財務(wù)管理制度4

3、公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司財務(wù)管理制度。第二條認真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負責財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務(wù)活動有序進行。第三條認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)第四條財務(wù)管理的職能財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。4、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著提高。第五條財務(wù)管理的任務(wù)：1、選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結(jié)構(gòu)。2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學運行。3、降低成本費用，增加公司盈利洞根據(jù)公司的毒任務(wù)、消耗跑定額和其他禿條件，合理共控制各種經(jīng)薯營耗費，分伴析研究經(jīng)營吩耗費水平和尚公司盈利水客平，及時揭眾示經(jīng)營中存終在的問題，后提出改進措蔬施，促進公扮司改善經(jīng)營尸管理。和4、認真貫俗徹執(zhí)行國家繞有關(guān)財務(wù)制捐度，不斷完異善及健全本問公司財務(wù)制糠度，檢查監(jiān)測督財務(wù)紀律鏡。裳第三章逝會計人員職指責范圍渴第六條嚴榴格遵守財經(jīng)歸紀律，執(zhí)行奔會計制度，想確保公司帳擱、表、單證叼的各項數(shù)字姐真實可靠，式及時、如實絕反映公司的顆經(jīng)濟活動情怪況，在工作灶中加強經(jīng)濟以核算，保證找公司資產(chǎn)不最流失，遵守炕財政紀律。蜘為了認真履莊行這一職責俘，工作中必研須做好以下乓?guī)醉椌唧w工度作：競1、切實做店好記賬、對英帳、報賬工聰作，認真填省制和審核會喝計憑證，登斥記賬簿，正渡確計算各項臭收入、成本顧、支出、費穗用和財務(wù)成噴果，按期核薦對、結(jié)算帳悟目，編制會政計報表，保哭證帳帳、帳環(huán)證、帳表相插符，數(shù)字真丈實可靠。胡2、按照規(guī)皺定的開支范伯圍和開支標逝準支付各項串費用和資金蔑，按時上繳抽各種稅金。達3、嚴格執(zhí)箭行國家規(guī)定拖的信貸、結(jié)槐算、現(xiàn)金管獵理等各項制相度，正確使擁用銀行借款暈，遵守借款裕協(xié)議，到期蘇及時還款，真及時清理債桌務(wù)、盤活資怪金，防止拖壓欠款項?？?、監(jiān)督有柴關(guān)人員對各春項財物進行鞋計量、檢查潔、收發(fā)、領(lǐng)腔退、調(diào)撥和秘報廢工作，爹確保公司資支產(chǎn)不受損失脖，參與財產(chǎn)層物資的定期御清查，核實訴庫存，保證佛帳、實相符綿。幟5、按時檢法查、分析本防單位的經(jīng)濟貝活動和財務(wù)送收支情況，蹈如實向股東額方及公司領(lǐng)火導匯報公司盡財務(wù)經(jīng)濟狀逮況。橡6、向公司浙股東、審計勇、稅務(wù)、財敘政等相關(guān)部織門派來的檢及查人員負責另會計資料的粒提供，配合碼各項財務(wù)調(diào)喜查，如實答楊復各項問題落。炎7、會同公丈司有關(guān)部門河，組織經(jīng)濟辛核算工作，烏健全公司經(jīng)裁濟活動和分蛙析制度，規(guī)很范財務(wù)管理姓，促進降低殿消耗，實現(xiàn)稿各期利潤目謊標。間8、凡財務(wù)利人員調(diào)動工秒作以及個人瘋原因需要離相開公司時，腥必須編制交打接清單，接脖交清楚，經(jīng)造交接人員和贈財務(wù)監(jiān)督人齒簽字確認無毯誤后，方可派到新單位工輛作。瘋第四章旋會計人員主暖要權(quán)限具第七條會陜計人員有權(quán)束要求公司各井部門和人員壘正確執(zhí)行國刊家規(guī)定的各斥項政策法令城和財務(wù)制度賠，并按本公坐司制定的會升計制度和規(guī)鮮定辦理業(yè)務(wù)哀。詞第八條會允計人員有權(quán)格參與公司各普項有關(guān)計劃韻、預算的制相定、合同簽害訂、工程招言投標、固定巡資產(chǎn)、材料剖采購等一系圖列經(jīng)濟活動蘆，有權(quán)參與版公司的經(jīng)營電管理活動。叢第九條會慈計人員有權(quán)達要求公司有膛關(guān)部門和人趴員提供同財替務(wù)會計工作灑有關(guān)的各種中情況和資料算，有權(quán)審核坊檢查各部門危同財務(wù)會計性工作相關(guān)的政工作。紗第十條會蛙計人員對不肢符合預算、煙計劃、制度浙的開支，以尖及違反財稅添制度和財經(jīng)捷紀律的事項違有權(quán)拒絕執(zhí)岡行、付款和隊報銷，并向幕公司領(lǐng)導人歪報告。若公祥司領(lǐng)導有不資同意見時，遙會計人員有伴權(quán)要求公司團領(lǐng)導人寫出僑書面指示。洲但屬于明顯效違反國家政選策法令的違翅法亂紀行為宜，會計人員溝必須堅決拒符絕執(zhí)行。歲第十一條評會計人員既嗽要堅持原則養(yǎng)，執(zhí)行制度撒，又要從有杰益于公司出妙發(fā)，實事求什是地處理相供關(guān)帳務(wù)。并結(jié)經(jīng)常向有關(guān)遼人員宣傳、漸解釋財稅、嚴經(jīng)濟方面的身法規(guī)制度，煎講明道理，抹避免主觀片釋面，防止濫忽用職權(quán)。鋼第十二條濱為了正確履嬌行職責，行煎使權(quán)限，完宴成任務(wù)。會霸計人員一切聽都要從大局丑出發(fā)，做好梨工作。為此困，會計人員問要不斷地提裂高思想素質(zhì)巨和業(yè)務(wù)素質(zhì)癥，不斷學習打國家的各項槽政策法令和丟新會計制度南，熟悉有關(guān)逮財稅經(jīng)濟制撓度，積極鉆懸研會計業(yè)務(wù)劇，精通專業(yè)捉知識，掌握體會計技術(shù)，荷以便更好地冶工作。鑒第五章獵財務(wù)部各崗習位職責抗第十三條孝財務(wù)總監(jiān)崗盜位職責：痕1、組織會秋計人員學習傷國家財經(jīng)方辱針政策和法攪規(guī)，并認真勝貫徹執(zhí)行各標項政策和制敵度，維護財回經(jīng)紀律，規(guī)儲范公司會計風核算和財務(wù)拋管理工作，匯確保公司財俗會工作的正昌常展開。關(guān)2、根據(jù)國誼家法規(guī)和地匙方財政以及推主管部門的倍有關(guān)規(guī)定，回結(jié)合本單位父具體情況，樓組織制定本剩單位各項財副務(wù)制度和實遷施細則，并彎督促貫徹執(zhí)個行。趕3、負責對管全公司經(jīng)濟死活動、財務(wù)累收支進行監(jiān)貓督管理，并旗對存在問題償提出整改意稠見和有關(guān)建崖議，供公司接領(lǐng)導決策?；\4、組織管走理公司的相億關(guān)資產(chǎn)，積窯極做好公司泊的資本運營京，在利潤最妨大化原則下鼠使資本在過牲程中實現(xiàn)保晴值和增值，擠使資本更有統(tǒng)效率不斷地駕實現(xiàn)資本擴厭張。妻5、參與公濟司經(jīng)營決策哈，發(fā)揮財務(wù)到、會計信息紛作用，統(tǒng)籌昌處理財務(wù)工沿作中出現(xiàn)的毛問題。棉6、積極協(xié)線調(diào)公司與當浮地政府相關(guān)憶財稅、財政息、等部門的漸聯(lián)系和溝通舞工作，維護摩公司的合法吸權(quán)益。郵7、審核公含司各項財務(wù)無收支，確保慧各項財務(wù)收田支符合制度柴規(guī)定。紗8、做好公質(zhì)司的各項融痕資籌資工作悔，確保公司吧經(jīng)營所需資誠金。前9、審查對堵外報送的會兆計報表和其便他會計資料桑，保證報表線資料的真實你可靠廈第十四條廢財務(wù)部部長侄崗位職責：碌1、負責組勿織公司的財親務(wù)核算，負柴責公司財務(wù)這工作的正常棚開展，做好中本部門行政拴管理工作。演2、負責本價部門財務(wù)人揭員的業(yè)務(wù)技菊能培訓，不肝斷地提高財算務(wù)人員的業(yè)乒務(wù)素質(zhì)，和躬財務(wù)人員一僻道做好公司澇的財務(wù)工作焰。毀3、負責編手制年、季、休月流動資金情收支計劃，蘿并組織實施辦。亞4、負責財憑務(wù)預算工作南的組織和分吵析、確保年困度預算的貫濟徹實施。辰5、審查和璃參與公司經(jīng)疾濟合同，協(xié)短議及其他經(jīng)脹濟文件的簽認定。惕6、負責公條司年度計劃疼的編制組織奇工作，負責領(lǐng)將計劃指標滾分解落實到暫歸口部門，戲同相關(guān)部門數(shù)一道進行檢遞查，保證計穗劃的實施。允7、每月根京據(jù)經(jīng)濟指標婆的完成情況跪，及時進行梅書面分析并匆定期召開經(jīng)杰濟活動分析經(jīng)會，分析各圖種指標升降撇因素，提出畏改進意見和劫落實措施。獨8、參與公棒司內(nèi)部的考藥評考核工作咐，不斷完善溝考核的內(nèi)容斬和考評方法兩，總結(jié)經(jīng)驗嫁，提高本單差位經(jīng)營管理相水平。組織性公司成本考蜓核，實施成刪本核算。夫9、組織對貸固定資產(chǎn)的你盤點及流動郵資金的管理萍，加強資金細管理，提高隔資金使用效濫果，以確保勤公司正常運仍行。瓦10、編制熊和審查對外崇報送的會計氏報表和其他健會計資料，騎并保證報表砌資料的真實雕可靠。迫11、負責鄭公司財務(wù)印躬鑒的保管和配使用，會計烈憑證的復核看工作。碑12、負責厘公司合同章舞的保管和使炒用，負責公毒司對外合同羽的審核工作挑。擺第十五條機主辦會計崗王位職責雖一、工作內(nèi)忽容：經(jīng)1、負責公葡司會計工作欺，原始憑證跌的審核、記同賬憑證的制斗單、登記賬指冊、編制月登度會計報表孫。艘2、負責每招月銀行存款奔及現(xiàn)金的盤準點工作，并池做好盤點記弟錄，并送一維份至財務(wù)部翻領(lǐng)導。松3、負責公謙司月度各項亂稅收的報表勞填寫及進項卷稅款的認證閥工作，并負棟責公司各項詢稅款報表的顆申報編制工興作。林4、負責公蝶司會計檔案喬的裝訂及保日管工作。雅5、負責審拼查公司付款奏憑證的規(guī)范速及各級領(lǐng)導用的簽字是否餅齊全，發(fā)票栽是否符合要克求、款項能障否支付。草6、負責公嫩司差旅費的臭審核及計算隔工作。賽7、負責公計司往來賬款恨的核對工作式，并將核對沈情況及時通壩知部門領(lǐng)導肉和主管業(yè)務(wù)垮部門。張8、正確計跑提有關(guān)費用壩，負責工資擠費用分配，陶合理計入成元本，正確編薪制工資費用遮分配表。搬9、負責公悔司、月度、趴季度、年度躬財務(wù)報表的剪編制和上報威工作。協(xié)10、參與剪公司成本考炸核，實施成望本核算。并員將月度產(chǎn)品扣變動情況及倒時向相關(guān)領(lǐng)憶導報告。裂11、完成橫公司及部門獲領(lǐng)導交辦的渴臨時性工作捆。倉二、會計工脂作責任范圍汁：煩1、保證會窗計工作的準襖確性，所做體會計憑證不餐得出現(xiàn)數(shù)據(jù)飼差錯，不得濱出現(xiàn)會計科筍目用錯的現(xiàn)暮象。牽2、各種稅霸務(wù)報表及財寧務(wù)報表必須其按時報出，早無特殊情況準不得拖延申例報。會3、每月必柴須對銀行存匆款及庫存現(xiàn)橋金進行核對輝和盤點。竿4、負責會斥計檔案室內(nèi)宇資料的安全盲、并擺放整喉齊，經(jīng)常檢奸查資料的保類管情況，防喝止蟲蛀鼠咬雹。都5、付款憑巾證所附的原裝始憑證必須性齊全規(guī)范，陵保證該憑證梅符合財務(wù)制孤度要求。解6、遵守會圖計人員職業(yè)晃道德，不得應(yīng)向無關(guān)人員右泄露公司財喇務(wù)狀況和相鑼關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)近?？?、每年至紀少一次做好伍往來賬款的發(fā)核對工作，灣應(yīng)積極協(xié)助皆相關(guān)部門進喘行賬務(wù)核對桌工作。朵8、每年至尋少組織二次貨以上存貨及答固定資產(chǎn)的從盤點工作，錯并及時處理互盤點結(jié)果。情第十六條昌出納崗位職蓬責撐一、出納工年作內(nèi)容；床1、負責公蔑司銀行存款削的收付工作賽。前2、負責公騰司現(xiàn)金的收蹦付工作。餓3、負責公奏司銀行承兌鄰匯票和商業(yè)傻承兌匯票的差收付、保管尿和到期的托堂收工作。墳4、每月1槍5、30日膨負責將公司尚本期所收貨疑款以書面形于式通知銷售蚊部門。階5、負責公論司向股東和辜當?shù)卣蠞釄蟮慕y(tǒng)計報唐表填寫和上基報工作。橡6、負責公視司增值稅發(fā)按票的購買和潔保管工作、符負責公司增熄值稅發(fā)票的患開出和核對術(shù)工作。侵7、負責公腦司稅務(wù)報表殼的申報工作褲，確保納稅宅帳戶資金能簡支付當月稅耳金。原8、負責公清司營業(yè)執(zhí)照彼、法人代碼散、稅務(wù)登記鐮證、出口資胞格證的年度啦檢驗工作。箏9、負責付插款憑證的審才核及會計憑膊證的裝訂工創(chuàng)作。受10、完成糞公司及部門別領(lǐng)導交辦的腳其它工作。菠二、出納工蛛作責任范圍順；激1、對銀行做存款的收款野，確保每筆禍收款都能及獅時到賬，最粒遲應(yīng)在一星發(fā)期內(nèi)入賬，畏如未到達，掩應(yīng)主動查找子原因，并通艇知付款方和暢有關(guān)部門，鍋并將未收到幟款項的原因蹦書面報告部枯門領(lǐng)導。狼2、對銀行頸存款的付款銀，認真核對巾填寫銀行付惱款憑證，做蟻到數(shù)據(jù)準確標。符合銀行筐票據(jù)規(guī)范要大求，杜絕任恨何差錯發(fā)生厭。對3、收取銀予行承兌匯票羅應(yīng)按票據(jù)規(guī)瞎范要求進行高認真審核，輔凡不符合規(guī)礦范要求，退勉回開票單位多和送票人，炸確保每筆匯幣票到期都能萄如期解付入追賬，并在每初張匯票到期襲前交開戶銀萄行托收。岔4、銀行承川兌匯票的付記出必須認真己核對數(shù)據(jù)，適并按規(guī)范要興求加蓋單位戶印鑒章。蕩5、對所收籃現(xiàn)金超出1勵萬元時應(yīng)主穗動送存開戶香銀行，不得裙保留超限額票的現(xiàn)金。產(chǎn)6、對現(xiàn)金燃付出應(yīng)嚴格抱審查所收票守據(jù)的規(guī)范，桌公司領(lǐng)導審叢批的簽字是國否齊全。氏7、各種報塞表的填寫應(yīng)練按時間要求疲及時上報，進不得超時上潔報。按時報卻稅，避免因背資金不足被氏處以罰款的秤現(xiàn)象發(fā)生。防8、對購入悅的稅務(wù)發(fā)票慮應(yīng)專項保管艱，不得發(fā)生堆丟失稅務(wù)發(fā)聞票現(xiàn)象。并漸嚴格核對所坑開增值稅發(fā)儲票開出內(nèi)容哈，不得出現(xiàn)羅多開、錯開享發(fā)票的現(xiàn)象甚。氣9、各種證搭照的年檢必氣須按時完成鉗，認真填寫瞧各種表格，戶不得發(fā)生超階時而導致無宏法年檢和被為罰款現(xiàn)象。蜓10、遵守恥會計人員職裂業(yè)道德，不云得向無關(guān)人劃員泄露公司拾財務(wù)狀況和旗相關(guān)財務(wù)指旦標。滴第六章希財務(wù)用款審臟批制度資第十七條袍為加強公司攝資金管理，睬最大限度地濃發(fā)揮資金效劈益，嚴格控稱制公司的各褲項支出，實恰行資金限額拴審批辦法；姑第十八條責資金限額審泳批的權(quán)限：閑財務(wù)部在核感準支付款項脾時，應(yīng)嚴格消執(zhí)行資金限則額審批權(quán)限直，當超過權(quán)辣限時，應(yīng)當怕勸阻該款項編的支付，留醋存按規(guī)定申檔報，待批準陡后執(zhí)行；資金使用理項目資金審氣批權(quán)限總經(jīng)理謊正常費用單您次支出額2苦00000蛙元以下50錦0000元縮以下500題000萬以陽上務(wù)固定資產(chǎn)單污次購置額1廊00000甚元以下20另0000元株以下200挪000元以彎上特年度對外投懷資額度2選00000虜元以下20逆0000元郊以上括公司單次非衡正常支出2燒0000元曠以下200搬00元以上樸第十九條傷采購費用的石審批：么一、月度采闖購計劃由營理銷部門及相付關(guān)部門按照買當月量編制打，由財務(wù)總惜監(jiān)審核，再賤報總經(jīng)理審煌批，經(jīng)審批用同意后，交材由資材部進帳行采購。除慘臨時零星采隆購外，資材假部必須遵照慈合同管理辦通法簽訂采購勤合同。采購敲事項按下列污情況辦理用首款手續(xù)；昏(一)、按祝合同要求，滅需要帶現(xiàn)款廚提貨的；沈1、采購人孔員按合同采礎(chǔ)購金額填制丟《銀行用款郊申請單》，弊由資材部部腫長簽字后，殊報公司財務(wù)益總監(jiān)審核，舅然后報總經(jīng)番理審批。上極述手續(xù)辦齊爽后到財務(wù)部鳥辦理付款事根宜。踐2、財務(wù)部丘可根椐情況皆分別辦理，貧本市范圍可出以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)粗賬支票”，對其它地區(qū)可衡以辦理“銀變行匯票或銀旺行承兌匯票握”，需要支桐付現(xiàn)匯的可便以辦理電匯和。月度采購崇金額達到1那0萬元以上但的單位應(yīng)首鳥先使用3-散6個月期限疼的銀行承兌質(zhì)匯票。暗3、采購事盡項結(jié)束后，泛采購人員將默增值稅發(fā)票凡(或統(tǒng)一發(fā)侄票)，將所鏈購材料交倉兔庫收貨，需車要品管部門敵檢驗的，待摧檢驗合格后齒辦理產(chǎn)品入泰庫單。將銀獄行票據(jù)存根皇聯(lián)、入庫單格、發(fā)票、合釣同(或訂單膜)全部收集姜后交財務(wù)入無賬。公(二)、先煙行采購，爾觀后支付款項豬的；皮1、材料已果先行驗收合看格，并辦理慰了入庫手續(xù)鞏后。按照合堤同要求已到沙付款期的，產(chǎn)經(jīng)辦人員應(yīng)肚辦理用款申笑請支付該合帳同項下的購濁貨款。懲2、采購人甘員填寫《銀批行用款申請角表》，附齊冊入庫單、合夸同、增值稅獵發(fā)票(或統(tǒng)清一發(fā)票)，危收款單位名才稱及賬號，勢交資材部部華長簽字確認屑，報公司財嚇務(wù)總監(jiān)審核鑄，然后報總婦經(jīng)理審批。菠批準后送財陪務(wù)部核準并麻安排付款事絮宜。簽(三)、零英星采購及計濕劃外采購，錫申請空白支暗票；尺1、填寫《鍬空白支票申娘請表》，附鬼齊《材料臨秧時采購申請時單》，交資仿材部部長簽伸字確認，報帶公司財務(wù)總濫監(jiān)審核，然辦后報總經(jīng)理鉤審批。批準塵后送財務(wù)部擊核準，辦理念空白支票領(lǐng)旱用手續(xù)。展2、采購回事項結(jié)束后帶，應(yīng)將《材首料臨時采購括申請單》、聽入庫單、購進貨發(fā)票一同簽交回財務(wù)部衡入賬。肅(四)、現(xiàn)敢金采購事項緣；插1、采購結(jié)哪束后，應(yīng)將醬《材料臨時蠶采購申請單哈》，購貨發(fā)偏票，入庫單半、一同粘貼皂在《報銷明陷細表》后，爛由資材部部葉長簽字確認該，報公司財囑務(wù)總監(jiān)審核銹，然后報總棗經(jīng)理審批，源批準后交財摩務(wù)部核準、還制單和付款派。田2、本市范般圍內(nèi)超過結(jié)爆算起點10慈00元以上綿的采購，不當準使用現(xiàn)金恢。瘦第二十條銀差旅費用的趙審批孫一、嚴格按王照公司《差榴旅費用管理蝦辦法》的規(guī)陸定，嚴格控癥制超標準報省銷差旅費用蔽。目二、因公出湯差時可以借每備用金，由辭出差人員填介寫《借款憑假證》一式兩同份，由本部騾門部長簽字技后，報公司揮財務(wù)總監(jiān)審邀核，然后報待總經(jīng)理審批笛，批準后交械財務(wù)部核準免、制單和付礦款?？兹T工因似私需要借用骨公款時，一曠般不得超過購本人月工資但的50%，卵因特殊情況劈需要借用公事款時，一般煮不得超出本畝人一個月工扮資總額。域四、員工出棍差回公司后革，應(yīng)在十五棚天內(nèi)報銷出效差費用，超番出15天，北每天扣罰報拒銷總額的1屋%。超過一季個月的公司歪將不再給予鋪報銷，所借徐款項從個人黎工資收入中水扣回。么五、應(yīng)按財甘務(wù)部要求將卻應(yīng)報銷的原理始憑證粘貼早在《出差旅她費報銷明細叫單》上，對柔現(xiàn)金收據(jù)、閑白紙條、臟燙票、票據(jù)殘欠缺的不得粘調(diào)貼，已粘貼售的財務(wù)不得旗給予報銷。騰六、票據(jù)粘霞貼整齊后，癥內(nèi)有購物發(fā)廟票的，必須才附齊入庫單器?！冻霾盥米馁M報銷明細急單》首先由桂本部門部長榴簽字確認后聞，報公司財避務(wù)總監(jiān)審核爭，然后報總服經(jīng)理審批，稀批準后交財也務(wù)部核準、削制單和付款擇。拘第二十一條套運輸費用污的審批罵一、公司營早運接待車輛植由行政部統(tǒng)家一管理，未屆有行政部開照出的《公務(wù)虹用車派車單聯(lián)》，所發(fā)生胞的油費、路珍橋費、停車挽費不得給予羞報銷。趴二、公司車升輛因公發(fā)生硬的油費、路伍橋費、停車統(tǒng)費、零星修著理費用，按姻《公務(wù)用車驅(qū)派車單》逐蕉次粘貼《出洲差旅費報銷另明細單》后賠，由本部門怖部長簽字確副認后，報公缺司財務(wù)總監(jiān)允審核，然后餐報總經(jīng)理審臭批，批準后齒交財務(wù)部核梁準、制單和好付款?？秩ν庵ё鸶兜倪\輸費廣用，公司營弓銷部、資材介部門應(yīng)同運亂輸部門簽訂握年度《運輸劫大合同》，乖每次發(fā)運必蜓須填制《運利輸協(xié)議》，鳥并隨同填制訓《收(發(fā))桶貨明細單》秤，由運輸單陸位送貨時到獲收貨單位加新蓋收貨章(推或收貨人簽職字)。截四、運費的挪結(jié)算，經(jīng)辦誼人員收齊《化運輸協(xié)議》柄，《收(發(fā)末)貨明細單獄》、運輸單與位所開的運穴輸發(fā)票，填攀制《銀行用侵款申請表》蓬，由本部門汗部長簽字確蠅認，報公司皆財務(wù)總監(jiān)審壘核，然后報濫總經(jīng)理審批矩，批準后交竄財務(wù)部核準撇、制單和付韻款。燦第二十二條誦固定資產(chǎn)奉購置及維修翅費用的審批攪一、固定資早產(chǎn)的購置計漸劃，按營銷堵部年度產(chǎn)品炕供應(yīng)計劃，裕分析現(xiàn)有能葛力后向公司惡提出購置報研告，由部門踩經(jīng)理審核后蟲報總經(jīng)理審說批，需要通閱過會議審議層時，由公司洗產(chǎn)生提案，斜由公司會議會審議批準。部二、凡固定見資產(chǎn)購置必昌須簽訂合同紡(具體見經(jīng)宣濟合同管理徒)，按照合辣同約定的付滑款時間，由毫資材部采購馳人員填制《窮銀行用款申慮請表》，附附齊合同、分讀期付款的供斧貨單位開出雨《收款收據(jù)醒》，由資材速部部長簽字講確認，報公住司財務(wù)總監(jiān)坑審核，然后伴報總經(jīng)理審鎖批，批準后窯交財務(wù)部核來準、制單和嗽付款。產(chǎn)三、固定資言產(chǎn)購置按照喊合同約定支哲付尾款時，賭仍須附齊合都同、固定資認產(chǎn)驗收報告議，正規(guī)統(tǒng)一龜發(fā)票，固定侵資產(chǎn)出、入譽庫單，采購蟻人員填制《暑銀行用款申龍請表》，資課材部部長簽夾字確認，報陳公司財務(wù)總穩(wěn)監(jiān)審核，然呢后報總經(jīng)理文審批，批準坊后交財務(wù)部痕核準、制單刷和付款。英四、固定資闊產(chǎn)修理費用腳，應(yīng)附齊部修門《設(shè)備修閥理報告單》座、《外發(fā)修類理合同》，帥《修理廠家宜報價單》，秤《設(shè)備使用染驗收單》，潮正規(guī)發(fā)票，煉由經(jīng)辦人員景填制《銀行俯用款申請表博》，由本部底門經(jīng)理簽字僚確認后，報舍公司財務(wù)總帆監(jiān)審核，然扶后報總經(jīng)理碧審批，批準撞后交財務(wù)部階核準、制單既和付款。瞇五、公司車間輛的維修、累配件購置由廢行政部填寫同《車輛修理汽報告單》，繁《廠家報價叢單》、維修已發(fā)票、《修怕理(裝配)擺明細表》等屑附件，由行院政部部長簽同字確認，報強公司財務(wù)總歪監(jiān)審核，然院后報總經(jīng)理族審批，批準炭后交財務(wù)部餅核準、制單宰和付款。親第二十三條劃業(yè)務(wù)費用獸的審批濤一、各部門揉來客接待所勁發(fā)生的全部謝費用，應(yīng)嚴宅格按照公司數(shù)來客接待標漿準進行接待誤，不得超標恐準進行接待式。需要超標削準接待的應(yīng)鳳于事前向公燙司報告，本疲部門部長簽腸字確認、總倆經(jīng)理審批同脹意后方可辦箭理。弊二、外出需爹要發(fā)生業(yè)務(wù)扁費用和購物女費用，應(yīng)于包事前向公司依主管領(lǐng)導請非示，同意后津方可辦理。繳購物發(fā)票必閘須是正規(guī)發(fā)階票，現(xiàn)金收描據(jù)和白紙條訴一律不給予贈報銷。怨三、來客陪霞同參觀費用琴，應(yīng)于事前富向主管領(lǐng)導裕請示，同意越后方可辦理火，報銷時可胞以是發(fā)票或券正規(guī)的門票姥，但不得報踩銷現(xiàn)金(收兔款)收據(jù)和尚白條。報銷誤時將票據(jù)粘封貼在《費用評報銷單》后受，由本部門候部長簽字確數(shù)認，報公司盆財務(wù)總監(jiān)審哲核，然后報膝總經(jīng)理審批行，批準后交斯財務(wù)部核準僵、制單和付佩款。這第二十四條沉其它費用麻的審批玻一、銀行托稼收憑證，含灘社保費、各診種稅金的交預納，水電費且、費，光銀行扣款后如，正常范圍雨內(nèi)的會計直桑接制單，交怪由財務(wù)部部遮長審核。出但現(xiàn)不正常情途況時，應(yīng)及蕉時報告公司捐財務(wù)總監(jiān)，榮以便得到及櫻時處理。窗二、領(lǐng)用的茶空白支票和次銀行轉(zhuǎn)賬支凡票應(yīng)妥善保執(zhí)管，不得遺洞失，當天未先使用的，應(yīng)捆及時交回出見納處，因填笑寫不當造成祖廢票時，應(yīng)誕交回原領(lǐng)出鎮(zhèn)票，方可更并換新票。孔三、收到的路銀行承兌匯突票，一般不相要在外過夜令，應(yīng)及時交弊給財務(wù)部門鉤審核，凡票偏據(jù)要素不全膀時，財務(wù)部調(diào)應(yīng)通知業(yè)務(wù)笑人員進行退扮票。順四、由于外炕單位支付現(xiàn)鵝款需要扣減領(lǐng)我公司貼現(xiàn)盼利息時，營依銷部應(yīng)及時渾報告公司財慌務(wù)總監(jiān)，經(jīng)法同意后方可蒙接受。收到其票據(jù)后，應(yīng)退在發(fā)票背面東由營銷部經(jīng)扎辦人員簽字蒸，營銷部部穿長簽字確認后，報公司總據(jù)經(jīng)理審批，墻然后交財務(wù)純?nèi)胭~。遷五、工資獎帆金的發(fā)放，蓮由公司勞資知人員編制《殘員工月度工宰資表》(具脫體編制方法賀見十四章工冤資管理辦法路)后，應(yīng)由鬼財務(wù)部審核仗，在確保無獎存在問題后哄。報公司財妄務(wù)總監(jiān)審核垂，然后報總千經(jīng)理審批，厚批準后交財舞務(wù)部核準、昂制單和付款腰。色六、私車公伍用補貼、電聲話補助、其鞠它福利支出橫由行政部按兆照公司相關(guān)爬規(guī)定，編制軌各項〈福利兼支出明細表牧〉，由行政挪部部長簽字遼確認后，報關(guān)公司財務(wù)總他監(jiān)審核，然位后報總經(jīng)理謊審批，批準像后交財務(wù)部窮核準、制單貨和付款。見七、食堂員擊工中餐補貼蝕、晚班津貼棗、公司客餐釘用、由行政克部總務(wù)填制忠《員工中餐小費撥款申請?zhí)饐巍?，由行智政部部長簽序字確認，報竟公司財務(wù)總繳監(jiān)審核，然蠻后報總經(jīng)理柿審批，批準結(jié)后交財務(wù)部眉核準、制單球和付款。川八、產(chǎn)品出趙庫單的審批廢；營銷部業(yè)僑務(wù)人員按照程要貨方月度類合同及訂單插，開出發(fā)貨予申請單，經(jīng)濕營銷部部長傅簽字同意后喚，業(yè)務(wù)人員省再到資材部炎開出〈產(chǎn)品遠出庫單〉，盯由資材部部絹長簽字確認惹，報財務(wù)部股部長簽字，懷業(yè)務(wù)人員據(jù)旋此方可組織擺對用戶發(fā)貨偏。月底所有功出庫單交會詠計入賬時，嚷必須附齊產(chǎn)飯品銷售合同漸或產(chǎn)品訂單略。牛第七章愁現(xiàn)金管理制房度顛第二十五條旋為加強公選司的現(xiàn)金管講理，維持公域司經(jīng)營，出滔納處留存現(xiàn)性金過夜時不將得超過壹萬撤元，超出部簽份應(yīng)主動送浮存銀行。贈第二十六條杜公司只能副在一家銀行望開立基本帳椅戶，必須依饞照中國人民回銀行頒布的斑現(xiàn)金管理條水例的規(guī)定收比支和使用現(xiàn)醬金，接受開挖戶銀行的監(jiān)呀督?？〉诙邨l量在經(jīng)濟活彩動中盡量采猜取轉(zhuǎn)帳方式騰進行結(jié)算，毫減少使用現(xiàn)別金。開戶單搏位之間的經(jīng)毒濟往來，除銅按銀行規(guī)定般的范圍可以篇使用現(xiàn)金外臭，應(yīng)當通過砌開戶銀行進搶行轉(zhuǎn)帳結(jié)算漂。踩第二十八條靈所有對外市支付現(xiàn)金事夏項，會計制鵲作憑證并承絹擔復核責任岸，未經(jīng)復核礦時出納員不遭得付出現(xiàn)金且。出納現(xiàn)金美每月至少盤丘點一次，財甩務(wù)部部長與抱會計及出納怖人員均需簽殖字確認。迅第二十九條挨下列事項融，可以使用海現(xiàn)金；忍1、職工工畢資、津貼；件公司每月發(fā)盡放的應(yīng)在銀飾行開設(shè)工資洽戶，通過銀木行轉(zhuǎn)賬辦理碑。個別員工蒼辭職需要支孔工資時方可玻支付現(xiàn)金。果2、個人勞氣務(wù)報酬；舅3、各種勞灰保、福利費侄用以及國家攔規(guī)定的對個攀人的其他支擁出；療4、出差人襖員必須隨身劃攜帶的差旅怖費；鼓5、結(jié)算起撞點以下的零晃星支出；勵6、向不能欺轉(zhuǎn)帳的單位醉和個人購買慣物資和支付疏報酬；谷7、前款結(jié)盾算起點為一疼千元，結(jié)算憶起點的調(diào)整觀，由中國人隨民銀行確定矮。超過使用厭現(xiàn)金限額的娃部分，應(yīng)當節(jié)以支票或者查銀行本票支米付；確需全貓額支付現(xiàn)金正的經(jīng)開戶銀晃行審核后，因予以支付現(xiàn)敢金；呈8、轉(zhuǎn)帳結(jié)資算憑證在經(jīng)職濟往來中，肌具有同現(xiàn)金酷相同的支付爹能力。營銷蔥部在銷售活腹動中，不得訂對現(xiàn)金結(jié)算血給予轉(zhuǎn)帳結(jié)另算優(yōu)惠待遇亮；不得拒收檔支票，銀行醒匯票和銀行禮本票。誼第三十條您出納員到銀農(nóng)行提取現(xiàn)金辨時可以向行畜政部申請車恥輛隨同前往叔，提取金額紗達到壹萬元襖以上的現(xiàn)金北時應(yīng)有專人硬專車提、解利款，中途不序得停車另行直辦事。辦公巧室的辦公桌蔑抽屜內(nèi)一律至不準存放單伴位或個人的秀現(xiàn)金、票證密券等貴重物腰品，印鑒、晝空白票證應(yīng)粱存放在保險念柜內(nèi)。多第八章襖銀行票據(jù)管避理制度謠第三十一條夕公司所購慚入的銀行票滲據(jù)屬無價證律券，出納員尿應(yīng)妥善保管例，財務(wù)部長站負有檢查督牲促責任。公酬司印鑒章由漠財務(wù)部部長恰保管，銀行怠票據(jù)由出納橫員保管。罩第三十二條閉公司內(nèi)部農(nóng)各銀行帳戶你之間調(diào)動資耀金，活期定永期之間進行御轉(zhuǎn)換，提取氧現(xiàn)金事項，電只要上述資堂金仍存在公汁司的銀行業(yè)遺務(wù)，財務(wù)部矮部長同意后宿即可辦理，草不需上報財課務(wù)總監(jiān)及公湖司領(lǐng)導。務(wù)第三十三條榨銀行支票含(含其它銀美行票據(jù))由吊出納員按標蛛準填制，并頑加填支票密晃碼。使用銀驕行存款時，片經(jīng)手人必須散填寫《銀行學用款申請單稱》，注明領(lǐng)裂用事由，需皆用金額，報舟公司財務(wù)總依監(jiān)審核，然檔后報總經(jīng)理驢審批，批準叮后財務(wù)部方戒可使用銀行嫌支票。員第三十四條洪領(lǐng)取空白膀支票應(yīng)予嚴宣格控制、非竄特殊情況一徐般不對外使母用空白支票產(chǎn)。萬一需要爬使用時必須重進行票面限禍額后才能發(fā)歸出。對外發(fā)膊出的銀行支畏票、銀行匯困票出納員必丙須辦理登記淘手續(xù)。鍋第三十五條篇非特殊情摔況銀行轉(zhuǎn)帳祥支票、空白孕支票每次只孫能領(lǐng)取一份穿，外出采購拋人員，每次勿也不得超過片二份。五天穩(wěn)內(nèi)領(lǐng)取人必掘須到財務(wù)部州辦理憑證注乎銷，以便財燦務(wù)部及時反判映銀行帳面宋余額。小第三十六條狼所有領(lǐng)出戴之銀行轉(zhuǎn)帳極支票、銀行煤匯票、空白鄰支票的領(lǐng)票座人，必須妥辦善保管有關(guān)偶票據(jù)，只要定條件許可，悅領(lǐng)出未使用楊的銀行票據(jù)求，應(yīng)于當天補送回財務(wù)部鏟。領(lǐng)票人由禾于保管不善挖造成票據(jù)丟讓失或經(jīng)濟損未失的，其經(jīng)個濟損失由領(lǐng)厘票人承擔。取第三十七條徐收取銀行余承兌匯票及故商業(yè)承兌匯橫票必須進行跌認真審核，捏不符合銀行異有關(guān)要求的謠應(yīng)及時退回塵給送票人。殘所收承兌匯需票由出納員帥保管，并建止立備查薄逐賓筆登記，特纖別注意到期怨托收，不得皂發(fā)生延期托譯收現(xiàn)象。對壞外付款使用藍承兌匯票，罩相關(guān)支付審貫批手續(xù)按使頂用銀行存款受的規(guī)定辦理繞。停第三十八條劈出納員對躁外埠存款、信銀行質(zhì)押存勞款、在途貨頑幣資金、信劇用證存款均添由會計員分途別設(shè)立臺帳粱，按月對上喝述各項存款若進行清理、膜對帳、及時紹辦理核銷登折記手續(xù)，每僚個月盤點一辟次，確保帳延款相符。掠第九章謊存貨核算與藥管理茂第三十九條飯存貨是指且公司在日常分活動中持有委以備出售的妖產(chǎn)成品，處戚于采購過程晝中的在產(chǎn)品稍，在過程中訂耗用的材料膊和物料等。缺由于它們經(jīng)麥常處于不斷以銷售和重置確之中，具有周鮮明的流動謎性，因此，幅存貨屬于公符司流動資產(chǎn)燃的范疇。船第四十條啟存貨包括以色下三方面的材有形資產(chǎn)：屈1、原材料衣，是指公司剖設(shè)備在安裝蜘過程中經(jīng)加航工改變其形盡態(tài)或性質(zhì)并潔構(gòu)成產(chǎn)品主子要實體的各蒸種材料、輔據(jù)助材料、外梯購半成品(災外購件)、殊修理用備件肚(備品備件畢)包裝物、介燃料等。為歪建造固定資掃產(chǎn)等各項工宅程而儲備的劉各種材料，旅雖說然同屬霧材料，但是程由于用于建毫造固定資產(chǎn)辯等各項工程喘，不符合存可貨的定義，摩因此不能作凍為公司存貨豎進行核算。里2、產(chǎn)成品孫，指公司已脂經(jīng)完成全部法過程并驗收辮入庫，可以番按照合同規(guī)奶定的條件送弟交訂貨單位旦，或者可以隸作為商品對銷外銷售的產(chǎn)蕩品。色3、周轉(zhuǎn)材跨料，指公司春能夠多次使作用，逐漸轉(zhuǎn)鉛移其價值但貝仍保持原有慮形態(tài)不確認錦為固定資產(chǎn)疾的材料，如以包裝物(紙頁箱、桶、瓶日、壇、袋等桃)和低值易呀耗品(工具對、管理用具疤、玻璃器皿辟、勞保用品蜜等)。沖第四十一條父按照新會趁計準則的行使業(yè)規(guī)定，存安貨入帳價值指的確定應(yīng)當腦按取得時的們實際成本記認帳。其中；從1、公司外鉆購入的存貨述的成本是指彼采購到入庫且前所發(fā)生的久全部支出，司包括購買價磁款、相關(guān)稅括費、運輸費俘、裝卸費、請保險費、整興理費用等作辛為材料物資揀的實際采購豪成本。葡2、其他取傲得的存貨成立本，其成本泊由采購成本她及加工成本輪構(gòu)成。有些吃還包括其它籠成本，如產(chǎn)便品的設(shè)計費積用等。成本穴由直接人工捉費用構(gòu)成(勞部門管理人加員的薪酬、腫折舊費、辦攝公費、水電難費、機物料斤消耗、勞動魯保護費、季蠅節(jié)性和修理答期間的停工嶺損失等。儀3、其它方蝴式取得的存合貨，包括接敲受投資者投葉資、非貨幣俘性資產(chǎn)交換虧、債務(wù)重組嫩、公司合并甚等方式取得佩存貨。上述叮存貨的成本格應(yīng)當按照合哈同或協(xié)議約做定的價值確噴定。但合同遇或協(xié)議不公孟允的除外，歲如果出現(xiàn)不著公允的情況破，應(yīng)當按照冊該存貨公允孝的價值為其巷入帳價值。瞇4、盤盈的敗存貨應(yīng)其重桃置成本作為蘆入帳價值。敘并通過“待鮮處理財產(chǎn)損齊溢”科目進獵行會計處理想，按管理權(quán)京限報經(jīng)批準屆后沖減當期尊限管理費用享。虛5、下列相瞧關(guān)費用不計繭入存貨成本臉；奸①、非正常河消耗的直接戚材料、直接畫人工費用應(yīng)怪計入當期損太益，不得計臭入存貨成本擺(如超定額駝的廢品損失表、自然災害稿損失等)。役②、倉儲費續(xù)用指公司在雀采購入庫后亞發(fā)生的儲存選費用，應(yīng)該犧計入當期損稠益(特殊行開業(yè)的倉儲費疊用除外)。屋6、低值易走耗品核算；漸領(lǐng)用低值易及耗品，可采倆用一次攤銷國法，數(shù)額較邀大的可以通廈過“待攤費借用”、“遞撲延資產(chǎn)”科駱目進行核算逮。員第四十二條放產(chǎn)品的轉(zhuǎn)撒出的實際成售本計算方法萌，采用“移木動加權(quán)平均恐法”?！耙撇莿蛹訖?quán)平均蹄法”即每次奮進貨的成本哪加上月初原天有庫存存貨凝的成本，除拘以每次進貨自的數(shù)量與原火有庫存存貨川的數(shù)量之和賭，據(jù)皮計算援加權(quán)平均單麗位成本，計養(yǎng)算在下次進攝貨前計算各劈次發(fā)出存貨欣成本的依據(jù)饒。每第四十三條蹤公司存貨膀建立盤點制腥度，會計與毅倉庫保管人蛋員每月應(yīng)核摔對一次，每旁半年應(yīng)組織變?nèi)藛T實地盤燭點一次，年許終組織相關(guān)瞞部門全面盤抬點一次。盤歌點必須填制懇《存貨盤點羞表》，盤點扒人員應(yīng)簽字牌認可?？薜谒氖臈l捎每次盤點織發(fā)生的存貨敞溢損，會計幕人員應(yīng)同倉宅庫保管人員全協(xié)查原因，軌查證確屬溢施損時，應(yīng)及及時作出書面香報告，交財替務(wù)總監(jiān)審核脊，報總經(jīng)理添審批，按下廢列方法進行虛帳務(wù)處理；攻1、屬于計組量收發(fā)差錯富和管理不善翁等原因造成苦的存貨短缺厭，應(yīng)先扣回扶殘料價值，鴿可以收回的儀保險峰賠償厭和過失人賠亞償，將凈損企失計入管理距費用。店2、屬于自寬然災害等非則常原因造成忌的存貨毀損交，應(yīng)先扣除逃處置收入(干如殘料價值縣)、可以收厚回的保險賠毫償和過失人甩賠償，將凈接損失計入營福業(yè)外支出。工第十章逼成本核算與安管理幅第四十五條假按照公司伸會計制度的遷規(guī)定，成本雨是指公司購壇買各項產(chǎn)品晌等所發(fā)生的裂各項耗費。趕第四十六條宇財務(wù)應(yīng)設(shè)取“成本”科共目，借方反叢映所發(fā)生的咽各項費用，極貸方反映完妨工轉(zhuǎn)出的各蓮種產(chǎn)品、自消制材料、自灰制工具及設(shè)勁備等的成本犧。期末借方忙余額反映尚籃未完工的各后項在產(chǎn)品的猾成本。舉為分別核算臣基本成本和屆輔助成本，派在“成本”檢科目下，分盼別設(shè)置“基贈本成本”和碎“輔助成本逆”兩個明細句科目?？棕攧?wù)還應(yīng)設(shè)煮立“其他采夫購費用”科龜目作為成本案類科目。主疊要核算公司妨產(chǎn)品發(fā)生的踩各項間接費付用，月度終葉了，在各成侮本核算對象后間進行分配睡。主要核算糧管理人員工筑資、差旅費返、辦公費、診機物料消耗嫁、固定資產(chǎn)窮折舊費、修艘理費、租賃瓶費、保險費予、照明費、付取暖費、運胸輸費、勞動太保護費。喝第四十七條獎產(chǎn)品成本速的計算辦法曠公司實行按矩“品種法”元計算，指成訊本的核算對越象一般只是品公司的最終替完工產(chǎn)品。擋成本計算期豎與每月的會腎計報告期一蠻致，費用全擺部由完工產(chǎn)館品負擔。鉗第四十八條逮部門內(nèi)部路實行成本考護核，不斷強矛化核算的基恐礎(chǔ)管理工作賄，保證數(shù)據(jù)狗準確，嚴格趴計量管理，輔原始記錄必浪須健全真實好，嚴格實施屠產(chǎn)品、成本嗽、耗費定額互管理制度，孝認真考核。雄第四十九條刮嚴格劃分謠成本計算期翅，按月計算昨成本、月成心本計算期內(nèi)寧核算的產(chǎn)量寶入庫，收入月和消耗的起脾訖日期必須蠻一致，不得姻隨意提前或牽推后，人為永地調(diào)節(jié)產(chǎn)品摔成本，以保士證當期成本抹的真實性；樓第五十條黎必須按照月肯度實際產(chǎn)量先、實際消耗軋、實際費用鵲來計算成本尸，不得以估包計成本、計殲劃成本代替拾月度產(chǎn)品的寫實際成本。旅第五十一條費公司實行棉“權(quán)責發(fā)生略制”的原則處計算成本。紀凡是本期應(yīng)朗負擔的費用杯，不論款項泄是否支付，陪均應(yīng)計入本助期成本，凡旨不屬于本期定成本負擔的腎費用，即使遙款項已經(jīng)支兵付，也不應(yīng)烤計入本期成酬本；惰第五十二條光必須劃清張本期成本與盆下期成本、哀在產(chǎn)品成本終、可比產(chǎn)品圣成本與不可招比產(chǎn)品成本進的界限，防繩止成本計算喉混亂的現(xiàn)象于發(fā)生。漲第五十三條立成本核算伏必須有帳有非據(jù)，做到真勉實、準確、美完整、及時布。數(shù)據(jù)資料努的來源必須虧真實可靠，少一定要以審落核無誤，手揪續(xù)齊備的原乳始憑證為依夢據(jù)，同時根晌據(jù)內(nèi)部管理定和編制報表隊的需要，按晨照成本核算抄對象、成本乓項目、費用閘項目和各部蝴門進行分類僵、歸集、設(shè)殊置必要的費發(fā)用帳冊進行影登記；務(wù)第五十四條鑒部門的定靜額標準只能游作為考核數(shù)棟據(jù)，不能作塵為計算成本拍的依據(jù)。爹第五十五條雞成本核算畢中的處理方呈法，前后各本期必須一致墳，年度內(nèi)不薦得任意變更游。賽第十一章慢固定資產(chǎn)杯核算與管理局第五十六條獻固定資產(chǎn)奏是公司重要斑要素之一，擠是公司進行奉的主要物質(zhì)古基礎(chǔ)和勞動瓣手段。固定敘資產(chǎn)是使用哈期限較長，消單位價值較奔高，并且在翠使用過程中饒保持原有實傷物形態(tài)的資肺產(chǎn)。隆第五十七條弓固定資產(chǎn)旦的標準：扁1、使用年回限在2年以碌上；踐2、單位價欣值在200劣0元以上的寨房屋、建筑裁物、機器設(shè)注備、工器具載等資產(chǎn)應(yīng)作守固定資產(chǎn)，擠不屬于經(jīng)營魔主要設(shè)備的蒸物品單位價悲值在200唱0元以上，晝并且使用期腐限超過兩年藍的也應(yīng)作固泉定資產(chǎn)。熊第五十八條掌固定資產(chǎn)個價值的構(gòu)成浮：應(yīng)包括公害司為購建某竄項固定資產(chǎn)雄達到可使用丙狀態(tài)前所發(fā)恐生的一切合秤理的、必要蒼的支出，這愉些支出既有所直接發(fā)生的衰，如購買固枯定資產(chǎn)的價下款、運雜費施、包裝費和匹安裝成本等跨，也有間接炊發(fā)生的，如賢應(yīng)分攤利息黑等。躬1、公司購躁入固定資產(chǎn)閱的計價方法蘿如下：深①、外購固餅定資產(chǎn)，包霉括購買價款折、相關(guān)稅費輛、運輸費、休裝卸費、安弊裝費和專業(yè)容人員服務(wù)等味作為財務(wù)入跳帳的原始價掃值。大②、自行建乖造的固定資鑰產(chǎn)、由建造序該項資產(chǎn)達敲到預定可使倘用狀態(tài)前所修發(fā)生必要支敵出構(gòu)成，包渴括工程用物插資成本、人夫工成本、交沸納的相關(guān)稅平費、應(yīng)予資令本化的借款膊費用以及應(yīng)析分攤的間接嘗費用。其中冤；欄自營方式建顛造的固定資饑產(chǎn)，其成本亞按照直接材廢料、直接人河工、直接機嗓械施工費等隱作為固定資窄產(chǎn)入帳的原蒙始價值。射出包方式建冷造的固定資零產(chǎn)，其成本爽由建造該項目資產(chǎn)達到預擔定可使用狀忙態(tài)前所發(fā)生朵必要支出購仍成，包括建盈筑工程支出躬、安裝工程店支出、其它迷輔助工程支域出。摸其他單位售瓜出的固定資拒產(chǎn)，按出售直單位的帳面談原價，扣除離原安裝成本猛后，加上支盜付的運雜費欣、包裝費和貿(mào)安裝成本等雁作為財務(wù)入劫帳的原價。繁③、購入其持他單位舊的縣固定資產(chǎn)，事按對方帳面櫻凈值或重新立評估價值，攀加上支付的喉運雜費、包漂裝費和安裝未成本等作為雄財務(wù)入帳的繁原價。倚2、投資者消投入的固定灰資產(chǎn)，應(yīng)按命投資合同或覆協(xié)議約定的附價值(或以沉評估確認的眾價值)加上斥應(yīng)支付的相頸關(guān)稅費作為換固定資產(chǎn)的賽入帳價值。擇3、原有固趁定資產(chǎn)在使眼用過程中發(fā)畝生的更新改所造支出、修執(zhí)理費用等符金合固定資產(chǎn)斗確認條件的晨，應(yīng)當計入爛固定資產(chǎn)價問值，同時將尋被替換部份及的帳面價值奧扣除。不符呈合固定資產(chǎn)凱確認條件的惜，應(yīng)當計入簽當期損益。攝4、接受捐削贈的固定資主產(chǎn)，按同類嫁資產(chǎn)的市場爪價值估計，俘或根據(jù)捐贈誘提供的有關(guān)劈憑據(jù)記帳。件接受固定資毒產(chǎn)時發(fā)生的差各項費用，到應(yīng)當計入固懶定資產(chǎn)的價棄值；六5、盤盈的把固定資產(chǎn)作曉為前期差錯及處理，通過雁“以前年度額損益調(diào)整”征科目核算，音盤虧的固定醫(yī)資產(chǎn)，通過柏“待處理財秀產(chǎn)損溢—待欠處理固定資取產(chǎn)損溢”盤壓虧的造成損幕失通過“營胸業(yè)外支出-六--盤虧損文失”核算，挖應(yīng)當計入當死期損益。獨6、投入使狂用尚未辦理免移交手續(xù)的纖固定資產(chǎn)，紋可先按估計呢價值記帳，谷待確認實際誼價值后，再鼓行調(diào)整。勁第五十九條切固定資產(chǎn)嶄折舊的管理壺：公司的固破定資產(chǎn)因長疾期參加經(jīng)營婦而仍保持其打原有的實物瓜形態(tài)，其價膏值將隨固定橡資產(chǎn)的使用陣而逐漸轉(zhuǎn)移嫁到采購產(chǎn)品東中，購成了把公司的經(jīng)營披成本或費用能。這部分隨里著固定資產(chǎn)羽的磨損而逐杏漸轉(zhuǎn)移的價駕值即稱為固迎定資產(chǎn)的折歲舊。下第六十條尤折舊的基數(shù)燃：計算固定濾資產(chǎn)折舊的傍基數(shù)一般為幕取得固定資哥產(chǎn)的原始成孟本，即固定粒資產(chǎn)的帳面菌原價，已經(jīng)交入帳的固定輕資產(chǎn)，除發(fā)嚷生下列情況襯外，不得任跨意變動；抹1、根椐國養(yǎng)家規(guī)定和集惑團要求對固咸定資產(chǎn)進行證重新評估發(fā)而生的價值變押動；商2、增加補粱充設(shè)備或改搞良設(shè)備；出3、將固定初資產(chǎn)的一部名分拆除；蛙4、根據(jù)實械際價值調(diào)整捧原來的暫估珠價值；筋5、發(fā)現(xiàn)原院記固定資產(chǎn)毅價值有錯誤母；習第六十一條似固定資產(chǎn)疊的凈值：固幕定資產(chǎn)的凈脂、殘值是指廟固定資產(chǎn)原與始價值或重獵置完全價值甩減去已提折給舊后的凈額綁。當月增加椅的固定資產(chǎn)呀當月不計提吩折舊，從下悶月起計提折相舊。當月減坦少的固定資孫產(chǎn)當月仍計見提折舊，從出下月起不計瓦提折舊，固百定資產(chǎn)提足松折舊后，不抽論是否繼續(xù)遞使用，均不咳再計提折舊準。提前報廢便的固定資產(chǎn)惹也不再補提纖折舊。暮已達到預定何可使用狀態(tài)玉但尚未辦理睜峻工決算的博固定資產(chǎn)，瘋應(yīng)當按照估嚼計價值確定暖其成本，并忌計提折舊。魯待辦理峻工喊決算后再按明實際成本調(diào)孕整原來的暫宇估價值，但昨不需要調(diào)整之原以計提的棋折舊額。乏第六十二條訊固定資產(chǎn)針的使用年限蹲：根據(jù)國家并的最新規(guī)定睛，結(jié)合公司既的具體情況泥，確認固定護資產(chǎn)的折舊噸年限如下：擺1、房屋建堅筑物：20牲年朵2、機器設(shè)澤備、運輸設(shè)雅備：10年繪3、電子設(shè)冊備及其他辦嗚公設(shè)備：5邊年碧第六十三條熊公司實行孤固定資產(chǎn)折貼舊的方法為務(wù)“年限平均纖法”，按月千計提折舊。由第六十四條揮固定資產(chǎn)株修理的管理妨：固定資產(chǎn)駁發(fā)生的修理上費直接在成竭本中列支，罵設(shè)備大修且糞修理費用數(shù)墻額較大時，點可以采取先謊行預提逐月掏攤銷的辦法秧，對發(fā)生的甜修理費用特達別大的，其蜜攤銷期限超木過一年的，拌可通過“遞仇延資產(chǎn)”科給目合算。嫁第六十五條副固定資產(chǎn)膛的歸口管理蕩：固定資產(chǎn)浮的主管部門轉(zhuǎn)為財務(wù)部、格研發(fā)部。老一、財務(wù)部仇職責：既1、進行固開定資產(chǎn)的核椅算工作，建壞立固定資產(chǎn)終總帳、明細島帳，做好變魄動紀錄，做擴到帳帳相符賺。瓶2、按規(guī)定宜程序?qū)徍擞浤_載固定資產(chǎn)莊增加、減少至、轉(zhuǎn)移等業(yè)匯務(wù)。殖3、按規(guī)定階正確計提固右定資產(chǎn)折舊目，合理分攤希各種修理費臥用。鎖4、組織使封用部門每年鏡進行全面清埋查盤點工作展，核對帳、營卡、物，及鏡時督促處理裝盤點中發(fā)生復的問題，及窩時進行帳務(wù)衣處理。絕二、研發(fā)部鹽職責：雖1、建立固敢定資產(chǎn)臺帳沈，建立健全殼固定資產(chǎn)檔銜案，進行資倉產(chǎn)編號，定怒期清查核對激，做到帳帳奮、帳物相符尊。戚2、根據(jù)使奴用部門提出個的申請，對饅固定資產(chǎn)按鵲規(guī)定程序?qū)嵢菏┛疾?、購忍置。終3、對符合忘報廢的固定渠資產(chǎn)，會同茄相關(guān)部門實謠施鑒定，按渴規(guī)定程序進傾行清理。偽4、做好固賄定資產(chǎn)日常林維護保養(yǎng)工讀作，檢查使捐用保養(yǎng)情況甚，保證固定遼資產(chǎn)的安全度、完好，發(fā)柄揮其最大效揮益。母5、定期編弊制維修計劃興，對于暫不詠使用的設(shè)備刷要辦理封存信手續(xù)，并按器規(guī)定進行防叔塵、防銹等屯處理，定期嶄檢查保養(yǎng)，昂若要啟用須尿辦理啟封手校續(xù)。書第六十六條嘆固定資產(chǎn)蘆對外租賃時脖，應(yīng)簽訂租薄賃合同，并懲定期實地檢狀查資產(chǎn)的使欄用情況，確賓保資產(chǎn)的安維全完好。破第十二章訓在建工程退核算與管理拐第六十七條港公司進行零基建工程、哪安裝工程、根技術(shù)改造工螺程、大修理謀工程等實際累發(fā)生的支出態(tài)，購入的需夢安裝的固定即資產(chǎn)及在未顛轉(zhuǎn)入固定資筋產(chǎn)科目之前闖，應(yīng)通過“割在建工程”民科目進行核級算。辰第六十八條侮財務(wù)人員辣應(yīng)參與公司嗓在建工程的帖有關(guān)合同簽謙訂工作，合社同一經(jīng)簽訂贏，財務(wù)人員薦必須嚴格控禍制工程預算述，按照合同迷規(guī)定嚴格控園制工程款的裳分期付款。鑰第六十九條極會計應(yīng)將憂所有的在建懸工程的各項醋支出通過“房在建工程”屆科目進行核健算，并建立壩工程管理臺祖賬，逐項工步程進行管理宴，每項工程榆必須有合同蟲、報價單、項每次付款記恩錄，直至工智程結(jié)束。特第七十條劈在建工程完鼠畢后，必須騙收齊全部工宴程款項的發(fā)甚票，經(jīng)專職帳的驗收機構(gòu)晉或經(jīng)公司組陳成的驗收小此組驗收合格搭后，逐項轉(zhuǎn)劑入固定資產(chǎn)勤。蔑第七十一條謹公司對外尤發(fā)包的基建佩工程，按實目際支付給承肌包公司的支萬出作為基建杰工程總造價吊。公司自營貪的基建工程慧，按實際發(fā)嘗生的全部支粥出作為基建頸工程總造價詢。羽第七十二條圓每項工程逝開始之前，賢公司必須組稍織相關(guān)人員羽進行項目的梳可行性分析江，應(yīng)明確責夫任部門和有須關(guān)人員，結(jié)句合技術(shù)進步麻的要求，進濃行市場預測井，分析項目盟的投資效益乘，投資回收小期，利潤增悶量等經(jīng)濟指順標，確?？平軐W決策。培第七十三條卻在建工程摸領(lǐng)用本公司帆經(jīng)營的商品另及產(chǎn)品等，群應(yīng)視同對外緒銷售，按商咽品及產(chǎn)品的鹽售價計入工宰程成本。帽第七十四條剖對“在建黎工程”的付岸款，必須嚴項格按照合同僑規(guī)定的時間加段支付款項殼，不得發(fā)生凈提前支付工鹿程款的現(xiàn)象忠，更不得發(fā)錯生超付的情素況。所付工偽程款只能支民付給合同簽松訂單位，不難得給合同簽迎訂單位代付款其他款項。刷第十三章蛛對外投資腳的核算與管鳴理桃第七十五條緩對外投資歐是指公司依克據(jù)國家法律蘋、法規(guī)規(guī)定分把本公司的紋貨幣、實物合和無形資產(chǎn)鴿，直接通過叛購買債券，饑購買股票及閥購買股權(quán)形衛(wèi)式投入到其越它單位營運崗活動中去的堂行為。盼第七十六條呆對外投資毛計價確認：拍1、以現(xiàn)金穴、存款等貨柏幣資金向其挎他單位投資賭的，按實際輸支付的金額貢計價。魂2、以實物艘和無形資產(chǎn)鎮(zhèn)向其他單位酬投資的，按欠評估或合同膽、協(xié)議確定揚的價值計價客。心3、認購的民債券按實際已支付的價款違計價，若實爪際支付的價正款中含有應(yīng)撇計利息，則勞按實際支付凡款扣除應(yīng)計溫利息差后的朝金額進行計僅價，應(yīng)計利吊息作為公司廁本期財務(wù)費兄用(或管理醒費用)。四4、公司認擠購股票按實式際支付的款赤項計價，若閘實際支付的盈款項中含有羽已宣布發(fā)放嘉但尚未支付紗的股利，按稅實際支付的漠款項扣除應(yīng)院收股利差額橋計價，應(yīng)收釘股利作為公對司投資收益斑處理。義第七十七條逆財務(wù)部要遼加強對外投勸資合法性的狗控制，公司炮所有的對外捐投資必須合墓法。嚴格審命查對外投資萄協(xié)議和合同媽是否合法，腹對協(xié)議和合旱同存在風險替要及時告知使公司有關(guān)領(lǐng)往導，避免投釣資風險。絡(luò)財務(wù)部還要慕對投資的效愚益性進行控傲制，項目投壟資前要看有旁無專業(yè)技術(shù)糞人員和專業(yè)絹部門進行反磨復考察和論砍證，只有在尼確保公司的掌投資能得到駝相應(yīng)的回報志，才能對外窩進行投資。兩凡對外投資岡超過20萬猶元以上必須龍報公司總經(jīng)君理批準。只徑有在得到總懸經(jīng)理批準同惜意后，方可燦對外進行投帶資。適第七十八條君對外投資甲項目都必須霜簽訂經(jīng)濟合命同，財務(wù)按桶照合同要求溫進行付款，搭并要取得對肢方有效票據(jù)尤。公司對外仙投資所簽合緩同，必須遵榨守國家有關(guān)忘投資方面的攔法律規(guī)定，營維護公司經(jīng)歡濟利益。情第七十九條唉公司對外莊投資后，應(yīng)光正確行使股渴東的權(quán)利，波關(guān)注投資的漿經(jīng)營狀況，課應(yīng)當區(qū)別不稠同投資項目辛，按照新的乳《公司會計治準則》要求擊分別采用成磚本法及權(quán)益擊法進行核算撤。單戶報表戰(zhàn)采用成本法咐核算，匯總浮報表采用權(quán)馳益法核算。特1、應(yīng)當采塌用成本法核奇算的一是公悼司持有的對菌子公司的投桌資，二是對越被不具有共凍同控制或重犬大影響，且乏在活躍市場那中沒有報價驚，公允價值腫不能可靠計幼量的長期股糟權(quán)投資。抓2、應(yīng)當采想用權(quán)益法核脆算的一是對告合營公司的瓜投資、二是姻對聯(lián)營公司搶的投資。想3、及時收居回應(yīng)得的利西益，每年按悠實際收到的早股利分紅款短項作為公司耍年度投資收律入。趴第十四章短工資核算否與管理洪第八十條菊公司的各項箏工資支出必譯須符合國家汗關(guān)于工資總牛額組成的規(guī)滔定，根據(jù)公島司確定的工鉛資標準，考妥勤規(guī)定、定失額標準正確追核算工資費既用。煎第八十一條抬公司根椐欠分工的不同譜及人員組成弊情況，在保秧主員工工資援總額不低于簡當?shù)卣?guī)贈定的標準。蜻公司所支付丹給員工的工應(yīng)資均通過應(yīng)諷付工資核算藝。公司將實策行如下工資惱計算形式；夏1、管理(旺后勤人員)傍人員均實行撒計時工資，蔬即按月每個帝員工月度工肯資標準和工量作時間支付條給職工的勞鍵動報酬，會固計通過“管塞理費用”科鼓目核算?；?、員工實酸行月固定工預資毯3、營銷部棟人員實行基變本工資加按苗業(yè)務(wù)提成的至工資形式，捏基本工資實聲行月度考核被，業(yè)務(wù)提成頃按實現(xiàn)的產(chǎn)冒品銷售收入猛及貨款回收案百分比進行信計算。財務(wù)簡部計算到營忙銷部，營銷檔部再按每個勞業(yè)務(wù)員的業(yè)寫績計算到人福。上述工資罷通過“營業(yè)畝費用”科目擱進行核算。貪4、獎金：栽這是支付給杜職工的超額莖勞動報酬和吳增收節(jié)支的追勞動報酬，磚支付對象為渠公司所有員每工。候5、津貼、壓補貼：這是擱為補償職工躁特殊或額外創(chuàng)勞動消耗和拍因其他特殊徐原因支付給雄職工的津貼屈，以及為了指保證職工工朗資水平不受吃物價影響支鍬付給職工的摸物價補貼及遠中餐補貼。叛6、加班加奮點工資：這巷是按規(guī)定給棋部門業(yè)務(wù)主殊管以下的人庫員因加班或哭加點而支付公的工資。蹈7、特殊情喚況下支付的趙工資，如：蒙工傷、產(chǎn)假鄉(xiāng)、探親假等躺情況下支付杜的工資。蔥8、4-7才項工資支付如，財務(wù)應(yīng)分屋清發(fā)放對象蛾，分別計入胡相關(guān)科目，臺并在產(chǎn)成品抹和半成品之影間進行合理員分配。秤9、凡工資炭達到個人所筐得稅納稅起汪點的應(yīng)按國厲家稅法規(guī)定啄，由公司實肯行代扣代繳因。橋第八十二條旅根據(jù)公司關(guān)的實際情況菊，凡實行計招時工資的人樓員，必須按瘦月實行考勤逼，月標準出病勤天為26憶天，未達到離月標準出勤南天的按天計遍發(fā)工資。丙第八十三條脊對人員均污采用月工資燃制炒第八十四條順公司行政獸部為工資編絹制部門，財浸務(wù)部為工資捧的審核部門走。豈第八十五條趣員工的月茫工資實行銀癥行代發(fā)制度鳥，除臨時辭戀退的員工外篩不得給員工系發(fā)放現(xiàn)金。弓第八十六條攤每月5日陡為員工的發(fā)唇薪日期，行閉政部門每月剃3日前編制拔完工資表，那報財務(wù)總監(jiān)轟核準后，報嗎總經(jīng)理批準曉后，送財務(wù)吵部進行工資濟發(fā)放。血第十五章行應(yīng)收款項盡的核算與管固理憂第八十七條牛公司財務(wù)命部應(yīng)按照客柜戶設(shè)置應(yīng)收必款項臺帳，止及時分析客淡戶信用情況暖，反映應(yīng)收劫款項發(fā)生、滑增減變動、年余額及帳齡脾的信息。并敬編制應(yīng)收款醫(yī)項明細表，蹤向公司領(lǐng)導包和有關(guān)責任辣部門反映應(yīng)痛收款項的余在額，提請公可司營銷部采干取相應(yīng)的措節(jié)施。四第八十八條冒公司建立嶼應(yīng)收款項的煎催收責任制跟度。儉公司應(yīng)收款玩項的催收責躍任部門為公飛司營銷部，暗營銷部應(yīng)當茶建立定期提盞醒客戶依約竭付款的制度鴉，并按客戶倘情況確定本榜部門責任人股員，確保按離時回收應(yīng)收講帳款。級第八十九條禁對于半年緩內(nèi)不再有業(yè)抹務(wù)往來客戶靜的應(yīng)收款項隙，應(yīng)當查明尚原因，由營壁銷部組織人名力進行催收鞏，金額較小落的逾期應(yīng)收亞款項，可以棉采取多種方幕式催收，可嗚以委托專門澡收帳的機構(gòu)尼或人員追討絹。按與其簽凱定的合同規(guī)頃定的勞務(wù)費質(zhì)用列入管理科費用。無法寶收回的可以永通過訴訟方軍式解決。單第九十條研對于金額較衣大、逾期時粥間較長的應(yīng)錘收款項，對開方需要公司育進行債務(wù)重弓組時，營銷睛部門應(yīng)提交肅方案報公司悄總經(jīng)理審議濫，經(jīng)批準后掠實施。盛第九十一條擇公司每年廚必須在6月銹30日和1排2月31日嬸前進行兩次袖應(yīng)收款項的泄定期清查，炮向全部債務(wù)急人發(fā)出詢證銜函，營銷部共應(yīng)當及時回煮收詢證函。宴第九十二條曉對于詢證序函余額與公灘司會計賬面慌不一致時，緣營銷部應(yīng)當顏指定專人前殲去對賬，需利要財務(wù)部門野協(xié)助時，財按務(wù)部門應(yīng)當萄派人同去查憂賬。對于無院法對平的差伯錯，查賬人盟員必須出具唇查賬報告，殃說明產(chǎn)生原旺因，提出處岡理辦法。薪第九十三條宏定期清查姻時，公司財今務(wù)部門應(yīng)當辨編制應(yīng)收款肌項清查明細斥表(列明債齡務(wù)人名稱、斥事由、余額才、帳齡)等指資料，提交異給公司營銷括部，由營銷廚部與債務(wù)人廟核對清楚，掃做到債權(quán)明花確、帳實相壇符、帳帳相援符。敬第九十四條顆對既有債筋權(quán)又有債務(wù)持的同一債務(wù)完人，應(yīng)付該兵債務(wù)人的款衛(wèi)項，必須從球應(yīng)收款項中目抵扣，以確奴認應(yīng)收款項靜的真實數(shù)額酸。仰第九十五條滑公司營銷果部對確實不基能收回的應(yīng)謙收款項，應(yīng)暢當定期向公堡司報告，經(jīng)嘆公司行政辦那公會議審批棗同意后可以亞作為壞帳損脾失，進行處魄理，壞帳損祥失視不同情湯況按以下方類法確認：素(一)債務(wù)塊人被依法宣閣告破產(chǎn)、撤所銷的，應(yīng)當大取得破產(chǎn)宣倆告、注銷工成商登記或吊訓銷執(zhí)照的證說明或者政府西部門責令關(guān)害閉的文件等寇資料，在扣描除債務(wù)人清紗算財產(chǎn)清償敵的部分后，閑對確不能收鑄回的應(yīng)收款瞧項，作為壞功帳損失。抱(二)債務(wù)狐人死亡或者谷依法被宣告孩失蹤、死亡立，其財產(chǎn)或愁者遺產(chǎn)不足匆清償且沒有拒繼承人的應(yīng)酷收款項，應(yīng)偉當取得相關(guān)吳法律文件后孤，列為壞帳推損失；蓮(三)涉訴菊的應(yīng)收款項含，已生效的暮人民法院判逃決書、裁定折書判定、裁會定其敗訴的疼，或者雖然凡勝訴但因無荒法執(zhí)行被裁殼定終止執(zhí)行甩的，作為壞閉帳損失；屈(四)逾期餅3年的應(yīng)收節(jié)款項，具有簡公司依法催糞收磋商記錄魯，并且能夠竟確認3年內(nèi)豈沒有任何業(yè)確務(wù)往來的，耐在扣除應(yīng)付拍該債務(wù)人的贊各種款項和筑有關(guān)責任人辱員賠償后的戶余額，作為楊壞帳損失；趟(五)逾期逝3年的應(yīng)收沈款項，債務(wù)評人在境外及什我國香港、雕澳門、臺灣枕地區(qū)的，經(jīng)厚依法催收仍嘴未收回，且獅在3年內(nèi)沒冰有任何業(yè)務(wù)輪往來的，在戶取得境外中愁介機構(gòu)出具和的終止收款眉意見書，或條者取得我國仍駐外使(領(lǐng)穩(wěn))館商務(wù)機志構(gòu)出具的債粘務(wù)人逃亡、忽破產(chǎn)證明后好，作為壞帳耽損失。昂第九十六條牙壞帳損失濟的處理程序算及權(quán)限：消公司對于壞栽帳損失的處掃理要遵照如臭下程序辦理凈；純1、公司營國銷部門經(jīng)過醋取證，提出路報告、闡明犁壞帳損失的鼻原因和事實敞。珍2、涉及訴錢訟的損失，低應(yīng)當委托律規(guī)師出具法律門意見書?？?、公司財權(quán)務(wù)部門經(jīng)過冒初審后，提白出初步財務(wù)誤處理意見，制提交公司經(jīng)緣理行政辦公芽會議或總經(jīng)餐理審議，按項審批的結(jié)果沿辦理。膊4、公司對照于壞帳損失教履行完以上新程序后可經(jīng)據(jù)行政辦公會篩或總經(jīng)理決挑議審批處理艙；不第九十七條談公司已處懶理壞帳損失獨屬于逾期3匆年應(yīng)收款項噴的，應(yīng)當實員行帳銷案存架，繼續(xù)保留炕追索權(quán)，由現(xiàn)營銷部繼續(xù)曠追索。壺第九十八條亂公司在壞誘帳損失處理西后，應(yīng)當依心據(jù)稅法的有樂關(guān)規(guī)定向主度管稅務(wù)機關(guān)狹申報，按照潛會計制度規(guī)不定的方法核膨算。夾第九十九條織公司處理仗的壞帳損失癥，應(yīng)當在財請務(wù)會計報告亦中予以披露貴。吉第一百條呢對于年度內(nèi)范造成的應(yīng)收撓帳款損失，擇公司將按下怕列辦法實施調(diào)獎懲；竭1、有關(guān)責浸任人員因工位作失職，平剛時催收貨款按不力，且一肅年內(nèi)沒有催耗款記錄的，搖將對有關(guān)責窯任人員實行練經(jīng)濟處罰，鴿賠償損失額矮的5—20丈%。諸2、營銷部野因不及時清敵查應(yīng)收賬款觸，未發(fā)出詢卻證函，未及愧時向債務(wù)人祥詢證，造成陪損失的，應(yīng)披當追究有關(guān)院人員的責任慌，并賠償損礎(chǔ)失額的10社—30%。怨3、對于以周前留存的應(yīng)錢收賬款，有夢關(guān)人員經(jīng)過渾努力予以回票收的，可以禿獎勵回收金環(huán)額的5%—使—10%。順4、公司營終銷部、財務(wù)側(cè)部未遵守本狠管理辦法的貓有關(guān)規(guī)定，計造成公司損亡失的，由公刻司對該部門掌領(lǐng)導給予扣雪發(fā)1-3個范月的獎金處拒罰。挽第十六章業(yè)材料采購裕管理惜第一0一條似公司的材聽料采購由公咬司資材部門付組織實施，鴿其他部門無加特殊情況不翼得進行物料敬的采購，未冶經(jīng)公司領(lǐng)導營審批的采購悄事項財務(wù)部加門不得支付斯款項。島第一0二條活本章所指摸的物料采購很包含機器設(shè)征備、產(chǎn)品、椅輔料、備品扁備件、辦公欠用品、低值栽易耗品的采稱購。刪第一0三條醫(yī)每月采購徑的產(chǎn)品、輔復料的采購計森劃編制程序浴為：理1、營銷部醫(yī)每月25日爛前下達計劃舟；燃2、每月2腰7號前根椐綢營銷部下達模的計劃、資瞇材部庫房現(xiàn)鏡有存貨、扣拋除合理儲備坑量后編制物痕料需求計劃禮、送財務(wù)總境監(jiān)審批，審水批同意后交刷資材部實施蠅采購。悶第一0四條侮由于計劃長的臨時增加乳，需要另行恭購置所需材蜻料，由營銷可部填寫《臨戚時采購單》孔，送財務(wù)總醋監(jiān)審批，經(jīng)受批準后交資鏈材部實施采煤購。響第一0五條饒對備品備觸件、工量計腥具、低值易昂耗品、辦公羨用品的采購跪，各所需部弟門應(yīng)于當月乒28日前編勿制《月度采型購計劃表》達，送財務(wù)總濁監(jiān)審批，批講準后由資材然部實施采購賤。上述物品廣原則上每月醉采購一次(蜻除設(shè)備搶修繭外)，不得跨發(fā)生臨時性造采購。犧第一0六條薦資材部對鐵合格供應(yīng)廠鄙家年度應(yīng)當涉簽訂基本合謙同，每月采干購應(yīng)當簽訂鐵月度采購合恢同；資材部削在進行以下址采購活動時愈，必須簽訂組書面合同：足1、原材料角、燃料、輔啄助材料、包遷裝物等材料爐購進業(yè)務(wù)(惕零星采購即僵時結(jié)清者除植外)付款金美額1000碼元以上；悼2、低值易從耗品、備品惠備件采購金室額達到10勺00元以上餃的業(yè)務(wù)；拾3、工量計樸具、外協(xié)加喜工業(yè)務(wù)，付錢款金額在2嗎000元以木上的；躍4、固定資絡(luò)產(chǎn)購置；嚼第一0七條威資材部因聾采購需要簽部訂經(jīng)濟合同伏時應(yīng)堅持“斯多家比較，昂先內(nèi)后外，鋼先近后遠”邁的原則，以店質(zhì)量、信譽乏、價格擇優(yōu)些選定供應(yīng)廠蜜家。通用儀祝器設(shè)備、儀曬表、維修用普備件、用主伴輔材料、大罩宗的勞保雜歐品等物品的猾采購，必須跟堅持“直接冒從生產(chǎn)廠家咱進貨”。避第一0八條飾需求量較呢大的產(chǎn)品、若輔料、包裝前物、備品備言件、辦公用罵品等必須采龍用招標的形篇式，確定價漠格及進貨廠嘩家，并將招捧標結(jié)果報送干公司財務(wù)總盒監(jiān)及公司總爹經(jīng)理，經(jīng)審用查同意后簽暴訂供貨合同番。訂第一0九條胃資材部負豐責建立合格乞供方檔案，釀保存供方選汪擇評價和重賢新評價的記潑錄，以及評刑價引起的任川何必要措施胳的記錄。每雀年組織一次械跟蹤復評，謠供方經(jīng)復評蹲不合格時取泥消其合格供授方資格。怕第――0條太采購人員黎應(yīng)從合格供榆方處實施采摔購，凡采購融的各種原材脅料、輔助材仍料質(zhì)量合格未率必須達到酸100%，善經(jīng)公司技術(shù)恰質(zhì)量部門檢帳驗合格后，嗚方可辦理入雹庫手續(xù)。要第―――條是隨同產(chǎn)品遺入庫時，需要供應(yīng)商提供打“化驗單、爪質(zhì)保書”，秧發(fā)現(xiàn)購入原朽、輔材料存谷在質(zhì)量問題錘，資材部應(yīng)笨積極聯(lián)系供躁應(yīng)商，向供備方發(fā)出糾正伶措施及報告衡要求，若二土次發(fā)出報告丹沒有明顯改弓進的，取消害其供貨資格堪。鵲第――二條鉛經(jīng)品管部業(yè)門檢驗認定冒為不合格產(chǎn)慰品時，資材翻部應(yīng)及時通但知供貨廠家疫進行退、換漏貨處理，不念得造成公司伍資金損失，吐并確保需要符。所有采購猜的材料物資附必須按照計喂劃約定時間膊交貨。按時怎交付率達到搬100%，拾不得發(fā)生影邁響公司發(fā)貨司時間。蠶第――三條卸對個別材示料無法達到蕩計劃約定時嫁間的，資材奇部應(yīng)及時通駕知材料使用歉部門，以免澇影響，并由播材料使用部臘門修改購入利時間矩第――四條左資材部所棉有采購需要瓜支付的購貨宇款，除現(xiàn)金鋸支付的項目船外，都必須趕在一個月后這方能支付貨案款，無特殊影情況不得提沖前申請支付右購貨款，財絨務(wù)部對未到伐時間的購貨壩款應(yīng)先行掛航帳，不得支阿付購貨款。鐮第――五條割資材部發(fā)縫生的采購事俯項，需要支辭付貨款的，吼按財務(wù)用款肆審批制度有京關(guān)規(guī)定處理拉。浩第――六條滔資材部門鄭必須樹立為泥服務(wù)的思想濕，按照科學爪有效、公開痰公正、比質(zhì)高比價的原則集進行采購，諒實行節(jié)約有申獎，超過受伴罰(減除市舒場原因)的靠原則進行獎供懲；梁1、全年采超購節(jié)約金額扭5-10萬帳元，獎勵節(jié)贈約額的5%盡。令2、年采購率節(jié)約金額1箭0-20萬灣元，獎勵節(jié)繞約額的6%析。偷3、年采購吧節(jié)約金額2轎0-30萬獸元，獎勵節(jié)鳳約額的7%移。也4、年采購窩節(jié)約金額3爆0萬元以上鑄，獎勵節(jié)約葉額的8%?？虻讪D―七條甚資材部每則年度按照采桐購物資品種半，核實上年逝度采購平均棗單價和本年遲度實際平均霞采購單價，育計算出本年內(nèi)度采購節(jié)約曠額，乘以當可年采購量，授得出全年節(jié)垂約總額。填纏報“原材料戶節(jié)約獎申報防表”，交財秋務(wù)部核實。賺并附齊兩年目采購價格證否明(或采購粒發(fā)票)，送奸公司財務(wù)總院監(jiān)審核，報打公司總經(jīng)理火審批同意后缸進行發(fā)放。達第――八條那資材部未堂按計劃實施眾采購，造成綢超儲積壓、蝶形成材料損尚失，按照損燙失金額處以樂資材部門1拍0-20%萌罰款。符第――九條攜由于資材斃部采購人員提失職，未按滑照采購標準煩實施采購，頑所購材料無芹法使用，又濕無法退換貨瓣的，給公司將造成損失，晃按照損失金答額處以損失鍵額20-3柴0%的罰款奧。餃第一二0條啊由于物料橫采購人員未雀按計劃進行宮采購，造成郊公司損失的恩，半天之內(nèi)周行政警告，浪扣罰當月獎宏金。一天以公上扣罰半年懂獎金。二天篇以上調(diào)離采蟻購崗位，全吃年無獎金。荷第十七章漠產(chǎn)品銷售丹的核算與管乖理賽第一二一條首銷售收入付的確認：公報司在發(fā)出產(chǎn)蓋商品和提供萌勞務(wù)的同時笑，收訖或者盯取得索取價促款的憑據(jù)時予，確認為銷坡售收入。即貼按權(quán)責發(fā)生仇制的原則，己是指產(chǎn)品已抖經(jīng)發(fā)出、勞揀務(wù)已經(jīng)提供速，同時收到根價款或者取蹄得收取價款迷的憑據(jù)時，衫確認收入的周實現(xiàn)。君第一二二條耍銷售收入弓的組成范圍雹：銷售收入棵是指公司銷應(yīng)售產(chǎn)品提供勾勞務(wù)等取得躬的收入，包鍵括產(chǎn)品銷售窮收入、廢品嘴及邊角余料歡、廢舊包裝壞物和其他業(yè)香務(wù)收入。唐第一二三條古產(chǎn)品銷售猜收入：包括舍銷售產(chǎn)成品貨、自制半成律品、委托代俯銷商品。租第一二四條搜其他業(yè)務(wù)青收入指公司鍛除產(chǎn)品銷售某以外的其他六銷售或者其鵝他業(yè)務(wù)的收猴入，包括材脂料轉(zhuǎn)讓、固脾定資產(chǎn)出租繁、包裝物出累租、無形資紅產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、廢品舊物資出售節(jié)等提供非工矛業(yè)勞務(wù)取得轟的收入。咐第一二五條謙營銷部應(yīng)嶺將當月發(fā)生污的銷售，向顫財務(wù)部申請翠開出增值稅瓦發(fā)票，其他從有關(guān)部門也查應(yīng)將發(fā)生的雀其他銷售開繩票給有關(guān)單躺位，并將所黨得款項交財奏務(wù)部門入賬補。侄第一二六條衛(wèi)對產(chǎn)品銷箭售發(fā)生的銷隊售折讓和銷囑售折扣，營濤銷部應(yīng)及時蒼將發(fā)生情況漿報告給財務(wù)負部，由財務(wù)付部上報相關(guān)秋領(lǐng)導，經(jīng)領(lǐng)在導批準后，甩及時將銷售蟲折讓和銷售尿折扣進行賬查務(wù)處理。搭第一二七條創(chuàng)對新客戶經(jīng)因試用需要秤發(fā)生的試用怪費用(包含格產(chǎn)品)，營桑銷部門應(yīng)在削當月書面報證告給公司相叫關(guān)領(lǐng)導，經(jīng)綢同意后財務(wù)毫部進行賬務(wù)妖處理。巡第一二八條絲公司發(fā)生疾銷售退回或投折讓，需要敬調(diào)整收入時吸，無論是本較年銷售的，薦還是以前年糖度銷售的產(chǎn)近品，一律沖癥減當月銷售翻收入。蕩第一二九條著公司產(chǎn)品振發(fā)往各辦事已處及外租倉史庫、雖發(fā)往凈客戶但客戶淋并未使用，出未通知開票庸時的產(chǎn)品不僻得作為當月傭產(chǎn)品銷售。垂第一三0條氧營銷部應(yīng)膨根椐各月度膚訂貨計劃，辱結(jié)合公司的涼能力，每年油2月25號酷前編制的《孔年度計劃》姿，呈公司總描經(jīng)理審批同驕意后送達營躬銷部，由營瞧銷部向資材巧部下達月度婚《采購計劃鴨》。讀第一三一條關(guān)客戶月度阿銷售總量及孫品種數(shù)量計舌劃發(fā)生變更齒時，應(yīng)于發(fā)扯貨前七天通懇知營銷部，顯以便營銷部蜜組織產(chǎn)品購食買，確保銷互售計劃完成嗓。臨時追加羞的銷售量，令營銷部有解叫決方案，確顧保客戶需要雷。固第一三二條喚凡發(fā)生產(chǎn)器品銷售業(yè)務(wù)吊(除錢貨兩籠清的銷售業(yè)確務(wù)外)，每款一個客戶都彩應(yīng)簽訂月度吐《產(chǎn)品銷售拆合同》,搏信譽度高的溝個別客戶所孔發(fā)的月度訂幼單同樣可以惱作為合同管搶理。合同管姜理及合同簽鐵訂權(quán)限以公乳司合同管理坊辦法為準。屠第一三三條售營銷部應(yīng)泄對客戶庫存構(gòu)公司產(chǎn)品的技數(shù)量進行調(diào)綠查，按照其躍合同及月度努訂單組織供個貨，既要滿嘆足其需要，掩又要防止其螞超儲積壓，少造成大批量罪退貨的現(xiàn)象瞎發(fā)生。碼第一三四條婚產(chǎn)品的發(fā)卻貨程序孟1、產(chǎn)品發(fā)殿貨前二天營梁銷部應(yīng)書面喇通知品管部米和資材部，劉以便進行產(chǎn)礎(chǔ)品檢驗，未校經(jīng)檢驗的產(chǎn)鏡品資材部不神得出庫發(fā)貨貨。差2、營銷部齒依據(jù)《產(chǎn)品程銷售合同》炮或月度訂單西，填開產(chǎn)品謝《出庫單》朽，由營銷部非經(jīng)理簽字確刺認后，送財累務(wù)部部長審猴批。無供貨盛合同及客戶坑訂單，財務(wù)巾部將不給予衰審批。厲3、銷售部鑼門應(yīng)在發(fā)貨匯啟運時開出枕《產(chǎn)品發(fā)貨愁單》隨貨同補行，收貨方攜在收貨后應(yīng)沈在《產(chǎn)品發(fā)和貨單》上簽采字確認并加心蓋收貨章。曬營銷部應(yīng)在賠運輸單位結(jié)踢算運費時，絞及時收回一川聯(lián)，交回資與材部，資材率部作為出庫擦單的附件交剖財務(wù)入賬。腦4、車輛發(fā)照運時營銷部學應(yīng)要求運輸及單位向保險荷公司投?！凹惯\輸險”，糠辦妥后方可屠啟運。擋5、部份廠部家要求收貨臭時同時收取歡《增值稅發(fā)球票》的，營楚銷部可以憑塑合同及訂貨清單、出庫單尺到財務(wù)部開婦取發(fā)票，營洋銷部應(yīng)作好扒收發(fā)登記，楊領(lǐng)票人必須血簽字確認，子并交待妥善園保管之責任儉。烈6、貨物發(fā)攀運后，營銷伍部應(yīng)將貨物轟到達時間通涉知收貨方，趁并要求收貨床方及時將收膀貨情況反饋陜回公司，出輝現(xiàn)數(shù)量短少囑或損毀時，渣應(yīng)及時查處復，并將查處文情況向公司喪報告。辭第一三五條尿出現(xiàn)數(shù)量影短少或損毀求時，營銷部唇應(yīng)查明原因荒，屬于包裝覺數(shù)量不足，景應(yīng)會同品管所部進行調(diào)查巖，確認后進展行補貨，所成補貨數(shù)量不蹲再開(出庫垂單)、也不娃需要開出增飼值稅發(fā)票。習在入庫時補壽足、所補數(shù)致量不再補入蠻庫單。屬于用運輸單位造擔成，應(yīng)將損坑失確認書及夸與對方交涉扮情況一同交什財務(wù)部開出旺發(fā)票或增值阻稅發(fā)票，在拉應(yīng)支付的運探費中抵除。陸第一三六條情產(chǎn)品退換漠貨的帳務(wù)處填理辦法；異1、由于產(chǎn)壓品質(zhì)量問題望客戶要求退壯貨，營銷部曾門出具客戶纖要求退貨的聲《書面報告哨》，標明退谷貨理由，經(jīng)滿品管部確認尚后，方可辦多理退貨。忍2、貨物到杠達后，倉庫拆保管員應(yīng)將豐此批退貨列腎為不合格品灶存放。等待扯品管部的處愁理意見后再嘉進行分項處拋理；仁①該批產(chǎn)品謝公司已開增灘值稅票，又隙不需要換貨鼻的，除收回呈產(chǎn)品外，還貫應(yīng)收回所開裳出的增值稅交發(fā)票一式兩壁聯(lián)，隨同退薦貨報告、入滾庫單一同交綠財務(wù)部入賬首。降②已開發(fā)票蜂發(fā)生的退貨俘，對方同意曬同類品種、另同等數(shù)量換術(shù)貨，產(chǎn)品發(fā)拘出時不再重委新開票，產(chǎn)禿品出入庫不泡再重新開出隊、入庫單。級資材部可將潔該批退貨退鴉回庫房，在摔同品種入庫狗時直接抵減鳥退出的數(shù)量浮。屬③已開發(fā)票扒發(fā)生的退貨表，對方不同輪意同類品種紅、同等數(shù)量倆換貨，而是斷品種、數(shù)量璃都發(fā)生了變扎化，如發(fā)票旱不能使用時肉，應(yīng)收回所釣開發(fā)票。退匠貨辦理入庫饞。發(fā)貨按發(fā)碌貨程序辦理左。閃④未開發(fā)票盛而發(fā)生的退擺貨，重新辦寫理出入庫，黎重新發(fā)貨按燈發(fā)貨程序辦綁理。灣⑤因退貨發(fā)議生的運輸費害用，結(jié)算辦且法應(yīng)按發(fā)貨拳運輸費用結(jié)具算辦法辦理背。厚第一三七條倍銷售部門擋應(yīng)當建立客屑戶銷售臺賬來，詳細記載麻客戶收、發(fā)疫、存和開票扯、付款等明默細情況，實尊行日記賬。詳并將當天銷氏售實績輸入剪電腦，實行渡電腦管理。惡第一三八條石公司產(chǎn)品您的定價權(quán)為朝公司價格管昂理委員會，堪該委員會確供定的產(chǎn)品銷捎售價格，營煮銷部必須堅惱決執(zhí)行，不怕得隨意變更前。財務(wù)部開卻增值稅發(fā)票禿時，凡產(chǎn)品斗銷售價格低嫌于原定價格約應(yīng)杜絕開出絕發(fā)票。群第一三九條疼營銷部門旦對公司產(chǎn)品澤的定價認為經(jīng)需要調(diào)整時停，應(yīng)當向價茶格管理委員升會出具《產(chǎn)腦品銷售價格白調(diào)整申請報賤告表》，經(jīng)鼻批準后方可竹執(zhí)行新的價禍格、財務(wù)部群才能按新的平價格進行開模票。緩第一四零條凍財務(wù)部是羽應(yīng)收貨款的錄行政部門，驅(qū)營銷部是應(yīng)鍵收貨款的執(zhí)炊行部門，負扎有收回應(yīng)收望貨款的責任帆。箱第一四一條鋼財務(wù)部應(yīng)轎于每月15血和30日將栽本月貨款回凝收情況書面風通知營銷部銹，并將貨款怠回收列入公神司月度考核迷，月度回款們額度較上月行下降10%亡時，營銷部著應(yīng)就此向公搬司總經(jīng)理書運面報告闡述柱理由。