股東借款逐年增長，給稅務(wù)人員一看的感覺是，公司在虧損，老板在賺錢的感覺，有帳外經(jīng)營未入賬的嫌疑。13、檢查實收資本明細，是否存在公司有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，而實收資本的明細賬未調(diào)整，對于實收資本未明細帳的公司，應(yīng)于次年建帳時增長明細帳。14、檢查本年利潤年終是否結(jié)轉(zhuǎn)到了利潤分派科目，同時檢查利潤表中的凈利潤”本年累計數(shù)是否等于利潤分派”科目年末數(shù)減年初數(shù)，由于除了調(diào)整了以前年度損益及有年中有利潤分派的情況下一般是相等的。15、檢查其它資產(chǎn)負債表、利潤表及鈔票流量表是否勾稽相符；16、檢查是否存在應(yīng)確認而未確認的收入、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否對的；17、檢查主營業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符；18、檢查外幣形態(tài)的鈔票、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否對的計算了匯兌損益；19、檢查所得稅的計算是否對的，如存在應(yīng)交，是否在本年度對的計提。20、檢查總賬與鈔票、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。21、采用軟件記帳的公司，帳本、憑證是否所有打印裝訂、是否備份好了帳套。22、年終聘請的審計、稅審機構(gòu)不能只比較價格而忽視專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，有些事務(wù)所年初過于忙，派一些實務(wù)經(jīng)驗局限性的小妹妹取帳或忽悠人，過于草率了事，給公司留下隱患，未負起最基本的提醒義務(wù)。建議聘請專業(yè)、負責(zé)任的專業(yè)機構(gòu)、人士進行審計以保證質(zhì)量。23、年終結(jié)賬前對大額憑證和異常的賬務(wù)應(yīng)引起注意財務(wù)人員在年終結(jié)賬前應(yīng)對前期已解決的大額費用，異常的賬務(wù)應(yīng)進相應(yīng)復(fù)核，檢查前期賬務(wù)解決是否存在有漏掉或解決不妥，同時也應(yīng)關(guān)注小額解決不妥憑證的匯總數(shù)是否對計算應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生重大影響等。24、預(yù)提、待攤會計解決要當(dāng)心新公司所得稅法扣除中首要的規(guī)定是權(quán)責(zé)發(fā)生制，所以，對公司預(yù)提費用和待攤費用也應(yīng)當(dāng)是按權(quán)責(zé)發(fā)生制來扣除。對于待攤費用直接按規(guī)定攤銷入成本費用的，所得稅中可以扣除，但預(yù)提費用，則要注意符合擬定性原則，按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認的預(yù)提費用是可以扣除的。年終結(jié)賬前應(yīng)對所得預(yù)提、待攤費用項目進行清理，防止公司已發(fā)生的成本費用漏掉，防止導(dǎo)致跨年度費用入賬的情況，一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費用跨年度入賬，依稅法規(guī)定納稅人發(fā)生的費用應(yīng)配比或應(yīng)分派入當(dāng)期申報扣除。納稅人某一納稅年度應(yīng)申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。也就是說成本費用只能在所屬年度扣除，不能提前或結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。因此提請財務(wù)部門在年終結(jié)前應(yīng)上述會計科目應(yīng)引起注意。25、結(jié)賬前所得稅扣除項目應(yīng)注意、職工福利費稅前扣除問題公司職工福利費，按計稅工資總額的14%計算扣除，未實際使用的部分，應(yīng)累計計入職工福利費余額。、職工教育經(jīng)費計提基數(shù)為工資薪金總額，扣除比例2.5%,可以將超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費采用按實際發(fā)生額60%，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%o的扣除；、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費將廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合并，將扣除標(biāo)準統(tǒng)一為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%,并可以向以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除；、公益捐贈將扣除標(biāo)準計提基數(shù)統(tǒng)一為年度會計利潤總額、扣除比例統(tǒng)一為12%。26、別忘技術(shù)開發(fā)費用項目加計扣除的申請公司為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。27、公司在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核算債務(wù)。、結(jié)算款項，涉及應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；、原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；、各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量；、房