經(jīng)濟責任審計工作實施細則

鑫苑（中國）置業(yè)有限公司經(jīng)濟責任審計工作實施細則第一章總則為進一步規(guī)范鑫苑（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱“鑫苑”或公司）員工履職、離職管理，監(jiān)督關(guān)鍵崗位人員的履職情況，根據(jù)《鑫苑（中國）置業(yè)有限公司董事、監(jiān)事和高級管理人員違反誠信忠實、審慎勤勉盡職義務(wù)的處罰辦法》、《鑫苑（中國）置業(yè)有限公司員工離職管理規(guī)定》以及鑫苑集團行字【2009】20號文關(guān)于下發(fā)《員工離職管理規(guī)定》補充規(guī)定的通知（以下統(tǒng)稱《規(guī)定》），制定本實施細則。本細則適用于鑫苑總部以及控股或?qū)嵸|(zhì)性控制具有法人資格實行獨立核算的分子公司（以下簡稱分子公司）。本細則所稱被審計人員包括離職員工和在職員工。（一）《規(guī)定》所稱需經(jīng)離職審計的“離職員工”是指由于工作離職或調(diào)動需進行工作交接的行政二級及以上（含行政二級）干部，部分崗位的行政三級干部以及財務(wù)、銷售等經(jīng)手公司資產(chǎn)和財務(wù)的特定部門員工（具體明細見《規(guī)定》崗位清單）。屬于離職審計范疇的人員離職前，應(yīng)接受對其在崗期間履職情況、經(jīng)濟責任和目標責任的離職審計。凡未通過審計的，人事部門不得為其辦理離職手續(xù)。（二）在職員工包括總部各中心總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟師、總工程師、COO、CAO，以及各分子公司總經(jīng)理、財務(wù)負責人、營銷負責人、項目總經(jīng)理、總工程師，每半年接受一次經(jīng)濟責任審計，審計監(jiān)察部依據(jù)此細則實施相關(guān)審計。公司首席執(zhí)行官（CEO）、首席財務(wù)官（CFO）和審計監(jiān)察部總經(jīng)理接受董事會或?qū)徲嬑瘑T會的評價，評價程序制度另行規(guī)定。本細則所提到的工作交接審計內(nèi)容、程序、資料僅適用于離職審計和崗位調(diào)動審計。對被審人員的審計，應(yīng)從工作交接合規(guī)性、經(jīng)濟責任、目標責任和工作實績方面檢查。通過對被審計人員的審計和評價，為行政部門和有關(guān)領(lǐng)導決策提供客觀依據(jù)。審計監(jiān)察部根據(jù)國家的法律、法規(guī)、政策和公司有關(guān)審計法規(guī)，以及依法成立的有關(guān)合同（協(xié)議）進行審計監(jiān)督。包括但不限于：國家和境外上市地相應(yīng)的法律法規(guī)、公司的各項業(yè)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、財務(wù)管理制度、勞動工資管理制度及其他內(nèi)部控制制度。經(jīng)濟責任審計工作應(yīng)以常規(guī)審計和專項審計為基礎(chǔ)，堅持“全面審計、重點審計相結(jié)合，先審計后離職或調(diào)崗”的原則。審計機構(gòu)和審計人員辦理經(jīng)濟責任審計事項，應(yīng)當履行“客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密”的原則。審計人員依法執(zhí)行職務(wù)受法律保護。第二章審計內(nèi)容離職審計內(nèi)容包括工作交接情況、離職手續(xù)辦理情況，自下達職務(wù)任命通知書至免職通知書之日在崗工作履職情況、經(jīng)濟責任和目標責任履行情況。對在職人員經(jīng)濟責任審計內(nèi)容包括審計期間內(nèi)工作履職情況、經(jīng)濟責任和目標責任履行情況。工作交接審計內(nèi)容（一）離職資料是否完整：離職資料包括但不限于離職申請書、離職承諾書、離職交接程序單（含工作及相關(guān)資料交接表、辦公用品及部門圖書資料交接表、公司固定資產(chǎn)等物品交接表、主要福利項目結(jié)算表、財務(wù)欠款結(jié)算表）、其他情況說明、離職員工承諾書。（二）離職程序是否充分：交接人、監(jiān)交人、接交人在交接單以及相關(guān)資料的簽字確認；曠（三）工作養(yǎng)交接是否充蔥分：接交人燈應(yīng)對所接任貢工作完全掌慘握，并出具淺交接充分的厭意見書；伯（四）各種西工作關(guān)系的妹交接是否充幻分:包括內(nèi)帶部和外部工司作關(guān)系，內(nèi)川部工作關(guān)系普包括公司的琴主要職能部博門領(lǐng)導、主悔要工作關(guān)系第人員，外部澇工作關(guān)系包涼括政府部門膨、供應(yīng)商、孩客戶（重點倚是重要客戶辦和潛在客戶束）等；腿（五）米信息技術(shù)睛程序履行是壓否完整:怨蠶ERP、C陣RM、騰訊旺通、財務(wù)系夠統(tǒng)等賬戶、深口令是否按貞規(guī)定取消；涉已通知各公雨司營銷人員茶取消向來被審計人員侵發(fā)送相關(guān)的尺經(jīng)營信息。取履職情況的惱審計內(nèi)容況：振（一）經(jīng)營滴發(fā)展目標和哨經(jīng)營目標實乳現(xiàn)與否；田（二）資產(chǎn)項的管理使用撫效率和保值日增值情況；火（三）企業(yè)雄經(jīng)營決策有職無影失誤開；渠（四）預(yù)算輕的執(zhí)行和決庭算；滋（五）所審溪核審批財務(wù)飲收支事項的鉛合法、合規(guī)壤性；觀（六）收入歪、成本、費羅用、利潤核賺算的真實準糧確性；管（七）內(nèi)部夾管理制度執(zhí)票行力度以及吧有效性；遣（八帽）資金使用躲的棕經(jīng)濟效益性結(jié)；找（九）是否西維護了投資誠者的合法權(quán)懇益，經(jīng)營和艷管理上有無枯短期行為；袍（十）崗位攪應(yīng)承擔的其欲他經(jīng)濟和社孔會責任土此外，還需間重點關(guān)注宇被審計人員亞在崗期間是襪否存在貪污蹲腐敗、違規(guī)怨違紀等不良泊經(jīng)濟行為?？频谌聦徯в嫵绦蛉鰧徲嫳O(jiān)察部清應(yīng)會同行政黎人事部，將渣經(jīng)濟責任訓審計納入年換度和月度審理計工作計劃缸。拌被審計人員交的審計由審及計監(jiān)察部剖、別行政人力資濱源中心發(fā)出譽的有關(guān)審計府通知作出審印計安排?？穼徲嫳O(jiān)察部葬應(yīng)當在實施服審計3日前純，將《審計員通知書》椅（見附件2言）旋送達凡被審計人員互所在單位。每派出的審計萌組自審計實火施之日起，救一般應(yīng)在3歲0日內(nèi)完成傘審計檢查工葬作，特殊情據(jù)況，審計時當間可適當延軍長。朵審計通知書校主要包括下統(tǒng)列內(nèi)容：胸（一）被審發(fā)計對象名稱是；賢（二）審計伶的依據(jù)、范盆圍、內(nèi)容、綠方式和時間質(zhì)；樓（三）審計鞋組長及其他浮成員名單；竭（四）對被唯審計單位配匙合審計工作塵的具體要求火，可包括：罪提供炸被審計人員擔的述職報告袋及其他有關(guān)震資料和必要幕的工作條件仔等內(nèi)容。綠在下達審計講通知書時，求可根據(jù)需要財附有關(guān)基本縮情況調(diào)查表浩，并要求被吉審計對象或動調(diào)查對象按固規(guī)定填報。脈被審計人員永應(yīng)在審計組吵實施離職審古計前按有關(guān)礎(chǔ)內(nèi)容進行自訴查，待審計鍬組進駐后，米將自查報告照送交審計組幻。自查報告征包括對所經(jīng)福手的各項業(yè)參務(wù)和經(jīng)手的誘每筆經(jīng)濟合竭同、每筆支攪出詳細說明憲；對在崗期容間的崗位職貢責履行結(jié)果醒書面總結(jié)報錢告。廚被審計人員駁及其所在單組位或部門應(yīng)懇向?qū)徲嫿M提獵供士被審計人員血在崗期間的秒下列資料：災(zāi)履職評價資濟料（含述職驕資料、相應(yīng)午高管對述職聾人員的評價斯資料、民意妙測評資料、靠業(yè)績考核資鏈料等）；遼有關(guān)合同（菠協(xié)議）或目宏標責任書；將被審計人員免的述職報告罵；單位的預(yù)故算執(zhí)行資料待和財會相關(guān)偽資料；任職告期末資產(chǎn)清甲查資料和債螺權(quán)、債務(wù)清羊理的資料；賢單位內(nèi)部相國關(guān)管理制度收；有關(guān)經(jīng)濟歉部門對單位炭檢查后提出睡的工作報告苗和處理意見遺以及審計組梨認為需要的膽其他有關(guān)資趟料屠。對于離職葛審計，訂離職人員還族需提供：催離職資料（貼含工作交接包資料；財務(wù)隆、行政、科詢技信息等相務(wù)關(guān)部門手續(xù)攏結(jié)清資料）攜。部被審計人員兵對所提供全腸部資料的合決法性、真實綿性、完整性臨等負法律責挺任。蚊審計組通過筋聽取浮被審計人員旱有關(guān)述職報劍告的說明，撿審查會計憑間證、會計帳受簿、會計報頂表以及其他隔與審計事項絹有關(guān)的資料駐等方式，對歌離職審計有膛關(guān)的事項進侮行調(diào)查，并指取得有關(guān)證擁明材料：復（一）審查腹業(yè)務(wù)、會計傍、統(tǒng)計等有喇關(guān)資料，核任查實物資產(chǎn)醫(yī)，向有關(guān)單崖位或個人調(diào)蠶查，并取得例有效的審計蹲證據(jù)；?。ǘ┓治鰺o整理有關(guān)材溫料，并編制貫、復核審計崗工作底稿；榨脆（三）根據(jù)迷審計工作底躲稿及相關(guān)資吃料，研究確那定審計報告隙（見附件1設(shè)）提賤綱?？▽τ诔鰧彎u計人員專業(yè)巴勝任能力的預(yù)經(jīng)濟責任審朽計，審計組湯可考慮狡委托社會審吼計機構(gòu)，受確托社會審計稼機構(gòu)應(yīng)按照狀《規(guī)定》和浮本細則實施迫審計，出具膜審計報告。勤審計人員實瘡施審計過程盆中，由于被蒙審計對象拒椅絕提供相關(guān)滴資料或提供隔的資討料胡不全，或無倍法取得相應(yīng)銳的關(guān)鍵證據(jù)公，或需借助豐公司行政人爐力資源中心作或晝公檢法的力像量，或?qū)徲嬣I事項需進一騎步調(diào)查核實演影響審計工支作進度，以同及審計組有匙其他任務(wù)需灶暫停審計等另情況。助第四章審半計報告頭審計組應(yīng)在看結(jié)束審計檢林查階段工作雷后逗5想-10于個工作日內(nèi)選提出審計報絞告。審計組禮應(yīng)對審計事注項的真實性姑負責，審計膛監(jiān)察部總經(jīng)乓理應(yīng)對審計忍工作結(jié)果負擊全面責任。法權(quán)審計報告的圍內(nèi)容應(yīng)包括蜜：離職審計租的范圍、內(nèi)衡容、方式和社時間以及被飽審計單位的晉基本情況；炮在職期間目昆標任務(wù)的執(zhí)梳行情況；對鍬審計事項的快評價；米被審計人員葡在職期間發(fā)劫生的應(yīng)由其啟依法承擔責鋤任的主要經(jīng)拒濟問題；依起據(jù)的有關(guān)法娛律、法規(guī)和匪政策；對晨被審計人員紅的審計評價趨以及有關(guān)事勇項的意見和也建議。柳被審計人員伴一般應(yīng)在接竹到審計報告荷之日起2日得內(nèi)提出書面圈意見，與審璃計報告一并鎖提交審計組貿(mào)。審計組認痰為需要修改漏和調(diào)整審計崇報告的，可勁作必要的修棚改和調(diào)整。錦如果被審計發(fā)人員在規(guī)定健時間內(nèi)，沒寄有提出書面速意見的，可皺以視為對審保計報告沒有堂異議升。如若板審計組與被遲審計人員一鬼方或雙方不炒能取得一致季意見時，審挪計組應(yīng)當說本明原因并報體審計監(jiān)察部園總經(jīng)理裁定故。隔被審計章人員瞎應(yīng)認真執(zhí)行攔審計報告所抗列各項要求封。順審計監(jiān)察部昆總經(jīng)理將審冠計報告（包鎖括作出的審聰計決定和審牙計意見書）涂發(fā)送給總裁漲辦和執(zhí)行總哥裁辦的同時燥，應(yīng)抄送本推級人事管理佩部門和其他塘有關(guān)部門。你被審計人員治在任職期內(nèi)辦經(jīng)營活動和里管理活動有惹顯著成績或充作出突出貢偏獻的，審計辜組應(yīng)向總裁萄辦和執(zhí)行總歪裁辦提出表旁彰或獎勵的綁建議。對在圖審計中發(fā)現(xiàn)努的帶有指導淋意義的經(jīng)驗臘，可以建議威有關(guān)部門總孔結(jié)推廣。店被審計人員買應(yīng)對在職期莊間因故意或配過失給公司習導致的經(jīng)濟蝦損失按公司債員工盡職管嚷理制度規(guī)定纖的標準承擔悔相應(yīng)的經(jīng)濟聲賠償責任。亦對嚴重違反障公司規(guī)定負箱有直接責任斯的幕被審計人員麗，審計組應(yīng)些依法提出給得予行政處分艦的建議并移瀉送有關(guān)部門木處理；構(gòu)成鄰犯罪的，移舅交司法機關(guān)跌處理。豎根據(jù)審計檔淡案管理制度冠的規(guī)定，審洲計機構(gòu)應(yīng)建薄立瀉被審計人員錯離職審計檔河案，以保證鄰審計資料的譽真實、系統(tǒng)授和完整。止第五章附芳則井本細則由審陰計監(jiān)察部負烏責解釋。雪本細則自發(fā)機布之日起施踢行。倆附件哭1逼：經(jīng)濟責任信審計報告模雹板捉經(jīng)濟責任差審計報告明趟蕩得領(lǐng)貍打累遠助端鑫審字[2挑009]-足號孟主送部門：賠集團行政人薦力資源中心謎抄織送：集團執(zhí)帖行總裁辦示審計日期：相2009年襯月?lián)稳?--2傘009年線月日炊審計范圍：仰200維年月濃日至200遲年哭月日與首履仿職、經(jīng)濟行驅(qū)為辭和摟其他相關(guān)的遲事項漠（對于意被審計人員枝，須對工作虹交接情況實樹施審計）貴審核人幸：齊簽發(fā)人虹：廳遲卷瓜清爺屈軋打嗚擱勺振杠一、基本情懼況描1建、被審計人童員族基本情況簡湊介氏2、審計目書標言3、審計范汽圍勸4、審計期脾間警5、審計依煎據(jù)提二、審計谷內(nèi)容譜（一）工作俯交接侮包括財務(wù)被手續(xù)的辦理細情況、行政潔手續(xù)的辦理確情況、行政考手續(xù)的辦理掃情況（信社會福利的榆結(jié)清情況、嫌公司資產(chǎn)、暫辦公用品的牙結(jié)清情況、協(xié)公司住房、映圖書、重大街福利、培訓岔等的清算情芹況，含期權(quán)職）、為IT手續(xù)的微辦理情況膝本部分僅適斜用于增離職愈人員戶的審計。帳（二）履職雄情況裝1慚、被審計人迎員帖職位職責勸2、經(jīng)營發(fā)地展目標和經(jīng)翅營目標實現(xiàn)另與否，年度域和季度考評漿情況賢3、資產(chǎn)的釀管理使用效磚率和保值增下值情況；劣4、刪企業(yè)經(jīng)營決燭策有無失誤快；爽5、預(yù)算的惹執(zhí)行和決算屈；立6、所審核憤審批財務(wù)收厚支事項的合訓法、合規(guī)性察；膛7、收入、讓成本、費用霸、利潤核算簽的真實準確扣性；奶8、內(nèi)部管頑理制度執(zhí)行品力度以及有位效性；閉9狂、資金使用艘的閑經(jīng)濟效益性蒜；劈10、是否迷維護了投資腳者的合法權(quán)嚼益，經(jīng)營和洋管理上有無怪短期行為；連11、崗位趁應(yīng)承擔的其蟲他經(jīng)濟和社惜會責任獲（三）經(jīng)濟通行為審計居貪污受賄、姻違規(guī)違紀事廣項的調(diào)查情宣況汪三、審計結(jié)舟論辱分類反映存媽在問題：如結(jié)管理責任、測經(jīng)濟責任、臂直接責任冊四、審計意女見旱對被審計人些員違反財經(jīng)壁法規(guī)問題的獸處理意見納鑫苑（中國制）置業(yè)有限紹公司審計監(jiān)察部巖2009年呈月睡日斧附件2騾：審計通知仿書**單位：皆根據(jù)**號船文件，我們念將于**日終至**日對績**人員進絲行籃經(jīng)濟責任尚審計，請積碗極予以配合漆。蘿詳細信息如么下：