2022年四川省雅安市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)

2022年四川省雅安市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據《民法典》的規(guī)定，債務人不能用于質押擔保的財產是（）。

A.土地使用權B.銀行承兌匯票C.應收賬款D.依法可以轉讓的股權

2.王某、劉某共同出資設立了甲有限責任公司，下列關于甲公司組織機構設置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲公司決定不設董事會，由王某擔任執(zhí)行董事

B.甲公司決定不設監(jiān)事會，由劉某擔任監(jiān)事

C.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經理

D.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事

3.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，錯誤的是()。

A．企業(yè)自開始生產經營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度

B．相關性和合理性是企業(yè)所得稅稅前扣除的基本要求和重要條件

C．企業(yè)從事生產經營之后進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用的支出，可以計算為當期的虧損

D．一般扣除項目，是指企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出

4.設立股份有限公司，向公司登記機關申請登記的是()。

A.全體股東指定的代表B.全體發(fā)起人指定的代表C.共同委托的代理人D.董事會

5.

第

15

題

上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由（）的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事（）通過。

6.下列關于國有獨資公司董事會的表述中，正確的是()。

A.董事長由董事會選舉產生

B.董事會有權決定包括增加公司注冊資本在內的重大事項

C.董事會成員中應當有公司職工代表

D.董事會每屆的任期為4年

7.下列有關可撤銷民事法律行為的表述中，正確的是（）。

A.行為在撤銷前已經生效

B.撤銷權可由司法機關主動行使

C.撤銷權的行使不受時間限制

D.被撤銷行為在撤銷之前的效力不受影響

8.下列關于中外合資經營企業(yè)解散和清算的說法中，正確的是()。

A.合營期限屆滿的，合營企業(yè)必須解散

B.合營企業(yè)清算的，清算委員會成員一般應當在合營企業(yè)出資人一方的董事中選任

C.合營一方不履行合營企業(yè)協議、合同、章程規(guī)定的義務，致使企業(yè)無法繼續(xù)經營的，由董事會提出解散申請書，報審批機關批準

D.合營企業(yè)解散時，其資產凈額或者剩余財產減除企業(yè)未分配利潤、各項基金和清算費用后的余額，超過實繳資本的部分為清算所得，應當依法繳納所得稅

9.

第

2

題

某公司申請其已經公開發(fā)行的公司債券上市，按照規(guī)定，該已經發(fā)行的公司債券的實際發(fā)行額應不少于人民幣（）萬元。

10.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.國有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.股份制企業(yè)

11.

第

5

題

根據《企業(yè)國有資產法》的規(guī)定，企業(yè)改制的情形不包括（）。

12.潘某請其妻子劉某清潔自己收藏的一件古玩，不料劉某一時大意致其落地摔毀。潘某已在甲保險公司就該古玩投保財產險，遂向保險公司提出理賠申請。有關本案的下列說法中，符合保險法律制度規(guī)定的是()。

A.保險公司有權以劉某重大過失摔毀為由拒絕賠償

B.保險公司有權以劉某是潘某的配偶為由拒絕賠償

C.保險公司應當賠付，但可以向劉某行使代位求償權

D.保險公司應當賠付，且不得向劉某行使代位求償權

13.乙公司屬于上市公司，經批準增發(fā)新股，甲會計師事務所受聘為乙公司增發(fā)新股的行為出具審計報告。此次增發(fā)新股的承銷期自2013年8月1日起至9月30日止，則甲會計師事務所不得買賣乙公司的股票的期間是（）。

A.2013年8月1日～2013年10月31日

B.2013年10月1日～2014年3月31日

C.2013年8月1日～2013年12月31日

D.2013年8月1日～2014年3月31日

14.根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，下列款項中，應當從破產財產中最先撥付的是()。

A.破產企業(yè)所欠職工工資和勞動保險費用B.破產企業(yè)所欠稅款C.銀行貸款D.破產案件的訴訟費用

15.下列關于營改增試點地區(qū)一般納稅人的認定標準，說法不正確的是（）。

A.應稅服務的年應征增值稅銷售額超過50萬元的納稅人為一般納稅人

B.已取得一般納稅人資格并兼有應稅服務的試點納稅人，不需重新申請認定，由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人

C.新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

D.除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人

16.下列有關中外合資經營企業(yè)與具有法人資格的中外合作經營企業(yè)共同特點的表述中，符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.二者的中外投資者均可以是公司、企業(yè)、其他經濟組織或者個人

B.二者的組織形式均為有限責任公司

C.二者的注冊資本均為在工商行政管理機關登記的中外投資各方實繳的出資額之和

D.二者均由中外投資各方共同投資、共同經營、按各自的出資比例共擔風險，共負盈虧

17.除保險法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，（）可以解除合同，（）不得解除合同。

A.被保人保險人B.投保人保險人C.受益人保險人D.保險人投保人

18.甲、乙擬設立一普通合伙企業(yè)，出資比例為5:5，合伙企業(yè)事務由甲來執(zhí)行，合伙協議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.按3:7的比例分配損益

B.在合伙人之間平均分配損益

C.按6:4的比例分配損益

D.利潤按3:7的比例分配，虧損由乙承擔

19.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》

B.國務院制定的《總會計師條例》

C.上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》

D.財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》

20.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是（）。

A.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入

C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

D.銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

二、多選題(15題)21.依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的有()。

A.特許權使用費所得B.權益性投資所得C.動產轉讓所得D.租金所得

22.根據《合同法》的規(guī)定，提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中，屬于無效的有()。.

A.內容理解發(fā)生爭議的格式條款.

B.排除對方主要權利的格式條款.

C.以合法形式掩蓋非法目的格式條款.

D.造成對方人身傷害得以免責的格式條款.

23.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有()。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務B.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務D.婚姻介紹服務

24.（2011年）根據《反不正當競爭法》的規(guī)定，下列情形中，屬于侵犯商業(yè)秘密行為的有（）。

A.甲公司將其與乙公司訂立合同過程中獲悉的乙公司商業(yè)秘密泄露給戊公司

B.甲企業(yè)盜竊乙企業(yè)的商業(yè)秘密用于產品制造

C.某技術研究院違反約定擅自將丙公司委托開發(fā)的某項技術出售給丁公司

D.丙企業(yè)在產品發(fā)布會上披露了同行業(yè)丁企業(yè)的商業(yè)賄賂行為

25.第

32

題

中外合作經營企業(yè)的外國合作者在合作期限內先行回收投資，應符合的條件有（）。

A.中外合作經營者在合作企業(yè)合同中約定合作期滿時，合作企業(yè)的全部固定資產無償歸中國合作者所有

B.對于稅前回收投資的，必須向財政部稅務機關提出申請，并由財政稅務機關依法審查批準

C.外國合作者提出先行回收投資的申請，報工商機關審批

D.外國合作者應在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能夠進行回收投資

26.甲為某有限責任公司的股東，持有該公司15%的表決權。甲與公司的另外兩個股東長期意見不合，已有兩年未開成公司股東會，公司經營管理出現嚴蠛困難，甲與其他股東多次協商未果。根據公司法律制度的規(guī)定，甲可以采取的解決措施有（）。

A.請求法院解散公司B.請求公司以合理的價格收購其股權C.將股權轉讓給另外兩個股東退出公司D.直接抽回出資以退出公司

27.下列各項中，符合上市公司向不特定對象公開募集股份條件的有（）

A.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%

B.除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形

C.發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價

D.發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%

28.第

37

題

根據《合同法》的規(guī)定，下列合同中可以適用留置擔保的有（）。

A.運輸合同B.保管合同C.承攬合同D.行紀合同

29.根據我國《外匯管理條例》的規(guī)定，我國的外匯包括（）。

A.外國貨幣B.外匯支付憑證C.外幣有價證券D.特別提款權

30.

第

29

題

根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于合營企業(yè)董事長產生方式的表述中，正確的有（）。

31.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，普通合伙企業(yè)出現虧損時，由合伙人分擔責任。下，列有關虧損分擔的表述中，正確的有()。

A.合伙協議有約定比例的，按約定比例

B.合伙協議沒有約定比例的，由合伙人協商決定，個人財產仍不足時，以投資人的

C.合伙協議沒有約定比例的，由各合伙人家庭共有財產清償平均分擔

D.合伙協議可以約定由執(zhí)行合伙事務的

32.下列屬于設立證券登記結算機構應當具備的條件的有()。

A.自有資金不少于人民幣1億元

B.主要管理人員和從業(yè)人員必須具有證券從業(yè)資格

C.具有證券登記、存管和結算服務所必需的場所和設施

D.凈資產數額不少于2億元

33.甲股份有限公司注冊資本為6000萬元，公司現有法定公積金2000萬元，任意公積金1000萬元，現該公司擬以公積金1000萬元增資派股。下列方案中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。

A.將法定公積金1000萬元轉為公司資本

B.將任意公積金1000萬元轉為公司資本

C.將法定公積金600萬元，任意公積金400萬元轉為公司資本

D.將法定公積金400萬元，任意公積金600萬元轉為公司資本

34.

第

22

題

下列各項中，可以由國有獨資公司董事會作出決議的是（）。

35.

三、判斷題(15題)36.對于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內的所得應繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。（）

A.是B.否

37.銷售自產貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。（）A.是B.否

38.甲以一臺筆記本電腦出質于乙，同時約定由甲代為保管。根據規(guī)定，該質權應認定為尚未設立。（）

A.是B.否

39.

第

55

題

給付定金的一方不履行約定債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定債務的，應當返還定金。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.第

53

題

標的物毀損、滅失的風險，在標的物交付之前由出賣人承擔，交付之后由買受人承擔。（）

A.是B.否

43.有限責任公司股東會會議由董事會召集，董事長主持。董事長不履行職責的，由副董事長主持；副董事長不履行職責的，由半數以上董事共同推舉一名董事主持。()

A.是B.否

44.借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款，但不得提前收回借款或者解除合同。（）

A.是B.否

45.代理人和第三人惡意串通，損害被代理人的利益，由代理人和第三人負連帶責任。（）

A.是B.否

46.甲為乙普通合伙企業(yè)的合伙人。甲欠丙20萬元，丙欠乙企業(yè)30萬元。丙提出，將甲欠丙的20萬元抵銷丙欠乙企業(yè)的20萬元，丙再償還乙企業(yè)10萬元。丙的主張符合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。()

A.是B.否

47.當事人對已經發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執(zhí)行。（）

A.是B.否

48.

第

48

題

中標、成交供應商履行政府采購合同時，經與采購人協商，取得其同意后，可以將自己在合同中的一部分權利轉讓給其他供應商，但不得將義務轉讓。（）

A.是B.否

49.個人獨資企業(yè)解散后，其財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償，仍不足清償的，投資人應當以其家庭共有財產予以清償。()

A.是B.否

50.匯票的背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（）A.是B.否

四、簡答題(5題)51.2005年1月15日，甲出資5萬元設立A個人獨資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標的超過1萬元以上的合同，須經甲同意。2月10日，乙未經甲同意，以A企業(yè)名義向善意

(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)在本例中，乙另外設立鐵皮加工企業(yè)的行為是否合法?

(4)試述A企業(yè)的財產清償順序。

(5)如何滿足丁的債權請求?

52.張某、王某、李某擬共同投資設立A有限合伙企業(yè)，擬定的合伙協議要點如下：(1)李某為有限合伙人，張某和王某為普通合伙人并共同執(zhí)行合伙事務；(2)張某以勞務出資作價20萬元，王某以房屋出資作價50萬元，李某以貨幣出資10萬元；(3)合伙企業(yè)如有盈利，由各合伙人平均分配。A有限合伙企業(yè)成立后，張某以企業(yè)名義與B公司簽訂了價值100萬元的原材料采購合同，B公司依約供貨。但B公司按期向A有限合伙企業(yè)收取購貨款時，王某以張某的簽約權限最高為20萬元，該合同超過權限金額為由拒絕支付。B公司對A有限合伙企業(yè)的內部授權并不知情。該糾紛發(fā)生后，張某退伙，退伙結算后從A有限合伙企業(yè)取回財產15萬元。由于多次催要不到貨款，B公司遂向人民法院提起訴訟，要求A有限合伙企業(yè)以其現有財產承擔責任，合伙人王某、李某以及退伙的張某承擔無限連帶責任。在訴訟中，李某以自己為有限合伙人為由提出抗辯，張某則主張自己應僅以退伙時取回的財產為限承擔責任。要求：根據上述資料及相關規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)請分析合伙協議各要點是否合法?并簡要說明理由。(2)王某拒絕向B公司支付購貨款的理由是否成立?并簡要說明理由。(3)李某和張某在訴訟中提出的抗辯是否成立?并簡要說明理由。53.(簡答題)甲企業(yè)與乙銀行簽訂一借款合同。合同約定：甲企業(yè)向乙銀行借款500萬元，款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事項。張某在借款合同保證人一欄簽字。甲企業(yè)將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。當事人之間未約定擔保權實現的順序。

借款期限屆滿后，甲企業(yè)因經營不善，虧損嚴重，無力清償到期借款。乙銀行經調查發(fā)現：

(1)甲企業(yè)可供償債的財產不足100萬元；(2)在借款期間，甲企業(yè)將一臺生產設備以市價40萬元出賣給丙公司，并已交付；(3)甲企業(yè)另有一臺生產設備，價值50萬元，因操作失誤而嚴重受損，1個月前被送交丁公司修理，但因甲企業(yè)未交付10萬元維修費，該生產設備被丁公司留置。

查明情況后，乙銀行于2011年8月20日要求張某承擔保證責任。張某主張：款債權既有保證擔保，又有甲企業(yè)的抵押擔保，乙銀行應先實現抵押權。同日，乙銀行分別向丙公司與丁公司主張，就丙公司所購買的生產設備及丁公司所留置的生產設備實現抵押權。丁公司則認為自己有權優(yōu)先實現留置權。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)張某提出乙銀行應先實現抵押權的主張是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)乙銀行是否有權向丙公司就其購買的生產設備主張抵押權?簡要說明理由。

(3)丁公司提出自己有權優(yōu)先實現留置理權的主張是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

54.甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業(yè)向乙企業(yè)提供一批生產用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業(yè)最遲于6月底之前發(fā)貨。5月份，甲企業(yè)在報紙上得知乙企業(yè)為逃避債務，私自轉移財產，被法院依法查封并扣押財產，并通知了乙企業(yè)，為此，甲企業(yè)未向乙企業(yè)按時供貨，甲企業(yè)的行為屬于()。

A.行使后履行抗辯權，中止合同履行

B.行使不安抗辯權，中止合同履行

C.與乙企業(yè)解除合同關系

D.甲企業(yè)已構成違約，應承擔違約責任

55.第

58

題

如何理解債權申報中的“附條件、附期限的債權和訴訟、仲裁未決的債權，，債權人可以申報”?

【參考解析】：該規(guī)定是針對不確’定債權在破產申報中的處理。在一般情況下，債權人在條件沒有出現或者期限沒有到來時，還不能行使其所享有的債權。但如果進入破產程序，債務人的財產就要依破產程序進行處理，一旦被人民法院宣告破產，就要在所有債權人中進行分配，因此，對于不確定的債權，債權人可以進行債權申報，申報后的債權人可以依照破產程序享有破產案件中當事人的權利。

(1)關于附條件的債權申報

附條件的債權雖然在條件成就時生效或者失效，但他對當事人具有約束力，因此，附條件的債權從法律效力上看，是已經成立的債權，只是債權人能否最終行使權利，或者債權是否消滅，取決于債權所附條件成就與否。而是否構成破產債權是以人民法院受理破產案件前已成立的債權為限，并不要求債權人能否有效的行使債權，為了保護債權人的權利，附條件的債權，債權人可以申報債權。對于附條件的債權，在生效條件成就前或者解除條件未成就前，管理人將其分配額提存，待生效條件成就或者解除條件未成就時，對附條件的債權人進行分配。

(2)關于附期限的債權申報

附期限的債權分為附生效期限的債權和附終止期限的債權兩種。

①附生效期限的債權，在期限屆滿時發(fā)生效力。因其債權已經成立，即使在人民法院受理破產案件時，所約期限未屆滿的，按照規(guī)定仍然有權進行債權申報，享有破產程序中的債權人地位。②附終止期限的債權，在期限屆滿時失去效力，這種債權只要人民法院受理案件時，只要當事人所約定的債權期限未屆滿的，就構成破產債權。

(3)關于訴訟、仲裁未決的債權申報

在進入了訴訟或者仲裁程序后，所爭議的債權是不確定的，只有在人民法院或者仲裁機構作出生效判決或者仲裁決定后，其債權才能確定。如果該爭議的債權與人民法院受理的破產案件債務人債務相聯系，債權人在訴訟或者仲裁未決的情況下，仍可以申報債權，作為債權人參加到破產程序中來。

五、綜合題(3題)56.某報社記者深度采訪后，報道了A上市公司(以下簡稱“A公司”)上市前改制重組以及上市后發(fā)生的一系列情況：

(1)A公司是于2007年在對B有限責任公司(以下簡稱“B公司”)整體改制的基礎上設立的股份有限公司。B公司改制時，以其截止于2007年6月30日經審計確認的凈資產額7500萬元為基礎折為7000萬股；A公司設立時，發(fā)起人為甲、乙、丙、丁四名自然人和C公司。2009年7月，A公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市。上市前，A公司聘任了4名獨立董事，其中1名獨立董事系乙在某大學擔任教授的父親王某。

(2)2009年12月28日，A公司召開臨時股東大會。審議收購C公司下屬資產事項，C公司作為關聯方，回避投票寢決，丁投了反對票，但該次會議通過了該收購事項。12月29日，A公司公告了上述臨時股東大會決議。隨后，

A公司股票價格持續(xù)上漲。2010年1月11日，丁向A公司董事會發(fā)函，稱其對前述公司重大資產收購行為持有異議，要求A公司收購其所持本公司股份，但A公司董事會未同意丁的要求。

(3)2010年4月1日，丁向中國證監(jiān)會舉報稱：A公司的獨立董事王某于2009年12月25日買入A公司股票2萬股，至今持有；持有A公司4％股份的甲于2009年12月30日買人A公司股票3萬股，于2010年1月8日賣出，獲利5萬元。丁認為王某和甲都存在內幕交易行為。

(4)2010年6月，丁擬將其持有的A公司的發(fā)起人股份協議轉讓給D公司，C公司表示反對。最終丁和乙于2010年12月3日簽訂股份轉讓協議，將其持有的7％股份全部轉讓給乙，乙在原來持有A公司51％股份的基礎上增加持股比例至58％。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)王某是否符合獨立董事的任職資格?并說明理由。

(2)2010年1月，A公司董事會拒絕收購丁持有的本公司股份的行為是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(3)王某于2009年12月25日買人A公司股票的行為是否構成內幕交易?并說明理由。

(4)甲于2009年12月30日買人A公司股票的行為是否構成內幕交易?并說明理由。

(5)丁于2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉讓給D公司，是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

57.

58.某公司為從事石油化工的生產企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關業(yè)務：(1)為生產購進A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(2)為生產產品從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元，向運輸企業(yè)支付運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費30萬元，增值稅3．3萬元。增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(3)為生產購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23．4萬元。(4)將自制的8產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17％，按照含稅價格給予對方10％的折扣，折扣額另開了發(fā)票。(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率l7％，消費稅稅率20％，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天)。(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅額為130．5萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進項稅額：①A材料進項稅額=510(萬元)②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13％+3．3=68．3(萬元)本期允許抵扣的進項稅額=510+68．3=578．3(萬元)(2)當期銷項稅額：①銷售B產品的銷項稅=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額765(萬元)(3)本期應繳納增值稅=765-578．3=186．7(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

參考答案

1.A選項A能用于抵押，選項BCD，屬于可以質押的財產。

2.D（1）選項AC:股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1名執(zhí)行董事，不設立董事會，執(zhí)行董事可以兼任公司經理；（2）選項B:股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1~2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會，小公司不設立監(jiān)事會的，可以不考慮職工代表的問題；（3）選項D:公司董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

3.C

4.D本題考核股份有限公司的設立登記。股份有限公司應當由公司董事會辦理公司設立登記手續(xù)，有限責任公司則由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人辦理公司設立登記手續(xù)。

【該題針對“股份有限公司的設立”知識點進行考核】

5.A

6.C本題考核國有獨資公司董事會的規(guī)定。根據規(guī)定，國有獨資公司董事會中應當有職工代表，因此選項C正確；國有獨資公司的董事長和副董事長，由國有資產監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定，因此選項A錯誤；增加公司注冊資本的決議需要經過國有資產監(jiān)督管理機構的決定，因此選項B錯誤；董事每屆任期不得超過3年，因此選項D錯誤。

7.A(1)選項B：撤銷權應由撤銷權人主動行使；(2)選項C：撤銷權應當在撤銷權存續(xù)期間內行使；(3)選項D：可撤銷民事法律行為，一經依法撤銷，自始無效。

8.D解析：合營企業(yè)合同或者章程約定的合營期限已經到期，而投資各方又無意繼續(xù)延長合營期限，則合營企業(yè)解散，所以A選項不正確。清算委員會的成員一般應當在合營企業(yè)的董事中選任，董事不能擔任或者不適合擔任清算委員會成員時，合營企業(yè)可以聘請中國的注冊會計師、律師擔任，B選項不正確。合營一方不履行合營企業(yè)協議、合同、章程規(guī)定的義務，致使企業(yè)無法繼續(xù)經營的，由履行合同的一方提出申請，報審批機關批準，C選項不正確。

9.B本題考核公司債券上市交易的條件。根據規(guī)定，公司申請公司債券上市交易的，其公司債券實際發(fā)行額應不少于人民幣5000萬元。

10.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強企業(yè)所得稅和個人所得稅的協調，避免重復征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核】

11.B本題考核企業(yè)改制的概念。根據《企業(yè)國有資產法》的規(guī)定，企業(yè)改制是指：(1)國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司；(2)國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；(3)國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。B選項不屬于企業(yè)改制的情形。

12.D(1)選項AB：因近親屬重大過失造成保險事故并非法定的拒賠事由;(2)選項CD：除被保險人的家庭成員或者其組成人員故意對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償的權利。

13.D本題考核中介機構轉讓股票的限制。根據規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。

14.D《中華人民共和國企業(yè)破產法》第一百一十三條規(guī)定，“破產財產在優(yōu)先清償破產費用和共益?zhèn)鶆蘸?，依照下列順序清償?一)破產人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金……注意，是在優(yōu)先清償破產費用和共益?zhèn)鶆蘸蟛虐错樞蚯鍍?，而破產案件的訴訟費用即屬于破產費用”。所以該題選D。

15.A此題暫無解析

16.B(1)選項A：不論是合營企業(yè)還是合作企業(yè)，其外國投資者可以是公司、企業(yè)、其他經濟組織或者個人，但中方投資者只能是公司、企業(yè)、其他經濟組織，不包括個人。(2)選項B：合營企業(yè)的組織形式為有限責任公司，合營各方對合營企業(yè)的責任以各自認繳的出資額為限；具備法人資格的合作企業(yè)，組織形式為有限責任公司，以其投資或者提供的合作條件為限對合作企業(yè)承擔責任。(3)選項C：雖然未取消對該兩類企業(yè)的驗資要求，但該兩類企業(yè)的注冊資本均為在工商行政管理機關登記的中外投資者各方認繳的出資額之和。(4)選項D：合營企業(yè)按照各自的出資比例共擔風險、共負盈虧；合作企業(yè)按照合作合同的約定進行損益分配。

17.B

18.D本題考核普通合伙企業(yè)的損益分配原則。根據規(guī)定，普通合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理；合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。因此，本題的選項D的說法是錯誤的。

19.B選項A屬于法律；選項B屬于行政法規(guī)；選項C屬于地方性法規(guī)；選項D屬于部門規(guī)章。

20.D【答案】D

【解析】銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

21.AD解析：來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

22.BCD.【答案】BCD.【解析】選項A：對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應當按照通常理解予以解釋;對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋(只是需要解釋，而非直接導致無效)。

23.ABCD

24.ABC本題考核侵犯商業(yè)秘密。根據規(guī)定，經營者不得采用下列手段侵犯商業(yè)秘密：（1）以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當手段獲取權利人的商業(yè)秘密；（2）披露、使用或者允許他人使用以前項手段獲取的權利人的商業(yè)秘密；（3）違反約定或者違反權利人有關保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密。

25.ABD本題考核點為中外合作企業(yè)外國合作者的投資回收。本題C選項正確的是外國合作者提出先行回收投資的申請，并具體說明先行回收投資的金額、期限和方式，經財政部稅務機關審查同意后，報審查批準機關審批。

26.AC(1)選項A：公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經營管理發(fā)生嚴重困難的，單獨或合計持有公司全部股東表決權10％以上的股東可以提起解散公司訴訟；(2)選項B：有限責任公司的股東在三種情況下(公司連續(xù)5年盈利可以分配利潤但不向股東分配利潤、公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿但股東會會議通過決議修改章程使公司繼續(xù)存續(xù)、公司合并分立或者轉讓主要財產)，可以請求公司回購其股權，本題所述情形并不屬于三種法定情形之一；(3)選項C：有限責任公司的股東可以依法轉讓自己的出資額；(4)選項D：有限責任公司的股東在公司成立后，不得撤回出資(按法定程序合法減資除外)。

27.ABC選項ABC，均符合上市公司向不特定對象公開募集股份條件；

選項D，屬于上市公司非公開發(fā)行股票的條件。

綜上，本題應選ABC。

向不特定對象公開募集股份（增發(fā)），除符合上市公司公開發(fā)行新股的一般條件外，還應符合下列條件：

（1）最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%?？鄢墙洺Ｐ該p益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據；

（2）除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形；

（3）發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。

28.ABCD本題旨在考查留置擔保的適用范圍。《合同法》規(guī)定，因保管合同、運輸合同、承攬合同以及法律規(guī)定可以留置的其他合同發(fā)生的債權，債務人不履行債務的，債權人有留置權。而法律規(guī)定可以留置的其他合同包括行紀合同。故本題應選A、B、C、D項。

29.ABCD解析：本題考核外匯的范圍。外匯的種類包括：(1)外幣現鈔，包括紙幣、鑄幣；(2)外幣支付憑證或者支付工具，包括票據、銀行存款憑證、銀行卡等；(3)外幣有價證券，包括債券、股票等；(4)特別提款權；(5)其他外匯資產。

30.ACD本題考核合營企業(yè)董事長的規(guī)定。根據規(guī)定，合營企業(yè)的董事長和副董事長由合營各方協商確定或者由董事會選舉產生，因此選項B是錯誤的。

31.AB選項D：普通合伙企業(yè)的合伙協議絕對不得約定將全部利潤分配給“部分”合伙人或者由“部分"合伙人承擔全部虧損。

32.BC解析：本題考核設立證券登記結算機構應當具備的條件。根據規(guī)定，設立證券登記結算機構的，自有資金不少于人民幣2億元，因此選項A是錯誤的；設立的條件中并沒有凈資產數額不少于2億元的規(guī)定，因此選項D是錯誤的。

33.BD（1）用任意公積金轉增資本的，法律沒有限制；（2）用法定公積金轉增資本時，轉增后所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。

34.CD本題考核國有獨資公司董事會的職權。國有獨資公司有關合并、分立、解散、增加或減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產監(jiān)督管理機構決定。

35.AB

36.Y本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

37.N銷售自產貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業(yè)稅)。

38.Y動產質權自出質人交付質押財產時設立。

39.N本題考核定金的擔保。給付定金的一方不履行約定債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定債務的，應當雙倍返還定金。

40.Y

41.Y本題考核股份有限公司股杈的轉讓限制。根據規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓。

42.Y本題旨在考查買賣合同中標的物風險的承擔?！逗贤ā芬?guī)定，標的物毀損、滅失的風險，在標的物交付之前由出賣人承擔，交付之后由買受人承擔。故本題的說法正確。

43.Y本題考核有限責任公司股東會會議制度。

44.N本題考核借款合同的規(guī)定。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款，也可以提前收回借款或者解除合同。

45.Y

46.N合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其債權“抵銷”其對合伙企業(yè)的債務。

47.Y當事人對已經發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或者上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執(zhí)行。

因此，本題表述正確。

48.N本題考核政府采購合同的轉讓。根據規(guī)定，中標、成交供應商履行政府采購合同時，經與采購人協商，取得其同意后，可以將自己在合同中的一部分權利和“義務”轉讓給其他供應商，由受讓供應商負責履行。

49.N個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時，明確以其家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產對企業(yè)債務承擔無限責任。本題中，投資人未明確以其家庭共有財產作為個人出資，不應當以其家庭共有財產予以清償。

50.Y背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力

51.(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定投資人對被聘用的人員職權的限制不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權但丙為善意第三人因此該行為有效。(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據《個人獨資企業(yè)法》的有關規(guī)定未經投資人同意經營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易。因此乙在沒有征得甲的同意情況下與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的該合同無效。(3)在本例中乙另外設立鐵皮加工企業(yè)的行為是不合法的。根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定未經投資人的同意經營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)因此乙在未征得甲的同意情況下不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。(4)根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定A企業(yè)的財產清償順序為：①所欠職工工資和社會保險費用②所欠稅款③其他債務個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務的投資人應當以其個人的其他財產予以清償。(5)首先用A企業(yè)的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次A企業(yè)所剩余財產全部用于清償后仍欠丁22000元可用個人財產清償；第三在用甲個人財產清償時可用甲個人其他執(zhí)行的財產2萬元清償不足部分可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產份額用于清償如有不足部分可用甲個人其他可執(zhí)行的財產2萬元清償)。(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據《個人獨資企業(yè)法》的有關規(guī)定，未經投資人同意，經營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。(3)在本例中，乙另外設立鐵皮加工企業(yè)的行為是不合法的。根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，未經投資人的同意，經營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。(4)根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，A企業(yè)的財產清償順序為：①所欠職工工資和社會保險費用②所欠稅款③其他債務個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。(5)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次，A企業(yè)所剩余財產全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產清償；第三，在用甲個人財產清償時，可用甲個人其他執(zhí)行的財產2萬元清償，不足部分，可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執(zhí)行的財產2萬元清償)。

52.(1)①要點(1)合法。根據規(guī)定，有限合伙企業(yè)由有限合伙人(李某)和普通合伙人(張某和王某)組成；有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務，有限合伙人不得執(zhí)行合伙事務。②要點(2)合法。根據規(guī)定，普通合伙人和有限合伙人均可用貨幣、實物、知識產權、土地使用權或者其他財產權利出資；普通合伙人也可以用勞務出資。③要點(3)合法。根據規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理；合伙協議未約定或者約定不明確的，由合伙人協商決定；協商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定比例的，由合伙人平均分配、分擔。在本題中，合伙協議對利潤分配比例作出約定，從約定。(2)王某拒絕向B公司支付購貨款的理由不成立。根據規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗善意第三人。(3)①李某的抗辯成立。根據規(guī)定，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。②張某的抗辯不成立。根據規(guī)定，退伙的普通合伙人對基于退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務，承擔無限連帶責任。(1)①要點(1)合法。根據規(guī)定，有限合伙企業(yè)由有限合伙人(李某)和普通合伙人(張某和王某)組成；有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務，有限合伙人不得執(zhí)行合伙事務。②要點(2)合法。根據規(guī)定，普通合伙人和有限合伙人均可用貨幣、實物、知識產權、土地使用權或者其他財產權利出資；普通合伙人也可以用勞務出資。③要點(3)合法。根據規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理；合伙協議未約定或者約定不明確的，由合伙人協商決定；協商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定比例的，由合伙人平均分配、分擔。在本題中，合伙協議對利潤分配比例作出約定，從約定。(2)王某拒絕向B公司支付購貨款的理由不成立。根據規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗善意第三人。(3)①李某的抗辯成立。根據規(guī)定，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。②張某的抗辯不成立。根據規(guī)定，退伙的普通合伙人對基于退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務，承擔無限連帶責任。53.(1)張某提出乙銀行應先實現抵押權的主張符合規(guī)定。根據規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。

(2)乙銀行無權向丙公司就其購買的生產設備主張抵押權。根據規(guī)定，經當事人書面協議，企業(yè)、個體工商戶、農業(yè)生產經營者可以將現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品抵押，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現抵押權的情形，債權人有權就實現抵押權時的動產優(yōu)先受償；但不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人。

(3)丁公司的主張符合規(guī)定。根據規(guī)定，同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優(yōu)先受償