超強財務(wù)分析會

-1-邦鼎旺正大酒店財務(wù)分析會第一頁，共六十九頁。-2-分析結(jié)構(gòu)第一章整體經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章整體收入分析第三章餐飲客房收入分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析第二頁，共六十九頁。-3-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章第三頁，共六十九頁。-4-１、整體營業(yè)狀況匯總說明

注：1、由于一月二月在財軟件中是一起核算的，本次重點主要分析三月、四月、五月數(shù)據(jù)。

第四頁，共六十九頁。-5-柱狀分析圖第五頁，共六十九頁。-6-客房收入柱狀圖第六頁，共六十九頁。-7-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品獲利能力分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析第七頁，共六十九頁。-8-財務(wù)預(yù)警指標-月度指標注:１、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2；２、閑置固定資產(chǎn)比率=期末閑置固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)凈值x100%;注：本指標按季度計算第八頁，共六十九頁。-9-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品獲利能力分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章盈虧平衡點及單因素變動分析第九頁，共六十九頁。-10-產(chǎn)品銷售量分析

單位：千升注：１、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個品牌取銷量最大的前3個填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請單獨列示；２、第二品牌請分明細品牌填寫，區(qū)域品牌請注明品牌名稱。第十頁，共六十九頁。-11-3652632438累計銷售量：千升+10%+11%+21%+13%累計銷售結(jié)構(gòu)分析92%95%107%3664099%第十一頁，共六十九頁。-12-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析第十二頁，共六十九頁。-13-管理報告分析

－累計同比第十三頁，共六十九頁。-14-因素變動分析–累計同比注：１、銷量因素=（本年銷量-去年銷量）x去年單位可變利潤

2、收入/成本/組合=本年毛利潤-去年毛利潤-銷量因素-固定生產(chǎn)成本因素第十四頁，共六十九頁。-15-管理報告分析

－累計預(yù)算第十五頁，共六十九頁。-16-因素變動分析–累計預(yù)算對比第十六頁，共六十九頁。-17-補貼收入分析

單位：萬元第十七頁，共六十九頁。-18-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析第十八頁，共六十九頁。-19-累計各品種邊際貢獻分析注：1、邊際貢獻計算到制造成本，即單位邊際貢獻=單位凈收入-直接材料(包括主要原材料、輔助材料、燃料動力、包裝物）

2、產(chǎn)品取本年銷量最大的前4種和最小的后4種填列第十九頁，共六十九頁。-20-累計各品種單位邊際貢獻對比圖單位：元/千升第二十頁，共六十九頁。-21-本年累計各品種銷量、邊際貢獻比重分析第二十一頁，共六十九頁。-22-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析第二十二頁，共六十九頁。-23-成本完成情況注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實際發(fā)生金額第二十三頁，共六十九頁。-24-產(chǎn)量、單位成本同期比較第二十四頁，共六十九頁。-25-水電費

7%（5%）酒花

4%（5%）輔料

7%（5%）大米及糖漿

23%（21%）累計成本同比結(jié)構(gòu)圖燃料動力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%釀造材料

18%（20%）包裝材料

59%（56%）

燃料動力

4%（4%）工資及制造費用

19%

（20%）麥芽

66%（69%）瓶子及瓶蓋

56%（57%）紙箱及塑膜

20%（21%）折舊

31%（31%）工資及福利

35%（36%）維修費

15%（17%）物料消耗10%（9%）其他

2%（1%）其它

3%（1%）易拉罐

16%（14%）商標

6%（7%）第二十五頁，共六十九頁。-26-成本差異額分解總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計+價格因素影響成本增減額合計+其他因素產(chǎn)量因素影響成本增減額=（本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）×去年單耗×去年單價消耗因素影響成本增減額=

本年產(chǎn)量×（本年的單耗-去年的單耗）×去年單價價格因素影響成本增減額=

本年產(chǎn)量×本年的單耗×（本年的單價-去年的單價)第二十六頁，共六十九頁。-27-成本影響因素分解-與上年同比增幅累計產(chǎn)量：xxxxx千升消耗差=本年產(chǎn)量×

（本年的單耗-去年的單耗）×去年單價價格差=本年產(chǎn)量×本年的單耗×（本年的單價-去年的單價

)第二十七頁，共六十九頁。-28-酒液成本影響因素-與上年同期比價格差異：25.09萬元消耗差異：29.29萬元-1.37-102-31127.079.6514.452.82減少增加減少增加第二十八頁，共六十九頁。-29-包裝成本影響因素-與上年同期比消耗差異：6.86萬元價格差異：258.06萬元減少增加減少增加第二十九頁，共六十九頁。-30-動力成本影響因素-與上年同期比消耗差異：-16.33萬元價格差異：31.04萬元減少增加減少增加第三十頁，共六十九頁。-31-制造費用項目分析單位:萬元第三十一頁，共六十九頁。-32-制造費用項目結(jié)構(gòu)比20%23%-15%制造總額：萬元4964443312%第三十二頁，共六十九頁。-33-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析第三十三頁，共六十九頁。-34-消耗指標累計完成情況注：本表指標來源于各公司統(tǒng)計部門第三十四頁，共六十九頁。-35-消耗指標累計同比趨勢圖瓶損：標損：第三十五頁，共六十九頁。-36-消耗指標累計同比趨勢圖蓋損：酒損：第三十六頁，共六十九頁。-37-消耗指標累計同比趨勢圖糧耗：電耗：第三十七頁，共六十九頁。-38-消耗指標累計同比趨勢圖水耗：煤耗：第三十八頁，共六十九頁。-39-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析第三十九頁，共六十九頁。-40-營業(yè)費用構(gòu)成單位：萬元第四十頁，共六十九頁。-41-2508422734營業(yè)費用總額：萬元+10%+11%+15%+10%營業(yè)費用分析80%95%107%2610096%第四十一頁，共六十九頁。-42-千升酒營業(yè)費用對比圖千升酒費用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%第四十二頁，共六十九頁。-43-銷售折扣折讓及營業(yè)費用合計分析備注：表中計算銷售折扣和營業(yè)費用占銷售收入比重時采用的收入口徑為扣除折扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。第四十三頁，共六十九頁。-44-管理費用構(gòu)成第四十四頁，共六十九頁。-45-3652632438千升酒費用：元177176管理費用總額：萬元管理費用堆積圖+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168第四十五頁，共六十九頁。-46-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析第四十六頁，共六十九頁。-47-資產(chǎn)負債變動情況單位：萬元注：1、上表中所列項目均填列凈額(即扣除準備及折舊后的金額)。

2、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準數(shù)據(jù)進行分析說明。第四十七頁，共六十九頁。-48-對于變化幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標注說明貨幣資金趨勢分析單位：萬元第四十八頁，共六十九頁。-49-單位：天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

影響因素第四十九頁，共六十九頁。-50-存貨的分析第五十頁，共六十九頁。-51-存貨項目結(jié)構(gòu)比-10%-63%-11%存貨總額：萬元834978-15%第五十一頁，共六十九頁。-52-單位：天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

影響因素第五十二頁，共六十九頁。-53-往來款項分析單位：萬元第五十三頁，共六十九頁。-54-往來款項內(nèi)部掛賬分析單位：萬元第五十四頁，共六十九頁。-55-單位：萬元減值準備分析第五十五頁，共六十九頁。-56-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析第五十六頁，共六十九頁。-57-采購價格分析—原材料大麥大米單位：元/噸第五十七頁，共六十九頁。-58-采購價格分析—原材料酒花單位：元/噸第五十八頁，共六十九頁。-59-采購價格分析—包裝物瓶子紙箱單位：元/個單位：元/套第五十九頁，共六十九頁。-60-采購價格分析—包裝物易拉罐瓶蓋單位：元/萬個單位：元/套第六十頁，共六十九頁。-61-采購價格分析—包裝物塑膜商標單位：元/噸單位：元/萬套第六十一頁，共六十九頁。-62-采購價格分析—動力煤(蒸汽、重油）單位：元/噸第六十二頁，共六十九頁。-63-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標分析第八章費用分析第九章資產(chǎn)負債表分析第十章