行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案

各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。以下是XX收集的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案XX》，僅供大家閱讀參考!行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案XX一：為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實(shí)《常德市實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。一、指導(dǎo)思想根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》精神，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過(guò)宣傳動(dòng)員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，切實(shí)防范和預(yù)防腐敗，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。二、目標(biāo)任務(wù)(一)工作目標(biāo)。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍;各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離，議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢、高效，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制得到建立健全;賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)信息編報(bào)水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊(cè);單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。(二)工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。在以上基礎(chǔ)上，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。(三)任務(wù)分工。單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究允許后組織實(shí)施。具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。三、主要步驟(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專門培訓(xùn)。同時(shí)，局辦公室開(kāi)展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參預(yù)內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。(二)梳理評(píng)估設(shè)計(jì)階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類控制方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。(三)內(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化工作程序，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)，加強(qiáng)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評(píng)制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項(xiàng)制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項(xiàng)制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊(cè)的編制。(四)強(qiáng)化組織實(shí)施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施，并加大對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo)，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。四、工作要求(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。成立由肖繼國(guó)任組長(zhǎng)，曾經(jīng)輝、謝啟宏、曾經(jīng)志任副組長(zhǎng)，李愛(ài)順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開(kāi)展。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，李愛(ài)順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。(二)精心組織。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重。要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來(lái)抓，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。(三)落實(shí)責(zé)任。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作責(zé)任。單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施，做到任務(wù)到崗、責(zé)任到人、層層抓落實(shí)。常德市地震局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案XX二：縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局：為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔201x〕212號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔201x〕1031號(hào))要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：一、工作目標(biāo)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或者在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，環(huán)繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于201x年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。二、基本原則(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫通于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特殊是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特殊是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。三、主要任務(wù)(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于201x年7月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于201x年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔XX〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特殊說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在201x年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)φ?，通過(guò)對(duì)照發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果?？h直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，作為201x年決算報(bào)告的重要組成部份向縣財(cái)政局報(bào)告。(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。縣直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)當(dāng)于201x年11月20日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。四、有關(guān)要求(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立望江縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)催促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。(二)加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)導(dǎo)、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作發(fā)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。聯(lián)系人：望江縣財(cái)政局會(huì)計(jì)易武聯(lián)系電話：0556-71860行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案XX三：為推進(jìn)全縣行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我縣的貫徹實(shí)施和有序推進(jìn)，特制定本實(shí)施方案：一、統(tǒng)一思想《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對(duì)提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。二、實(shí)施范圍年1月1日起，全縣黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢查機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。三、總體目標(biāo)通過(guò)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，夯實(shí)全縣行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。四、組織領(lǐng)導(dǎo)為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作，縣財(cái)政局建立由局長(zhǎng)負(fù)責(zé)、分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭實(shí)施，局內(nèi)相關(guān)股室、縣直各單位、咨詢委員會(huì)成員共同參預(yù)實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，對(duì)全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。五、實(shí)施步驟全縣《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：(一)組織發(fā)動(dòng)(XX年5月)年5月，召開(kāi)全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)大會(huì)，組織各單位學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(XX年5月-XX年10月)各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施。具體要求如下：1.準(zhǔn)備階段(XX年6月底前完成)一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，哺育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，及早啟動(dòng)此項(xiàng)工作，并在XX年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股備案。2.建設(shè)階段(XX年10月底前完成)各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，具體工作步驟如下：(1)流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄;同時(shí)，對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。(3)內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對(duì)本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報(bào)告，編制缺陷清單。(4)管控設(shè)計(jì)：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類控制方法，設(shè)計(jì)控制措施。(5)制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。單位層面制度建設(shè)主要包括：加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，為內(nèi)控工作提供機(jī)制保障。業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工作流程和管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、項(xiàng)目以及合同的管理和控制。按照《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評(píng)等內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購(gòu)法》和財(cái)政部門政府采購(gòu)管理要求，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度;按照財(cái)政部有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我縣投資評(píng)審工作要求，建立健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊(cè)。(6)組織實(shí)施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施。(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。(三)總結(jié)(XX年11月-XX年12月)全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時(shí)編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于XX年10月底前報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股備案。年11月起，財(cái)政、審計(jì)部門組織相關(guān)人員、各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部控制咨詢委員會(huì)成員等對(duì)各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查、考核評(píng)估，對(duì)《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導(dǎo)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評(píng)估結(jié)果納入年度單位財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)估和單位財(cái)會(huì)人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容。四、工作要求(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)各單位要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實(shí)現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監(jiān)督程序和方法等。要把認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫通于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過(guò)程。(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)各業(yè)務(wù)主管部門，既是