上市公司并購(gòu)重組法律法規(guī)匯編

、深圳證券交易所并購(gòu)重組相關(guān)規(guī)章9.1

深交所上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第10號(hào)——重大重組停牌及材料報(bào)送（深圳證券交易所公司管理部2023年5月20日發(fā)布，2023年12月17日修訂）

為了進(jìn)一步落實(shí)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2023年修訂）（以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》）精神，規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組的信息披露和相關(guān)業(yè)務(wù)辦理流程，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》、《重組辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本業(yè)務(wù)辦理指南。

一、停牌及報(bào)送材料的一般規(guī)定

1、上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人等相關(guān)方研究、籌劃、決策涉及上市公司重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的，原則上應(yīng)當(dāng)在相關(guān)股票停牌后或者非交易時(shí)間進(jìn)行，并應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化決策流程、提高決策效率、縮短決策時(shí)限，盡可能縮小內(nèi)幕信息知情人范圍。如需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)股票停牌后進(jìn)行。上市公司控股股東、實(shí)際控制人等相關(guān)方，應(yīng)當(dāng)及時(shí)主動(dòng)向上市公司通報(bào)有關(guān)信息，并配合上市公司做好股票停牌和信息披露工作。2、上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人等相關(guān)方研究、籌劃、決策重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱重大重組事項(xiàng)）時(shí)，除做好保密工作外，應(yīng)結(jié)合重大重組事項(xiàng)進(jìn)展，密切關(guān)注媒體傳聞、公司股票及其衍生品種（以下簡(jiǎn)稱證券）的交易情況，按照本指南的要求及時(shí)申請(qǐng)公司證券停牌和報(bào)送材料。如上市公司申請(qǐng)停牌時(shí)，無(wú)法確定是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)以重要事項(xiàng)待公告為理由向本所申請(qǐng)停牌。3、在上市公司證券交易時(shí)段，本所概不接受關(guān)于上市公司重大重組事項(xiàng)的停牌申請(qǐng)及材料報(bào)送。該類停牌申請(qǐng)業(yè)務(wù)只在交易日收市后15時(shí)30分至17時(shí)00分之間受理。4、在上市公司證券停牌前，本所不接受任何與該公司重大重組事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)咨詢。二、應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請(qǐng)公司證券停牌的情形1、上市公司與中介機(jī)構(gòu)已制作好重大重組事項(xiàng)相關(guān)公告和文件，準(zhǔn)備報(bào)送并披露。2、上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人等相關(guān)方如研究、籌劃、決策重大重組事項(xiàng)，在相關(guān)董事會(huì)決議公告前，相關(guān)信息已在媒體上傳播或者公司證券交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)計(jì)劃、方案或者相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀以及相關(guān)進(jìn)展情況和風(fēng)險(xiǎn)因素等予以公告，并及時(shí)向本所主動(dòng)申請(qǐng)辦理公司證券停牌。3、上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人等相關(guān)方預(yù)計(jì)籌劃中的重大重組事項(xiàng)難以保密的，應(yīng)及時(shí)向本所主動(dòng)申請(qǐng)辦理公司證券停牌。三、停牌及材料報(bào)送具體辦理方法1、上市公司在交易日15時(shí)30分至17時(shí)00分之間可以以存在重大重組事項(xiàng)為由向本所申請(qǐng)停牌。2、上市公司以重大重組為由向本所申請(qǐng)停牌的，應(yīng)當(dāng)向本所提交按附件1格式填寫的停牌申請(qǐng)表、按附件2格式起草的停牌公告和參照附件5格式起草的假設(shè)停牌期滿不能提交重組方案的復(fù)牌公告（注：復(fù)牌公告落款日期應(yīng)與停牌期滿日保持一致）。附件1的“其他”欄和注明適用欄可以視實(shí)際情況選擇填寫，其他欄目均為必填欄目，如注明適用欄適用于公司相關(guān)情況，也為必填欄目。3、停牌申請(qǐng)?zhí)峤粫r(shí)間應(yīng)當(dāng)填寫至“分”。停牌申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事長(zhǎng)親筆簽字。4、本所設(shè)立專門的紙面機(jī)（號(hào)25918587）在交易日收市后15時(shí)30分至17時(shí)00分之間接收上市公司的停牌申請(qǐng)。該機(jī)只在上述時(shí)段方能接收上市公司停牌申請(qǐng)。上市公司通過其他方式、其他渠道提交的停牌申請(qǐng)不得早于通過前述專門用途機(jī)的提交時(shí)間。5、本所對(duì)接收到的上市公司重大重組事項(xiàng)停牌申請(qǐng)實(shí)行統(tǒng)一登記、集中管理。停牌申請(qǐng)經(jīng)統(tǒng)一登記后分發(fā)到監(jiān)管人員。上市公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)監(jiān)管人員收到停牌申請(qǐng)后方能開始與監(jiān)管人員溝通重大重組相關(guān)的業(yè)務(wù)。6、上市公司應(yīng)當(dāng)在公司證券停牌后，方能向本所提交重組披露文件及相關(guān)材料。7、上市公司擬實(shí)施無(wú)先例、存在重大不確定性、需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的重大事項(xiàng)，停牌的同時(shí)應(yīng)當(dāng)披露重大事項(xiàng)類型，在停牌后五個(gè)交易日內(nèi)攜帶相關(guān)材料向相關(guān)部門咨詢論證。8、上市公司在按本所要求辦理首次停牌申請(qǐng)事宜后五個(gè)交易日內(nèi)，應(yīng)向本所報(bào)備符合《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第34號(hào)——內(nèi)幕信息知情人員登記管理事項(xiàng)》要求的《內(nèi)幕信息知情人員登記表》（格式見附件3）以及重大資產(chǎn)重組交易進(jìn)程備忘錄（格式見附件4），同時(shí)提交自查報(bào)告說明相關(guān)人員是否進(jìn)行股票買賣、是否構(gòu)成內(nèi)幕交易。上市公司還應(yīng)當(dāng)根據(jù)本次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展，及時(shí)補(bǔ)充完善并提交內(nèi)幕信息知情人名單。內(nèi)幕信息知情人員除通過書面方式提交外，還應(yīng)通過本所“上市公司業(yè)務(wù)專區(qū)”中“業(yè)務(wù)辦理\在線填報(bào)\內(nèi)幕信息知情人”填報(bào)。存在《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》第五條情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)充分舉證相關(guān)內(nèi)幕信息知情人及直系親屬等不存在內(nèi)幕交易行為，并向本所提交相關(guān)說明。重大資產(chǎn)重組交易進(jìn)程備忘錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記載重大資產(chǎn)重組交易籌劃中的每一具體環(huán)節(jié)和進(jìn)展情況，包括方案論證、接洽談判、形成相關(guān)意向、作出相關(guān)決議、簽署相關(guān)協(xié)議、履行報(bào)批手續(xù)等事項(xiàng)的時(shí)間、地點(diǎn)、參與機(jī)構(gòu)和人員。上市公司或者相關(guān)方應(yīng)督促備忘錄涉及的相關(guān)人員在備忘錄上簽名確認(rèn)。9、上市公司報(bào)送重大重組相關(guān)的材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過本所上市公司業(yè)務(wù)專區(qū)的專項(xiàng)業(yè)務(wù)申請(qǐng)受理界面提交專項(xiàng)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，并通過上市公司業(yè)務(wù)專區(qū)報(bào)送信息披露申請(qǐng)。上市公司如采用專人送達(dá)方式向我所直接報(bào)送材料，應(yīng)同時(shí)通過本所上市公司業(yè)務(wù)專區(qū)的專項(xiàng)業(yè)務(wù)申請(qǐng)受理界面提交專項(xiàng)業(yè)務(wù)申請(qǐng)。10、上市公司向我所提交重大重組相關(guān)的材料后，應(yīng)關(guān)注監(jiān)管人員的補(bǔ)正意見或反饋意見，并根據(jù)補(bǔ)正意見或反饋意見對(duì)材料完善后重新提交。11、上市公司待重組事項(xiàng)相關(guān)公告的信息披露申請(qǐng)審核通過并確認(rèn)停復(fù)牌操作無(wú)誤后，通過上市公司業(yè)務(wù)專區(qū)將相關(guān)公告提交給指定媒體，完成重組事項(xiàng)的披露工作。四、證券停牌后的工作1、上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組停牌的，應(yīng)當(dāng)承諾自發(fā)布進(jìn)入重大資產(chǎn)重組程序的公告日起，至重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案首次披露日前，停牌時(shí)間原則上不超過30個(gè)自然日。確有必要延期復(fù)牌的，上市公司可以在停牌期滿前按本所有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)延期復(fù)牌，累計(jì)停牌時(shí)間原則上不超過3個(gè)月。上市公司延期復(fù)牌的，應(yīng)當(dāng)在延期公告中披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況、目前進(jìn)展、延期復(fù)牌的原因和預(yù)計(jì)復(fù)牌時(shí)間。2、上市公司停牌后可以自主決定是否終止本次重組進(jìn)程。上市公司停牌后決定終止本次重組進(jìn)程的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告，披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況及終止原因，并承諾自公告之日起至少3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，公司證券同時(shí)復(fù)牌。3、上市公司未能按期披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案且未申請(qǐng)延期復(fù)牌的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告并證券復(fù)牌，同時(shí)披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況及終止原因。上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。上市公司申請(qǐng)延期復(fù)牌后，仍未能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告并證券復(fù)牌，披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況及終止原因。上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少6個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。4、在籌劃重大資產(chǎn)重組停牌期間，上市公司單次申請(qǐng)證券停牌時(shí)間一般不超過五個(gè)交易日，停牌期滿前可連續(xù)申請(qǐng)。每次申請(qǐng)停牌應(yīng)當(dāng)按本指南第三條“停牌及材料報(bào)送具體辦理辦法”的要求填寫停牌申請(qǐng)表和假設(shè)停牌期滿不能提交重組方案的復(fù)牌公告，同時(shí)向本所提交符合披露要求的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展公告。5、上市公司應(yīng)在停牌期滿五個(gè)交易日前，向本所提交按《重組辦法》要求制作的相關(guān)文件。相關(guān)文件經(jīng)本所對(duì)其完整性進(jìn)行形式審查后對(duì)外披露，公司證券同時(shí)恢復(fù)交易。6、上市公司申請(qǐng)停牌到期后未申請(qǐng)延期或雖申請(qǐng)延期但未獲同意的，本所將對(duì)該公司證券復(fù)牌。同時(shí)，該公司應(yīng)按統(tǒng)一的格式及內(nèi)容發(fā)布提示公告（附件5），說明上市公司曾籌劃重大重組事項(xiàng)，但因重大重組事項(xiàng)尚存在障礙或不成熟而終止，同時(shí)按照證監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》和本所《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知》（深證上〔2023〕375號(hào)）的相關(guān)規(guī)定就不再籌劃重大重組事項(xiàng)的期間作出承諾。五、重大重組停牌申請(qǐng)不受理及停牌后強(qiáng)制復(fù)牌的情形1、上市公司及相關(guān)方承諾不進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的期限未屆滿的，本所將不接受公司股票重組停牌的申請(qǐng)。2、出現(xiàn)下列情形的，本所可以對(duì)公司證券強(qiáng)制復(fù)牌：（1）公司證券停牌五個(gè)交易日后，公司未就繼續(xù)停牌提出申請(qǐng)的；（2）公司證券停牌五個(gè)交易日內(nèi)，重組事項(xiàng)未取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展或未實(shí)現(xiàn)分階段目標(biāo)的；（3）公司首次申請(qǐng)證券停牌后五個(gè)交易日內(nèi)，未向本所提交內(nèi)幕知情人及直系親屬名單和重大資產(chǎn)重組交易進(jìn)程備忘錄的；（4）公司截至停牌期滿前五個(gè)交易日，未向本所提交按《重組辦法》要求制作的相關(guān)文件或相關(guān)人員買賣上市公司證券的自查報(bào)告的；（5）公司在停牌期滿日未披露重組文件，且公司未提出延期復(fù)牌的申請(qǐng)或申請(qǐng)未獲同意的。

深圳證券交易所公司管理部

附件1：上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請(qǐng)表重要提示：公司及相關(guān)方承諾不進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的期限未屆滿的，本所不受理重組停牌申請(qǐng)公司簡(jiǎn)稱

證券代碼

重組涉及金額（萬(wàn)元）

重組是否屬于《重組辦法》規(guī)范的范疇

是否涉及發(fā)行股份

是否需重組委審核

是否涉及配套融資

重組事項(xiàng)是否需要向相關(guān)部門咨詢論證

上市公司是否處于被證監(jiān)會(huì)立案稽查尚未結(jié)案狀態(tài)

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問

財(cái)務(wù)顧問聯(lián)系人

財(cái)務(wù)顧問聯(lián)系

申請(qǐng)人名稱

申請(qǐng)人聯(lián)系

停牌申請(qǐng)?zhí)峤粫r(shí)間

年

月

日

時(shí)

分承諾最晚復(fù)牌時(shí)間

年

月

日申請(qǐng)內(nèi)容申請(qǐng)事項(xiàng)本公司申請(qǐng)對(duì)下列證券自下一交易日至

年

月

日停牌，停牌時(shí)間不超過5個(gè)交易日：證券1簡(jiǎn)稱：

，證券1代碼：

；證券2簡(jiǎn)稱：

，證券2代碼：

；證券3簡(jiǎn)稱：

，證券3代碼：

。重組方案簡(jiǎn)介

停牌原因1、準(zhǔn)備報(bào)送重組材料；2、媒體已有傳言；3、證券交易出現(xiàn)異常波動(dòng)；4、預(yù)計(jì)籌劃中的重組事項(xiàng)難以保密；5、其他：

承諾1、本公司保證申請(qǐng)停牌的重組事項(xiàng)是真實(shí)的，且具備可行性和可操作性，無(wú)重大法律政策障礙。本公司經(jīng)慎重決定，申請(qǐng)公司證券停牌。本公司不存在故意虛構(gòu)重組信息及其他損害投資者權(quán)益的情形。2、自停牌之日起5個(gè)交易日內(nèi)，本公司如果不能針對(duì)籌劃中的重組事項(xiàng)向深交所提交符合披露要求的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展公告或重組事項(xiàng)相關(guān)公告的，深交所可對(duì)本公司證券強(qiáng)制復(fù)牌。同時(shí)，本公司將按要求發(fā)布提示公告。3、自首次停牌之日起5個(gè)交易日內(nèi)，本公司將提交符合要求的內(nèi)幕信息知情人及其直系親屬名單和相關(guān)人員買賣上市公司證券的自查報(bào)告。4、本公司承諾于

年

月

日前披露符合《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則26號(hào)—上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》要求的重組預(yù)案或重組報(bào)告書。本公司至少在此日期前五個(gè)交易日向深交所提交相關(guān)信息披露文件。逾期未牌事項(xiàng)，并在公司董事會(huì)公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案后對(duì)公司股票予以復(fù)牌能披露的，公司證券自動(dòng)復(fù)牌并披露復(fù)牌公告，公司自復(fù)牌之日起三個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)（如申請(qǐng)延期后未能披露的，則承諾六個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)）長(zhǎng)期停牌原因

注：適用于預(yù)計(jì)停牌時(shí)間超過30天的公司停牌期間分階段工作安排

進(jìn)展安排實(shí)現(xiàn)情況（申請(qǐng)繼續(xù)停牌時(shí)必填）其他

上市公司董事長(zhǎng)簽字

上市公司董事會(huì)簽章

附件2：××股份董事會(huì)關(guān)于重大資產(chǎn)重組停牌公告本公司及董事會(huì)全體成員（或除董事XXX、XXX外的董事會(huì)全體成員）保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。董事XXX因（具體和明確的理由）不能保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。一、停牌事由和工作安排本公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，因有關(guān)事項(xiàng)尚存不確定性，為了維護(hù)投資者利益，避免對(duì)公司股價(jià)造成重大影響，根據(jù)深圳證券交易所的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司申請(qǐng)，公司證券（品種、簡(jiǎn)稱、代碼）自××××年××月××日起開始停牌。公司承諾爭(zhēng)取停牌時(shí)間不超過30個(gè)自然日，即最晚將在××××年××月××日前按照26號(hào)格式準(zhǔn)則的要求披露重大資產(chǎn)重組信息。若公司未能在上述期限內(nèi)召開董事會(huì)審議并披露相關(guān)事項(xiàng)且公司未提出延期復(fù)牌申請(qǐng)或申請(qǐng)未獲交易所同意的，公司證券最晚將于××××年××月××日恢復(fù)交易，公司承諾在證券恢復(fù)交易后3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。若在上述停牌期滿前向交易所申請(qǐng)延期復(fù)牌，公司承諾累計(jì)停牌時(shí)間不超過3個(gè)月；在上述期限內(nèi)若公司仍未能召開董事會(huì)審議并披露相關(guān)事項(xiàng)的，公司將發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告并股票復(fù)牌，同時(shí)承諾自公告之日起至少6個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。二、停牌期間安排公司自停牌之日將按照相關(guān)規(guī)定，積極開展各項(xiàng)工作，履行必要的報(bào)批和審議程序，督促公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、審計(jì)、評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)加快工作，公司預(yù)計(jì)將在停牌期滿前五個(gè)交易日向交易所提交符合要求的披露文件。三、必要風(fēng)險(xiǎn)提示本公司籌劃的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，尚存較大不確定性，敬請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。四、備查文件1、經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字的停牌申請(qǐng)；2、有關(guān)資產(chǎn)重組的相關(guān)協(xié)議或證明文件；3、本所要求的其他文件。

××股份董事會(huì)年

月

日

附件3：上市公司內(nèi)幕信息知情人員登記表

證券簡(jiǎn)稱：

內(nèi)幕信息事項(xiàng)：序號(hào)內(nèi)幕信息知情人員姓名身份證號(hào)碼或股東代碼所在單位/部門職務(wù)/崗位知悉內(nèi)幕信息時(shí)間知悉內(nèi)幕信息地點(diǎn)知悉內(nèi)幕信息方式內(nèi)幕信息內(nèi)容內(nèi)幕信息所處階段內(nèi)幕信息公開時(shí)間登記時(shí)間登記人

公司簡(jiǎn)稱：

公司代碼：法定代表人簽名：

公司蓋章：

注：1.本表所列項(xiàng)目?jī)H為必備項(xiàng)目，上市公司可根據(jù)自身內(nèi)幕信息管理的需要增加內(nèi)容；涉及到行政管理部門的，應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第九條的要求內(nèi)容進(jìn)行登記。具體檔案格式由上市公司根據(jù)需要確定，并注意保持穩(wěn)定性。2.內(nèi)幕信息事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采取一事一記的方式，即每份內(nèi)幕信息知情人員檔案僅涉及一個(gè)內(nèi)幕信息事項(xiàng)，不同內(nèi)幕信息事項(xiàng)涉及的知情人檔案應(yīng)當(dāng)分別記錄。3.填報(bào)獲取內(nèi)幕信息的方式，包括但不限于會(huì)談、、、書面報(bào)告、電子郵件等。4.填報(bào)各內(nèi)幕信息知情人員所獲知的內(nèi)幕信息的內(nèi)容，可根據(jù)需要添加附頁(yè)進(jìn)行詳細(xì)說明。5.填報(bào)內(nèi)幕信息所處階段，包括商議籌劃，論證咨詢，合同訂立，公司內(nèi)部的報(bào)告、傳遞、編制、決議等。

6.如為上市公司登記，填寫上市公司登記人名字；如為上市公司匯總，保留所匯總表格中原登記人的姓名。7.涉及重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)分為以下四部分填列：（一）上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及前述自然人的配偶、直系親屬；（二）交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（或主要負(fù)責(zé)人），以及前述自然人的配偶、直系親屬；（三）本次重大資產(chǎn)交易聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)經(jīng)辦人員，以及前述自然人的配偶、直系親屬；（四）其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及前述自然人的配偶、直系親屬。附件4：重大重組事項(xiàng)交易進(jìn)程備忘錄交易階段時(shí)間地點(diǎn)籌劃決策方式參與機(jī)構(gòu)和人員商議和決議內(nèi)容簽名公司簡(jiǎn)稱：注：重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄涉及的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在備忘錄上簽名確認(rèn)。法定代表人簽名：

公司蓋章：附件5：XX股份公司關(guān)于終止籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)暨公司證券復(fù)牌公告本公司及董事會(huì)全體成員（或除董事XXX、XXX外的董事會(huì)全體成員）保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。董事XXX因（具體和明確的理由）不能保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司曾于XXXX年XX月XX日與對(duì)手方籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，公司證券已于XXXX年XX月XX日開始停牌。一、本次籌劃的重大資產(chǎn)重組基本情況：1、交易對(duì)手方：2、籌劃的重大資產(chǎn)重組基本內(nèi)容：二、上市公司在停牌期間做的工作：詳述。。。三、終止籌劃的原因：重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)尚存在障礙或不成熟或其他，詳述。。。四、承諾：本公司至少三個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。（注：如上市公司申請(qǐng)延期復(fù)牌后仍未能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案的，應(yīng)承諾自本公告之日起至少6個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組）。五、證券復(fù)牌安排：公司證券將于XXXX年XX月XX日開始復(fù)牌。特此公告

XX股份董事會(huì)XXXX年XX月XX日9.2

深交所信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第13號(hào)——重大資產(chǎn)重組（深圳證券交易所公司管理部2023年5月20日發(fā)布，2023年12月17日修訂）為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組的信息披露和相關(guān)業(yè)務(wù)辦理流程，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2023年8月1日修訂）（以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》）、《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2023年修訂）、《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》（以下簡(jiǎn)稱128號(hào)文）、《上市公司重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》（以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》）、《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）、《關(guān)于填報(bào)〈上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見附表〉的規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023年修訂）》的有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。一、總則（一）本備忘錄規(guī)范的上市公司及上市公司控制或控股的子公司重大資產(chǎn)重組（以下簡(jiǎn)稱“重大重組”），是指《重組辦法》規(guī)定的重大資產(chǎn)重組行為。（二）上市公司必須保證籌劃中的重大重組事項(xiàng)的真實(shí)性，屬于《重組辦法》規(guī)范的事項(xiàng)，且具備可行性和可操作性，無(wú)重大法律政策障礙。上市公司不得故意虛構(gòu)重大重組信息損害投資者權(quán)益。（三）本所按形式審查的要求核查要件是否齊備，不對(duì)重組方案作實(shí)質(zhì)性判斷。（四）本備忘錄內(nèi)容是本所在監(jiān)管實(shí)踐中對(duì)重大資產(chǎn)重組方案的信息披露進(jìn)行關(guān)注的要點(diǎn)歸納，不代表本所對(duì)重組方案的保證。本所將根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求和市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)審核關(guān)注要點(diǎn)定期或不定期作出修訂和補(bǔ)充。二、重組預(yù)案或重組報(bào)告書的材料報(bào)送（一）上市公司擬向本所報(bào)送重組預(yù)案材料前，必須先辦理公司證券停牌事宜。在公司證券交易時(shí)段，本所不接收重組預(yù)案材料報(bào)送。公司如直接披露重組報(bào)告書，則應(yīng)比照本條辦理公司證券停牌事宜。（二）公司至少應(yīng)在承諾的最晚復(fù)牌日五個(gè)交易日前，向本所提交按《重組辦法》要求制作的相關(guān)文件。公司披露文件經(jīng)本所對(duì)其完整性進(jìn)行形式審查后對(duì)外披露，同時(shí)恢復(fù)公司證券交易。（三）上市公司應(yīng)按照證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，向本所報(bào)送重組預(yù)案或重組報(bào)告書材料。報(bào)送材料應(yīng)不少于紙質(zhì)文件和電子文件各一份，并保證紙質(zhì)文件和電子文件內(nèi)容一致。三、重組預(yù)案的披露及辦理流程（一）上市公司擬披露重組預(yù)案的，報(bào)送的材料至少包括：1、重組預(yù)案；2、重組（框架）協(xié)議、合同或意向書，交易對(duì)方出具的聲明和承諾；3、批準(zhǔn)重組預(yù)案的董事會(huì)決議；關(guān)于重組預(yù)案的獨(dú)立董事意見；4、董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說明；5、重組預(yù)案涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)注入的，應(yīng)提供履行相關(guān)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)程序的情況說明或文件；6、交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，提供已取得的相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件；7、上市公司擬購(gòu)買資產(chǎn)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，資產(chǎn)出售方已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利的證明文件，及不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形的說明材料；擬購(gòu)買的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，提供已取得的相應(yīng)權(quán)屬證書，以及具備相應(yīng)的開發(fā)或者開采條件的說明材料；8、重組情況表（附件1）；9、重大重組事項(xiàng)交易進(jìn)程備忘錄（附件2），進(jìn)程備忘錄應(yīng)符合《重組辦法》第四十一條、《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第34號(hào)——內(nèi)幕信息知情人員登記管理事項(xiàng)》和《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知》第四條的相關(guān)要求；10、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具的核查意見必須明確、具體；11、重組預(yù)案獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見表（附件3）；12、上市公司擬采用發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，且最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或者無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)根據(jù)《重組辦法》第四十二條提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查意見。專項(xiàng)核查意見應(yīng)明確說明相關(guān)非標(biāo)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的重大影響是否已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除。13、如內(nèi)幕信息知情人及直系親屬名單或其買賣上市公司證券的情況與前次報(bào)送的存在差異，應(yīng)重新按《上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第10號(hào)——重大重組停牌及材料報(bào)送》的要求向本所報(bào)備《內(nèi)幕信息知情人員登記表》，同時(shí)提交相關(guān)人員買賣上市公司證券的自查報(bào)告。存在買賣上市公司證券行為的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)書面說明其買賣股票行為是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息；上市公司及相關(guān)方應(yīng)當(dāng)書面說明相關(guān)申請(qǐng)事項(xiàng)的動(dòng)議時(shí)間，買賣股票人員是否參與決策，買賣行為與本次申請(qǐng)事項(xiàng)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)當(dāng)事人及其買賣行為進(jìn)行核查，對(duì)該行為是否涉嫌內(nèi)幕交易、是否對(duì)本次交易構(gòu)成法律障礙發(fā)表明確意見。上市公司應(yīng)當(dāng)就上述說明和核查情況在重組預(yù)案中進(jìn)行披露。存在《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》第五條情形的，上市公司應(yīng)充分舉證相關(guān)內(nèi)幕信息知情人及直系親屬等不存在內(nèi)幕交易行為，向本所提交相關(guān)說明。14、其他本所要求的材料。（二）上市公司向本所提交的重組相關(guān)材料完備、合規(guī)，且獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見符合《財(cái)務(wù)顧問指引》要求的，經(jīng)本所同意后，上市公司可以披露重組預(yù)案。上市公司披露重組預(yù)案后，本所辦理該公司證券復(fù)牌事宜。（三）上市公司披露重組預(yù)案時(shí)，披露內(nèi)容至少包括：1、重組預(yù)案內(nèi)容。重組預(yù)案應(yīng)符合《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》第八條要求，應(yīng)充分揭示該次重組的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)；2、重組協(xié)議或合同主要內(nèi)容；3、關(guān)于重組預(yù)案的董事會(huì)決議公告，關(guān)于重組預(yù)案的獨(dú)立董事意見；4、董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說明；5、重組預(yù)案涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)注入的，應(yīng)在重組預(yù)案中披露履行相關(guān)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)程序的情況；6、交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)在重組預(yù)案中披露取得相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)等情況；7、上市公司擬購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)在重組預(yù)案中披露資產(chǎn)出售方是否已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利，不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形；擬購(gòu)買的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)在重組預(yù)案中披露相應(yīng)的權(quán)屬證書的取得情況，并披露其是否具備相應(yīng)的開發(fā)或者開采條件；8、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見及重組預(yù)案核查意見表。核查意見應(yīng)符合《財(cái)務(wù)顧問指引》第七條的要求，核查意見表應(yīng)符合附件2的要求；9、存在買賣上市公司證券行為的，上市公司應(yīng)當(dāng)就相關(guān)方的買賣證券說明和核查情況在重組預(yù)案中進(jìn)行披露；存在《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》（128號(hào)文）第五條情形的，上市公司應(yīng)在重組預(yù)案中披露股價(jià)異動(dòng)的情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；10、涉及借殼重組的，上市公司應(yīng)在重組預(yù)案中重點(diǎn)披露擬進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等人選是否具備管理上述經(jīng)營(yíng)實(shí)體所必需的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，已經(jīng)接受財(cái)務(wù)顧問關(guān)于證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作知識(shí)輔導(dǎo)、培訓(xùn)的情況；同時(shí)還披露本次重組完成后上市公司是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，是否符合證監(jiān)會(huì)有關(guān)治理與規(guī)范運(yùn)作的相關(guān)規(guī)定，在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面是否獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東及其控制的其他企業(yè)間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯示公平的關(guān)聯(lián)交易；11、涉及向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定》第七條的規(guī)定進(jìn)行審議，在重組預(yù)案中一并披露；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問同時(shí)核查并發(fā)表明確的專業(yè)意見；12、涉及發(fā)行股份募集配套資金的，上市公司應(yīng)在重組預(yù)案中明確發(fā)行股份的定價(jià)方式；配套資金比例不超過交易總金額25%的，上市公司應(yīng)聘請(qǐng)具有保薦人資格的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，同時(shí)在重組預(yù)案中披露獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的保薦人資格情況；13、重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案中披露是否存在泄露本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息以及利用本次重大資產(chǎn)重組信息進(jìn)行內(nèi)幕交易的情形；14、如本所核查結(jié)果顯示股票交易存在明顯異常且上市公司決定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)布重大資產(chǎn)重組預(yù)案同時(shí)，就公司股票交易存在明顯異常、可能導(dǎo)致本次重組進(jìn)程被暫停或者被終止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件5）；如籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)停牌期間因重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榍夜緵Q定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案的同時(shí)披露有關(guān)立案情況，并就本次重組進(jìn)程被暫停和可能被終止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件6）。15、本次重組相關(guān)主體是否存在依據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》第十三條不得參與任何上市公司重大資產(chǎn)重組情形的說明。16、其他本所要求的內(nèi)容。四、重組報(bào)告書的披露及辦理流程（一）上市公司因重大資產(chǎn)重組停牌后，首次復(fù)牌時(shí)，公司認(rèn)為重組報(bào)告書等相關(guān)材料達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的，可以直接申請(qǐng)披露重組報(bào)告書，而不需披露重組預(yù)案。（二）上市公司擬披露重組報(bào)告書的，報(bào)送的材料至少包括：1、重組報(bào)告書；2、重組協(xié)議或合同，交易對(duì)方出具的承諾和聲明；3、批準(zhǔn)重組報(bào)告書的董事會(huì)決議；關(guān)于重組報(bào)告書的獨(dú)立董事意見；4、董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說明；5、重組報(bào)告書涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)注入的，應(yīng)提供履行相關(guān)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)程序的情況說明或文件；6、交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，已取得的相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件；7、上市公司擬購(gòu)買資產(chǎn)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，資產(chǎn)出售方已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利的證明文件，及不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形的說明材料；擬購(gòu)買的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，提供已取得的相應(yīng)權(quán)屬證書，以及具備相應(yīng)的開發(fā)或者開采條件的說明材料；8、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告；9、法律意見書；10、重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；11、上市公司購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)提供經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。上市公司確有充分理由無(wú)法提供上述盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)提交無(wú)法提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的原因的說明材料；12、上市公司擬采用發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，且最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或者無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)根據(jù)《重組辦法》第四十二條提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查意見。專項(xiàng)核查意見應(yīng)明確說明相關(guān)非標(biāo)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的重大影響是否已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除。13、進(jìn)行《重組辦法》第二十八條第（一）至（三）款的重組，應(yīng)提供上市公司最近一年又一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。14、如內(nèi)幕信息知情人及直系親屬名單或其買賣上市公司證券的情況與前次報(bào)送的存在差異，應(yīng)重新按《上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第10號(hào)——重大重組停牌及材料報(bào)送》的要求向本所報(bào)備《內(nèi)幕信息知情人員登記表》，同時(shí)提交相關(guān)人員買賣上市公司證券的自查報(bào)告。存在買賣上市公司證券行為的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)書面說明其買賣股票行為是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息；上市公司及相關(guān)方應(yīng)當(dāng)書面說明相關(guān)申請(qǐng)事項(xiàng)的動(dòng)議時(shí)間，買賣股票人員是否參與決策，買賣行為與本次申請(qǐng)事項(xiàng)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)當(dāng)事人及其買賣行為進(jìn)行核查，對(duì)該行為是否涉嫌內(nèi)幕交易、是否對(duì)本次交易構(gòu)成法律障礙發(fā)表明確意見。上市公司應(yīng)當(dāng)就上述說明和核查情況在重組報(bào)告書中進(jìn)行披露。存在《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》第五條情形的，上市公司應(yīng)充分舉證相關(guān)內(nèi)幕信息知情人及直系親屬等不存在內(nèi)幕交易行為，并向本所提交相關(guān)說明。15、重組情況表（附件1）；16、重大重組事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄（附件2），進(jìn)程備忘錄應(yīng)符合《重組辦法》第四十一條和《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第34號(hào)——內(nèi)幕信息知情人員登記管理事項(xiàng)》的相關(guān)要求；17、重組報(bào)告書獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見表（附件4）；18、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具的重組報(bào)告書與預(yù)案差異情況對(duì)比表。19、重大重組涉及新增股份的，如觸及收購(gòu)或相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)的信息披露義務(wù)，還需提交并披露收購(gòu)報(bào)告書或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書；20、其他本所要求的材料。（三）上市公司向本所提交重組相關(guān)材料完備，且獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告符合《財(cái)務(wù)顧問指引》要求的，經(jīng)本所同意后，上市公司可以披露重組報(bào)告書。（四）上市公司披露重組報(bào)告書時(shí)，披露內(nèi)容至少包括：1、重組報(bào)告書內(nèi)容。重組報(bào)告書內(nèi)容應(yīng)符合《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》第十條要求，應(yīng)充分揭示該次重組的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)；2、批準(zhǔn)重組報(bào)告書的董事會(huì)決議公告；3、關(guān)于重組報(bào)告書的獨(dú)立董事意見；4、董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說明；5、重組報(bào)告書涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)注入的，應(yīng)在重組報(bào)告書中披露相關(guān)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)程序的情況說明或文件；6、交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)在重組報(bào)告書中披露取得相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)等情況；7、上市公司擬購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)在重組報(bào)告書中披露資產(chǎn)出售方是否已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利，不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形；擬購(gòu)買的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)在重組報(bào)告書中披露相應(yīng)的權(quán)屬證書的取得情況，并披露其是否具備相應(yīng)的開發(fā)或者開采條件；8、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告應(yīng)符合《財(cái)務(wù)顧問指引》第八條的要求；9、重組報(bào)告書獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見表。相關(guān)格式應(yīng)符合附件4的規(guī)定；10、法律意見書；11、重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；12、上市公司購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)披露經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。上市公司確有充分理由無(wú)法提供上述盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)披露無(wú)法提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的原因。在重組報(bào)告書中作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并在管理層討論與分析部分就本次重組對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和未來(lái)發(fā)展前景的影響進(jìn)行詳細(xì)分析；13、存在買賣上市公司證券行為的，上市公司應(yīng)當(dāng)就相關(guān)方的買賣證券說明和核查情況在重組報(bào)告書中進(jìn)行披露；存在《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》（128號(hào)文）第五條情形的，上市公司應(yīng)在重組報(bào)告書中披露股價(jià)異動(dòng)的情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；14、涉及借殼重組的，上市公司應(yīng)在重組報(bào)告書中重點(diǎn)披露擬進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等人選是否具備管理上述經(jīng)營(yíng)實(shí)體所必需的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，已經(jīng)接受財(cái)務(wù)顧問關(guān)于證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作知識(shí)輔導(dǎo)、培訓(xùn)的情況；同時(shí)還披露本次重組完成后上市公司是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，是否符合證監(jiān)會(huì)有關(guān)治理與規(guī)范運(yùn)作的相關(guān)規(guī)定，在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面是否獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東及其控制的其他企業(yè)間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯示公平的關(guān)聯(lián)交易；15、涉及向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定》第七條的規(guī)定進(jìn)行審議，在重組報(bào)告書中一并披露；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問同時(shí)核查并發(fā)表明確的專業(yè)意見；16、涉及發(fā)行股份募集配套資金的，上市公司應(yīng)在重組報(bào)告書中明確發(fā)行股份的定價(jià)方式；配套資金比例不超過交易總金額25%的，上市公司應(yīng)聘請(qǐng)具有保薦人資格的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，同時(shí)在重組報(bào)告書中披露獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的保薦人資格情況；17、重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中披露是否存在泄露本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息以及利用本次重大資產(chǎn)重組信息進(jìn)行內(nèi)幕交易的情形；18、如本所核查結(jié)果顯示股票交易存在明顯異常且上市公司決定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)布重大資產(chǎn)重組報(bào)告書的同時(shí)，就公司股票交易存在明顯異常、可能導(dǎo)致本次重組進(jìn)程被暫?；蛘弑唤K止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件5）；如籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)停牌期間因重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榍夜緵Q定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露重大資產(chǎn)重組報(bào)告書的同時(shí)披露有關(guān)立案情況，并就本次重組進(jìn)程被暫停和可能被終止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件6）。18、本次重組相關(guān)主體是否存在依據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》第十三條不得參與任何上市公司重大資產(chǎn)重組情形的說明。19、其他本所要求的內(nèi)容。（五）本次重組的重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告和核查意見表、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告齊備后，上市公司方能發(fā)出召開審議本次重組的股東大會(huì)通知。（六）上市公司就重大資產(chǎn)重組發(fā)出股東大會(huì)通知，議案內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1、本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方；2、交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間；3、定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)；4、相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬；5、相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任；6、決議的有效期；7、對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)；8、涉及向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定》第七條的規(guī)定進(jìn)行審議（如適用）；9、其他需要明確的事項(xiàng)。五、重組方案行政許可審核前的披露（一）上市公司首次披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案后至召開相關(guān)股東大會(huì)前，如該重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈?，上市公司?yīng)當(dāng)暫停本次重組進(jìn)程，不得召開該次股東大會(huì)，及時(shí)公告相關(guān)信息并就本次重組可能被終止等情況作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件6）。上市公司召開相關(guān)股東大會(huì)后至向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出行政許可申請(qǐng)前，如該重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈模鲜泄緫?yīng)當(dāng)暫停本次重組進(jìn)程，及時(shí)公告相關(guān)信息并就本次重組可能被終止等情況作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件6）。在暫停期間，上市公司可以自主決定是否終止本次重組，決定終止的應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告，說明終止原因，并承諾自公告之日起至少3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。（二）根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》第九條的規(guī)定，上市公司有證據(jù)證明其重大資產(chǎn)重組符合恢復(fù)進(jìn)程的，經(jīng)聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問及律師事務(wù)所對(duì)本次重大資產(chǎn)重組有關(guān)的主體進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具確認(rèn)意見，可以向本所提出擬恢復(fù)重組進(jìn)程的報(bào)告。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)確認(rèn)后，公司恢復(fù)重組進(jìn)程。（三）上市公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)前，因上市公司控股股東及其實(shí)際控制人存在內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)終止本次重組進(jìn)程并及時(shí)公告相關(guān)信息，同時(shí)承諾自公告之日起至少12個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。（四）上市公司首次披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案后，至向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)前，因重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)存在重大市場(chǎng)質(zhì)疑或者有明確線索的舉報(bào)，上市公司及涉及相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)就市場(chǎng)質(zhì)疑及時(shí)作出說明或澄清。如果該涉嫌內(nèi)幕交易的重大市場(chǎng)質(zhì)疑或者舉報(bào)涉及事項(xiàng)已被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，按照《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、重組方案行政許可審核期間的披露和停復(fù)牌（一）上市公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出涉及重大資產(chǎn)重組的行政許可申請(qǐng)后，該行政許可申請(qǐng)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予受理、恢復(fù)受理程序、暫停審核、恢復(fù)審核或者終止審核決定的，上市公司應(yīng)及時(shí)公告進(jìn)展情況并作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件7）。（二）上市公司重大資產(chǎn)重組行政許可被中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理后，因上市公司控股股東及其實(shí)際控制人內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任，中國(guó)證監(jiān)會(huì)終止審核的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止本次重組公告，披露終止原因，同時(shí)承諾自公告之日起至少12個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。（三）中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核期間提出反饋意見要求上市公司作出書面解釋、說明的，上市公司應(yīng)當(dāng)自收到反饋意見之日起30日內(nèi)提供書面回復(fù)意見。逾期未提供的，上市公司應(yīng)當(dāng)在到期日的次日就本次重大資產(chǎn)重組的進(jìn)展情況及未能及時(shí)提供回復(fù)意見的具體原因等予以公告。（四）上市公司在中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核重組方案期間，擬對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更，構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)表決通過后重新提交股東大會(huì)審議，同時(shí)作出公告。（五）上市公司在中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核重組方案期間，董事會(huì)決議終止或者撤回本次重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。（六）需提交并購(gòu)重組委審議的重組事項(xiàng)，上市公司應(yīng)當(dāng)在并購(gòu)重組委工作會(huì)議期間申請(qǐng)證券停牌。上市公司收到會(huì)議通知即辦理證券停牌，收到并購(gòu)重組委的表決結(jié)果后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日公告結(jié)果并申請(qǐng)復(fù)牌。七、重組方案實(shí)施的披露（一）上市公司在獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)文件當(dāng)日向本所提交下列文件：1、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)文件；2、核準(zhǔn)公告；3、上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核情況重新修訂重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見的，上市公司應(yīng)當(dāng)就補(bǔ)充或修改內(nèi)容予以公告，并將修訂后的重組報(bào)告書全文及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見上網(wǎng)披露。上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在修訂的重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告或意見的首頁(yè)就補(bǔ)充或修改的內(nèi)容作出特別提示；4、本所要求的其他文件。（二）中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司重組申請(qǐng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案，辦理相關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)，并于實(shí)施完畢之日起3個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書，向本所提交書面報(bào)告，并予以公告。（三）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)重組實(shí)施過程、資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，發(fā)表明確的結(jié)論性意見。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所出具的意見應(yīng)當(dāng)與實(shí)施情況報(bào)告書同時(shí)公告。（四）上市公司辦理重大資產(chǎn)重組實(shí)施手續(xù)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的材料至少包括：1、經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核的全套重大資產(chǎn)重組材料；2、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見或上市保薦書；3、法律意見書；4、控股股東、實(shí)際控制人、其他重組方和上市公司（簡(jiǎn)稱“重組相關(guān)方”）在重大資產(chǎn)重組中作出的承諾（重組相關(guān)方和財(cái)務(wù)顧問簽字蓋章）；5、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成的相關(guān)證明文件；6、財(cái)務(wù)顧問協(xié)議或保薦協(xié)議；7、重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書；8、重組相關(guān)方重大資產(chǎn)重組承諾事項(xiàng)的公告。涉及新增股份上市的，上市公司還需提交以下文件：1、新增股份上市的書面申請(qǐng)；2、發(fā)行完成后經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；3、中國(guó)結(jié)算深圳分公司對(duì)新增股份登記托管情況的書面證明。（五）重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書經(jīng)本所審核后，上市公司應(yīng)及時(shí)刊登重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書和重大資產(chǎn)重組承諾事項(xiàng)的公告。（六）自收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件之日起60日內(nèi)，本次重大資產(chǎn)重組未實(shí)施完畢的，上市公司應(yīng)當(dāng)于期滿后次一工作日將實(shí)施進(jìn)展情況報(bào)告本所并予以公告；此后每30日應(yīng)當(dāng)公告一次，直至實(shí)施完畢。八、重組方案實(shí)施后的信息披露（一）在承諾事項(xiàng)未完全履行完畢前，上市公司應(yīng)在年度報(bào)告披露同時(shí)，就重組相關(guān)方重大資產(chǎn)重組承諾事項(xiàng)的履行情況予以單獨(dú)披露。（二）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對(duì)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，向本所報(bào)告并予以公告：1、交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況；2、交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況；3、盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)情況；4、管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀；5、公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況；6、與已公布的重組方案存在差異的其他事項(xiàng)。（三）實(shí)施《重組辦法》第十二條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合重組實(shí)施完畢后的第二、三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對(duì)前款第（二）至（六）項(xiàng)事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，向本所報(bào)告并予以公告。自本備忘修訂發(fā)布之日起，《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第17號(hào)――重大資產(chǎn)重組預(yù)案審核關(guān)注要點(diǎn)》廢止。附件1：重組情況表公司簡(jiǎn)稱公司代碼重組對(duì)方名稱重組涉及金額（億元）是否屬于《重組辦法》第十二條規(guī)定的借殼重組是否同時(shí)募集部分配套資金是否立案稽查尚未結(jié)案是否需上重組委材料報(bào)送人姓名材料報(bào)送人聯(lián)系獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問名稱財(cái)務(wù)顧問主辦人評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽字人）審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽字人）報(bào)送日期報(bào)送前是否辦理證券停牌方案要點(diǎn)上市公司概況方案簡(jiǎn)述實(shí)施方案效果是否發(fā)行新股如是，描述具體方案附件2：重大重組事項(xiàng)交易進(jìn)程備忘錄交易階段時(shí)間地點(diǎn)籌劃決策方式參與機(jī)構(gòu)和人員商議和決議內(nèi)容簽名

公司簡(jiǎn)稱：

公司代碼：所涉重大事項(xiàng)簡(jiǎn)述：注：重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄涉及的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在備忘錄上簽名確認(rèn)。法定代表人簽名：

公司蓋章：附件3：重組預(yù)案獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見表上市公司名稱獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問名稱證券簡(jiǎn)稱證券代碼交易類型購(gòu)買□出售□其他方式□交易對(duì)方是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易是□否□是否發(fā)行股份是□否□判斷構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的依據(jù)是否屬于《重組辦法》第十二條規(guī)定的借殼重組是否同時(shí)募集部分配套資金本次重組方案簡(jiǎn)介重組預(yù)案材料完備性序號(hào)項(xiàng)目是/否/不適用備注1重組預(yù)案文本是否完整，至少應(yīng)包括《準(zhǔn)則》第八條所列內(nèi)容。2是否提交重組協(xié)議或合同、交易對(duì)方出具的承諾和聲明、通過重組預(yù)案的董事會(huì)決議和獨(dú)立董事意見、董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說明等文件。3重組預(yù)案涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)注入的，是否提供履行相關(guān)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)程序的情況說明或文件。4獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問是否出具核查意見及核查意見表。核查意見是否完整，至少應(yīng)包括《指引》第七條所列內(nèi)容。5重組情況表及交易進(jìn)程備忘錄。交易進(jìn)程備忘錄是否符合《重組辦法》第四十一條的要求。6內(nèi)幕信息知情人及直系親屬名單和自查報(bào)告。存在買賣上市公司證券行為的，需向本所提交符合26號(hào)《準(zhǔn)則》第十八條要求的相關(guān)說明。7如果存在128號(hào)文第五條情形的，上市公司是否充分舉證相關(guān)內(nèi)幕信息知情人及直系親屬等不存在內(nèi)幕交易行為，并本所提交相關(guān)說明。（如適用）8上市公司擬采用發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，且最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或者無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，是否根據(jù)《重組辦法》第四十二條提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查意見。專項(xiàng)核查意見是否說明相關(guān)非標(biāo)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除。9交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，是否取得并提供的相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件。10上市公司擬購(gòu)買資產(chǎn)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，資產(chǎn)出售方已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利的證明文件，及不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形的說明材料；擬購(gòu)買的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，是否已取得并提供相應(yīng)的權(quán)屬證書，以及具備相應(yīng)的開發(fā)或者開采條件。11上市公司吸收合并、分立的等創(chuàng)新業(yè)務(wù)或無(wú)先例事項(xiàng)的重組是否已經(jīng)相關(guān)部門原則同意。12上市公司是否處于被證監(jiān)會(huì)立案稽查尚未結(jié)案狀態(tài)。13重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案中披露是否存在泄露本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息以及利用本次重大資產(chǎn)重組信息進(jìn)行內(nèi)幕交易的情形。14如本所核查結(jié)果顯示股票交易存在明顯異常且上市公司決定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)布重大資產(chǎn)重組報(bào)告書的同時(shí)，就公司股票交易存在明顯異常、可能導(dǎo)致本次重組進(jìn)程被暫?；蛘弑唤K止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告；如籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)停牌期間因重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榍夜緵Q定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露重大資產(chǎn)重組報(bào)告書的同時(shí)披露有關(guān)立案情況，并就本次重組進(jìn)程被暫停和可能被終止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見序號(hào)項(xiàng)目是/否/不適用備注1上市公司重組方案是否屬于《重組辦法》第十二條的規(guī)定借殼重組，計(jì)算原則是否執(zhí)行累計(jì)首次原則和預(yù)期合并原則；如是，重組方案是否符合《重組辦法》第十二條的要求。2向第三方購(gòu)買資產(chǎn)發(fā)行股份數(shù)量是否不低于發(fā)行后上市公司總股本的5%或擬購(gòu)買資產(chǎn)的交易金額不低于1億元人民幣3發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的同時(shí)募集部分配套資金，配套資金比例是否不超過交易總金額的25%4上市公司董事會(huì)編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案是否符合《重組辦法》、《規(guī)定》及《準(zhǔn)則》的要求。5重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方是否已根據(jù)《規(guī)定》第一條的要求出具了書面承諾和聲明，承諾“保證其所提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保證不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并聲明承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任”。該等承諾和聲明應(yīng)當(dāng)與上市公司董事會(huì)決議同時(shí)公告、是否已明確記載于重組預(yù)案中。6上市公司是否已就本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)與交易對(duì)方簽訂附條件生效的交易合同；交易合同的生效條件是否符合《規(guī)定》第二條的要求，交易合同主要條款是否齊備，交易合同附帶的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前置條件是否對(duì)本次交易進(jìn)展構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。交易合同應(yīng)當(dāng)載明本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)一經(jīng)上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，交易合同即應(yīng)生效。重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，交易合同應(yīng)當(dāng)載明特定對(duì)象擬認(rèn)購(gòu)股份的數(shù)量或者數(shù)量區(qū)間、認(rèn)購(gòu)價(jià)格或者定價(jià)原則、限售期，以及目標(biāo)資產(chǎn)的基本情況、交易價(jià)格或者定價(jià)原則、資產(chǎn)過戶或交付的時(shí)間安排和違約責(zé)任等條款。7上市公司董事會(huì)是否已按照《規(guī)定》第四條的要求對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出明確判斷并記載于董事會(huì)決議記錄中。(1)交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件；本次交易行為涉及有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案中詳細(xì)披露已向有關(guān)主管部門報(bào)批的進(jìn)展情況和尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序，并對(duì)可能無(wú)法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)作出特別提示。(2)上市公司擬購(gòu)買資產(chǎn)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，資產(chǎn)出售方必須已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利，不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形。上市公司擬購(gòu)買的資產(chǎn)為企業(yè)股權(quán)的，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)不存在出資不實(shí)或者影響其合法存續(xù)的情況；上市公司在交易完成后成為持股型公司的，作為主要標(biāo)的資產(chǎn)的企業(yè)股權(quán)應(yīng)當(dāng)為控股權(quán)。上市公司擬購(gòu)買的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書，并具備相應(yīng)的開發(fā)或者開采條件。(3)上市公司購(gòu)買資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)有利于提高上市公司資產(chǎn)的完整性(包括取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn))，有利于上市公司在人員、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面保持獨(dú)立。(4)本次交易應(yīng)當(dāng)有利于上市公司改善財(cái)務(wù)狀況、增強(qiáng)持續(xù)盈利能力，有利于上市公司突出主業(yè)、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有利于上市公司增強(qiáng)獨(dú)立性、減少關(guān)聯(lián)交易、避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。8本次交易的整體方案是否符合《重組辦法》第十條、第四十一條和《規(guī)定》第四條所列明的各項(xiàng)要求。9本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)是否完整，其權(quán)屬狀況是否清晰，相關(guān)權(quán)屬證書是否完備有效，標(biāo)的資產(chǎn)按交易合同約定進(jìn)行過戶或轉(zhuǎn)移是否存在重大法律障礙，相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效。10上市公司董事會(huì)編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案是否按照本所《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第15號(hào)――重大資產(chǎn)重組風(fēng)險(xiǎn)披露》要求，已充分披露本次交易存在的重大不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。11對(duì)本次交易所涉及的資產(chǎn)定價(jià)和股份定價(jià)（如涉及）進(jìn)行全面分析，說明定價(jià)是否合理。12對(duì)交易完成后上市公司的市場(chǎng)地位、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、持續(xù)發(fā)展能力、公司治理機(jī)制進(jìn)行全面分析。13上市公司董事會(huì)編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案中是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。14本次重組相關(guān)主體是否存在依據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》第十三條不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組的情形。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查要點(diǎn)序號(hào)項(xiàng)目是/否/不適用備注一、交易對(duì)方的情況1交易對(duì)方的基本情況1.1交易對(duì)方的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、稅務(wù)登記證號(hào)碼與實(shí)際情況是否相符1.2交易對(duì)方是否無(wú)影響其存續(xù)的因素1.3交易對(duì)方為自然人的，是否未取得其他國(guó)家或者地區(qū)的永久居留權(quán)或者護(hù)照1.4交易對(duì)方闡述的歷史沿革是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任何虛假披露2交易對(duì)方的控制權(quán)結(jié)構(gòu)2.1交易對(duì)方披露的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系是否全面、完整、真實(shí)2.2如交易對(duì)方成立不足一年或沒有開展實(shí)際業(yè)務(wù)，是否已核查交易對(duì)方的控股股東或者實(shí)際控制人的情況2.3是否已核查交易對(duì)方的主要股東及其他管理人的基本情況3交易對(duì)方的實(shí)力3.1是否已核查交易對(duì)方從事的主要業(yè)務(wù)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)成果及在行業(yè)中的地位3.2是否已核查交易對(duì)方的主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r3.3是否已核查交易對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況等4交易對(duì)方的資信情況4.1交易對(duì)方及其高級(jí)管理人員、交易對(duì)方的實(shí)際控制人及其高級(jí)管理人員最近5年內(nèi)是否未受到過行政處罰（不包括證券市場(chǎng)以外的處罰）、刑事處罰或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁交易對(duì)方及其高級(jí)管理人員最近5年是否未受到與證券市場(chǎng)無(wú)關(guān)的行政處罰4.2交易對(duì)方是否未控制其他上市公司如控制其他上市公司的，該上市公司的合規(guī)運(yùn)作情況，是否不存在控股股東占用上市公司資金、利用上市公司違規(guī)提供擔(dān)保等問題4.3交易對(duì)方是否不存在其他不良記錄5交易對(duì)方與上市公司之間的關(guān)系5.1交易對(duì)方與上市公司之間是否不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系5.2交易對(duì)方是否未向上市公司推薦董事或者高級(jí)管理人員的情況6交易對(duì)方是否承諾在限定期限內(nèi)不以任何形式轉(zhuǎn)讓其所持股份7交易對(duì)方是否不存在為他人代為持有股份的情形二、上市公司重組中購(gòu)買資產(chǎn)的狀況（適用于上市公司購(gòu)買資產(chǎn)、對(duì)已設(shè)立企業(yè)增資、接受附義務(wù)的贈(zèng)與或者托管資產(chǎn)、定向發(fā)行購(gòu)買資產(chǎn)、借殼重組等情況）1購(gòu)買資產(chǎn)所屬行業(yè)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)范圍若不屬于，是否不存在影響行業(yè)發(fā)展的重大政策因素涉及稀土開采及冶煉分離企業(yè)的并購(gòu)重組，應(yīng)披露其符合《稀土行業(yè)準(zhǔn)入條件》的依據(jù)；不能提供依據(jù)的，應(yīng)披露其是否能通過《稀土行業(yè)準(zhǔn)入條件》審查具有重大不確定性，并作重大風(fēng)險(xiǎn)提示2購(gòu)買資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況2.1購(gòu)買的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)在最近3年內(nèi)是否有確定的持續(xù)經(jīng)營(yíng)記錄2.2交易對(duì)方披露的取得并經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)資產(chǎn)或業(yè)務(wù)的時(shí)間是否真實(shí)2.3購(gòu)買資產(chǎn)最近3年是否不存在重大違法違規(guī)行為3購(gòu)買資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況3.1該項(xiàng)資產(chǎn)是否具有持續(xù)盈利能力3.2收入和利潤(rùn)中是否不包含較大比例（如30%以上）的非經(jīng)常性損益3.3是否不涉及將導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加且數(shù)額較大的異常應(yīng)收或應(yīng)付帳款3.4交易完成后是否未導(dǎo)致上市公司的負(fù)債比例過大（如超過70%），屬于特殊行業(yè)的應(yīng)在備注中說明3.5交易完成后上市公司是否不存在將承擔(dān)重大擔(dān)保或其他連帶責(zé)任，以及其他或有風(fēng)險(xiǎn)問題3.6相關(guān)資產(chǎn)或業(yè)務(wù)是否不存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件虛假記載；或者其他重大違法行為4購(gòu)買資產(chǎn)的權(quán)屬狀況4.1權(quán)屬是否清晰是否已經(jīng)辦理了相應(yīng)的權(quán)屬證明，包括相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)、土地使用權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或其他權(quán)益的權(quán)屬證明交易對(duì)方向上市公司轉(zhuǎn)讓前述資產(chǎn)是否不存在政策障礙、抵押或凍結(jié)等權(quán)利限制是否不會(huì)產(chǎn)生訴訟、人員安置糾紛或其他方面的重大風(fēng)險(xiǎn)該資產(chǎn)正常運(yùn)營(yíng)所需要的人員、技術(shù)以及采購(gòu)、營(yíng)銷體系等是否一并購(gòu)入4.2如為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（包括股權(quán)或其他可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)）交易對(duì)方是否合法擁有該項(xiàng)權(quán)益類資產(chǎn)的全部權(quán)利該項(xiàng)權(quán)益類資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬是否清晰與該項(xiàng)權(quán)益類資產(chǎn)相關(guān)的公司發(fā)起人是否不存在出資不實(shí)或其他影響公司合法存續(xù)的情況標(biāo)的資產(chǎn)股權(quán)結(jié)構(gòu)披露是否全面、完整（披露全部股東，及各股東均追溯至其終極自然人股東或國(guó)資機(jī)構(gòu)），是否全面、完整披露交易標(biāo)的的股權(quán)演變情況屬于有限責(zé)任公司的，相關(guān)股權(quán)注入上市公司是否已取得其他股東的同意或者是有證據(jù)表明，該股東已經(jīng)放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)股權(quán)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰是否已辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)證書4.3該項(xiàng)資產(chǎn)（包括該股權(quán)所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)）是否無(wú)權(quán)利負(fù)擔(dān)，如抵押、質(zhì)押等擔(dān)保物權(quán)是否無(wú)禁止轉(zhuǎn)讓、限制轉(zhuǎn)讓或者被采取強(qiáng)制保全措施的情形4.4是否不存在導(dǎo)致該資產(chǎn)受到第三方請(qǐng)求或政府主管部門處罰的事實(shí)是否不存在訴訟、仲裁或其他形式的糾紛4.5相關(guān)公司章程中是否不存在可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容或相關(guān)投資協(xié)議4.6相關(guān)資產(chǎn)是否在最近3年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或者交易相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估或者交易價(jià)格與本次評(píng)估（預(yù)估）價(jià)格相比是否存在差異如有差異是否已進(jìn)行合理性分析相關(guān)資產(chǎn)在最近3年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或者交易的，是否在公告中如實(shí)披露5資產(chǎn)的獨(dú)立性5.1進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)或業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性，是否未因受到合同、協(xié)議或相關(guān)安排約束，如特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可等而具有不確定性5.2注入上市公司后，上市公司是否直接參與其經(jīng)營(yíng)管理，或做出適當(dāng)安排以保證其正常經(jīng)營(yíng)6是否不存在控股股東及其關(guān)聯(lián)人以與主業(yè)無(wú)關(guān)資產(chǎn)或低效資產(chǎn)償還其占用上市公司的資金的情況7涉及購(gòu)買境外資產(chǎn)的，是否對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行核查，如委托境外中介機(jī)構(gòu)協(xié)助核查，則在備注中予以說明（在境外中介機(jī)構(gòu)同意的情況下，有關(guān)上述內(nèi)容的核查，可援引境外中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查意見）8交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否不存在可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效9擬在重組后發(fā)行新股或債券時(shí)連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)的9.1購(gòu)買的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)是否獨(dú)立完整，且在最近兩年未發(fā)生重大變化9.2購(gòu)買資產(chǎn)是否在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)兩年以上9.3購(gòu)買資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前是否實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上是否能夠清晰劃分9.4上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的主要高級(jí)管理人員是否簽訂聘用合同或者采取其他方式確定聘用關(guān)系是否就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排10交易標(biāo)的的重大會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)是否與上市公司不存在較大差異存在較大差異按規(guī)定須進(jìn)行變更的，是否未對(duì)交易標(biāo)的的利潤(rùn)產(chǎn)生影響11購(gòu)買資產(chǎn)的主要產(chǎn)品工藝與技術(shù)是否不屬于政策明確限制或者淘汰的落后產(chǎn)能與工藝技術(shù)12購(gòu)買資產(chǎn)是否符合我國(guó)現(xiàn)行環(huán)保政策的相關(guān)要求13上市公司擬取得礦業(yè)權(quán)或其主要資產(chǎn)為礦業(yè)權(quán)的，是否遵循《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第14號(hào)――礦業(yè)權(quán)相關(guān)信息披露》的規(guī)定14借殼重組判斷14.1控制權(quán)變更之日起，上市公司向收購(gòu)人購(gòu)買的資產(chǎn)總額，是否占上市公司控制權(quán)變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上14.2收購(gòu)人因同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易問題涉及未來(lái)向上市公司注入資產(chǎn)的，判斷借殼重組時(shí)是否合并計(jì)算15屬于借殼重組的15.1借殼重組擬購(gòu)買資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間是否在3年以上；如涉及多個(gè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體，是否在同一控制下持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上15.2借殼重組擬購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過2000萬(wàn)元（凈利潤(rùn)指標(biāo)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低為原則）15.3借殼重組完成后，上市公司是否實(shí)現(xiàn)五分開，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯示公平的關(guān)聯(lián)交易15.4擬進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等人選是否具備管理借殼經(jīng)營(yíng)實(shí)體所必需的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，是否接受財(cái)務(wù)顧問關(guān)于證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作知識(shí)輔導(dǎo)、培訓(xùn)；上述情況是否在重組方案中披露三、上市公司重組中出售資產(chǎn)的狀況（適用于上市公司出售資產(chǎn)、以資產(chǎn)作為出資且不控股、對(duì)外捐贈(zèng)、將主要經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)委托他人經(jīng)營(yíng)等情況）1出售資產(chǎn)是否不存在權(quán)屬不清、限制或禁止轉(zhuǎn)讓的情形2出售資產(chǎn)是否為上市公司的非主要資產(chǎn)，未對(duì)上市公司收入和盈利構(gòu)成重大影響，未導(dǎo)致上市公司收入和盈利下降3出售的資產(chǎn)是否為難以維持經(jīng)營(yíng)的低效或無(wú)效資產(chǎn)4交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否不存在可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效5上市公司擬出讓礦業(yè)權(quán)或其主要資產(chǎn)為礦業(yè)權(quán)的，是否遵循《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第14號(hào)――礦業(yè)權(quán)相關(guān)信息披露》的規(guī)定四、交易定價(jià)的公允性1上市公司發(fā)行新股的定價(jià)1.1上市公司發(fā)行新股的定價(jià)是否不低于董事會(huì)就定向發(fā)行做出決議前20個(gè)交易日均價(jià)1.2董事會(huì)決議公告前，上市公司股票是否不存在交易異常的情況2如交易價(jià)格以評(píng)估（預(yù)估）值為基準(zhǔn)確定2.1對(duì)整體資產(chǎn)評(píng)估（預(yù)估）時(shí)，是否對(duì)不同資產(chǎn)采取了不同評(píng)估（預(yù)估）方法評(píng)估（預(yù)估）方法的選用是否適當(dāng)2.2評(píng)估（預(yù)估）方法是否與評(píng)估（預(yù)估）目的相適應(yīng)2.3是否充分考慮了相關(guān)資產(chǎn)的盈利能力2.4是否采用兩種以上的評(píng)估（預(yù)估）方法得出的評(píng)估（預(yù)估）結(jié)果2.5評(píng)估（預(yù)估）的假設(shè)前提是否合理預(yù)期未來(lái)收入增長(zhǎng)率、折現(xiàn)率、產(chǎn)品價(jià)格、銷售量等重要評(píng)估（預(yù)估）參數(shù)取值是否合理，特別是交易標(biāo)的為無(wú)形資產(chǎn)時(shí)2.6被評(píng)估（預(yù)估）的資產(chǎn)權(quán)屬是否明確，包括權(quán)益類資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬2.7是否不存在因評(píng)估（預(yù)估）增值導(dǎo)致商譽(yù)減值而對(duì)公司利潤(rùn)產(chǎn)生較大影響的情況2.8是否不存在評(píng)估（預(yù)估）增值幅度較大，可能導(dǎo)致上市公司每年承擔(dān)巨額減值測(cè)試造成的費(fèi)用3與市場(chǎng)同類資產(chǎn)相比，本次資產(chǎn)交易定價(jià)是否公允、合理4涉及資產(chǎn)評(píng)估（預(yù)估）相關(guān)信息披露的，是否遵循本所《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第16號(hào)——資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)信息披露》要求。4.1預(yù)估值（或評(píng)估值）與賬面值存在較大增值或減值的，披露增值的主要項(xiàng)目及增值或減值的主要原因4.2評(píng)估值（預(yù)估值）或與過去三年內(nèi)歷史交易價(jià)格存在較大差異的，說明差異原因4.3采用收益法評(píng)估（或預(yù)估）的，披露各主要參數(shù)及參數(shù)選取依據(jù)4.4采用市場(chǎng)法評(píng)估（預(yù)估）的，說明可比市場(chǎng)價(jià)格情況五、債權(quán)債務(wù)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)1債務(wù)轉(zhuǎn)移1.1上市公司向第三方轉(zhuǎn)移債務(wù)，是否已獲得債權(quán)人書面同意并履行了法定程序1.2如債務(wù)轉(zhuǎn)移僅獲得部分債權(quán)人同意，其余未獲得債權(quán)人同意的債務(wù)的轉(zhuǎn)移是否作出適當(dāng)安排保證債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移安排是否存在法律障礙和重大風(fēng)險(xiǎn)2上市公司向第三方轉(zhuǎn)讓債權(quán)，是否履行了通知債務(wù)人等法定程序3上市公司承擔(dān)他人債務(wù)，被承擔(dān)債務(wù)人是否已取得其債權(quán)人同意并履行了法定程序4上述債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移是否未對(duì)上市公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有負(fù)面影響5資產(chǎn)出售方是否就資產(chǎn)的處置取得了債權(quán)人的同意六、重組及定向發(fā)行須獲得的相關(guān)批準(zhǔn)1程序的合法性1.1上市公司與交易對(duì)方是否已就本次重大資產(chǎn)交易事項(xiàng)履行了必要的內(nèi)部決策和報(bào)備、審批、披露程序1.2履行各項(xiàng)程序的過程是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)則和政府主管部門的政策要求2重組后，是否不會(huì)導(dǎo)致公司涉及特許領(lǐng)域或其他限制經(jīng)營(yíng)類領(lǐng)域如存在前述問題，是否符合現(xiàn)階段國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策或者取得相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)，應(yīng)特別關(guān)注國(guó)家對(duì)行業(yè)準(zhǔn)入有明確規(guī)定的領(lǐng)域七、對(duì)上市公司的影響1如果本次交易上市公司變更了主營(yíng)業(yè)務(wù)，該變更是否增強(qiáng)了上市公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力如果未變更主營(yíng)業(yè)務(wù)，定向發(fā)行的目的與公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)是否一致2重組的目的與公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)是否一致是否增強(qiáng)了上市公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力3對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和盈利能力的影響3.1上市公司購(gòu)買資產(chǎn)后是否增強(qiáng)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和盈利能力3.2交易完成后上市公司（除文化傳媒等特殊服務(wù)行業(yè)外）的主要資產(chǎn)是否不是現(xiàn)金或流動(dòng)資產(chǎn)；如為“否”，在備注中簡(jiǎn)要說明主要資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)是否具有確定性主要資產(chǎn)不存在導(dǎo)致上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)具有重大不確定性的、上市公司不能控制的股權(quán)投資、債權(quán)投資等情形3.3實(shí)施重組后，上市公司是否具有確定的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)，且該等資產(chǎn)或業(yè)務(wù)未因受到合同、協(xié)議或相關(guān)安排約束而具有不確定性3.4實(shí)施重組后，上市公司是否不需要取得相應(yīng)領(lǐng)域的特許或其他許可資格上市公司獲取新的許可資格是否不存在重大不確定性3.5本次交易設(shè)置的條件（包括支付資金、交付資產(chǎn)、交易方式）是否未導(dǎo)致擬進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)帶有重大不確定性（如約定公司不能保留上市地位時(shí)交易將中止執(zhí)行并返還原狀等），對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)有負(fù)面影響或具有重大不確定性3.6盈利預(yù)測(cè)的編制基礎(chǔ)和各種假設(shè)是否具有現(xiàn)實(shí)性盈利預(yù)測(cè)是否可實(shí)現(xiàn)3.7如未提供盈利預(yù)測(cè)，管理層討論與分析是否充分反映本次重組后公司未來(lái)發(fā)展的前景、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和存在的問題3.8交易對(duì)方與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂補(bǔ)償協(xié)議的，相關(guān)補(bǔ)償安排是否可行、合理；相關(guān)補(bǔ)償?shù)奶峁┓绞欠窬邆渎男醒a(bǔ)償?shù)哪芰?對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性的影響4.1本次重大資產(chǎn)重組是否有利于減少關(guān)聯(lián)交易4.2本次重大資產(chǎn)重組是否有利于避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)4.3相關(guān)資產(chǎn)是否整體進(jìn)入上市公司上市公司是否有控制權(quán)，在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面是否保持獨(dú)立4.4關(guān)聯(lián)交易收入及相應(yīng)利潤(rùn)在上市公司收入和利潤(rùn)中所占比重是否不超過30%，未影響公司經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性4.5進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)是否包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的無(wú)形資產(chǎn)（如商標(biāo)使用權(quán)、專利使用權(quán)等）上市公司是否已取得業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需的全部許可、批準(zhǔn)和資質(zhì)證書（如安全生產(chǎn)許可證、排污許可證、藥品生產(chǎn)許可證等）4.6是否不需要向第三方繳納無(wú)形資產(chǎn)使用費(fèi)4.7是否不存在控股股東及實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方或交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方通過交易占用上市公司資金或增加上市公司風(fēng)險(xiǎn)的情形5對(duì)上市公司治理結(jié)構(gòu)的影響5.1上市公司控股股東或潛在控股股東是否與上市公司保持獨(dú)立是否不存在通過控制權(quán)轉(zhuǎn)移而對(duì)上市公司現(xiàn)有資產(chǎn)的安全構(gòu)成威脅的情形5.2重組后，是否能夠做到上市公司人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)完整，擁有獨(dú)立的銀行賬戶依法獨(dú)立納稅獨(dú)立做出財(cái)務(wù)決策5.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理是否能夠做到與控股股東分開5.4如短期內(nèi)難以完全做到,是否已做出合理的過渡性安排5.4重組后，上市公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)如有，是否提出切實(shí)可行的解決方案5.5重組后，是否未有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因發(fā)生的侵權(quán)之債；如存在，在備注中說明對(duì)上市公司的影響八、相關(guān)事宜1資產(chǎn)重組是否涉及職工安置1.1職工安置是否符合國(guó)家政策1.2職工是否已妥善安置1.3職工安置費(fèi)用是否由上市公司承擔(dān)1.4安置方案是否經(jīng)職工代表大會(huì)表決2各專業(yè)機(jī)構(gòu)與上市公司之間是否不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系涉及的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、評(píng)估機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、法律顧問是否由上市公司聘請(qǐng)；如否，具體情況在備注欄中列明3二級(jí)市場(chǎng)股票交易核查情況3.1上市公司二級(jí)市場(chǎng)的股票價(jià)格是否未出現(xiàn)異常波動(dòng)3.2是否不存在上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及上述人員的直系親屬參與內(nèi)幕交易的嫌疑3.3是否不存在重組方或交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及上述人員的直系親屬參與內(nèi)幕交易的嫌疑3.4是否不存在參與本次重組的各專業(yè)機(jī)構(gòu)（包括律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所）及相關(guān)人員及其直系親屬參與內(nèi)幕交易的嫌疑4相關(guān)當(dāng)事人是否已經(jīng)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地履行了報(bào)告和公告義務(wù)相關(guān)信息是否未出現(xiàn)提前泄露的情形相關(guān)當(dāng)事人是否不存在正在被證券監(jiān)管部門或者證券交易所調(diào)查的情形5上市公司控股股東或者實(shí)際控制人是否出具過相關(guān)承諾是否不存在相關(guān)承諾未履行的情形如該等承諾未履行是否不會(huì)對(duì)本次收購(gòu)構(gòu)成影響6上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所作的承諾或聲明是否涵蓋其應(yīng)當(dāng)作出承諾的范圍是否表明其已經(jīng)履行了其應(yīng)負(fù)的誠(chéng)信義務(wù)是否不需要其對(duì)承諾的內(nèi)容和范圍進(jìn)行補(bǔ)充7重組報(bào)告書是否充分披露了重組后的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和措施是否具有可操作性8上市公司是否存在連續(xù)12個(gè)月對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)買、出售的情形涉及發(fā)行股份的，還需關(guān)注以下問題1本次交易是否有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量、改善公司財(cái)務(wù)狀況和增強(qiáng)持續(xù)盈利能力是否有利于上市公司減少關(guān)聯(lián)交易和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)獨(dú)立性2上市公司最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告被出具保留意見、否定意見或者無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否專項(xiàng)核查確認(rèn)該保留意見、否定意見或者無(wú)法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響是否已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除3上市公司發(fā)行股份所購(gòu)買的資產(chǎn)，是否為權(quán)屬清晰的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，并能在約定期限內(nèi)辦理完畢權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)4是否符合