2022-2023年廣東省江門市中級會計職稱經(jīng)濟法真題(含答案)

2022-2023年廣東省江門市中級會計職稱經(jīng)濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.保險合同成立后，除《保險法》另有規(guī)定或保險合同另有規(guī)定外。（）無權解除保險合同。

A.保險人B.被保險人C.投保人D.受益人

2.甲簽發(fā)－張票面金額為2萬元的轉賬支票給乙，乙將該支票背書轉讓給丙，丙將票面金額改為5萬元后背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。下列關于票據(jù)責任承擔的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丁對2萬元負責，丙對5萬元負責

B.乙、丙、丁對5萬元負責，甲對2萬元負責

C.甲、乙對2萬元負責，丙、丁對5萬元負責

D.甲、乙對5萬元負責，丙、丁對2萬元負責

3.甲廠向乙大學發(fā)函表示：我廠生產(chǎn)的X型電教室耳機，每副30元，數(shù)量不限。如果貴校需要，請與我廠聯(lián)系。乙大學回函：我校愿向貴廠訂購X型耳機1000副，每副單價30元。但需在耳機上附加一個音量調節(jié)器。2個月后，乙大學收到甲廠發(fā)來的1000副耳機。但這批耳機上沒有音量調節(jié)器。于是拒收，關于該案例，下列說法正確的是（）。

A.乙大學違約，因其表示同意購買，合同即已成立

B.甲廠違約，因為乙大學同意購買的是附有音量調節(jié)器的耳機

C.雙方當事人均違約，因為雙方均未履行生效的合同

D.雙方當事人均未違約，因為合同還未成立，乙大學的回函，是一種新要約而非承諾

4.丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2007年6月5日，但是丙公司一直沒有主張票據(jù)權利。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司對甲公司的票據(jù)權利的消滅時間是（）。

A.2007年6月15日B.2007年12月5日C.2008年6月5日D.2009年6月5日

5.

第

4

題

根據(jù)相關規(guī)章的規(guī)定，不考慮其他因素的情況下，下列人員中?？梢該为毩⒍碌氖牵ǎ?。

6.納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的是（）A.航天運輸服務

B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務

C.存儲地點在境外的倉儲服務

D.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務

7.王某、張某、田某、朱某共同出資180萬元，于2013年8月成立綠園商貿中心（普通合伙）。2014年4月，朱某因抄底買房，向劉某借款50萬元，約定借期4個月。4個月后，因房地產(chǎn)市場不景氣，朱某虧損不能還債。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關于劉某行使權利的表述中，正確的是（）。

A.可代位行使朱某在合伙企業(yè)中的權利

B.可就朱某在合伙企業(yè)中分得的收益主張清償

C.可以自行接管朱某在合伙企業(yè)中的合伙財產(chǎn)份額

D.就朱某的合伙份額享有優(yōu)先受償權

8.

第

14

題

關于外匯市場管理，下列說法錯誤的是（）。

9.甲將一工藝品寄存乙處，2011年2月10日，乙告知甲寄存的工藝品丟失。2011年8月2日，乙找到了丟失的工藝品并將其歸還給甲，甲發(fā)現(xiàn)工藝品損毀嚴重。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲向人民法院請求保護其民事權利的訴訟時效期間為()。

A.自2011年2月11日至2012年2月10日

B.自2011年8月3日至2012年8月2日

C.自2011年2月11日至2013年2月10日

D.自2011年8月3日至2013年8月2日

10.A公司與B服裝廠簽訂－份服裝買賣合同，約定貨到再付款。后B服裝廠因生產(chǎn)資金緊缺，要求A公司先行支付－部分貨款，遭A公司拒絕。A公司行使的該項權利在法律上稱之為（）。

A.同時履行抗辯權B.不安抗辯權C.后履行抗辯權D.撤銷權

11.下列貨物適用13％稅率征收增值稅的是（）。

A.寄售商店代銷寄售物品

B.銷售舊貨

C.一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

D.銷售圖書、報紙、雜志

12.下列幾位欲在中國境內設立個人獨資企業(yè)，可以通過審批的是()。

A.美籍華人小張B.無國籍人士劉某C.中國法人A金融集團D.中國公民甲某

13.

第

15

題

債務人或者管理人應當自人民法院裁定債務人重整之日起（）個月內，同時向人民法院和債權人會議提交重整計劃草案。

A.1B.3C.6D.12

14.行業(yè)協(xié)會違反《反壟斷法》的規(guī)定，組織本行業(yè)的經(jīng)營者達成壟斷協(xié)議的，反壟斷執(zhí)法機構可以處一定數(shù)額的罰款。該罰款數(shù)額是（）。

A.50萬元以下B.100萬元以下C.上一年度銷售額1％以上10％以下D.上一年度銷售額2％以上20％以下

15.甲普通合伙企業(yè)有乙、丙、丁三名合伙人。合伙協(xié)議對合伙人轉讓財產(chǎn)份額沒有特別約定，則下列表述中，不正確的是（）。

A.未經(jīng)乙、丙同意，丁不得將其財產(chǎn)份額轉讓給戊

B.乙擬將其財產(chǎn)份額轉讓給丙，無需經(jīng)過丁的同意，但應該通知丁

C.若經(jīng)丙、丁同意，乙即可將其財產(chǎn)份額轉讓給戊，但同等條件下。丙、丁享有優(yōu)先購買權

D.乙擬將財產(chǎn)份額轉讓給戊，丙、丁不同意轉讓也不愿意行使優(yōu)先購買權，則視為同意轉讓

16.

第

13

題

財政違法行為的執(zhí)法主體是指依法擁有財政執(zhí)法權，能夠以自己的名義作出執(zhí)法決定并能夠獨立承擔相應責任，實施財政執(zhí)法行為的行政機關和被授權的組織。下列不屬于執(zhí)法主體的是（）。

17.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是()。

A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日

18.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本總額為300萬美元，合營各方約定分期繳付出資。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合營企業(yè)合營各方繳齊全部資本的期限是（）。

A.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起1年內

B.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內

C.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內

D.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起5年內

19.

第

11

題

甲企業(yè)向銀行借款100萬元，乙企業(yè)為甲企業(yè)的貸款提供保證，后經(jīng)銀行的同意，甲企業(yè)將其中的30萬元債務轉讓給丙企業(yè)，但是該轉讓行為未經(jīng)乙企業(yè)的書面同意，根據(jù)《擔保法解釋》的規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

A.乙企業(yè)不再承擔全部保證責任

B.乙企業(yè)僅就剩余的70萬元承擔保證責任

C.乙企業(yè)仍需承擔全部的保證責任

D.乙企業(yè)應對其轉讓的30萬元承擔保證責任，剩余的70萬元不再承擔

20.甲公司因業(yè)務需要，向乙銀行申請流動資金借款。乙銀行要求甲公司提供擔保，甲公司于是以自己持有的一張商業(yè)承兌匯票進行質押擔保。下列關于甲公司匯票質押生效要件的表述中，符合規(guī)定的是（）。

A.甲公司和乙銀行簽訂書面的質押合同，該票據(jù)質押即生效

B.甲公司將匯票交付給乙銀行，票據(jù)質押就生效

C.甲公司應當在匯票上簽章，并與乙銀行簽訂書面質押合同，將匯票交付乙銀行，該票據(jù)質押才能生效

D.甲公司需要在匯票上進行簽章，在匯票上記載“質押”字樣。并將匯票交付給乙銀行，票據(jù)質押才生效

二、多選題(15題)21.中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列事項中，應由出席董事會會議的董事－致通過方可作出決議的有（）。

A.提高職工福利待遇的決議B.解散合營企業(yè)C.修改合營企業(yè)的章程D.決定合營企業(yè)的勞動工資計劃

22.《公司法》規(guī)定，公司董事、高級管理人員不得有的行為包括()。A.A.挪用公司資金

B.將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲

C.違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保

D.違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易

23.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關于債權轉讓的表述中，正確的有（）。

A.債權轉讓無須債務人同意

B.債務人可與債權人約定債權不得轉讓

C.債權轉讓應當通知債務人

D.債權轉讓后，受讓人不能取得債權的從權利

24.甲公司的2個業(yè)務部門分立為乙、丙兩個公司，分立前甲公司向A企業(yè)負債1000萬元到期未償還。且甲公司之前向B公司銷售貨物，B公司尚未償還貨款，甲公司未對B公司采取任何措施。若A企業(yè)對B公司提起代位權訴訟，則下列表述正確的有（）。

A.A企業(yè)對甲公司的債權訴訟時效中斷

B.A企業(yè)對乙公司、丙公司的債權訴訟時效不中斷

C.甲公司對B公司的債權訴訟時效中斷

D.乙公司、丙公司對B公司的債權訴訟時效不中斷

25.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，上市公司不得非公開發(fā)行股票的有（）。

A.上市公司的附屬公司曾違規(guī)對外提供擔保，但已解除

B.上市公司現(xiàn)任總經(jīng)理最近36個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

C.最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告，但本次發(fā)行涉及重大重組

D.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除

26.

第

38

題

根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，應當必須設置總會計師的有（）。

A.大、中型國有企業(yè)

B.大、中型城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)

C.國有資產(chǎn)占控股地位的大、中型企業(yè)

D.國有資產(chǎn)占主導地位的大、中型企業(yè)

27.第

43

題

票據(jù)權利是指持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利。該權利包括（）。

A.付款請求權B.委托簽章權C.更改非主要記載事項權D.追索權

28.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關有限責任公司監(jiān)事會的表述中，正確的有（）。

A.監(jiān)事會中的職工代表比例不得低于1／3

B.監(jiān)事會設主席1人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生

C.董事、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人不得兼任監(jiān)事

D.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1～2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會

29.

第

36

題

下列關于特殊的普通合伙企業(yè)的表述正確的是（）。

A.特殊韻普通合伙企業(yè)名稱中只需要標明“普通合伙”字樣

B.合伙人對合伙企業(yè)所有債務均承擔無限連帶責任

C.特殊的普通合伙企業(yè)應當建立執(zhí)業(yè)風險基金、辦理執(zhí)業(yè)保險

D.合伙形式的律師事務所、會計師事務所可以采用特殊的普通合伙企業(yè)形式

30.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中可以免征或暫不征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

B.確實無法支付的應付款項

C.國債利息收入

D.投資者從證券投資基金分配中取得的收入

31.第

26

題

2005年4月1日，甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有（）。

A.合同履行地人民法院B.合同標的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同簽訂地人民法院

32.根據(jù)合伙企業(yè)的有關規(guī)定，下列有關合伙企業(yè)的解散和清算說法正確的有（）。

A.合伙企業(yè)解散，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以指定一個或數(shù)個合伙人擔任清算人

B.清算人自被確定之日起10日內將合伙企業(yè)解散事項通知債權人，并于60日內在報紙上公告

C.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆盏?，債權人可以依法向法院提出破產(chǎn)清算申請，也可以要求普通合伙人清償

D.清算期間，合伙企業(yè)存續(xù)，可以開展與清算無關的經(jīng)營活動

33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結轉扣除的有()。

A.職工教育經(jīng)費B.廣告費C.業(yè)務宣傳費D.業(yè)務招待費

34.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行的下列事項中，應當經(jīng)中國銀監(jiān)會批準的有（）。

A.變更注冊資本B.調整業(yè)務范圍C.變更分支行所在地D.修改公司章程

35.依據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A.商業(yè)銀行的注冊資本應當是實繳資本

B.設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣

C.商業(yè)銀行可自主決定在境內地點設立分支機構

D.更換董事、高級管理人員時，應當報經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查其任職資格

三、判斷題(15題)36.

A.是B.否

37.A有限合伙企業(yè)擬聘請B會計師事務所為其年度會計報告審計.該企業(yè)的有限合伙人參與了對會計師事務所的選擇，并獲取了經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的有關規(guī)定，該有限合伙人的做法是不符合規(guī)定的。（）

A.是B.否

38.趙某因個人負巨額債務到期未能清償，人民法院啟動強制執(zhí)行程序轉讓其所持有的甲有限責任公司股權。法院應當通知甲公司全體股東，其他股東自法院通知之日起30日內可以行使優(yōu)先購買權，逾期視為放棄。（）

A.是B.否

39.在預算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化，屬于預算調整。()

A.是B.否

40.即使投保人故意造成被保險人死亡、傷殘或疾病的，保險人雖不承擔給付保險金的責任，但若投保人已交足1年以上保費，保險人應向其他權利人退還保險單的現(xiàn)金價值。（）

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.證券交易當事人買賣的證券必須采用紙面形式；證券交易只能是現(xiàn)貨交易。()

A.是B.否

43.匯票的背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（）A.是B.否

44.甲股份有限公司申請股票上市，已知其注冊資本為5億元人民幣，其公開發(fā)行的股份最少應當達到公司股份總數(shù)的10%。()

A.是B.否

45.合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，其中－方當事人不同意申請專利的，另－方可以單獨申請或者由其他各方共同申請專利。（）

A.是B.否

46.格式條款和非格式條款不一致的，應當采用格式條款。（）

A.是B.否

47.當事人訂立合同后合并的，由合并后的法人或者其他組織行使合同權利，履行合同義務。()

A.是B.否

48.A.是B.否

49.第

47

題

公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。（）

A.是B.否

50.依照我國《公司法》設立的有限責任公司和股份有限公司，都應向社會公開披露財務、生產(chǎn)、經(jīng)營管理等信息。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.2002年4月，甲租用乙的一間平房經(jīng)營日用品，雙方約定，租用期為3年，每年租金為6000元；每半年結算一次租金。雙方未就維修義務的承擔作出約定。

2003年7月，由于當?shù)剡B日降雨，致使該租賃房屋承重墻下沉并出現(xiàn)了3厘米寬的裂縫，房屋有倒塌的危險。甲要求乙維修，乙未答復。甲無奈自己請來建筑隊，對房屋進行加固維修，共花費人民幣1260元。但房屋倒塌危險仍未消除。

當年10月，甲與乙結算當期的房租時，要求扣除其花費的維修費用并提出解除合同，乙不同意，甲隨后搬離該房屋。

要求：根據(jù)上述事實及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：

(1)甲是否有權要求扣除維修費用？簡要說明理由。

(2)甲是否有權解除租賃合同？簡要說明理由。

52.(2)中外合作經(jīng)營企業(yè)外方先行收回投資必須具備哪些條件?

53.(簡答題)甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項：

(1)取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。

(2)從其2014年1月投資的高新技術企業(yè)乙有限責任公司(下稱“乙公司”)取得稅后股息收入100萬元。

(3)轉讓其持有的丙公司的股權，取得中級經(jīng)濟法轉讓收入400萬元，該股權的投資成本為220萬元，占丙公司股權的比例為10％，丙公司股東留存收益為800萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應繳納企業(yè)所得稅?分別簡要說明理由。

(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應繳納企業(yè)所得稅?簡要說明理由。

(3)計算甲企業(yè)轉讓丙公司股權的所得應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

54.

要求：根據(jù)上述情況和公司法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題：

(1)在董事會會議中A能否接受委托代為行使表決權?為什么?

(2)董事會會議記錄是否存在不妥之處?為什么?

(3)股東大會會議決定更換職工監(jiān)事是否合法?為什么?

55.某內資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.20萬元。另支付運費4萬元，取得公路內河貨運發(fā)票。(2)購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。(3)采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元。購銷合同約定，本月應收取1／3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內河貨運發(fā)票。(4)為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務往來的客戶。(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1／5因管理不善而丟失。已知：相關票據(jù)在本月通過豐管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1)計算該企業(yè)當月可以抵扣的增值稅進項稅額；(2)計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額；(3)計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。五、綜合題(3題)56.甲、乙、丙、丁四人決定投資設立一普通合伙企業(yè)，并簽訂了書面合伙協(xié)議。合伙協(xié)議的主要內容如下：（1）甲以貨幣出資10萬元，乙以實物折價出資8萬元，丙以勞務作價出資6萬元，丁以貨幣出資4萬元；（2）約定了分配利潤和承擔債務的比例；（3）由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務，對外代表合伙企業(yè).其他三人均不再執(zhí)行合伙企業(yè)事務，但對外簽訂合同應經(jīng)其他合伙人同意。合伙協(xié)議中未約定合伙企業(yè)的經(jīng)營期限。合伙企業(yè)在存續(xù)期間，發(fā)生下列事實：

（1）甲擅自以合伙企業(yè)的名義與善意第三人晨星公司簽訂了代銷合同，乙合伙人獲知后，認為該合同不符合合伙企業(yè)利益，經(jīng)與丙、丁商議后，即向晨星公司表示對該合同不予承認，因為甲合伙人無單獨與第三人簽訂代銷合同的權利。

（2）合伙人丁撤資退伙，其退伙并不給合伙企業(yè)造成任何不利影響。合伙企業(yè)又接納戊入伙·并修改了合伙協(xié)議。

（3）合伙企業(yè)的債權人A公司就合伙人丁退伙前發(fā)生的債務要求合伙企業(yè)的現(xiàn)合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁共同承擔連帶清償責任。丁以自己已經(jīng)退伙為由，拒絕承擔清償責任。戊以自己新人伙為由，拒絕對其入伙前的債務承擔清償責任。

（4）執(zhí)行合伙事務的合伙人甲為了改善企業(yè)經(jīng)營管理，獨自決定聘任合伙人以外的張某擔任該合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員；并以合伙企業(yè)名義為B公司提供擔保。

（5）合伙人乙在其個人與C公司的買賣合同中，無法清償C公司的到期債務8萬元，C公司要求代位行使乙在合伙企業(yè)中的權利用于清償債務。

要求：根據(jù)以上事實并結合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

（1）甲以合伙企業(yè)名義與晨星公司所簽的代銷合同是否有效?說明理由。

（2）材料（3）中丁的主張是否成立?說明理由。如果丁向A公司償還了全部債務，丁可以向哪些當事人追償?

（3）材料（3）中戊的主張是否成立?說明理由。

（4）甲聘任張某擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員及為B公司提供擔保的行為是否合法?說明理由。

（5）C公司的要求是否符合法律規(guī)定?說明理由。

57.2013年3月1日，北京的甲公司向上海的乙公司訂購2噸蜂蜜，雙方約定合同總價款為20萬元，乙公司應于2013年5月1日前交貨，合同簽訂后10日內甲公司以銀行承兌匯票方式一次全額支付購買價款。2013年3月5日，甲公司依約簽發(fā)一張金額為20萬元，出票日起3個月付款的匯票給乙公司，A銀行承兌該匯票，但匯票上未記載付款地點；乙公司取得匯票后將其背書轉讓給丙公司。2013年4月，甲公司將其與乙公司訂立的蜂蜜買賣合同轉讓給丁公司以抵償債務，并快遞通知乙公司，乙公司簽收快遞后未作任何回復。2013年5月1日，乙公司將蜂蜜送至丁公司，丁公司驗貨時發(fā)現(xiàn)有20%的蜂蜜已經(jīng)變質，遂要求解除整個合同、退回全部貨物；乙公司則以丁公司未及時驗貨、保存措施不當為由拒絕退貨。經(jīng)查，丁公司驗收及時，保存措施恰當，但糾紛發(fā)生后，丁公司對該批蜂蜜放任不管，蜂蜜已經(jīng)全部變質。2013年8月，丙公司向A銀行提示付款被拒絕，遂向乙公司進行追索，乙公司拒絕向其承擔票據(jù)責任。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）甲公司簽發(fā)的匯票未記載付款地點，匯票是否有效？并說明理由。（2）甲公司未取得乙公司回復，即將其與乙公司訂立的蜂蜜買賣合同轉讓給丁公司是否有效？并說明理由。（3）丁公司驗貨時發(fā)現(xiàn)20%的蜂蜜變質，是否有權直接要求解除整個合同、退回全部貨物？并說明理由。（4）其余80%蜂蜜變質的損失應當由誰承擔？并說明理由。（5）乙公司是否有權拒絕向丙公司承擔票據(jù)責任？并說明理由。58.甲公司(增值稅一般納稅人)為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2017年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認證;

(2)批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬件，取得不含增值稅銷售收入6000萬元;

(3)接受捐款收入20萬元;

(4)產(chǎn)品銷售成本共計2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元，企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元;

(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關增值稅已經(jīng)抵扣)，賬面成本30萬元，8月份取得責任人賠款5萬元，該筆業(yè)務企業(yè)未做賬務處理;

(6)向投資者支付股息、紅利10萬元。假設：甲公司各項期間費用均符合扣除標準，不考慮其他稅費;銷售的產(chǎn)品、購進的材料均適用17%增值稅稅率。

要求：

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

(1)計算甲公司2017年共計應繳納的增值稅;

(2)計算甲公司2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額;

(3)計算甲公司2017年應繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案

1.A此題暫無解析

2.C本題考核票據(jù)變造的法律責任承擔。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的變造應依照簽章是在變造之前或之后來承擔責任。如果當事人簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人簽章在變造之后，則應按變造后的記載內容負責；如果無法辨別是在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。本題中，甲和乙的簽章在變造之前，丙和丁的簽章在變造之后。

3.D本題考核新要約的概念。根據(jù)規(guī)定，受要約人對要約的內容作出實質性變更的，為新要約．本題中，乙大學的回函對甲廠的要約作出實質性變更，即附加一個音量調節(jié)器，是一種新要約而非承諾。

4.D本題考核票據(jù)權利時效。根據(jù)規(guī)定，持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年。本題中，匯票到期日為2007年6月5日，持票人丙公司對出票人甲公司的票據(jù)權利消滅時間自票據(jù)到期日起2年，即2009年6月5日。

【該題針對“票據(jù)權利時效”知識點進行考核】

5.C本題考核上市公司獨立董事的制度。根據(jù)規(guī)定，不得擔任獨立董事的情形包括：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，因此選項A是不得擔任的；在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬，因此選項B是不得擔任的；直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬，因此選項C可以擔任；為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員。因此選項D是不得擔任的。

6.A選項A，適用增值稅零稅率；

境內單位或者個人銷售的下列服務免征增值稅：

①工程項目在境外的建筑服務。

②工程項目在境外的工程監(jiān)理服務。

③工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務。

④會議展覽地點在境外的會議展覽服務（選項B）。

⑤存儲地點在境外的倉儲服務（選項C）。

⑥標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務（選項D）。

⑦在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務。

⑧在境外提供的文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游服務。

綜上，本題應選A。

7.B(1)選項A：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務，也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利。(2)選項BC：合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關的債務的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權人也可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。(3)選項D：朱某并未將其財產(chǎn)份額質押給劉某，劉某不享有優(yōu)先受償權。

8.B本題考核外匯市場管理。經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構和符合國務院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機構，可以按照國務院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進行外匯交易。

9.B本題考核短期訴訟時效期間和訴訟時效期間起算的規(guī)定。訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害時起算，寄存財物被丟失或者毀損的，適用1年的訴訟時效期間。本題中2011年8月2日，甲知道工藝品嚴重毀損，所以從2011年8月3日開始計算訴訟時效l年，則訴訟時效期間為2011年8月3日至2012年8月2日。

10.C本題考核合同的后履行抗辯權。當事人雙方互負債務，有先后履行順序的，先履行的－方未履行的，后履行－方有權拒絕其履行請求。A公司與B服裝廠簽訂的合同因約定貨到后再付款，有先后履行順序，先履行－方B未履行的，后履行－方A有權拒絕其履行請求。

11.D本題考核增值稅低稅率的范圍。選項A適用簡易辦法4％征收增值稅；選項B適用簡易辦法4％減半征收增值稅；選項C適用簡易辦法6％征收增值稅。

12.D本題考核點是個人獨資企業(yè)的設立條件。根據(jù)規(guī)定，設立個人獨資企業(yè)的投資人為一個自然人，且只能是中國公民。

13.C根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債務人或者管理人應當自人民法院裁定債務人重整之日起6個月內，同時向人民法院和債權人會議提交重整計劃草案。

14.A【答案】A

【解析】行業(yè)協(xié)會違反《反壟斷法》的規(guī)定，組織本行業(yè)的經(jīng)營者達成壟斷協(xié)議的，反壟斷執(zhí)法機構可以處50萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，社會團體登記管理機關可以依法撤銷登記。

15.D選項A：合伙協(xié)議可以對普通合伙人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額進行約定，在協(xié)議沒有約定的情況下，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。本題中，合伙協(xié)議沒有約定，需要經(jīng)過其他合伙人一致同意。選項B：合伙人之間轉讓財產(chǎn)份額的，應當通知其他合伙人。即無需征得其他合伙人同意，只需要履行通知的義務即可。選項C：在合伙協(xié)議沒有特別約定的情況下，合伙人對外轉讓財產(chǎn)份額時，其他合伙人在同等條件下享有優(yōu)先購買權。本題中合伙協(xié)議無約定。選項D：在協(xié)議沒有約定的情況下，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。

16.A本題考核執(zhí)法主體的種類。執(zhí)法主體包括三類：一是縣級以上人民政府財政部門及審計機關；二是省級以上人民政府財政部門的派出機構及審計機關的派出機構；三是監(jiān)察機關及其派出機構。

17.D本題考核票據(jù)上金額的填寫規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”；（2）日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

18.B解析：本題中，該合營企業(yè)合營各方繳齊全部資本的期限是自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法的規(guī)定，投資總額為300萬美元的，其注冊資本至少是210萬美元，注冊資本在100萬美元以上300萬美元以下(含300萬美元)的，自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內，將資本全部繳齊。

19.B本題考核債務人轉讓債務時，保證人的責任承擔。根據(jù)規(guī)定，債權人許可債務人轉讓部分債務未經(jīng)保證人書面同意的,保證人對未經(jīng)其同意轉讓部分的債務，不再承擔保證責任。本題中，甲企業(yè)轉讓30萬元債務未經(jīng)保證人書面同意，因此乙企業(yè)對該部分債務不再承擔保證責任。

20.D匯票質押需要在票面上體現(xiàn)，出質人需要在票據(jù)上作轉讓背書，即需要在票面上進行簽章，并在票據(jù)上記載“質押”字樣，如果當事人只是另行簽訂質押合同而沒有在票據(jù)上記載的，不構成票據(jù)質押。因此選項D正確。

21.BC本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的董事會會議的表決。中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列事項必須經(jīng)出席董事會會議的董事－致通過方可作出決議：（1）合營企業(yè)章程的修改；（2）合營企業(yè)的中止、解散；（3）合營企業(yè)注冊資本的增加、減少；（4）合營企業(yè)的合并、分立，此題只有BC需要董事－致通過。

22.ABCD解析：《公司法》規(guī)定，公司董事、高級管理人員不得有下列行為：(1)挪用公司資金；(2)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；(3)違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保；(4)違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易；(5)未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務；(6)接受他人與公司交易的傭金歸為已有；(7)擅自披露公司秘密；(8)違反對公司忠實義務的其他行為。

23.ABC選項D：債權人轉讓債權的，受讓人取得與債權有關的從權利，但是該從權利專屬于債權人自身的除外。

24.AC本題考核訴訟時效中斷制度。對于連帶債權人、連帶債務人中的一人發(fā)生訴訟時效中斷效力的事由，應當認定對其他連帶債權人、連帶債務人也發(fā)生訴訟時效中斷的效力；債權人提起代位權訴訟的，應當認定對債權人的債權和債務人的債權均發(fā)生訴訟時效中斷的效力。

25.BD本題考核上市公司非公開發(fā)行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；(2)上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除：(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責；(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調查：(6)最近一年及一期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；(7)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

26.ACD解析：本題考核必須設置總會計師的企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師。

27.AD本題考核票據(jù)權利的概念。票據(jù)權利包括付款請求權和追索權。

28.ABCD董事、高級管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人)不得兼任監(jiān)事。

29.CD本題考核特殊的普通合伙企業(yè)的規(guī)定。特殊的普通合伙企業(yè)名稱中需要標明“特殊普通合伙”字樣，所以選項A不正確；一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務以及合伙企業(yè)的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。合伙人執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務，以合伙企業(yè)財產(chǎn)對外承擔責任后，該合伙人應當按照合伙協(xié)議的約定對給合伙企業(yè)造成的損失承擔賠償責任，所以B不正確。

30.ACD本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項B屬于其他收入，要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

31.AC解析：本題考核訴訟管轄地的相關規(guī)定。因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

32.BC選項A，清算人由全體合伙人擔任，經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內指定一個或者數(shù)個合伙人，或者委托第三人，擔任清算人；選項D，清算期間，合伙企業(yè)存續(xù)，但不得開展與清算無關的經(jīng)營活動。

33.ABC準予結轉扣除的項目包括：(1)職工教育經(jīng)費；(2)廣告費和業(yè)務宣傳費；(3)公益性捐贈(3年內)。

34.ABCD商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應當經(jīng)中國銀監(jiān)會批準：(1)變更名稱；(2)變更注冊資本；(3)變更總行或者分支行所在地；(4)調整業(yè)務范圍；(5)變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東；(6)修改章程；(7)中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他變更事項。

35.ABD【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核商業(yè)銀行的設立及變更。設立分支機構必須經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準。所以，選項C的說法錯誤。

【該題針對“商業(yè)銀行的設立、變更、接管和終止”知識點進行考核】

36.N

37.N本題考核有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人是不能執(zhí)行合伙企業(yè)事務的，但參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所不視為執(zhí)行合伙事務。

38.N人民法院依照法律規(guī)定的強制執(zhí)行程序轉讓股東的股權時，應當通知公司及全體股東．其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權。其他股東自人民法院通知之日起滿20日不行使優(yōu)先購買權的，視為放棄優(yōu)先購買權。

39.N在預算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化，不屬于預算調整。

40.N投保人故意造成被保險人死亡、傷殘或疾病的，保險人雖不承擔給付保險金的責任，但若投保人已交足2年以上保費，保險人應向其他權利人退還保險單的現(xiàn)金價值。

41.N【解析】本題考核經(jīng)濟法的體系。《中華人民共和國消費者權益保護法》在我國經(jīng)濟法的體系中屬于市場規(guī)制法。

42.N

43.Y背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力

44.Y本題考核點是股票上市交易條件。申請股票上市的條件之一是：公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。

45.N本題考核技術成果的權利歸屬。合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，如果其中－方不同意申請專利的，另－方或者其他各方不得申請專利。

46.N對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋；格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。

因此，本題表述錯誤。

47.Y

48.N

49.Y新修改的公司法規(guī)定，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

50.N本題考核有限責任公司和股份有限公司的區(qū)別。股份有限公司是開放性公司，其生產(chǎn)經(jīng)營以及財務應向社會公開：有限責任公司是封閉性公司，不必向社會公開披露財務、生產(chǎn)、經(jīng)營管理等信息。

51.(1)甲有權扣除維修費用。根據(jù)規(guī)定出租人應當履行租賃物的維修義務但當事人另有約定的除外承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修。出租人未履行維修義務的承租人可以自行維修維修費用由出租人承擔。本題中房屋出現(xiàn)倒塌危險的甲要求乙維修乙未答復甲可以自行請人維修但維修費用應由乙承擔。(2)甲有權解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定租賃物危及承租人的安全或者健康的即使承租人訂立合同時明知該租賃物質量不合格承租人仍然可以隨時解除合同。本題中乙的房屋經(jīng)維修后仍有倒塌危險危及甲的人身安全因此甲有權解除合同。(1)甲有權扣除維修費用。根據(jù)規(guī)定，出租人應當履行租賃物的維修義務，但當事人另有約定的除外，承租人在租賃物需要維修時，可以要求出租人在合理期限內維修。出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人承擔。本題中，房屋出現(xiàn)倒塌危險的，甲要求乙維修，乙未答復，甲可以自行請人維修，但維修費用應由乙承擔。(2)甲有權解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，租賃物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人訂立合同時明知該租賃物質量不合格，承租人仍然可以隨時解除合同。本題中，乙的房屋經(jīng)維修后仍有倒塌危險，危及甲的人身安全，因此甲有權解除合同。

52.(1)雙方約定的事項：第一項約定符合法律規(guī)定?！吨型夂献鹘?jīng)營企業(yè)法》規(guī)定，合作企業(yè)可以申請為具有法人資格的合作企業(yè)，也可以申請為不具有法人資格的企業(yè)。具有法人資格企業(yè)其組織形式為有限責任公司，不具有法人資格的合伙企業(yè)，合作各方的關系是一種合伙關系。

第二項約定不符合法律規(guī)定?！吨型夂献鹘?jīng)營企業(yè)法》規(guī)定，具有法人資格的合伙企業(yè)一般設立董事會；不具有法人資格的合伙企業(yè)一般設立聯(lián)合管理委員會。聯(lián)合管理委員會成員名額的分配由中外合作者協(xié)商確定，由合作各方自行委派。管委會主任、副主任產(chǎn)生辦法由合作企業(yè)章

程規(guī)定，中外合作者一方擔任主任的，另一方擔任副主任。

第三項約定符合法律規(guī)定。依照外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，允許合作企業(yè)的外國合作者在合作期間內，先行收回投資。

(2)外國合作者先行收回投資，應符合下列條件：①合作期滿時，合作企業(yè)全部固定資產(chǎn)無償歸中國合作者所有；②稅前收回投資應報經(jīng)財稅部門批準；③中外合作者應按有關法律規(guī)定和合同中的約定對企業(yè)債務承擔責任等。53.(1)①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入屬于應稅收入，應按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。

(3)甲企業(yè)轉讓丙公司股權的所得應繳納的企業(yè)所得稅=(400-220)×25％=45(萬元)。

【解析】轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

54.

55.(1)可以抵扣的進項稅額=10.20+4×7%+8×(1－1／5)+6×7%=17.30(萬元)(2)銷項稅額=9000×0.05×1／3×17%+(200+500)×0.05×17%=31.45(萬元)(3)應繳納的增值稅稅額=31.45－17.30=14.15(萬元)【解析】(1)購進的固定資產(chǎn)(挖掘機)進項稅額可以抵扣，其運費也