全市國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)試題(二)答案及解析

全市國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)試題(二)答案及解析一、單項選擇題題號12345678910答案DBCABABBAA題號11121314151617181920答案DABBBDCBCB題號21222324252627282930答案ACBBCDABBC【解析】答案D；依據(jù)企業(yè)所得稅法第二條第二款。答案B；依據(jù)企業(yè)所得稅法第三條。答案C:依據(jù)企業(yè)所得稅法第十四條。答案A。依據(jù)企業(yè)所得稅法第十一條，后三項屬于不得計提折舊項目。答案B。依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十七條。答案A：依據(jù)企業(yè)所得稅法第五條。答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十七條。答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條。答案A：依據(jù)條例11條10、答案A：依據(jù)企業(yè)所得稅法第十九條11、答案D：財稅〔2008〕159號:二、合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。12、答案A。依據(jù)依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第二十三條。13、答案B：依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十九條規(guī)定。14、答案B：正確為以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。15、答案B：依據(jù)企業(yè)所得稅法第一百二十四條的規(guī)定。16、答案：D。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第九十條的規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（800-500）×25%×50%=37.5。17、答案C：依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十四條規(guī)定。符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。500×15%=75萬元（100+5）×25%=26.25

18、答案：B。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第七十一條規(guī)定。19、答案C：依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第三十八條規(guī)定。60÷10%×（10%-6%）=2420、答案B。依據(jù)國稅函〔2008〕1081號。附件二《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月１日至同年12月31日；21、答案A。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十三條。22、答案C。條例第七十五條除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照交易價格重新確定計稅基礎(chǔ)。23、答案B。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第五十四條。24、答案B。依據(jù)國稅函[2008]875號第三條。企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項銷售收入。25、答案C。屬于行政部門的罰款不可以扣除。可以在稅前扣除.所以可以扣除的罰款為供電局遲交電費罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，5+10+5+4.8=24.826、答案D。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第三十五條。27、答案A。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第十七條。28、答案B。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條。29、答案B。(200-100*50%)*15%=22.530、答案C。依據(jù)國稅函[2008]828號。

二、多項選擇題題號12345678（2）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增40-21.03＝18.97萬元（4000+240+40-75）×5‰=4205×5‰=21.03萬元40×60％＝24萬元扣除限額為21.03萬元（21.4<24）（3）利息費用調(diào)增40-35.2＝4.8萬元或200×(2%-1.76％)×10=4.8萬元200×1.76％×10＝35.2萬元（4）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未超標(biāo)，據(jù)實扣除。（4000+240+40-75）×15%=4205×15%=630.75萬元120+15=135＜630.75（5）職工教育經(jīng)費未超標(biāo)，據(jù)實扣除200×2.5％＝5萬元工會經(jīng)費未超標(biāo)，據(jù)實扣除200×2％＝4萬元職工福利費調(diào)增30-28＝2萬元200×14％＝28萬元（6）國債利息收入應(yīng)計入投資收益，其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)調(diào)減75萬元；國債利息收入免稅調(diào)減收入75萬元（7）公益性捐贈調(diào)增150-122.4＝27.6萬元（980＋40）×12％＝122.4萬元贊助支出調(diào)增100萬元。（8）應(yīng)納稅所得額=（980+40+18.97+4.8+2-75+27.6+100）=1098.37萬元（9）應(yīng)納企業(yè)所得稅=1098.37×25％=274.60萬元第（二）題參考答案：根據(jù)上述情況，評估人員重點應(yīng)測算分析企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率及期間費用變動率指標(biāo)。其計算過程：所得稅貢獻(xiàn)率：2009年度＝9698800.62÷579703764.14×100%＝1.67%2010年度＝5756077.70÷578563652.92×100%＝0.99%所得稅貢獻(xiàn)變動率＝（0.99%-1.67%）÷1.67%×100%＝-40.72%期間費用變動率＝（57101845.57－43997966.92）÷43997966.92×1