教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定#/8教育系統(tǒng)內(nèi)部甯計(jì)規(guī)定擬稿人： 時間：

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定第一章總則第一條為了加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，保障教育改革和發(fā)展的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國教育法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，制定本規(guī)定。第二條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)體系的組成部分，是對教育部門和單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動.教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作為教育的改革和發(fā)展服務(wù),促進(jìn)教育部門和單位強(qiáng)化內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，增加教育投入，提高教育資金使用效益。第三條教育部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定,建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，完善內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)章制度,積極創(chuàng)造條件,支持內(nèi)部審計(jì)工作的開展.第四條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要行政負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，對本部門、本單位和所屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督.第五條審計(jì)署派駐國家教委審計(jì)局指導(dǎo)和監(jiān)督全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，對審計(jì)署劃定的直接審計(jì)單位實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。地方審計(jì)機(jī)關(guān)派駐教育主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)和教育主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,對本部門和所屬單位實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。高等學(xué)校、教育企業(yè)單位和其他事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位和下屬單位實(shí)行審計(jì)監(jiān)督.第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第六條下列教育部門和單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的、與本部門、本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)相同級別的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu):（一）審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派駐機(jī)構(gòu)的縣級及縣級以上的教育主管部門;（二）大學(xué)、獨(dú)立設(shè)置的學(xué)院和規(guī)模較大的高等?？茖W(xué)校；（三）財務(wù)收支金額較大且規(guī)模較大的教育企業(yè)單位和其他教育事業(yè)單位。財務(wù)收支金額較大但規(guī)模較小的教育企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要,設(shè)置專職審計(jì)人員.第七條設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的教育部門和單位，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的人員編制，配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力適應(yīng)審計(jì)工作需要的人員，并應(yīng)形成合理的專業(yè)、知識和年齡結(jié)構(gòu)，保持相對穩(wěn)定。有條件的教育部門和單位，可以根據(jù)工作需要，聘請適合做審計(jì)工作的特約審計(jì)員和兼職審計(jì)人員。第八條教育部門和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和專職審計(jì)人員的編制，應(yīng)在本部門、本單位核定的機(jī)構(gòu)限額和人員總編制內(nèi)解決。第九條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動和主要負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見.第十條教育部門和單位的主要行政負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的組織、思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè);（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報；（三）及時批復(fù)審計(jì)報告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，督促審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行，支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)；（四）為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員履行職責(zé)提供必需的經(jīng)費(fèi)保證，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件;（五）對成績顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎勵；（六）切實(shí)解決審計(jì)人員在工作、生活、職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。教育部門和單位的主要行政負(fù)責(zé)人可以根據(jù)工作需要，委托其他行政負(fù)責(zé)人協(xié)助分管本部門、本單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第十一條派駐教育主管部門的審計(jì)機(jī)關(guān)和教育主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對本系統(tǒng)、本地區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,其主要職責(zé)是：（一）督促有關(guān)部門和單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備必需的審計(jì)人員；（二）按照國家法律、法規(guī)和本級政府的要求,起草有關(guān)法規(guī)草案，制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度；（三）及時做出工作部署,指導(dǎo)和監(jiān)督所屬內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法進(jìn)行工作；（四）組織審計(jì)人員培訓(xùn)，開展內(nèi)部審計(jì)理論研討;（五）總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個人；（六）維護(hù)所屬內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的合法權(quán)益.第十二條審計(jì)人員要恪守審計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì),忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。第十三條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避.第十四條審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù),受法律保護(hù),任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。第十五條審計(jì)人員每年原則上應(yīng)保證不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修的時間，并應(yīng)有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。第十六條審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù),應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定予以評聘。從事審計(jì)工作的財經(jīng)、工程技術(shù)或其他方面的專業(yè)技術(shù)人員，凡符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)評聘相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù).第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第十七條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）財務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;（二）預(yù)算內(nèi)外各項(xiàng)教育資金的管理和使用；（三）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；（四）國有資產(chǎn)的管理和使用;（五）企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；（六）基建、維修工程的概算和預(yù)決算;（七）辦學(xué)效益，經(jīng)濟(jì)效益；（八）國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；（九）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；（十）所屬企事業(yè)單位法定代表人和主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（十一）本部門、本單位負(fù)責(zé)人和上級審計(jì)機(jī)關(guān)及上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng).第十八條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本地區(qū)、本部門、本單位和所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，向上級部門和本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)反映情況，提出加強(qiáng)宏觀管理和宏觀調(diào)控的意見和建議。第十九條教育部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本部門、本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目等投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查.第二十條下列事項(xiàng)需經(jīng)所在部門、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審簽,方為有效:（一）單位預(yù)算和財務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及決算的上報；（二）各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算的上報;（三）自籌基建經(jīng)費(fèi)的使用,基建、維修工程的結(jié)算；（四）企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益報表,關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時清產(chǎn)核資的結(jié)果；（五）本部門、本單位負(fù)責(zé)人決定需要審簽的其他事項(xiàng)。第二十一條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本部門、本單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的問題提供咨詢服務(wù)。第二十二條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；（二）審核憑證、帳表和決算,檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件和資料;（三）參加研究財經(jīng)工作的會議和其他有關(guān)會議;（四）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料;（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人同意，做出臨時的制止決定；（六）對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，表彰模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個人并建議給予獎勵，對違反財經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見，對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)人員提出經(jīng)濟(jì)處罰措施或移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；（八）根據(jù)所在部門、單位的授權(quán),進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處理和經(jīng)濟(jì)處罰；（九）檢查經(jīng)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行；（十）對審計(jì)工作的重大事項(xiàng),按照有關(guān)規(guī)定向上級主管部門、上級審計(jì)機(jī)關(guān)或上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。第二十三條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查成果，經(jīng)測評后，可作為國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會審計(jì)組織的工作依據(jù).第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十四條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)的意見,以及上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求和上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署,擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施.第二十五條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)，并應(yīng)于實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書.第二十六條審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，填寫審計(jì)工作底稿，取得有關(guān)證明材料。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查時,應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書副本.第二十七條審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報告，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報告之日起十日內(nèi),將其書面意見送交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),逾期即視為無異議。第二十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審定審計(jì)報告，對審計(jì)事項(xiàng)作出評價，出具審計(jì)意見書，對需要依法處理的還應(yīng)做出審計(jì)決定，并應(yīng)將審計(jì)報告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定一并報本部門、本單位主管審計(jì)工作負(fù)責(zé)人審批,該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在二十天內(nèi)批復(fù)，并應(yīng)責(zé)成內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行.經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定、審計(jì)意見書，應(yīng)當(dāng)及時送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，被審計(jì)單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。第二十九條被審計(jì)單位或有關(guān)單位對審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書如有異議,可以在收到審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書之日起十五日內(nèi)，向本部門、本單位主管審計(jì)工作負(fù)責(zé)人書面提出,該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在二十日內(nèi)作出是否更改的決定。如被審計(jì)單位、有關(guān)單位或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對該負(fù)責(zé)人的決定仍有異議,可按規(guī)定向上級審計(jì)機(jī)關(guān)或上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提請復(fù)審。第三十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況和結(jié)果。第三十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。第五章法律責(zé)任第三十二條違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重,教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以提出警告、通報批評、給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或經(jīng)濟(jì)處罰等建議,報請本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理：（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計(jì)資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計(jì)資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（