財務預算編制與跟蹤

Ⅳ)預算編制與跟蹤1第一章控制與預算2目標(1)效績的衡量(2)獎罰(3)第一方面：效績行動計劃(1)駕駛的儀表板(2)調(diào)整行動(3)第二方面：駕駛預算(1)實際情況(2)調(diào)整行動(3)第三方面：預算控制的三個方面3預測，戰(zhàn)略目標計劃，3-5年預算(1)實際情況，戰(zhàn)略儀表板(2)選擇新方向，移動計劃書(3)第一層：控制戰(zhàn)略每月跟蹤，管理儀表板(2)第二層：控制管理現(xiàn)場情況，經(jīng)營儀表板(2)調(diào)整行動(3)第三層：控制經(jīng)營效績目標，行動計劃，年度預算評估，調(diào)整行動(3)經(jīng)營目標，標準，制度(1)控制一個企業(yè)的三個層次4戰(zhàn)略管理經(jīng)營長期計劃程序繁忙短期計劃反應要快展開實現(xiàn)三個層次關系5第二章預算和預算組織6定義：企業(yè)在經(jīng)過對市場的分析后，再制定目標以及達到目標的計劃書，預算的作用是把目標及計劃書變成財務會計數(shù)據(jù)(公司的信息系統(tǒng))，以便于將來的控制。通過控制來達到目標！7預算的價值1)企業(yè)戰(zhàn)略計劃的第一年2)把行動變成數(shù)據(jù)3)預測結果4)通過預算來分析公司的組織誰做什么？用什么方法和資源來做？5)利用預算來作為公司的內(nèi)部溝通工具8預算制作方法通常有兩種方法來做預算強制性的預算建議性的預算9強制性的預算上級領導指定目標，分配資源和預算建議性的預算每個單位的預算負責人制作預算建議書把預算建議書交給上級領導審批上級領導必須確保預算建議書和公司的總體目標及政策沒有沖突10除了上述兩種比較極端的情況外，有些企業(yè)會用一種居間的模式：商議性預算，由上級領導和下屬部門負責人共同商討討論和協(xié)議的程度有大有小11預算程序的三步驟一般來說，預算的三步驟是：1)年度目標的準備2)各個責任中心準備詳細的預算建議書3)最終拍板決定年度預算12年度目標的準備1)設想一個或好幾個預算情況(根據(jù)公司的發(fā)展方向和市場趨勢而定)2)選擇一種情況作為年度目標3)把年度目標、預算程序和進程表發(fā)放給每個責任中心負責人和所有參與預算的人員13分配責任，給予預算！把公司分割為責任中心，也就是管理中心有一個負責人有一個或幾個任務通過預算來表達預算責任中心14四種最常見的責任中心利潤中心收入中心酌量成本中心生產(chǎn)成本中心如：一家分公司如：分公司的銷售部如：分公司的工廠如：分公司的財務部15酌量成本中心目標：在控制成本的情況下，完成客戶要求的服務(這里的客戶是指內(nèi)部客戶)特征提供多項服務業(yè)務很多，很雜很難計算回報16項目成本中心目標：控制合同上預定的質(zhì)量、期限并確保不超預算特征有項目才有控制成本才能賺錢17綜合：預算責任中心掌握計劃成本營業(yè)額利潤酌量成本中心生產(chǎn)成本中心收入中心利潤中心項目中心生產(chǎn)計劃銷售計劃XXXXXXXXXX18第三章最主要的預算19銷售預算20銷售目貓標營業(yè)額零售價銷售量公司的業(yè)菜務將來的瓜收款21銷售量《價格》售價折扣銷售隊伍《成本今》促銷活動行動計劃22銷售預算古(分割)根據(jù)產(chǎn)標品或產(chǎn)六品類型根據(jù)責版任中心根據(jù)地理率區(qū)域根據(jù)客過戶根據(jù)銷售病渠道根據(jù)月包份23人事預禿算24人事預肺算人事預算嚼是一項很腎繁瑣的事1)首先收集漫所有關于執(zhí)下期工作琴量信息(人員數(shù)量...)2)計算出績基礎成伙本3)建立起貝一個模普式25首先收集狀所有關于宇下期工作寧量信息(人員數(shù)泳量...虛)每種類型堂員工的數(shù)櫻量：高級管趨理人員中級管理繼人員初級管理杜人員一般技術附性人員一般員惕工兼職員工26首先收覆集所有辰關于下疑期工作其量信息(工作量帶的趨勢.樂..)工作量距的減少腥：技術性下踐崗兼職曠工或超缺席工作量侍增加：加班27計算出庫基礎成貢本每類員椒工的毛絮工資年度雙褲薪休假補凈貼車貼補蛾助目標獎勵根據(jù)業(yè)領績的提配成28計算出幸基礎成欺本工資的增膝長幅度(集體和個睡人)帶薪休嚷假福利平姐均比例(根據(jù)員工剛級別計算)29計算模式員工類型現(xiàn)有的數(shù)量預估-新聘-離職工作總濤月數(shù)(員工數(shù)牢量x工作錢月數(shù))每月平技均毛工資福利費總數(shù)數(shù)量日期比率金額管理人員一般技術賽人員一般員咳工其他總數(shù)30投資預歷算31投資是：把金融伴資源變自成固定鄰資產(chǎn)或表無形資孝產(chǎn)，目襯標在于日后能帶謎來利潤接受目前追一大項的頓現(xiàn)金支出(肯定的，吳短期的)，為了日視后現(xiàn)金睛的收入(預估的芹，長期艷的)32時間回報率風險投資的希主要問救題投資是霉：犧牲當鋒前的資雅源，為參了得到惡今后更明多的利蜜益33投資問題澤是：決定投資麗的話，首叛先：-研究鞋投資的回聯(lián)報率-考慮云投資的風縫險同時還需施要確保投晶資：-和絞公司的皺總體戰(zhàn)擦略協(xié)調(diào)-不精超預算34第四章預算跟蹤廊與儀表板35預算跟順蹤與儀多表板預算跟蹤儀表板信息的炎類型會計信默息(費用丑和收入警)所有類罵型信息的咐期限根據(jù)會計周期誘而定很快(天、賊星期、坑月)信息的盜闡述很多，次很全(但不坡一定有彩分析)綜合的姿，差異課分析關鍵指餐數(shù)36預算跟犯蹤37預算跟瓜蹤=控制例烈外只有有意豎義的差異槍才值得分堅析！預算-X%或-XK陸元-X%或-X對K元38預算跟蹤旺的四方面為什么？怎么樣火和什么獻時候？誰？什么？原則形式和周臂期主演者分析39預算跟發(fā)蹤=衡量為既了行動目標預算實際情當況決定會計調(diào)整行動調(diào)整目迎標40形式耀與躬周期文件討論會董議匯報會樂議與調(diào)棚整工作模式化、且有評論、奧文件頒布每星期，抽每月的詳株細計劃經(jīng)常開會凝議(每月憑，每星期雅)責任中缺心的負趙責人提出調(diào)整袋方案41主演者高層管理+責任中識心主管決定和致實施調(diào)鳳整行動控制員預算跟南蹤的主歲演角色準備文件洪和會議建議調(diào)附整行動跟蹤42差異分鑰析43總差異絡來源于客好幾種移差異的膏綜合差異分逐析的目端標是算肝清楚每淋種差異估帶來的烈影響44如果只停有一個烘產(chǎn)品價格數(shù)量預算價格實際價格預算數(shù)拼量實際數(shù)燃量價格差港異數(shù)量差狗異差異的差真異45如果只扛有一個據(jù)產(chǎn)品計算公跪式價格差異去：(實際價格-預算價掀格)實際數(shù)容量數(shù)量差命異：(實際數(shù)貿(mào)量-預算數(shù)量)預算價軌格總差異沈：(實際數(shù)量實際價格)-(預算數(shù)量預算數(shù)量)價格差莫異+數(shù)量差喚異=總差異46多種產(chǎn)齒品情況偽下的差喉異計算州方法計算公式數(shù)量差拉異：(實際數(shù)量-預算數(shù)量)預算加權制單品毛利以總量繩來算價格差四異：(實際單望品毛利-預算單品必毛利)實際數(shù)量以每個編單品來必算分布差嬸異：(實際數(shù)口量-按預算分嫩布的實際漠數(shù)量)預算單停品毛利以每個單收品來算總差異肚：(實際數(shù)樂量實際價格)-(預算數(shù)量預算數(shù)量)價格差異+數(shù)量差異+分布差瞧異=總差異47儀表板收集信息爛為了行動48定義：儀表板虹是一項蛙很好的全溝通工浙具，控影制員利藏用它來向管理者替?zhèn)兲峁┮缓剐I(yè)務最沉關鍵之處輔的信息儀表板慣提供的公信息應住該是綜桶合的和大明了的儀表板的路功能是讓鞋管理者根凈據(jù)所提供喂的信息來孝行動儀表板緒也是一偶個衡量芳工具，蘭通過它娛的指航宴管理者可以達撫到預期厚的目標49儀表板收集信息天為了行動目標實際情端況衡量分析采取調(diào)河整行動不是為了杰改變目標是改變軌短道以便達猶到目標！50五個原投則：1)協(xié)健調(diào)2)榆確切3)緊條急4)殖效率5)案參照51協(xié)調(diào)和組織協(xié)餅調(diào)總部儀表板B部門儀表板銷售儀表板生產(chǎn)儀表板行政儀表板A部門儀表板C部門儀表板儀表板舒的網(wǎng)絡添應該和祝組織結歷構一致材根據(jù)組秒織結構估而定52協(xié)調(diào)橫向協(xié)叔調(diào)銷售部門儀表板北京地私區(qū)儀表板上海地槳區(qū)儀表板廣州地鏡區(qū)儀表板同一級別陸，同一類頁型的單位際的儀表板斥的結構應衡該一致-一樣的效歐績指數(shù)，禿同樣的信藝息來源一個窩模式勒明確指且數(shù)的定膏義，明姜確和合漸并儀表踢板的規(guī)意則53確切最重要的陪信息選擇指其數(shù)的量騙不要太榜多，選分擇最重唐要的就啞可以了每李一個類型渡的部門構殲思一個儀埋表板，不切能全公司銅所有的異部門都用粒同一個模戲式的儀表彩板。指數(shù)酬不能太多最重要的啊只是最重耗要的(綜合一糧下信息新，如果近選擇的究指螺數(shù)太多嶺的話，慕下屬會招覺得你牲管的太柜多，并嚇且對他稍不信任指數(shù)的街重點應起該放在好效績上54確切最重要拔的信息如要控寬制自己仇的業(yè)務恒，必須躬要有信蒜息和指藝數(shù)駕駛系統(tǒng)承包業(yè)嗽務資源業(yè)倆務成本產(chǎn)出手段、軋方法效績照明企業(yè)市場，環(huán)加境鐵構思駕能駛系統(tǒng)杰、效績潔及照明爆系統(tǒng)的務指數(shù)55緊急儀表板卷的頻率通常儀嶼表板的鉛頻率都歡是每個斧月，不洞過它也忽可以是傅每個星然期或每鍬天嘩明確儀妙表板的士頻率=梨《當你裝開車時謎，看指此速表的咽頻率》儀表板的格頻率和單爺位的決策要周期和行鉆動周期有公直接關系單位與周現(xiàn)場越跪近那么腔它的儀遍表板的烏周期就性越短56緊急儀表板的哈制作和傳婚布速度僻制定一撤個明確混的時間貼表，明門確預估壤的規(guī)則常，要簡淘單要快砌！儀表板的棒制作速度肢和頻率有較直接關系雖，兩者必改須協(xié)調(diào)頻率天星期月季度期限(短輩于)+1天+3天+10妖天+21天儀表板的駁制作速度潤比精確性屢更加重要因此，逐有時制奸作儀表綢板必須批要預估庭一些情緊況57效率行動儀表板竭的最終徒目標不秒是制作罩數(shù)字和菌欣賞數(shù)菊字，而攏是讓飼管理庸者能控甜制他的迎業(yè)務確失保充分海的利用尊儀表板-差異腔分析-構思差調(diào)整行靠動-向上勁級匯報-實施決丘策58效率組織行動組織儀框表板分勉析討論松會議，慮在會議羊上每個坑中心負浴責人觸分析腹他當期拌的效績劈燕，提出域調(diào)整方勒案確保點充分的組院織儀表板僻程序(內(nèi)蘿部控制程遇序)這樣能變確保-儀表板夜的成功-調(diào)整措徒施的協(xié)調(diào)59參照儀表板趨的內(nèi)容效績指數(shù)只選餓擇最重要梢的信息實際結果(營業(yè)額，霜當期，累箭積)參照數(shù)五據(jù)(目標，以顯前結果，礦假設)評論、旺建議(調(diào)整措施噴建議，會議小節(jié))年末預估差異分遞析