2023年大學(xué)生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告-3

第頁2023大學(xué)生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告

在經(jīng)濟(jì)開展快速的今日，報(bào)告對我們來說并不生疏，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。那么一般報(bào)告是怎么寫的呢？下面是我為大家收集的高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告，希望能夠幫助到大家。

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告1

我的專業(yè)是審計(jì)實(shí)務(wù)，在20xx年x月起先了我的實(shí)習(xí)，這是第一次真正意義上了解到審計(jì)是做什么的。懷著一份簇新和新奇感起先了實(shí)訓(xùn)的第一天。雖然之前有參與過會計(jì)模擬手工記賬的實(shí)訓(xùn)，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個(gè)工作氣氛，幾乎全靠自己的實(shí)力和理解。

一、實(shí)習(xí)目的

為了彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)的缺乏。通過實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計(jì)根底學(xué)問，審計(jì)根本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并在“實(shí)戰(zhàn)〞演練中增加對審計(jì)的感性相識，加深對審計(jì)過程的了解，熟識審計(jì)根本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的根底。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

以企業(yè)的年度會計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料，采納風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作試驗(yàn)，包括接受被審計(jì)單位的托付，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計(jì)總體策略和詳細(xì)審計(jì)安排，運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、視察、詢問，函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。最終對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)看法，并出具審計(jì)報(bào)告。

三、實(shí)習(xí)總結(jié)

兩個(gè)星期驚慌的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，留給我的都是豐富的閱歷和深深的體會。我們實(shí)訓(xùn)的目的是注意“教學(xué)〞與“實(shí)踐〞相結(jié)合，提高學(xué)生的動手實(shí)力，增加對審計(jì)學(xué)問進(jìn)一步的理解，培育學(xué)生對審計(jì)學(xué)問的敏捷運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂〞！

在這次實(shí)訓(xùn)中，我深刻地體會到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神〞，因?yàn)閷σ粋€(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件非常繁重的工作，一個(gè)小組必需要有一個(gè)有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最終才能做出最終的結(jié)果。

我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：

1、安排階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作；

2、銷售與收款循環(huán)的審計(jì)；

3、選購 與付款循環(huán)的審計(jì)；

4、生產(chǎn)與效勞循環(huán)的審計(jì)；

5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)；

6、貨幣資金的審計(jì)；

7、審計(jì)報(bào)考。

由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采納了抽簽的方法進(jìn)行了分組和安排工作，針對前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段，第7個(gè)階段就依據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。

我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“安排階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作〞。我們“簡潔〞而好似又“繁瑣〞的實(shí)訓(xùn)步驟如下：

1、開展初步業(yè)務(wù)活動，與托付單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；

2、通過資料，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

3、針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)安排實(shí)施的程序；

4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

5、編制總體審計(jì)謀略與詳細(xì)審計(jì)安排。

依據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：根本狀況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試狀況匯總表、識別并評價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部限制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)總體工作安排表。以上表格統(tǒng)稱為“安排階段審計(jì)工作底稿〞。

剛起先時(shí)，面對著一堆的托付單位的資料，我竟然有點(diǎn)無從下手的感覺，久久不知如何起先，后來在老師的耐性指導(dǎo)下，起先有了一點(diǎn)頭緒，一個(gè)上午4節(jié)課，就在分組，安排工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未到達(dá)自己所期望的要求進(jìn)度。由于上午已經(jīng)進(jìn)行了分工，其他組員是沒有理由幫你的，所以下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，非?？菰?，也很累，但是看到起先有點(diǎn)進(jìn)步了，雖然只是填了一張根本狀況表，但看到成果，感覺很充溢！

有了第一天的閱歷，其次天就比擬簡單上手了，一成天都是看資料，填表，探討，探討，有一種工作的責(zé)任感，團(tuán)隊(duì)合作的精神就更加突出了，假設(shè)是自己一個(gè)人的話是很困難的，因?yàn)橐粋€(gè)人的實(shí)力終歸有限。接下來的幾天里，我們幾乎都根據(jù)其次天的模式進(jìn)行。

在其次個(gè)星期，6組成員幾乎都把自己負(fù)責(zé)的工作完成了，由工程經(jīng)理把各組的工作底稿收上去，并依據(jù)第7個(gè)模塊的工作流程提示，又一次給大家支配了工作，后來在大家的共同努力下，一份聚集眾人努力成果的審計(jì)報(bào)告誕生了！

經(jīng)過這些天的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，是我的審計(jì)學(xué)學(xué)問在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證，并具備了肯定的根本實(shí)際操作實(shí)力。但在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作的過程中覺察了自身的很多缺乏：

1、比方自己不夠細(xì)心和沒有耐性，常常會因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)微環(huán)節(jié)，導(dǎo)致后來填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；

2、雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很簡單就覺察自己的審計(jì)學(xué)根底學(xué)問沒有打好，今后還得加強(qiáng)練習(xí)。

由于這次的實(shí)訓(xùn)是團(tuán)體合作的，小組成員間進(jìn)行了具體的分工，所以某些模塊我們沒有參加到，自我感覺有點(diǎn)缺憾，因?yàn)椴煌哪K都是對不同的會計(jì)根底學(xué)問進(jìn)行檢驗(yàn)的最好結(jié)果。雖然這次實(shí)訓(xùn)因?yàn)闀r(shí)間關(guān)系，沒有克服分崗實(shí)訓(xùn)工作不到位的不完整，不系統(tǒng)的現(xiàn)象，但已經(jīng)讓我們了解到審計(jì)根本要求，駕馭從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過程。信任我可以為會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的根底。

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告2

實(shí)習(xí)時(shí)間：20xx年x月xx日——20xx年x月xx日

實(shí)習(xí)地點(diǎn)：市審計(jì)局

實(shí)習(xí)目的：通過暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí)，穩(wěn)固專業(yè)學(xué)問，更深的了解和駕馭相關(guān)課程理論，加強(qiáng)對審計(jì)局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解，把理論學(xué)問充分合理的運(yùn)用到實(shí)踐操作中去，用已經(jīng)學(xué)到的專業(yè)學(xué)問對審計(jì)局的各項(xiàng)業(yè)務(wù)能做出合理的初步分析，擅長覺察問題，分析問題和解決問題，在實(shí)習(xí)中覺察自身的缺乏之處，在日后的學(xué)習(xí)工作中盡量避開并改善，為將來踏入社會打下堅(jiān)實(shí)的根底。

實(shí)習(xí)單位概況：市審計(jì)局隸屬于國家的審計(jì)單位，編制人數(shù)約有一百多人，是國有企業(yè)，日常工作量不是特殊的大。所以，這次的實(shí)習(xí)時(shí)機(jī)對我來說是珍貴的。

實(shí)習(xí)內(nèi)容：暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí)中，我明白了一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)有三個(gè)重要的組成局部。分別是：軟件根底、硬件根底、操作和管理人員。要做到審計(jì)信息全面科技化，這三方面要求是必需要到達(dá)的。

剛到審計(jì)局實(shí)習(xí)的時(shí)候，我對一切事物都懵懵懂懂，一個(gè)初出茅廬的高校生，來到一個(gè)生疏的環(huán)境，和一些生疏的人群相處，難免會有一些不適應(yīng)，幸好有指導(dǎo)老師的幫助，在他的帶著下，我熟識了審計(jì)局的環(huán)境，也和同事們做了下自我介紹，大家看起來都很歡送我，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導(dǎo)老師跟我說了下實(shí)習(xí)期間要遵守的規(guī)章制度，支配了下我的實(shí)習(xí)任務(wù)。

實(shí)習(xí)最初的那段時(shí)間我就是跟著指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)，通過視察指導(dǎo)老師是如何工作的，做下具體的記錄，有什么不懂的問題就請教指導(dǎo)老師，老師也會很耐性的給我一一分析，解答，這讓我很快就了解了整個(gè)審計(jì)工作的流程，很快就能上手工作了，但是我大局部時(shí)間還是幫助指導(dǎo)老師完成審計(jì)工作，間或工作之余我也會看看書籍，全方面的充溢自己。我常常和指導(dǎo)老師溝通溝通，老師會把他多年的審計(jì)工作閱歷拿出來和我共享，這讓我為老師的無私奉獻(xiàn)精神所感動，我也沒有辜負(fù)指導(dǎo)老師的期望，實(shí)習(xí)期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一樣認(rèn)可。

實(shí)習(xí)心得體會：暑假在審計(jì)局的實(shí)習(xí)時(shí)機(jī)是難得的，是珍貴的，我也沒有辜負(fù)這次時(shí)機(jī)，在實(shí)習(xí)中收獲了許多的學(xué)問，明白了許多的道理，這次實(shí)習(xí)讓我終身受益。

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告3

審計(jì)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)根底課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用學(xué)問的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。

一、實(shí)習(xí)目的

專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)根底課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用學(xué)問的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，穩(wěn)固和深化已學(xué)的專業(yè)理論學(xué)問，通過學(xué)問的運(yùn)用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與駕馭。加強(qiáng)對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，相識的根底上，將學(xué)到的學(xué)問與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論學(xué)問，對實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，擅長視察和分析比照，找到其合理和缺乏之處，敏捷運(yùn)用所學(xué)專業(yè)學(xué)問，在實(shí)踐中覺察并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的實(shí)力。

二、實(shí)習(xí)任務(wù)

本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是xx省xx審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：

1.調(diào)查xx審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。

2.探討現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。

3.分析xx審計(jì)局信息化的閱歷及出現(xiàn)的問題。

三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

1.實(shí)習(xí)背景

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛運(yùn)用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必定趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的閱歷和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問題，我聯(lián)系了xx省xx省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。

本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù)，實(shí)行必要的審計(jì)程序，對企業(yè)的運(yùn)營的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。

2.實(shí)習(xí)單位介紹

xx審計(jì)局是隸屬于國家審計(jì)署的縣一級的審計(jì)單位，編制大約30人。xx屬于xx省的經(jīng)濟(jì)不太興旺的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有許多的審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只有審計(jì)局一家，并且被審單位也大局部是國有企業(yè)和國家機(jī)關(guān)。平常業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)間根本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。

四、實(shí)習(xí)體會

引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話，十五個(gè)字：起步晚，根底弱，資金少，應(yīng)用難，見效快。

首先是起步晚。國家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年頭后期起先的，到20xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會上才只有18個(gè)參展單位，象xx這種經(jīng)濟(jì)欠興旺縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。其次是根底弱。因?yàn)楦阈畔⒒?，?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員，這方面xx審計(jì)局根底比擬薄弱；有的工組人員甚至連嫻熟運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行根本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候根底也比擬弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少。

今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購置一套新的審計(jì)軟件，須要xx塊資金，但最終因?yàn)闆]有批準(zhǔn)而流產(chǎn)，這正說明白基層單位資金缺乏的程度。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對其他部門工作來說，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比擬大。被審計(jì)對象都是開放的，無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的根底上進(jìn)行審計(jì)的難度比擬大。另外被審計(jì)對象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在肯定的沖突，增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的根底上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。

特殊是在被審單位本身的信息化稱度較低的狀況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)單位見到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工確實(shí)定，效果顯著。總之，xx審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告4

這一周的實(shí)習(xí)時(shí)間已經(jīng)結(jié)束，通過這一周的審計(jì)學(xué)實(shí)習(xí)，我受益匪淺，以下是對審計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)以及一些自己的心得體會。

一、實(shí)習(xí)的意義

我們都清晰審計(jì)學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。我們只依靠理論學(xué)問是不夠的，它更須要的是利用我們所學(xué)到的理論學(xué)問去實(shí)踐。通過實(shí)習(xí)我們可以覺察自己存在的問題，可以自己多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)根底，也為以后的工作做了鋪墊，同時(shí)豐富了個(gè)人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過考試，而是為了獲得學(xué)問，獲得工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的須要，通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出奉獻(xiàn)。通過實(shí)習(xí)了解到工作的實(shí)際須要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。

二、實(shí)習(xí)的要求和任務(wù)

我們這次的審計(jì)任務(wù)有五個(gè)試驗(yàn)，通過這五個(gè)試驗(yàn)，我們要駕馭審計(jì)方法的應(yīng)用，內(nèi)部限制的測試與評價(jià)，審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析，審計(jì)報(bào)告等等。經(jīng)過一個(gè)星期的努力，根本上完成了這五個(gè)試驗(yàn)。由于一個(gè)暑假沒有看審計(jì)了，有些學(xué)問遺忘了，通過復(fù)習(xí)，翻閱書本和向同學(xué)請教，終于完成了以上的任務(wù)。

三、實(shí)習(xí)的心得體會

1、自主學(xué)習(xí)。實(shí)習(xí)期間不像我們平常的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)……而如今幾乎是靠我們自己去把握，我們必需自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時(shí)，要自己去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的試驗(yàn)結(jié)果。遇到問題時(shí)，只要找到老師，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學(xué)會一些東西。

2、主動的看法。在實(shí)習(xí)期間確實(shí)是有點(diǎn)味同嚼蠟，因?yàn)槊刻烀鎸Φ亩际峭婚T課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更須要我們有那份由始至終的主動看法，保持學(xué)習(xí)的熱忱，對學(xué)問的渴望。我們須要主動的看法，把每一個(gè)試驗(yàn)做好，把結(jié)果做到最好。

3、團(tuán)隊(duì)精神。在這次的審計(jì)實(shí)習(xí)，其實(shí)也須要我們發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，我們要學(xué)會與人溝通，溝通，因?yàn)橛袝r(shí)候只有通過不斷地探討和溝通彼此的看法，這樣才能到達(dá)試驗(yàn)的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時(shí)，我們要盡自己最大的實(shí)力去幫助同學(xué)，因?yàn)閺闹形覀円彩鞘找娴?，我們也會收獲不少東西。

4、理論和實(shí)踐相結(jié)合。在這次的審計(jì)實(shí)習(xí)周特殊深有體會，原以為學(xué)到了一些書本學(xué)問就可以了，就可以很好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來。其實(shí)我們在學(xué)校所學(xué)到的書本學(xué)問，只是理論學(xué)問，我們只有通過實(shí)習(xí)，使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計(jì)工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實(shí)踐，從實(shí)踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。

四、存在的缺乏

1、根底學(xué)問不夠鞏固。審計(jì)學(xué)這門課是在根底會計(jì)，中級財(cái)務(wù)會計(jì)，本錢會計(jì)，管理睬計(jì)等學(xué)科的根底上開設(shè)的。由于在過去的日子里，有些根底學(xué)問還是不夠鞏固的，因此給現(xiàn)在的審計(jì)學(xué)這門課程帶來有些不便。但是，亡羊補(bǔ)牢，為期不晚。通過這次的實(shí)習(xí)，我覺察了缺乏之處，賜予剛好的復(fù)習(xí)穩(wěn)固，終于根本完成了這次的審計(jì)實(shí)習(xí)。

2、馬虎大意。在這次的審計(jì)實(shí)習(xí)中我又犯了老毛病，那就是馬虎。在試驗(yàn)四的案例八那題，要求重新編制利潤表，我在編制的過程中，有好幾個(gè)數(shù)字算錯(cuò)了，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤，經(jīng)過幾次檢查和向同學(xué)請教，才覺察是由于自己馬虎把數(shù)字算錯(cuò)了?？梢?，只有仔細(xì)細(xì)心才能把事情做好，特殊是對于我們這些會計(jì)專業(yè)的學(xué)生來說是最至少的要求，也是提高工作效率的要求。在以后的工作中，我們都要始終帶著仔細(xì)細(xì)心的看法去做好每一件事情，否那么將會使工作效率大打折扣，同時(shí)對企業(yè)本身也會造成不同程度的影響。因此在我們的平常學(xué)習(xí)中就要養(yǎng)成仔細(xì)細(xì)心的好習(xí)慣。

總之，通過這次審計(jì)實(shí)習(xí)使我覺察了自己的缺乏之處，也收獲了不少，我將會更努力地學(xué)習(xí)相關(guān)的學(xué)科學(xué)問，切記：理論與實(shí)踐相結(jié)合！

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告5

通過暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí)，我穩(wěn)固了專業(yè)學(xué)問，更深的了解和駕馭相關(guān)課程理論。

一、實(shí)習(xí)地點(diǎn)

市審計(jì)局。

二、實(shí)習(xí)目的

加強(qiáng)對審計(jì)局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解，把理論學(xué)問充分合理的運(yùn)用到實(shí)踐操作中去，用已經(jīng)學(xué)到的專業(yè)學(xué)問對審計(jì)局的各項(xiàng)業(yè)務(wù)能做出合理的初步分析，擅長覺察問題，分析問題和解決問題，在實(shí)習(xí)中覺察自身的缺乏之處，在日后的學(xué)習(xí)工作中盡量避開并改善，為將來踏入社會打下堅(jiān)實(shí)的根底。

三、實(shí)習(xí)單位概況

市審計(jì)局隸屬于國家的審計(jì)單位，編制人數(shù)約有一百多人，是國有企業(yè)，日常工作量不是特殊的大。所以，這次的實(shí)習(xí)時(shí)機(jī)對我來說是珍貴的。

四、實(shí)習(xí)內(nèi)容

暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí)中，我明白了一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)有三個(gè)重要的組成局部。分別是：軟件根底、硬件根底、操作和管理人員。要做到審計(jì)信息全面科技化，這三方面要求是必需要到達(dá)的。

剛到審計(jì)局實(shí)習(xí)的時(shí)候，我對一切事物都懵懵懂懂，一個(gè)初出茅廬的高校生，來到一個(gè)生疏的環(huán)境，和一些生疏的人群相處，難免會有一些不適應(yīng)，幸好有指導(dǎo)老師的幫助，在他的帶著下，我熟識了審計(jì)局的環(huán)境，也和同事們做了下自我介紹，大家看起來都很歡送我，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導(dǎo)老師跟我說了下實(shí)習(xí)期間要遵守的規(guī)章制度，支配了下我的實(shí)習(xí)任務(wù)。

實(shí)習(xí)最初的那段時(shí)間我就是跟著指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)，通過視察指導(dǎo)老師是如何工作的，做下具體的記錄，有什么不懂的問題就請教指導(dǎo)老師，老師也會很耐性的給我一一分析，解答，這讓我很快就了解了整個(gè)審計(jì)工作的流程，很快就能上手工作了，但是我大局部時(shí)間還是幫助指導(dǎo)老師完成審計(jì)工作，間或工作之余我也會看看書籍，全方面的充溢自己。我常常和指導(dǎo)老師溝通溝通，老師會把他多年的審計(jì)工作閱歷拿出來和我共享，這讓我為老師的無私奉獻(xiàn)精神所感動，我也沒有辜負(fù)指導(dǎo)老師的期望，實(shí)習(xí)期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一樣認(rèn)可。

五、實(shí)習(xí)心得體會

暑假在審計(jì)局的實(shí)習(xí)時(shí)機(jī)是難得的，是珍貴的，我也沒有辜負(fù)這次時(shí)機(jī)，在實(shí)習(xí)中收獲了許多的學(xué)問，明白了許多的道理，這次實(shí)習(xí)讓我終身受益。

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告6

一、實(shí)習(xí)目的：

本次實(shí)習(xí)的目的主要有四個(gè)：一是充溢、印證、深化我們所學(xué)的專業(yè)學(xué)問。因?yàn)槲覀冊趯W(xué)校里面所學(xué)的專業(yè)學(xué)問，除了考試是沒有其他方式檢驗(yàn)和穩(wěn)固的方法，因而學(xué)過之后又很快的遺忘了；二是讓我們理論聯(lián)系實(shí)踐，分析、處理實(shí)際工作中可能遇到的問題。所學(xué)學(xué)問假設(shè)不運(yùn)用，恒久都只是理論。一個(gè)簡潔的例子就是我們在會計(jì)課上所說的記賬憑證，其實(shí)并不知道它是什么樣子，該怎樣填寫，只有實(shí)習(xí)時(shí)，我們才會看到企業(yè)的記賬憑證，甚至自己動手去填寫，這樣我們才會把一個(gè)抽象的學(xué)問點(diǎn)詳細(xì)化；三是為了擴(kuò)大我們的視野，增加對企業(yè)和會計(jì)的感性相識；四是為了增加我們的勞動觀念，紀(jì)律觀念，提高綜合實(shí)力，以適應(yīng)將來的工作。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容：

本次的實(shí)習(xí)內(nèi)容由三局部內(nèi)容組成：一是聽專家講座。主要有王玉欣教授、中醫(yī)藥集團(tuán)西安分公司的財(cái)務(wù)人員和華德誠會計(jì)事務(wù)所的李所長。目的是讓我們了解相關(guān)專業(yè)學(xué)問，為后期的實(shí)踐打根底；二是參觀幾個(gè)典型企業(yè)，簡潔了解不同生產(chǎn)企業(yè)的工作流程。我們主要參觀了四個(gè)公司：康師傅飲品西安分公司、盾安電器、中鋼鐵公司和新華印刷廠。三是到實(shí)習(xí)單位實(shí)踐。我們這一組十個(gè)人去了希格瑪會計(jì)事務(wù)所。

三、實(shí)習(xí)支配：

本次實(shí)習(xí)為期一個(gè)月，也就是四周時(shí)間，從6月22日至7月19日。第一周在學(xué)校聽有關(guān)專家的講座并抽出了一天時(shí)間去參觀企業(yè)，從其次周起先去各實(shí)習(xí)單位起先實(shí)踐，實(shí)習(xí)結(jié)束后要有實(shí)習(xí)日志，周記和報(bào)告，同時(shí)有一個(gè)溝通的時(shí)機(jī)。

四、實(shí)習(xí)單位介紹：

五、實(shí)習(xí)過程：

在本次的實(shí)習(xí)過程中，我受益匪淺，事務(wù)所的主要工作就是審計(jì)其他企業(yè)，所以我學(xué)到了一些簡潔的審計(jì)方法。作為一名審計(jì)人員，在查賬工作起先之前及查賬過程中，應(yīng)假設(shè)被查單位的會計(jì)資料或其中有關(guān)被查對象是有問題的，只不過尚不知其詳細(xì)表現(xiàn)形態(tài)及其存在的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。事實(shí)上，被查單位或許沒有財(cái)務(wù)問題，但查賬人員只有確立這一假設(shè)，才有可能以審查者的看法和眼光查閱被查單位的每一份所需檢查的會計(jì)資料，才有可能從多方面、多角度去檢查和評價(jià)被審計(jì)單位的會計(jì)資料的真實(shí)性，完整性，合理性和合法性，才能剛好精確的覺察企業(yè)財(cái)務(wù)的疑點(diǎn)。而且，審計(jì)人員要重視對備查單位內(nèi)部會計(jì)限制系統(tǒng)的檢查、測試與評價(jià)。假設(shè)經(jīng)過檢查與測試，認(rèn)為被查單位的內(nèi)部會計(jì)限制系統(tǒng)局部環(huán)節(jié)健全，局部環(huán)節(jié)不健全，那么查賬人員可以將不健全環(huán)節(jié)的會計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動作為檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。另外，審計(jì)人員要處理好順查和逆差的關(guān)系。順查和逆差可變換運(yùn)用，順查中有逆差，逆差中有順查，順查與逆差相互結(jié)合、相互滲透。只有正確處理好順查與你查的關(guān)系，才能在順查與逆差的敏捷運(yùn)用中，即盡快抓住財(cái)務(wù)問題存在的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，又剛好、精確地覺察疑點(diǎn)所在。

在假設(shè)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)有問題的前提下，確定合理的審計(jì)程序與審計(jì)方法，起先實(shí)質(zhì)性的審計(jì)。作為一名實(shí)習(xí)了不到一個(gè)月的學(xué)生，我對審計(jì)的技巧正駕馭的并不透徹，事務(wù)所的師傅讓我做的是最根本的工作，即抽查憑證。在抽查憑證的過程中，師傅教給我如何從憑證中找出其企業(yè)存在的問題，同時(shí)我個(gè)人查閱了一些資料，知道如何從記賬憑證中找出企業(yè)的財(cái)務(wù)問題。

首先是為什么叫抽查憑證，而不是檢查每一張憑證。因?yàn)槠髽I(yè)的記賬憑證會特殊多，假設(shè)都檢查，工作量會很大；而審計(jì)人員只是希望從記賬憑證中找出可能存在的問題，假設(shè)能到達(dá)這個(gè)目的，就沒有必要做大量的工作。只要能到目的，工作越簡潔越好。所以審計(jì)人員應(yīng)從大量的憑證中抽取一局部進(jìn)行審查。但應(yīng)當(dāng)如何抽取，抽取多少才算合理的呢？審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)抽取金額數(shù)量較大的、有異樣的記賬憑證。這里的數(shù)額較大是相對的，并沒有一個(gè)定值，而要以與被查單位的特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相聯(lián)系；這里的異樣包括數(shù)字異樣、發(fā)生時(shí)間異樣、發(fā)生地點(diǎn)異樣、往來單位異樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容及科目對應(yīng)關(guān)系異樣等狀況。同時(shí)抽取的金額數(shù)必需到達(dá)全部發(fā)生額的肯定比例。因?yàn)榧僭O(shè)抽取的比例較小，那么沒有代表性；同樣假設(shè)所抽取金額數(shù)占發(fā)生額的大局部，且都是沒有問題的，那么可以斷定該企業(yè)是沒有財(cái)務(wù)問題的。

其次是如何從所抽取的憑證中找出問題，這也是我所寫的主要內(nèi)容。因?yàn)槊恳粡堄涃~憑證都附有原件，即原始憑證。所以從原始憑證中找出財(cái)務(wù)問題也是審計(jì)的一個(gè)突破口，當(dāng)然這要和記賬憑證結(jié)合起來檢查。原始憑證是指經(jīng)辦單位或人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成狀況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會計(jì)憑證。所以審計(jì)人員應(yīng)對接收的外來憑證或企業(yè)自制的原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性和合理性進(jìn)行審查。原始憑證常規(guī)檢查的要點(diǎn)為：

〔1〕原始憑證所具有的要素是否齊全，包括日期、數(shù)量、單位、金額等；

〔2〕原始憑證所填寫的文字、數(shù)字是否清晰完整，更正方法是否符合規(guī)定；

〔3〕原始憑證所辦理的審批傳遞手續(xù)是否符合規(guī)定，有關(guān)人員是否全部正式蓋章，是否蓋有財(cái)務(wù)公章或收訖付訖記；

〔4〕自制原始憑證〔包括證、券、單、表〕是否連續(xù)編號，其存根與所開具的憑證是否一樣等；

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告7

1、實(shí)習(xí)目的：

主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵〞的缺乏。通過實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計(jì)根底學(xué)問、，審計(jì)根本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并在“實(shí)戰(zhàn)〞演練中增加對審計(jì)的感性相識，加深對審計(jì)過程的了解，熟識審計(jì)根本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的根底。

2、實(shí)習(xí)內(nèi)容：

以企業(yè)的年度會計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料，采納風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作試驗(yàn)，包括接受被審計(jì)單位的托付，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計(jì)總體策略和詳細(xì)審計(jì)安排，運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、視察、詢問，函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。最終對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)看法，并出具審計(jì)報(bào)告。

3、實(shí)習(xí)總結(jié)：

兩個(gè)星期驚慌的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，時(shí)間就這樣在勞碌中匆忙過去了，留給我的都是豐富的閱歷和深深的體會。

我們實(shí)訓(xùn)的目的是注意“教學(xué)〞與“實(shí)踐〞相結(jié)合，提高學(xué)生的動手實(shí)力，增加對審計(jì)學(xué)問進(jìn)一步的理解，培育學(xué)生對審計(jì)學(xué)問的敏捷運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂〞！

在這次實(shí)訓(xùn)中，我深刻地體會到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神〞，因?yàn)閷σ粋€(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件非常繁重的工作，一個(gè)小組必需要有一個(gè)有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最終才能做出最終的結(jié)果。

我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：

1、安排階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作；

2、銷售與收款循環(huán)的審計(jì)；

3、選購 與付款循環(huán)的審計(jì)；

4、生產(chǎn)與效勞循環(huán)的審計(jì)；

5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)；

6、貨幣資金的審計(jì)；

7、審計(jì)報(bào)考。

由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采納了抽簽的方法進(jìn)行了分組和安排工作，針對前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段，第7個(gè)階段就依據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。

我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“安排階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作〞。我們“簡潔〞而好似又“繁瑣〞的實(shí)訓(xùn)步驟如下：

1、開展初步業(yè)務(wù)活動，與托付單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；

2、通過資料，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

3、針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)安排實(shí)施的程序；

4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

5、編制總體審計(jì)謀略與詳細(xì)審計(jì)安排。

依據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：根本狀況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試狀況匯總表、識別并評價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部限制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)總體工作安排表。以上表格統(tǒng)稱為“安排階段審計(jì)工作底稿〞。

我的專業(yè)是審計(jì)實(shí)務(wù)，但這是第一次真正意義上了解到審計(jì)是做什么的。懷著一份簇新和新奇感起先了實(shí)訓(xùn)的第一天。雖然之前有參與過會計(jì)模擬手工記賬的實(shí)訓(xùn)，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個(gè)工作氣氛，幾乎全靠自己的實(shí)力和理解，剛起先時(shí)，面對著一堆的托付單位的資料，我竟然有點(diǎn)無從下手的感覺，久久不知如何起先，后來在老師的耐性指導(dǎo)下，起先有了一點(diǎn)頭緒，一個(gè)上午4節(jié)課，就在分組，安排工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未到達(dá)自己所期望的要求進(jìn)度。由于上午已經(jīng)進(jìn)行了分工，其他組員是沒有理由幫你的，所以下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，非?？菰铮埠芾?，但是看到起先有點(diǎn)進(jìn)步了，雖然只是填了一張根本狀況表，但看到成果，感覺很充溢！

有了第一天的閱歷，其次天就比擬簡單上手了，一成天都是看資料，填表，探討，探討，有一種工作的責(zé)任感，團(tuán)隊(duì)合作的精神就更加突出了，假設(shè)是自己一個(gè)人的話是很困難的，因?yàn)橐粋€(gè)人的實(shí)力終歸有限。接下來的幾天里，我們幾乎都根據(jù)其次天的模式進(jìn)行。

在其次個(gè)星期，6組成員幾乎都把自己負(fù)責(zé)的工作完成了，由工程經(jīng)理把各組的工作底稿收上去，并依據(jù)第7個(gè)模塊的工作流程提示，又一次給大家支配了工作，后來在大家的共同努力下，一份聚集眾人努力成果的審計(jì)報(bào)告誕生了！

經(jīng)過這些天的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，是我的審計(jì)學(xué)學(xué)問在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證，并具備了肯定的根本實(shí)際操作實(shí)力。但在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作的過程中覺察了自身的很多缺乏：1、比方自己不夠細(xì)心和沒有耐性，常常會因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)微環(huán)節(jié)，導(dǎo)致后來填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；2、雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很簡單就覺察自己的審計(jì)學(xué)根底學(xué)問沒有打好，今后還得加強(qiáng)練習(xí)。

由于這次的實(shí)訓(xùn)是團(tuán)體合作的，小組成員間進(jìn)行了具體的分工，所以某些模塊我們沒有參加到，自我感覺有點(diǎn)缺憾，因?yàn)椴煌哪K都是對不同的會計(jì)根底學(xué)問進(jìn)行檢驗(yàn)的最好結(jié)果。雖然這次實(shí)訓(xùn)因?yàn)闀r(shí)間關(guān)系，沒有克服分崗實(shí)訓(xùn)工作不到位的不完整，不系統(tǒng)的現(xiàn)象，但已經(jīng)讓我們了解到審計(jì)根本要求，駕馭從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過程。

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告8

一、實(shí)習(xí)的目的和意義

課程實(shí)習(xí)是高校本科教化中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，特殊對于我們會計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)學(xué)問進(jìn)行綜合培育和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過?審計(jì)學(xué)?課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟識審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程，包括。。(這局部自己補(bǔ)上，依據(jù)我們實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述)等。因此，通過此次課程實(shí)習(xí)，我們不但了解一些詳細(xì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步穩(wěn)固了審計(jì)的相關(guān)理論學(xué)問。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)學(xué)問與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問題和解決問題的實(shí)力。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)〞這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論學(xué)問應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正駕馭好這門課的學(xué)問。

二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程

這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司供給的?審計(jì)實(shí)務(wù)?軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)根本流程，主要完成實(shí)質(zhì)性測試中的貨幣資金審計(jì)，應(yīng)收賬款審計(jì)，固定資產(chǎn)審計(jì)，應(yīng)付票據(jù)審計(jì)，實(shí)收資本審計(jì)，主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。過程自己寫

三、實(shí)習(xí)總結(jié)

1、了解審計(jì)案例的各種狀況，磨刀不誤砍材功。這點(diǎn)讓我體會特殊深，首先得先了解該案例的被審計(jì)單位，根本了解其的根本業(yè)務(wù)。不會在審計(jì)工作過程中胡子眉毛一起抓，沒有重點(diǎn)的。比方在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)人員時(shí)間支配表〞可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員，審計(jì)時(shí)間，復(fù)核人，復(fù)核時(shí)間等。

2、細(xì)微環(huán)節(jié)之處別忘了填寫在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中，常常以為把全部表和表頭都填完了，到用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會看到自己不能得總分值，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的，到后面總結(jié)一個(gè)閱歷就是一起先做的時(shí)候就填表頭，不能在細(xì)微環(huán)節(jié)之處被扣分。

3、填寫審定表的留意點(diǎn)首先明確審計(jì)是對報(bào)表工程審計(jì)，而不是會計(jì)科目。那么就會了解對貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。其次審定表不是在第一個(gè)審計(jì)程序核對報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)依據(jù)上年已審會計(jì)報(bào)表過入，報(bào)表期末數(shù)依據(jù)未審會計(jì)報(bào)表過入，個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)依據(jù)明細(xì)分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是依據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的，舉個(gè)例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別依據(jù)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過入。最終莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。

4、各個(gè)工程的審計(jì)工作是有聯(lián)系的審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的，對青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計(jì)不能被確認(rèn)。

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告9

實(shí)習(xí)時(shí)間：

20xx年xx月xx日~20xx年xx月xx日

實(shí)習(xí)地點(diǎn)：

市審計(jì)局

實(shí)習(xí)目的：

通過暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí)，穩(wěn)固專業(yè)學(xué)問，更深的了解和駕馭相關(guān)課程理論，加強(qiáng)對審計(jì)局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解，把理論學(xué)問充分合理的運(yùn)用到實(shí)踐操作中去，用已經(jīng)學(xué)到的專業(yè)學(xué)問對審計(jì)局的各項(xiàng)業(yè)務(wù)能做出合理的初步分析，擅長覺察問題，分析問題和解決問題，在實(shí)習(xí)中覺察自身的缺乏之處，在日后的學(xué)習(xí)工作中盡量避開并改善，為將來踏入社會打下堅(jiān)實(shí)的根底。

實(shí)習(xí)單位概況：

市審計(jì)局隸屬于國家的審計(jì)單位，編制人數(shù)約有一百多人，是國有企業(yè)，日常工作量不是特殊的大。所以，這次的實(shí)習(xí)時(shí)機(jī)對我來說是珍貴的。

實(shí)習(xí)內(nèi)容：

暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí)中，我明白了一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)有三個(gè)重要的組成局部。分別是：軟件根底、硬件根底、操作和管理人員。要做到審計(jì)信息全面科技化，這三方面要求是必需要到達(dá)的。

剛到審計(jì)局實(shí)習(xí)的時(shí)候，我對一切事物都懵懵懂懂，一個(gè)初出茅廬的高校生，來到一個(gè)生疏的環(huán)境，和一些生疏的人群相處，難免會有一些不適應(yīng)，幸好有指導(dǎo)老師的幫助，在他的帶著下，我熟識了審計(jì)局的環(huán)境，也和同事們做了下自我介紹，大家看起來都很歡送我，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導(dǎo)老師跟我說了下實(shí)習(xí)期間要遵守的規(guī)章制度，支配了下我的實(shí)習(xí)任務(wù)。

實(shí)習(xí)最初的那段時(shí)間我就是跟著指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)，通過視察指導(dǎo)老師是如何工作的，做下具體的記錄，有什么不懂的問題就請教指導(dǎo)老師，老師也會很耐性的給我一一分析，解答，這讓我很快就了解了整個(gè)審計(jì)工作的流程，很快就能上手工作了，但是我大局部時(shí)間還是幫助指導(dǎo)老師完成審計(jì)工作，間或工作之余我也會看看書籍，全方面的充溢自己。我常常和指導(dǎo)老師溝通溝通，老師會把他多年的審計(jì)工作閱歷拿出來和我共享，這讓我為老師的無私奉獻(xiàn)精神所感動，我也沒有辜負(fù)指導(dǎo)老師的期望，實(shí)習(xí)期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一樣認(rèn)可。

實(shí)習(xí)心得體會：

暑假在審計(jì)局的實(shí)習(xí)時(shí)機(jī)是難得的，是珍貴的，我也沒有辜負(fù)這次時(shí)機(jī)，在實(shí)習(xí)中收獲了許多的學(xué)問，明白了許多的道理，這次實(shí)習(xí)讓我終身受益。

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告10

前言

實(shí)習(xí)是每一個(gè)高校生必需擁有的一段經(jīng)驗(yàn)，它使我們在實(shí)踐中了解社會、在實(shí)踐中穩(wěn)固學(xué)問;實(shí)習(xí)又是對每一位高校生專業(yè)學(xué)問的一種檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了許多在課堂上根本就學(xué)不到的.學(xué)問，即開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅(jiān)實(shí)的根底，也是我們走向工作崗位的第一步。

自從走進(jìn)高校校內(nèi)，起先接觸會計(jì)專業(yè)，我就對注冊會計(jì)師這個(gè)神奇的行業(yè)充溢了新奇，也了解到它是大多數(shù)會計(jì)人員夢想的目標(biāo)。在學(xué)習(xí)中，通過進(jìn)一步的相識，更是激起了我對于這個(gè)職業(yè)的極大愛好。

會計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后,在駕馭了肯定的會計(jì)根底學(xué)問的前提下,為了進(jìn)一步穩(wěn)固理論學(xué)問,將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來。在一個(gè)偶然的時(shí)機(jī)中我得知湖北中德秦會計(jì)師事務(wù)所正在招收實(shí)習(xí)生，為了滿意我對于會計(jì)師事務(wù)所劇烈的新奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘，最終順當(dāng)進(jìn)入該事務(wù)所。

社會與校內(nèi)是不同的兩個(gè)世界，或許我們不能完全立即適應(yīng)這劇烈競爭的社會。但我們要學(xué)會逐步適應(yīng)這個(gè)社會，我想我這幾個(gè)月的時(shí)間是我一個(gè)即將起先高校生活邁向社會的第一步。

1.概述

1.1實(shí)習(xí)目的

會計(jì)是對會計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個(gè)方面進(jìn)行計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析、檢查、預(yù)料、參加決策、實(shí)行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成局部。

會計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計(jì)，經(jīng)濟(jì)越展會計(jì)工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對會計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了，全部的有關(guān)會計(jì)的專業(yè)根底學(xué)問、根本理論、根本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都根本駕馭了，但這些好似只是紙上談兵，倘如將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上事實(shí)上應(yīng)用，那我想我確定會是無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)駕馭了肯定的會計(jì)理論學(xué)問在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)〞下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論學(xué)問應(yīng)用于實(shí)際的會計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能真正駕馭這門學(xué)問。因此，我作為一名會計(jì)專業(yè)的學(xué)生，就必需親自動手去做，去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會計(jì)原委是做什么的。

作為學(xué)習(xí)了這么長時(shí)間會計(jì)的我們，可以說對會計(jì)根本上耳目能熟了。有關(guān)會計(jì)的專業(yè)根底學(xué)問、根本理論、根本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都根本駕馭了。但通過實(shí)踐了解到，這么好似只是紙上談兵。倘如將這些理論性極強(qiáng)的東西搬到事實(shí)上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計(jì)理論學(xué)問還算扎實(shí)，正如全部工作一樣，駕馭了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了?，F(xiàn)在才覺察，會計(jì)其實(shí)講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開了操作和實(shí)踐，其他一切都為零!會計(jì)就是在實(shí)際中學(xué)會做賬。

在實(shí)踐中我也覺察，會計(jì)具有很強(qiáng)的連通性、邏輯性和標(biāo)準(zhǔn)性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要依據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計(jì)的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間依次登登記來的，極具邏輯性。其三，在會計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都的以會計(jì)制度為前提、為根底。表達(dá)了會計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)性。

1.2實(shí)習(xí)單位狀況

1.2.1公司簡介

XX會計(jì)師事務(wù)，是由湖北省財(cái)政廳批準(zhǔn)，具有會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號為鄂財(cái)注發(fā)[20xx]26號。會計(jì)師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號為42000XXX,營業(yè)執(zhí)照號碼為4202302380XXX號,司法鑒定許可證號:420007XXX。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊會計(jì)師資格的有17人，其中：高級會計(jì)師2人，同時(shí)具備注冊會計(jì)師和注冊評估師雙資格的有2人。

公司全體員工精誠團(tuán)結(jié)、主動勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅(jiān)持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶供給全面、專業(yè)化的效勞。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)市場籌劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。

公司的效勞工程類型有：注冊資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);非盈利機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);離任審計(jì);企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項(xiàng)審計(jì);;高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì);績效評價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);經(jīng)濟(jì)案件鑒定;內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)等其他專項(xiàng)審計(jì)。

公司堅(jiān)持以技術(shù)為根底、人才為核心、效勞為根本、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營宗旨;以市場為先導(dǎo)、用戶需求為中心，不斷提高客戶滿足度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速開展的最正確原動力。

公司還建立了一個(gè)包括中南財(cái)經(jīng)政法高校、武漢漢科技高校、武漢理工高校、中南建筑設(shè)計(jì)院等各行業(yè)的教授專家參謀網(wǎng)絡(luò)，竭誠為社會供給權(quán)威性詢問效勞。

1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹

財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)：注冊資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)清產(chǎn)核資;績效評價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);及其他各類專題專項(xiàng)審計(jì)等。

司法鑒定業(yè)務(wù)：接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會等機(jī)構(gòu)的托付，辦理各類涉案經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的價(jià)值鑒定，如經(jīng)濟(jì)案件鑒定、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評估、工程經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行價(jià)值鑒定等。

管理詢問：為企業(yè)供給財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部限制制度等管理詢問，供給并購重組方案，包括管理層融資收購方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、工程投資融資方案，為企業(yè)商務(wù)洽談、工程投資供給詢問與可行性論證等。

1.2.3公司組織框架

剛進(jìn)入事務(wù)所的時(shí)候經(jīng)理還為我們這一批新來的對事務(wù)所的根本狀況進(jìn)行了介紹，這是我對會計(jì)師事務(wù)全部了最初的相識，它是依法擔(dān)當(dāng)注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)的中介效勞機(jī)構(gòu)，它是社會經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督者，是企業(yè)經(jīng)營管理行為的評價(jià)者，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的見證者，是投資人利益的維護(hù)者。同時(shí)，經(jīng)理還對事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)作了簡潔的概述，主要有市場籌劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。

其中財(cái)務(wù)審計(jì)部作為事務(wù)所的核心部門，主要是辦理各項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)根據(jù)相關(guān)工作要求，開展上級下達(dá)審計(jì)工程的詳細(xì)實(shí)施工作。落實(shí)審計(jì)工程的整改追蹤，向相關(guān)管理部門移送審計(jì)覺察問題或發(fā)出審計(jì)提示、提出審計(jì)建議。對任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計(jì)。參加審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)學(xué)問的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平。做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和平安運(yùn)行維護(hù)工作。

人力資源部全面負(fù)責(zé)公司各部門人員聘請工作，詳細(xì)表現(xiàn)為組織實(shí)施參加選拔和錄用;維護(hù)培訓(xùn)渠道和培訓(xùn)資源，關(guān)注外部培訓(xùn)等業(yè)內(nèi)活動，組織員工學(xué)習(xí);擬訂勞動關(guān)系管理制度，勞動合同的文本、簽訂與解除;根據(jù)公司規(guī)定辦理員工的入職、轉(zhuǎn)正、離職手續(xù);負(fù)責(zé)公司組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的管理和維護(hù)，并適時(shí)提出合理的調(diào)整建議;建立企業(yè)人才簡歷庫等。

財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參加公司的經(jīng)營管理。負(fù)責(zé)會計(jì)核算，正確、剛好、完整地記賬、算賬、報(bào)賬，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，剛好供給真實(shí)的會計(jì)核算資料。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)安排。負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級規(guī)定時(shí)限及組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查。

2.崗前培訓(xùn)

2.1培訓(xùn)目標(biāo)

崗前培訓(xùn)的目標(biāo)是使新進(jìn)審計(jì)人員了解本公司狀況、了解審計(jì)業(yè)務(wù)程序，便于新進(jìn)人員能更快勝任審計(jì)工作并遵守相關(guān)規(guī)定。

2.2培訓(xùn)內(nèi)容

2.2.1學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)的流程

1、打算階段

首先支配審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成工程審計(jì)小組、確定工程負(fù)責(zé)人。審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通溝通，提出審計(jì)時(shí)須打算的資料。由被審計(jì)單位事先供給有關(guān)資料。制定審計(jì)工作方案，并由負(fù)責(zé)人安排任務(wù)。

2、實(shí)施階段

召開審計(jì)打算會議，明確審計(jì)意圖，與被審計(jì)單位管理層，財(cái)務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通，了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部限制狀況。檢查評價(jià)探討公司內(nèi)部限制制度，確定財(cái)務(wù)報(bào)告層次及認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)狀況并依據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的判定狀況制定進(jìn)一步審計(jì)程序。通過在公司審計(jì)，覺察公司中存在的問題，小組成員探討公司的內(nèi)部限制問題，進(jìn)而在簡單出現(xiàn)問題的地方賜予更多的關(guān)注。

查閱有關(guān)文件及會計(jì)資料，審查會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動狀況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)協(xié)作審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并供給必要的工作條件。對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對有問題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司供給有關(guān)證明文件等。

按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫審計(jì)工作底稿，對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)剛好調(diào)查、取證。對于須要獲得完整，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以得出審計(jì)結(jié)論的科目，進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行，國家機(jī)關(guān)函證，依據(jù)實(shí)質(zhì)性程序的狀況對相關(guān)認(rèn)定進(jìn)行評估。審計(jì)底稿要根據(jù)所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計(jì)底稿的完整，清楚。證據(jù)必需充分。

3、審計(jì)報(bào)告階段

①、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿。由于安排審計(jì)客戶一般都是賬比擬簡潔的，所以一天都能夠現(xiàn)場收集到資料了解公司的財(cái)務(wù)狀況?；氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘?、出具審計(jì)報(bào)告。

②、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，并提交探討審核后定稿。

③、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求看法，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告知審計(jì)單位。所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位看法，假設(shè)被審單位有看法時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。

④、審計(jì)小組對被審計(jì)單位返回的看法應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)探討后并修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)小組綜合被審單位看法，對審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。

⑤、根據(jù)客觀公正、實(shí)事求是的原那么出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位簽收。

⑥、對審計(jì)結(jié)果的落實(shí)狀況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。

⑦、在審計(jì)工程終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)工程的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。審計(jì)結(jié)束，那么全部資料歸檔案室統(tǒng)一管理。

2.2.2審計(jì)工作底稿專題培訓(xùn)

審計(jì)底稿是指注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)安排、實(shí)施的審計(jì)程序、獲得的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲得的資料。它形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程。

審計(jì)工作底稿的作用：注冊會計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)看法的干脆依據(jù)。供給充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，審?jì)報(bào)告編制的根底，對將來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。有助于工程組安排和實(shí)施審計(jì)工作;便于有閱歷的注冊會計(jì)師依據(jù)適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)或其他要求實(shí)施外部檢查。

2、運(yùn)用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

?獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么第6號-審計(jì)工作底稿?

?獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么第1號-年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)?

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)安排及其實(shí)施過程、結(jié)果和其他須要加以推斷的重要事項(xiàng)，記錄于審計(jì)工作底稿。

——?獨(dú)立審計(jì)根本準(zhǔn)那么?第十五條

審計(jì)工作底稿，是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲得的資料。

——?獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么第6號?其次條

3、審計(jì)工作底稿的種類

①、綜合類工作底稿:注冊會計(jì)師在審計(jì)安排和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、限制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)看法所形成的審計(jì)工作底稿。

②、業(yè)務(wù)類工作底稿：注冊會計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行詳細(xì)審計(jì)程序所形成的審計(jì)工作底稿。

③、備查類工作底稿：注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的、對審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。

4、審計(jì)工作底稿的根本內(nèi)容

被審計(jì)單位名稱

審計(jì)工程名稱

會計(jì)期間或截止日

審計(jì)過程記錄

審計(jì)標(biāo)識

審計(jì)結(jié)論

索引號及頁次

編制者姓名及編制日期

復(fù)核者姓名及復(fù)核日期

其他應(yīng)說明事項(xiàng)

5、審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系

各會計(jì)報(bào)表工程審計(jì)工作底稿與被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，通過核對被審計(jì)單位報(bào)表、帳簿及憑證過入;

各會計(jì)報(bào)表工程之間審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系，通過交叉索引及備注說明等形式反映;

各會計(jì)報(bào)表工程審計(jì)工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系，通過審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表反映。

6、審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核

工程經(jīng)理(或工程負(fù)責(zé)人)--具體復(fù)核，對業(yè)務(wù)助理人員形成的底稿逐頁復(fù)核;部門經(jīng)理(或簽字注冊會計(jì)師)--一般復(fù)核，對重要會計(jì)帳項(xiàng)、重要審計(jì)程序、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)復(fù)核;主任會計(jì)師(或合伙人)--重點(diǎn)復(fù)核。

2.3培訓(xùn)小結(jié)

這次的崗前培訓(xùn)，雖然培訓(xùn)的時(shí)間并不是很長，但是對于我們這些剛步入工作崗們的學(xué)生來說，確實(shí)是收益蠻大，從本次的培訓(xùn)中我學(xué)到了許多有關(guān)審計(jì)的學(xué)問。

在學(xué)習(xí)中，經(jīng)理的一席話，讓我們深思。好高騖遠(yuǎn)是我們這一代人的通病，總以為高校畢業(yè)應(yīng)當(dāng)找一個(gè)好的單位，干一份風(fēng)光 的工作。可現(xiàn)實(shí)的殘酷很快讓我們的夢想破滅了?；仡^看看我所經(jīng)驗(yàn)的路，才知道腳踏實(shí)地才是真。一步一個(gè)腳印才能走向勝利。

因此真正靜下心來，從小事做起。一件一件抓落實(shí)，一項(xiàng)一項(xiàng)抓成效，干一件成一件，積小勝為大勝，養(yǎng)成腳踏實(shí)地、埋頭苦干的好習(xí)慣。辦公室的工作千頭萬緒，任務(wù)雜。不僅要一絲不茍地對待，更要突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，從大處著眼，從細(xì)處著力，尤其對于我們會計(jì)工作人員，更要細(xì)心、細(xì)致。做好工作更要不遺余力、盡職盡責(zé)，嚴(yán)格要求，主動適應(yīng)工作的須要。

3.實(shí)習(xí)內(nèi)容

3.1起先階段

剛進(jìn)入公司，由于之前沒有接觸過會計(jì)和審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)，經(jīng)過初步的培訓(xùn)之后經(jīng)理給我支配的第一項(xiàng)任務(wù)就是學(xué)習(xí)以前年度的工作底稿。這時(shí)我才覺察，原來審計(jì)并不是一個(gè)籠統(tǒng)的概念，它還可細(xì)分為許多種，如年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、外審、匯審等等，其中最普遍的自然是年度審計(jì)。

雖然審計(jì)種類不同，但其底稿的格式都大同小異，首先是封面，接著是索引，然后是總體的審計(jì)安排，最終是詳細(xì)業(yè)務(wù)的審計(jì)。前三項(xiàng)的內(nèi)容都根本相像，所以價(jià)值最大的就是詳細(xì)業(yè)務(wù)審計(jì)局部了。這局部是審計(jì)工作的精髓，凝合了審計(jì)工作的過程。它都會根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)科目的依次一個(gè)一個(gè)排下來，資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益，然后還有收入和稅費(fèi)等等。每一個(gè)科目的主要內(nèi)容又包括實(shí)質(zhì)性程序、導(dǎo)引表、審定表、明細(xì)表以及從被審計(jì)單位取得的各種審計(jì)證據(jù)。當(dāng)時(shí)就很疑心，是否每一個(gè)會計(jì)科目都須要審計(jì)呢?后來通過經(jīng)理的指引得知并不是每一個(gè)會計(jì)科目都有審定的必要，只有被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表上出現(xiàn)了的科目才須要審定。

在學(xué)習(xí)了幾天的工作底稿之后，幫助文檔整理工作，整理上半年審計(jì)、驗(yàn)資等業(yè)務(wù)工作底稿，在整理的同時(shí)視察底稿的構(gòu)成、詳細(xì)審計(jì)程序及業(yè)務(wù)所需資料內(nèi)容。雖然沒有實(shí)際接觸年報(bào)審計(jì)工作，但在文檔整理時(shí)，也翻閱了很多工作底稿，對底稿的構(gòu)成，審計(jì)等業(yè)務(wù)程序的限制，實(shí)施全部審計(jì)程序的過程中所需資料的內(nèi)容等有了詳細(xì)了解，另外視察了分析程序的步驟，對于橫向縱向數(shù)據(jù)分析有了肯定了解。

3.2參加年報(bào)審計(jì)工作

3.2.1工程簡介

年報(bào)審計(jì)即年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì),是指注冊會計(jì)師依法接受托付，按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么的要求，對被審計(jì)單位的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告實(shí)施必要的審計(jì)，獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并對年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)揭發(fā)表審計(jì)看法。

在經(jīng)過公司的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)以前年度的審計(jì)底稿之后，我迎接來了我的第一個(gè)審計(jì)工程。中國農(nóng)業(yè)開展銀行湖北省分行托付的年度報(bào)表審計(jì)，我們小組由一個(gè)注冊會計(jì)師帶著四個(gè)助理人員，進(jìn)行天門地區(qū)的年報(bào)審計(jì)工程，這次安排的一共有25家單位。

3.2.2現(xiàn)場審計(jì)工作

在與中國農(nóng)業(yè)開展銀行天門市支行的相關(guān)負(fù)責(zé)人員聯(lián)系好之后我們?nèi)ヌ扉T進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)。在與天門農(nóng)業(yè)開展銀行商議事宜之后，由于須要審計(jì)的單位比擬多，時(shí)間比擬緊，我們確定先進(jìn)行現(xiàn)場的抽取工作，再來出具審計(jì)報(bào)告和編寫審計(jì)底稿。

第一次去的公司是天門某棉花集團(tuán)公司，其中我們所要收集對方供給的一些根本資料包括：公司簡介、章程、財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特別行業(yè)許可證、土地證、房產(chǎn)證、行車證、企業(yè)根本狀況調(diào)查表、會計(jì)政策調(diào)查表、內(nèi)部限制表、存貨盤點(diǎn)問答表等以及本年度的會計(jì)報(bào)表、總賬、科目余額表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對賬單借款合同增值稅納稅申報(bào)表及稅率最近一期驗(yàn)資報(bào)告、20xx年審計(jì)報(bào)告、固定資產(chǎn)明細(xì)表、20xx年底存貨盤點(diǎn)表等等。這些資料都是在出具審計(jì)報(bào)告之時(shí)所要進(jìn)行參考的。

我所安排的主要工作是查看負(fù)債類的試算平衡表和抽查憑證。以前都沒有做過相關(guān)業(yè)務(wù)，感覺當(dāng)時(shí)學(xué)習(xí)的審計(jì)工作底稿都忘了，都不知道怎么入手了。于是虛心請教同事，她們耐性的解答我才明白了一些詳細(xì)的流程。我先比照上期的審計(jì)報(bào)告和20xx年末的資產(chǎn)負(fù)債表看哪些科目有沒有發(fā)生改變，對于改變的科目我們先做個(gè)標(biāo)記，再按發(fā)生的科目余額填列到審計(jì)底稿上去，我們須要填寫審計(jì)程序表、余額表、檢查表等，審定表再依據(jù)出具詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告來填寫。其中審計(jì)底稿一些都是設(shè)定好公式的，數(shù)據(jù)一輸入結(jié)果就出來了。

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告11

1、實(shí)訓(xùn)目的：主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵〞的缺乏。通過實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計(jì)根底學(xué)問、，審計(jì)根本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并在“實(shí)戰(zhàn)〞演練中增加對審計(jì)的感性相識，加深對審計(jì)過程的了解，熟識審計(jì)根本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的根底。

2、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：以企業(yè)的年度會計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料，采納風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作試驗(yàn)，包括接受被審計(jì)單位的托付，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計(jì)總體策略和詳細(xì)審計(jì)安排，運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、視察、詢問，函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。最終對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)看法，并出具審計(jì)報(bào)告。

3、實(shí)訓(xùn)總結(jié)：兩個(gè)星期驚慌的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，時(shí)間就這樣在勞碌中匆忙過去了，留給我的都是豐富的閱歷和深深的體會。我們實(shí)訓(xùn)的目的是注意“教學(xué)〞與“實(shí)踐〞相結(jié)合，提高學(xué)生的動手實(shí)力，增加對審計(jì)學(xué)問進(jìn)一步的理解，培育學(xué)生對審計(jì)學(xué)問的敏捷運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂〞!

在這次實(shí)訓(xùn)中，我深刻地體會到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神〞，因?yàn)閷σ粋€(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件非常繁重的工作，一個(gè)小組必需要有一個(gè)有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最終才能做出最終的結(jié)果。

我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：1、安排階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作;2、銷售與收款循環(huán)的審計(jì);3、選購 與付款循環(huán)的審計(jì);4、生產(chǎn)與效勞循環(huán)的審計(jì);5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì);6、貨幣資金的審計(jì);7、審計(jì)報(bào)考。

由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采納了抽簽的方法進(jìn)行了分組和安排工作，針對前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段，第7個(gè)階段就依據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“安排階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作〞。

我們“簡潔〞而好似又“繁瑣〞的實(shí)訓(xùn)步驟開展初步業(yè)務(wù)活動，與托付單位簽訂業(yè)務(wù)約定書;2、通過資料，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);3、針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)安排實(shí)施的程序;4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);5、編制總體審計(jì)謀略與詳細(xì)審計(jì)安排。依據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：根本狀況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試狀況匯總表、識別并評價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部限制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)總體工作安排表。以上表格統(tǒng)稱為“安排階段審計(jì)工

高校生審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告12

一、實(shí)習(xí)目的

專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)根底課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用學(xué)問的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，而審計(jì)是一個(gè)特別重視實(shí)踐的行業(yè)，因此，專業(yè)實(shí)習(xí)是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。在三年的專業(yè)學(xué)習(xí)中所積累的專業(yè)學(xué)問都必需通過這一次專業(yè)實(shí)習(xí)來親身實(shí)踐，融會貫穿，通過專業(yè)實(shí)習(xí)來檢驗(yàn)和穩(wěn)固已學(xué)的專業(yè)理論學(xué)問，理論結(jié)合實(shí)踐，為日后工作打下根底。

二、實(shí)習(xí)任務(wù)

本次專業(yè)實(shí)習(xí)主要的任務(wù)是完成對南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作，主要是制作審計(jì)工作安排書，對銷售與收款循環(huán)，選購 與付款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)，完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。

三、實(shí)習(xí)步驟和內(nèi)容

1、編制審計(jì)工作安排

在編制審計(jì)工作安排過程中，我主要負(fù)責(zé)以下內(nèi)容：南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司根本狀況調(diào)查問卷，縱向趨勢分析表，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表，賬戶(交易)重要性水平安排表。

〔1〕根本狀況調(diào)查問卷

南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司根本狀況調(diào)查問卷中，因?yàn)槭悄M實(shí)踐，許多狀況不行能真正的去詢問，因此老師在工作底稿中統(tǒng)一作了假設(shè)，只在最終的對內(nèi)部限制的擬依靠程度和對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)推斷由我們自行估計(jì)。在對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)推斷的過程中，由于不懂得審計(jì)專業(yè)用語，沒有恰當(dāng)?shù)谋硎?，運(yùn)用了極易引發(fā)商業(yè)糾紛的用語，事實(shí)上，在第一次編制審計(jì)工作安排過程中，這個(gè)問題出現(xiàn)在了全部須要進(jìn)行初步推斷的地方，直到老師檢查，指責(zé)指正以后才予以全部更正。

〔2〕縱向趨勢分析表

分析縱向趨勢是我第一次感受到Excel工具對于審計(jì)工作的重要意義，通過在表格中的各種計(jì)算，可以把計(jì)算好的數(shù)據(jù)篩選填入表格進(jìn)行分析，極大的削減了工作量。在分析過程中，由于沒有閱歷，一味的只關(guān)注會計(jì)報(bào)表工程出現(xiàn)的百分比增減，而無視了會計(jì)報(bào)表工程中金額巨大工程微小的百分比變動也會對整個(gè)報(bào)表產(chǎn)生巨大影響，幾經(jīng)修改才得以更正，對報(bào)表縱向趨勢才得到一個(gè)牽強(qiáng)看得過去的評價(jià)。

〔3〕審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)個(gè)人認(rèn)為是一個(gè)主觀性特別強(qiáng)的工程，主要看注冊會計(jì)師個(gè)人對各個(gè)會計(jì)工程的評價(jià)。這一工程中只是因?yàn)閷xcel工具運(yùn)用不嫻熟導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論沒有全部顯示在打印的表格之中，后來在老師的指導(dǎo)下更正。

〔4〕賬戶〔交易〕重要性水平安排表

我們小組在重要性水平初步評估中依據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)前三年作為其重要性水平的計(jì)算依據(jù)，最終把100000元作為其重要性水平肯定值。

在賬戶重要性安排過程中，沒有充分考慮到審計(jì)過程中會計(jì)憑證檢查的難度，如交易性金融資產(chǎn)，在建工程等工程，原本只有數(shù)張憑證，還安排了為數(shù)不低的金額，同時(shí)還屢次出現(xiàn)安排的總金額高出100000元太多或者低于100000元，不符合賬戶重要性安排原那么。

總之，編制審計(jì)工作安排使我們初步適應(yīng)審計(jì)工作，同時(shí)也能夠嫻熟駕馭表格工具，對財(cái)務(wù)軟件的了解也大幅度上升。

2、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

銷售與收款循環(huán)審計(jì)主要分為銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷，應(yīng)收賬款，主營業(yè)務(wù)收入，壞賬打算，應(yīng)交稅費(fèi)，營業(yè)稅金及附加，銷售費(fèi)用七項(xiàng)。

〔1〕銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷

銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷是須要大量的假設(shè)做出解答，在這張表中我們對南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司各種狀況進(jìn)行假設(shè)，完成這張表的編制，并依據(jù)編制完成的各個(gè)工程做出審計(jì)結(jié)論。

〔2〕應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款明細(xì)表，賬齡分析表，隨機(jī)抽樣表

應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表

通過對應(yīng)收賬款函詢，對未收到回函的工程實(shí)行替代程序，讓我對應(yīng)收賬款函詢程序有了進(jìn)一步的了解，而且能夠嫻熟編制函詢證和運(yùn)用替代程序，得出審計(jì)結(jié)論。67家公司中依據(jù)應(yīng)收賬款分層表對100000元以上的公司共4家全部進(jìn)行函證，其余的63家依據(jù)隨機(jī)抽樣表抽取12家進(jìn)行函證，共收到10家公司回函，對未收到回函的6家公司實(shí)行了替代程序進(jìn)行確認(rèn)，對回函金額不符的，查明緣由，作出調(diào)整。

會計(jì)憑證抽查工作底稿

通過對應(yīng)收賬款記賬憑證抽查，將覺察的多計(jì)或者少計(jì)的應(yīng)收賬款通過會計(jì)分錄賜予調(diào)整，同時(shí)調(diào)整相應(yīng)的壞賬打算。

〔3〕主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原那么、方法

查明主營業(yè)務(wù)收入確實(shí)認(rèn)原那么和方法，留意是否符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)那么〔制度〕規(guī)定的收入實(shí)現(xiàn)條件，前后期是否一樣。主營業(yè)務(wù)收入確實(shí)認(rèn)原那么和方法在南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司背景資料中可以找到，將該公司規(guī)定與?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?比照，確認(rèn)該公司規(guī)定與?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?和國家相關(guān)規(guī)定根本相符。

主營業(yè)務(wù)收入截止性測試

通過對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止性測試，檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后5日銷售發(fā)票和運(yùn)貨單，視察截至資產(chǎn)負(fù)債表日止主營業(yè)務(wù)收入有無跨期現(xiàn)象；有無資產(chǎn)負(fù)債表日后銷售退回現(xiàn)象。調(diào)查重大跨期銷售工程及其金額。將應(yīng)當(dāng)記入20xx年收入但該公司卻記入20xx年的收入進(jìn)行會計(jì)分錄調(diào)整，調(diào)整相關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢。

〔4〕壞賬打算

在審計(jì)壞賬打算這一環(huán)節(jié)，我負(fù)責(zé)檢查壞賬打算計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件。壞賬打算計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序在南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司背景資料中有具體介紹，計(jì)提方法和程序符合規(guī)定。

〔5〕營業(yè)稅金及附加

在這一環(huán)節(jié)我負(fù)責(zé)會計(jì)憑證抽查工作底稿，營業(yè)稅金及附加分為應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和應(yīng)交教化費(fèi)附加，通過對會計(jì)憑證檢查，對該公司營業(yè)稅金及附加各個(gè)工程記載的完整程度進(jìn)行評價(jià)。

銷售與收款循環(huán)的審計(jì)工作是本次實(shí)習(xí)所遇到的第一個(gè)循環(huán)，通過兩周的專業(yè)實(shí)習(xí)才牽強(qiáng)完成，繁瑣的工作讓我們更深化的了解了審計(jì)工作的枯燥，尤其是獲得原始憑證的工作，一次又一次的挑戰(zhàn)并熬煉著我們的耐性，小組安排不合理的弊端在這一循環(huán)中起先暴露，導(dǎo)致工作量安排不均衡。

我們在編制各種表格的時(shí)候，由于閱歷缺乏，不能前后聯(lián)系，導(dǎo)致出現(xiàn)了應(yīng)收賬款調(diào)整了卻沒想到調(diào)整壞賬打算等一系列狀況，無意中又出現(xiàn)了相關(guān)工程的多計(jì)或者少計(jì)的狀況，造成數(shù)實(shí)習(xí)最終階段出審計(jì)報(bào)告的時(shí)候報(bào)表始終編不平，奢侈大量時(shí)間。

3、選購 與付款循環(huán)審計(jì)

選購 與付款循環(huán)審計(jì)主要分為應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款，固定資產(chǎn)，在建工程，累計(jì)折舊審計(jì)。

〔1〕應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款明細(xì)表

應(yīng)付賬款函詢結(jié)果匯總表

選擇應(yīng)付賬款重要工程進(jìn)行函證，依據(jù)回函狀況編制應(yīng)付賬款函詢結(jié)果匯總表，對沒有函證和函證未回函的實(shí)行替代程序?？偣?8家公司，向其中9家公司發(fā)出函證，全部收到回函，綜合分析后得出審計(jì)結(jié)論。

〔2〕預(yù)付賬款

預(yù)付賬款明細(xì)表，預(yù)付賬款憑證檢查表

檢查南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司供給商明細(xì)一覽表，預(yù)付賬款科目明細(xì)表和會計(jì)憑證，核對該公司預(yù)付賬款報(bào)表，總賬和明細(xì)賬記載是否一樣完整，同時(shí)檢查預(yù)付賬款期末余額與原始憑證記載是否相符。

預(yù)付賬款審定表

審定預(yù)付賬款期末余額與報(bào)表數(shù)核對，同時(shí)對各個(gè)公司款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，選擇是否函證或者采納其他程序。其中，有余額的公司都采納了函證方式。