貨幣資金、投資與籌資訪談記錄

掃描全能王訪談記錄客戶：xx股份有限公司項目：貨幣資金、投資與籌資訪談記錄1編制人：xx1編制日期：xxx會計期間：xx年度訪談部門：財務(wù)部門被訪談人員：xx訪談日期：xx訪談地點：xx審計人員：xx訪談問題：l多的主要原因是什么？公司目前現(xiàn)金收支范圍是什么？是否有額度限制？現(xiàn)金收支的限額是多少？公司日常保管的現(xiàn)金限額是多少？公司的現(xiàn)金主要由出納負(fù)責(zé)日常管理和日常盤點 ，現(xiàn)金實物管理和記賬均由出納胡敏負(fù)責(zé)；出納每日進(jìn)行一次現(xiàn)金盤，做到日消月結(jié)，每月末會進(jìn)行月度現(xiàn)金盤點，形成現(xiàn)金盤點表并由出納主管簽字確認(rèn)，財務(wù)部部長會不定期的對現(xiàn)金進(jìn)行盤點；由于本公司處于郊區(qū)地段離市區(qū)較遠(yuǎn)，另外夏季需要發(fā)放防暑降溫費以及其他一些獎金、福利等，以現(xiàn)金支出，故出納在取現(xiàn)時金額稍大；現(xiàn)金收入主要包括個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款、無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入等，現(xiàn)金支出主要用千日常員工的零星報銷及零星工資支出等?，F(xiàn)金收支沒有額度限制，堅持收有憑、付有；日常保管現(xiàn)金以不超過兩天的開支額為，控制月底在5萬元左右。？本公司目前主要賬戶有中國銀行、中國衣業(yè)銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國郵政儲蓄銀行、徽商銀行等；出納負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理和公司網(wǎng)銀的保管和維護(hù)，辦理公司日常資金收支業(yè)務(wù)。財務(wù)部嚴(yán)格按照辦理開立、變更、注銷銀行賬戶的手續(xù)，依法辦理取款申請表財《工作職責(zé)匯總》明確各項目資金的會計審核 權(quán)限，由出納主管向財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行請部門領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，再由財務(wù)經(jīng)辦人填寫賬戶變更、注銷申請表，注明賬戶的名稱、賬號、銀行聯(lián)系方式、賬戶資金余額、變更或注銷原因復(fù)核；公司網(wǎng)銀實行二級復(fù)核制，出納制單、出納主管審核；出納和出納主管分別保管網(wǎng)銀的u盾和密碼付款網(wǎng)銀業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員需妥善保管密碼得泄露；每筆交易成功后，出納打印交易單據(jù)，并從銀行取回經(jīng)銀行蓋章確認(rèn)的正式回單，，銀行工作核實付性。與銀行對賬單。、預(yù)留印鑒是如何制作、管理、使用的？ 印鑒保管人臨時離崗、工作變動時及印鑒丟失要執(zhí)行什么手續(xù)？銀行預(yù)留印鑒由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一刻制，包括財務(wù)專用章、法人竟：法人章由出納管理，財務(wù)專用汽由財務(wù)部長保管，與代保管人在認(rèn)工作變動時按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理交接手續(xù)。預(yù)留印鑒如有遺失，印鑒保管人及時報財務(wù)部辦理掛失手續(xù)。4、員工報銷的主要事項是什么？在報銷費用時需履行哪些手續(xù)？員工報銷具體是差旅費、業(yè)務(wù)招待費、電話費等日常工作正常開銷支出；報銷差旅費時，由經(jīng)辦人員填寫差旅費報銷單，附消款單、發(fā)票等原始單據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人簽字審批，再交由財務(wù)部門進(jìn)行審核，遞交總經(jīng)理審批，財務(wù)部門根據(jù)實際情況審核后再支付相應(yīng)的款項。若有用車情況，則還需辦公室負(fù)責(zé)人簽字后，依照以上流程進(jìn)行報銷審批。5的？目前公司收到的應(yīng)收票據(jù)均為電子承兌匯；出納負(fù)責(zé)票據(jù)的日常管理，支付貨款時，業(yè)務(wù)部門需要向出胡敏提供承諾函、擔(dān)保書等文件審核，財務(wù)部門審核后對電子承兌匯票進(jìn)行簽收，出納主管再進(jìn)行票據(jù)復(fù)核，再由出納蔡雪梅進(jìn)行入賬處理；到期托收：出納檢查票據(jù)到期情況，經(jīng)出納主管批準(zhǔn)后，一般自銀行承兌匯票到期之E3日內(nèi)辦理委托收款手；背書轉(zhuǎn)讓：會計根據(jù)經(jīng)審批的付款方式辦理票據(jù)背書，若為紙質(zhì)承兌匯票，主管審核后納主管審核后確認(rèn)背書轉(zhuǎn)讓；不定期抽查監(jiān)盤，盤點人與監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。，匯票開具手續(xù)并登記臺賬。6、是否有資金運營計劃？是否制定了籌資計劃？籌資方式有哪幾種？籌資方案是如何確定的？籌資協(xié)議簽訂流程有哪些？未制定資金運營計劃，只是財務(wù)部每月匯總各部門付款計劃。每年末，財務(wù)部結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃、預(yù)算情況和資金現(xiàn)狀、子公司資金需求，來預(yù)測制定總體資金需求進(jìn)行籌資計劃。公司目前的籌資方式主要2022年可轉(zhuǎn)債已經(jīng)全部轉(zhuǎn)股和銀行借款等，2021年可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股后主要籌資方式是銀行借款。在向銀行進(jìn)行借款時，財務(wù)人員會綜合考慮各家銀行授信額度、借款期限、利率等各項因素，擇優(yōu)選擇銀行進(jìn)行貸款。根據(jù)財務(wù)預(yù)算和預(yù)測，公司財務(wù)部門應(yīng)先確定所需資金，編制籌資計劃表，籌資計劃表經(jīng)授權(quán)人審批后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)具體實施；發(fā)行債券等重大籌資方案提交董事會戰(zhàn)略及投資委員會審核，審核通過后進(jìn)行調(diào)研，編制可行性研究報告，然后通過股東會決議、董事會決議等批準(zhǔn)以及證監(jiān)會批準(zhǔn)備案等程序取得資金。財務(wù)部與銀行洽談借款額、利率、付息方式、還款期等合同條款草擬合同員審核后公發(fā)行債券需經(jīng)過證監(jiān)會審核。7、矯資資金使用是如何管理的？銀行借款：銀行貸款發(fā)放后，財務(wù)部根據(jù)貸款合同及借據(jù)逐筆進(jìn)行賬務(wù)處理；財務(wù)部在銀行借款到期前15個工作日左右辦理付款申請，提交財務(wù)部部長審核、總經(jīng)理審批。發(fā)行債券債券資金到賬后部根據(jù)債券籌資資金使用管理規(guī)定一年，提金籌措來源等事項，經(jīng)財務(wù)部部長審核后，報總經(jīng)理審批。財務(wù)部在銀行到賬、還款時根據(jù)合同或債券籌資發(fā)行公告、銀行單據(jù)等登記及更新銀行借款臺賬，臺帳每月提交財務(wù)部出納主管、財務(wù)部部長審核簽字。、如何保證借款及時入賬？ 籌資利息償付和紅利支付流程是怎樣的？公司與銀行簽訂借款合同后，銀行會根據(jù)借款協(xié)議將借款直接打入約定賬號；財務(wù)部測算應(yīng)付利息，編制利息計算表計提當(dāng)月利息費用；財務(wù)部根據(jù)銀行的計息單進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行根據(jù)借款協(xié)議千每月21日或每季度最后一月的21日進(jìn)行借款利息結(jié)算。9、企業(yè)如何保證所籌集的資金進(jìn)行合理有效的利用？2021年籌集的資金主要是銀行借款，發(fā)行的可轉(zhuǎn)債是企業(yè)專門用于工程項目、設(shè)備等籌集的資金，今年全部轉(zhuǎn)股。與銀行簽訂的借款合同主要是流動資金借款，出納人員嚴(yán)格按照合同用途進(jìn)行相應(yīng)資金支出，出納主管其流程進(jìn)行監(jiān)管，并單獨對資金流向記錄在冊。10、如何做出投資決議的？投資收益如何確認(rèn)？投資項目是如何處置的？一般對外投資會由公司指派員工組建專門的項目組在現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)研，項目組成員包括財務(wù)部、證券部及相關(guān)技術(shù)部門等，項目組成員對投資項目方案進(jìn)行技術(shù)、市場和財務(wù)等各方面的可行性研究，分析投資項目的可行性、收益型等。項目組根據(jù)調(diào)研結(jié)果出具調(diào)研報告并向總經(jīng)理匯報，批準(zhǔn)后交由螢事會進(jìn)行表決，表決通過后，對外公示；涉及到重大投資方案，公司還需要向證監(jiān)會提交。在選擇理財產(chǎn)品時，由財務(wù)部出納主管和財務(wù)部部長一同，在保證本金的前提，選擇收益優(yōu)良的理財產(chǎn)品，再千證券部匯報，得到批準(zhǔn)后，并將上報總經(jīng)理、董事長審批，審批通過后，進(jìn)行購買，并將購買產(chǎn)品與證券部進(jìn)行公告。年終目標(biāo)企業(yè)會召開螢事會會議，如果目標(biāo)企業(yè)有效益其會在蜇事大會中表決通過分配復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。等方案，經(jīng)證財務(wù)中據(jù)經(jīng)審批的處置方案及實際處置價款確認(rèn)處僅損益。部分處置投資時，應(yīng)評估對被