西安交通大學(xué)15年7月《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題

西安交通大學(xué)15年7月課程考試《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題一,單選題1.對(duì)企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和控制，收集相關(guān)信息并形成分析報(bào)告的是（）。A.預(yù)算管理委員會(huì)B.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)C.各責(zé)任中心D.各利潤(rùn)中心正確答案：B2.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。A.安全可靠B.及時(shí)相關(guān)C.有高價(jià)值D.真實(shí)準(zhǔn)確正確答案：D3.將反映企業(yè)償債能力中，以系、統(tǒng)全面、綜合地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和A.比率法B.趨勢(shì)分析C.因素分析D.綜合分析、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等的指標(biāo)納入一個(gè)有機(jī)的整體之經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的分析方法是（）。法法法正確答案：B4.審議內(nèi)部控制A.經(jīng)理層B.各專業(yè)部評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)是（）。門C.監(jiān)事會(huì)D.企業(yè)所屬單位正確答案：D5.2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通)。A.內(nèi)部控制體系過(guò)的《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C.內(nèi)部控制整合框D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架

正確答案：C6.專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素不包括（）。A.內(nèi)部控制環(huán)境的強(qiáng)弱B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果C.變化發(fā)生的性質(zhì)和程度D.日常監(jiān)督的有效性正確答案：A7.將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等的指標(biāo)納入一個(gè)有機(jī)的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的分析方法是（）。A.比率法B.趨勢(shì)分析法C.因素分析法D.綜合分析法正確答案：D8.在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，風(fēng)險(xiǎn)管理者因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失，因而有意識(shí)地采取規(guī)避措施，主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)承受B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)降低D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避正確答案：D9.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（）。A.預(yù)算編制B.預(yù)算執(zhí)行C.預(yù)算控制D.預(yù)算考核正確答案：B10.在專項(xiàng)監(jiān)督的計(jì)劃階段的主要任務(wù)不包括（A.從業(yè)務(wù)單元或業(yè)務(wù)流程的管理人員處獲得情況說(shuō)明和糾正措施B.定規(guī)監(jiān)督的目標(biāo)和范圍并確定具有該項(xiàng)監(jiān)督權(quán)力的主管部門和人員C.確定監(jiān)督小組、輔助人員和主要業(yè)務(wù)單元聯(lián)系人D.定規(guī)監(jiān)督方法、時(shí)間、實(shí)施步驟并就監(jiān)督計(jì)劃達(dá)成一致）。正確答案：A

11.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來(lái)看不包括（）。A.事前控制B.制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià)C.事中控制D.事后控制正確答案：B12.某企業(yè)決定研究開(kāi)發(fā)一種新產(chǎn)品，并要求財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于（）。A.經(jīng)營(yíng)預(yù)算B.資本預(yù)算C.注重結(jié)果D.現(xiàn)金收支預(yù)算正確答案：B13.內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（）。A.資產(chǎn)安全目標(biāo)B.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)C.提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：D14.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)D.控制程序正確答案：B15.績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)各要素間之存在相互依存的關(guān)系，那么作為績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)指南和目的的是（）。A.評(píng)價(jià)目標(biāo)B.評(píng)價(jià)指標(biāo)C.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D.評(píng)價(jià)方法正確答案：A16.內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證，原因就在于（A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不B.內(nèi)部控制定不合理）。力的目標(biāo)制

C.內(nèi)部控制本身具有一定的局限性D.內(nèi)部控制制度有待完善正確答案：C17.信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)，系統(tǒng)實(shí)施階段的任務(wù)是（）。A.建立信息系統(tǒng)的物理模型B.目標(biāo)系統(tǒng)邏輯模型C.編程和測(cè)試D.用戶需求分析正確答案：C18.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.我國(guó)目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引四部分組成的B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最髙層次，起統(tǒng)馭作用C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引D.內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)正確答案：B19.在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（）。A.信息與溝通B.監(jiān)察C.控制環(huán)境D.控制活動(dòng)正確答案：C20.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。A.安全可靠B.及時(shí)相關(guān)C.有高價(jià)值D.真實(shí)準(zhǔn)確正確答案：D21.相對(duì)《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。A.新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B.新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素C.提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度D.對(duì)內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義

正確答案：D22.下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（)。A.企業(yè)董事會(huì)B.企業(yè)監(jiān)事會(huì)C.政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員D.企業(yè)全體員工正確答案：C23.經(jīng)常通過(guò)計(jì)算各種指標(biāo)來(lái)衡量?jī)攤芰?、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力的營(yíng)運(yùn)分析方法是（）。A.比較法B.趨勢(shì)分析法C.比率法D.綜合分析法正確答案：C24.內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（）。A.資產(chǎn)安全B.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)C.提高經(jīng)D.促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：D25.企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報(bào)告是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告B.內(nèi)部報(bào)告C.外部報(bào)告D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告正確答案：B26.()是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策相程序。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通正確答案：C

27.在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估正確答案：B28.企業(yè)委托具有研發(fā)能力的企業(yè)或機(jī)構(gòu)等開(kāi)展研發(fā)工作，委托人全額承擔(dān)研發(fā)經(jīng)費(fèi)，受托人交付研發(fā)成果的研發(fā)形式屬于（）。A.委托研發(fā)B.合作研發(fā)C.自主研發(fā)D.研發(fā)外包正確答案：A29.內(nèi)部報(bào)告的使用階段的起點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告的（）。A.向指定位置和使用者的傳遞B.確定報(bào)告指標(biāo)C.搜集整理內(nèi)外部信息D.全面評(píng)估正確答案：A30.一般而言，如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.嚴(yán)重缺陷正確答案：A31.“企業(yè)在實(shí)其現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量”被稱為（）A.風(fēng)險(xiǎn)承受能力B.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量正確答案：C32.下列指標(biāo)中，屬于成長(zhǎng)性業(yè)績(jī)目標(biāo)的是（）。

A.資本利潤(rùn)率B.銷售利潤(rùn)率C.利潤(rùn)增長(zhǎng)率D.成本降低率正確答案：C33.在處理“三重一大”的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該（）。A.由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行決策B.以個(gè)別征求意見(jiàn)等方式進(jìn)行決策C.緊急情況下可以由個(gè)人或少數(shù)人臨時(shí)決定，事后無(wú)需向上級(jí)報(bào)告D.實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度正確答案：D34.在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估正確答案：B35.在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的是（）。A.資產(chǎn)安目全標(biāo)B.提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)C.經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo)D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：C36.相對(duì)《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。A.新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B.新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素C.提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度D.對(duì)內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義正確答案：D37.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（）。A.經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別B.經(jīng)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類別C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別

D.經(jīng)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類別正確答案：A38.以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評(píng)價(jià)系統(tǒng)特點(diǎn)的是（）。A.注重資本增值B.著眼長(zhǎng)期發(fā)展C.評(píng)價(jià)指標(biāo)單一D.指標(biāo)計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單正確答案：D39.針對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)外購(gòu)調(diào)試方式，選擇服務(wù)供應(yīng)商時(shí)應(yīng)采取的主要控制措施是（）。A.明確自身需求，對(duì)比分析市場(chǎng)上成熟軟件產(chǎn)品，合理選擇軟件產(chǎn)品的模塊組合和版本B.廣泛聽(tīng)取行業(yè)專家的意見(jiàn)C.既要評(píng)價(jià)其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能，還要考察其服務(wù)支持能力、和后續(xù)產(chǎn)品的升級(jí)能力D.不僅要考核其對(duì)軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點(diǎn)、是否理解企業(yè)的個(gè)性化需求、是否有過(guò)相同或相近的成功案例正確答案：D40.中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）。A.重大決策B.重大政策變更C.重大事項(xiàng)D.重要人事任免正確答案：B二,多選題1.一般來(lái)說(shuō)，進(jìn)行盤點(diǎn)清查的資產(chǎn)范圍包括（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).有價(jià)證券C.固定資產(chǎn)D.票據(jù)E.存貨正確答案：ABCDE2.內(nèi)部監(jiān)督所需的相關(guān)的間接信息包括（）。A.控制運(yùn)行的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)B.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)C.關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)

D.行業(yè)同比數(shù)據(jù)E.重要財(cái)務(wù)指標(biāo)正確答案：ABCD3.資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求是（A.樹(shù)立戰(zhàn)略導(dǎo)向觀念B.完善管控制度）。C.嚴(yán)格執(zhí)行制度D.集中管控模式E.査找薄弱環(huán)節(jié)正確答案：ABCD4.充分且適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程需要包括（）。A.了解企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境B.了解法律法規(guī)和行業(yè)狀況C.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)D.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的評(píng)估E.確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法正確答案：CDE5.關(guān)于信息系統(tǒng)，以下說(shuō)法正確的是（A.信息系統(tǒng)由計(jì)算機(jī)硬件B.信息系統(tǒng)的C.信息系統(tǒng)的實(shí)施企使業(yè)原有的內(nèi)部控制開(kāi)始不適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)D.信息系統(tǒng)在改變企業(yè)傳統(tǒng)運(yùn)營(yíng)模式的同時(shí)，并未對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制觀深遠(yuǎn)的影響）。、軟件、人員、信息流和運(yùn)行規(guī)程等要素組成實(shí)施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產(chǎn)方式、交易方式、作業(yè)流程的變革展和管理的提升點(diǎn)和控制方法產(chǎn)生E.信息系統(tǒng)的實(shí)施為管理工作的重心從經(jīng)營(yíng)成果的反映向經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制轉(zhuǎn)移創(chuàng)造了技術(shù)條件正確答案：ABCE6.下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控正確答案：ABCDE7.內(nèi)部監(jiān)督所需的相關(guān)的間接信息包括（）。

A.控制運(yùn)行的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)B.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)C.關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)D.行業(yè)同比數(shù)據(jù)E.重要財(cái)務(wù)指標(biāo)正確答案：ABCD8.財(cái)務(wù)報(bào)告的業(yè)務(wù)流程包括（）。A.制訂財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案B.確定重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理方法C.查實(shí)資產(chǎn)和負(fù)責(zé)D.編制財(cái)務(wù)報(bào)告E.對(duì)外提供以及分析利用等正確答案：ABCDE9.要確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整應(yīng)該做到（）。A.按照企業(yè)B.不相容職務(wù)分離C.防止資產(chǎn)流D.曰常信息核對(duì)E.懲罰制會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)會(huì)計(jì)制度如實(shí)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失度正確答案：ABDE10.企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在（）。A.發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)B.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)C.發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)D.沒(méi)有發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)就不會(huì)成功E.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位執(zhí)行層的行動(dòng)指南正確答案：ABC三,判斷題1.根據(jù)信息提供的預(yù)測(cè)性原則，提供給使用者的信息一定是真實(shí)的未來(lái)信息，才能作出與未來(lái)相關(guān)的確定的決策。（）A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：B

2.內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證。（）A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：B3.一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)都會(huì)受到影響。（）A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：B4.根據(jù)《柯勒會(huì)計(jì)辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。（）A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：B5.目前，國(guó)資委引人EVA對(duì)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，這是采用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指標(biāo)的績(jī)效考核模式。（）A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A6.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。（）A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A7.敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度，屬于定量分析方法。（）A.錯(cuò)誤B