2016年福建省注冊稅務(wù)師考試題

2016年福建省注冊稅務(wù)師考試題一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、縣工商局以涉嫌虛假宣傳為由扣押了王某的財(cái)產(chǎn)，王某不服訴至法院。在此案的審理過程中，出現(xiàn)__，適用缺席判決。

A．縣工商局經(jīng)法院合法傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭

B．縣工商局未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C．王某經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭

D．王某申請撤訴，人民法院裁定不準(zhǔn)許的，王某經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭

2、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區(qū)民政局對胡某和張某予以婚姻登記的行為

B．某市政府經(jīng)招標(biāo)賦予某公司獨(dú)家經(jīng)營城市管道煤氣供應(yīng)

C．教育部批準(zhǔn)某大學(xué)出國訪問項(xiàng)目

D．專利局強(qiáng)制某專利權(quán)人許可他人使用該專利

3、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為__。

A．代扣代繳人所在地

B．甲地

C．需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商

D．生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為__元。

A．3754.27

B．6080

C．8098

D．8948

5、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。

A．598.5

B．600

C．613.5

D．615

6、社會募集股份公司減資時(shí)，如果原為溢價(jià)發(fā)行的，則收購價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開_。

A．資本公積，盈余公積，未分配利潤

B．資本公積，未分配利潤，盈余公積

C．未分配利潤，資本公積，盈余公積

D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

7、關(guān)于稅法的解釋，下列說法正確的是__。

A．法定解釋是對具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，其效力具有針對性、普遍性和一般性

B．由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī)，由全國人大負(fù)責(zé)解釋，其形式主要是各類稅收行政法規(guī)的實(shí)施細(xì)則

C．在適用法律的過程中，如果審判解釋和檢察解釋有原則分歧，應(yīng)報(bào)請國務(wù)院解釋或決定

D．稅法行政解釋可以作為法庭判案的直接依據(jù)

8、加工費(fèi)47.97萬元，加工企業(yè)沒有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為__萬元。

A．8.98

B．8.94

C．8.9

D．9.02

9、下列貨物中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是__。

A．加熱爐的燃料油

B．企業(yè)購進(jìn)廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

C．香水精

D．實(shí)木指接地板

10、按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)非納稅人原因少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起__內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。

A．半年

B．1年

C．5年

D．3年

11、某有線電視臺6月取得有線電視收視費(fèi)為50萬元；“市公安局失物招領(lǐng)平臺”節(jié)目收入為5萬元；酒類廣告播映費(fèi)收入為40萬元，有線電視初裝費(fèi)收入為10萬元。則該電視臺6月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。

A．4.06

B．3.06

C．3.86

D．4.05

B．借：利潤分配——未分配利潤125625

貸：盈余公積125625

C．借：長期股權(quán)投資837000

貸：以前年度損益調(diào)整837000

D．借：以前年度損益調(diào)整870000

貸：盈余公積130500

利潤分配——未分配利潤739500

24、資金需要量預(yù)測的方法包括__。

A．銷售百分比法

B．趨勢分析法

C．比較分析法

D．資金需要量的回歸分析預(yù)測法

E．編制現(xiàn)金預(yù)算財(cái)務(wù)需要

25、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有__。

A．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C．外購已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

D．外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

26、2003年末應(yīng)提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為__元

A．17660

B．158460

C．140800

D．17000

27、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是__元。

A．168220

B．155470

C．162950

D．167217

28、長征公司2003年4月20日報(bào)出的2002年度資產(chǎn)負(fù)債表中，經(jīng)調(diào)整后的“未分配利潤”為__元。

A．3949639.38

B．4228987.5

C．4284639.38

D．4996514.38

29、有關(guān)應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定正確的說法是__。

A．分別核算或準(zhǔn)確提供不同稅日產(chǎn)品數(shù)量的納稅人，應(yīng)總體核算稅目數(shù)量

B．未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額計(jì)稅

C．金屬和金屬礦產(chǎn)品，可按其精礦比計(jì)算

D．原油中的稠油與稀油不易劃分，可不作計(jì)算

E．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

30、該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為__元。

A．1897225

B．1993921

C．1988276

D．1994276

31、下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊的是__。

A．融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C．在用機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具

D．按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

E．季節(jié)性停用、大修理停用的固定，資產(chǎn)

32、下列金融業(yè)務(wù)，應(yīng)確定的計(jì)稅營業(yè)額有__。

A．金融機(jī)構(gòu)將借人的資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額

B．金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

C．金融機(jī)構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營業(yè)額

D．金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額

33、下列項(xiàng)目中，不屬于營業(yè)外收入的有__。

A．銷售產(chǎn)品的收入

B．銷售材料的收入

C．勞務(wù)收入

D．出租固定資產(chǎn)的收入

E．無法支付的應(yīng)付貿(mào)款

34、該企業(yè)采取以舊換新方式銷售10臺電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額是__元。

A．5100

B．5967

C．5287

D．4518.8

35、股份有限公司賒銷商品100萬元，收取價(jià)款時(shí)給予客戶現(xiàn)金折扣2%(不考慮相關(guān)稅金及附加)。根據(jù)我國會計(jì)制度的規(guī)定，該項(xiàng)業(yè)務(wù)在確認(rèn)收入和收取價(jià)款時(shí)應(yīng)作的會計(jì)分錄有__。

A．借：應(yīng)收賬款1000000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000

B．借：應(yīng)收賬款