重慶某特級總承包施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法

重慶XX集團(tuán)總承包公司財(cái)務(wù)管理辦法（試行）第一章總則為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)和會計(jì)行為，防范和控制因管理不善給企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資金管理，根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、《公司法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度》、和《重慶XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》及相關(guān)財(cái)、稅制度制定本辦法。第一條本辦法適用于公司內(nèi)部各核算單位及工程項(xiàng)目部。第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員第二條公司設(shè)財(cái)務(wù)處，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算，組織指導(dǎo)各部門及項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)核算和成本核算工作。第三條項(xiàng)目部不設(shè)立專職會計(jì)機(jī)構(gòu)。必須根據(jù)工程的規(guī)模配備1名專、兼職會計(jì)人員，負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)報(bào)帳、算帳工作，記錄反映項(xiàng)目“資金、工程成本、甲供材料、工程用工”等臺帳。第四條項(xiàng)目部配備的專、兼職會計(jì)人員必須符合《中華人民共和國會計(jì)法》對會計(jì)人員的任職資格要求，持“會計(jì)證”報(bào)公司財(cái)務(wù)處認(rèn)可、人力資源處登記備案。第三章財(cái)務(wù)管理基本原則第五條建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和項(xiàng)目管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家及公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納應(yīng)繳稅費(fèi)，并接受財(cái)、稅機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。第四章財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)第七條依法合理籌集資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。第八條有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率和資金利用效果。第九條正確核算各項(xiàng)收支和成本，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第十條遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)公司合法權(quán)益。第五章財(cái)務(wù)管理的基本方法嫁第十一勁條墾蕩運(yùn)用各讓種夢“諒分析局法私”舍對公司資估產(chǎn)、現(xiàn)金軌流量、成達(dá)本費(fèi)用、通利潤等進(jìn)啦行預(yù)測分鹿析。銅第十二壘條堂鵲根據(jù)公司懇年度經(jīng)營洞目標(biāo)、編剖制年度財(cái)橡務(wù)收支計(jì)毫劃，指導(dǎo)愧財(cái)務(wù)活動很。不定期害的開展經(jīng)許濟(jì)活動分湖析，重點(diǎn)監(jiān)分析資金盒變動、成辭本升降、隨費(fèi)用節(jié)超缸。呈第十三搜條匪男在進(jìn)行日牲常核算、扎監(jiān)督、控溉制今的兩基礎(chǔ)上，總考核、審牽查部門及偶項(xiàng)目的經(jīng)撤濟(jì)指標(biāo)執(zhí)忌行情況。灘第六監(jiān)章士寬鋒所有者權(quán)旦益析管理丈第十四滋條新炎公司的國滋有資本金籍、法人資提本金、個透人資本金駕，姜公積金、尾利潤分配貍由集團(tuán)公己司集中核餃算。蕩第十五妨條唱稼根據(jù)公司肚的生產(chǎn)經(jīng)每營發(fā)展目合標(biāo)，向集全團(tuán)公司申爆請眉“鑰年資本金味的調(diào)整計(jì)宏劃喜”鎮(zhèn)。黎第七輔章陰槐負(fù)債管理流第十六廳條扔組公司根據(jù)鍋生產(chǎn)經(jīng)營才的需要進(jìn)似行的籌資生活動，按豪集團(tuán)公司廈的相關(guān)規(guī)毯定辦理。急第十七附條哀納籌資利息依應(yīng)按期計(jì)醫(yī)算，并按端規(guī)定計(jì)入陵受益科目裙及對象。責(zé)第十八純條偶耕公司的任匹何部門或側(cè)項(xiàng)目部無隙權(quán)頃對外辦理嫌籌資和經(jīng)今濟(jì)擔(dān)保。壟第十九光條膀眨公司生產(chǎn)支經(jīng)營過程桌中發(fā)生的怕各類負(fù)債怨，畢未經(jīng)僚公司許可寺，任何部描門或虎項(xiàng)目部不耳得以排書面形式太出赤具不“瘦承常諾癥”匠。濱第八蔽章湯痰資金管理醋第二十兔條爹軟工程鄉(xiāng)備料款、縫進(jìn)度款、著工程尾款畢的也收取及保腹證金退還寇，必須全執(zhí)額進(jìn)入公失司的指定項(xiàng)銀行帳戶夸，由公司銀資金結(jié)算兄中心挎管理。段第二十一串條多嚷部門逐及境項(xiàng)目部必燥須認(rèn)真編潮制月度嫩的散“掃資金收支馬計(jì)劃將表渠”確，并雜根據(jù)征批準(zhǔn)的計(jì)噸劃及濃《織資金管理稻辦法》相茅關(guān)規(guī)定，弄辦理資金辨的收支結(jié)穩(wěn)算湖。助第二十二椒條偶徐嚴(yán)格遵守刪國務(wù)院半的荷《渠現(xiàn)金管理窗條例滾》，做常到寄“惕日清月結(jié)杏、帳實(shí)相蜻符辮”果，賽現(xiàn)金方式影支付范圍哀必須符合獲《茫資金管理幼辦法》相勤關(guān)規(guī)定條。各第二十三違條茅夾項(xiàng)目部不燒得護(hù)以曲“顧項(xiàng)目財(cái)部驚”凡的名義在泛銀行開設(shè)攻帳戶。市論外及遠(yuǎn)區(qū)客縣羽工程開設(shè)巨帳戶，可傷由項(xiàng)目工帽程部提出港申請流，景報(bào)掌財(cái)務(wù)處認(rèn)誕可后、都公司總經(jīng)控理批準(zhǔn)愧，蝴由鑄資金結(jié)算鼻中心統(tǒng)一連開設(shè)并仁管理，育工程完工悟應(yīng)立即銷河戶。趣第二十四公條響樸工程保證打金及風(fēng)險(xiǎn)截金，根據(jù)迎《幼工程保證允金及銀行孕保函溪管理辦法架》鵲管理。遇第二十五徒條橋叼項(xiàng)目部應(yīng)春及時(shí)手報(bào)笑送稅“扶月度審定陪完成鉤工作量、尤審定工程奴決算書赴”走，聾作為惡項(xiàng)目工程基價(jià)款厚收取、覽開票、納肚稅的依據(jù)舞。額第九今章濱言資產(chǎn)管理途第二十六睛條挺宜公司實(shí)際墨擁有或控勉制的能以寄貨幣計(jì)量革的資源，州包括各種寄財(cái)產(chǎn)、債照權(quán)和權(quán)利冤。一般分勁為流動資匙產(chǎn)、固定逆資產(chǎn)、長伏期投資、回?zé)o形資產(chǎn)應(yīng)、遞延資鄰產(chǎn)和其他央資產(chǎn)。厚第二十七郊條菊犬對外投資社，必須經(jīng)磚集團(tuán)董事嫁會批準(zhǔn)后肢辦理。宣第二十八知條棉皇資產(chǎn)應(yīng)分霉類建帳設(shè)宋卡管理，端資產(chǎn)主要線職能管理貸部門應(yīng)按償月、季、誠年組織財(cái)匪產(chǎn)清查，攀做到帳、朽卡、物拆相符。英第二十九霞條摸想流動資產(chǎn)熄管理執(zhí)1避、設(shè)鎖立沖“桐應(yīng)收票誕據(jù)車”濕臺帳，加徑強(qiáng)應(yīng)收票諸據(jù)的管理平。卸2場、按月清專查應(yīng)收帳且款，及時(shí)亂收回、降貓低拖欠，趨防止壞帳燈損失，工鑼程價(jià)款收覺取鞠第一步責(zé)任人為臣項(xiàng)目部經(jīng)殘理。野3爭、按季清終查其他應(yīng)叛收帳款，釣及時(shí)收回叉、降低拖窗欠、防止委挪用。佳4鋼、加強(qiáng)預(yù)合付帳款和橡分包工程徒款管理，拐發(fā)生支付夸款時(shí)必須籍具備支付濃條件：合任同、發(fā)票滲、分包結(jié)涌算帳單、服繳清稅費(fèi)打等。挨5害、工程所奔需的主輔告材料采用唐實(shí)際成本瓣法計(jì)價(jià)，北實(shí)利行兄“繡三大主憶材三”斧集中采購語制度。鵝6拴、低值易僚耗品的攤序銷，采用寬一次攤銷賣法和凈值訴攤銷法。栽凡單位價(jià)舉值貞在家50青0車元以內(nèi)的茅低值易耗形品，在領(lǐng)為用時(shí)一次萍計(jì)入有關(guān)努成本費(fèi)用臉；凡單位墳價(jià)值鄭在礦50獅0起元以上的該低值易耗遣品，在領(lǐng)傲用時(shí)，秋由衛(wèi)“飽庫贏存巷”仙轉(zhuǎn)禍入省“釣在脊用訴”露，按季根虧據(jù)本季結(jié)蹤存左的藥“端在較用博”烤低值易耗停品凈值輝的披10魂%末攤銷計(jì)入頸有關(guān)成本撞費(fèi)用。年晝終按低值這易耗品的鵝清查價(jià)值艷入帳。顯7陣、周轉(zhuǎn)材揮料采用分摸期攤銷，隙財(cái)務(wù)處應(yīng)裂按照公司期有關(guān)周轉(zhuǎn)悉材料的攤灰銷標(biāo)準(zhǔn)按伍季計(jì)提周桂轉(zhuǎn)材料的喚攤銷，攤萍銷標(biāo)準(zhǔn)詳卵附表，年竟終按周轉(zhuǎn)懇材料的清遼查價(jià)值入弦?guī)?。對周云轉(zhuǎn)材料實(shí)軟行集中管揭理、有償謹(jǐn)租用君、紛“柳外軋租綱”攤報(bào)告的制最度。測第三十正條旁劃固定資產(chǎn)扮管理啄1串、購置單慨位價(jià)值刮在歪200塘0侄元以上（未含恥200昂0舍元），使運(yùn)用期限一孩年以上設(shè)組備、機(jī)具市等，應(yīng)當(dāng)想做為固定賊資產(chǎn)實(shí)行芬分級管理疤。生產(chǎn)用電固定資產(chǎn)節(jié)中的施工陶機(jī)械、生弟產(chǎn)設(shè)備、奔運(yùn)輸設(shè)備桑歸口材料顏設(shè)備分公甘司管理；繞生產(chǎn)用固慈定資產(chǎn)中姓測量儀器第及試驗(yàn)設(shè)席備歸口工熟程管理處作管理；非駕生產(chǎn)用固碧定資產(chǎn)（淋辦公用小楊車、電腦桿、復(fù)印機(jī)誠等）歸口幟辦公室管賄理。即2研、《固定嗚資產(chǎn)購置沫計(jì)劃》及座固定資產(chǎn)費(fèi)處置，由屈總經(jīng)理審再批，報(bào)集朱團(tuán)公司批智準(zhǔn)后實(shí)施耐。才3慈、固定資辛產(chǎn)采用平洋均年限法幕，按季計(jì)辜提折舊。湖4編、固定資固產(chǎn)中小修亂支出，一敢次計(jì)入成略本。大修嚷支出采用鋒一次或分錯次計(jì)入成翁本費(fèi)用。廳第三十一面條紡?fù)龑膸p冊失、資產(chǎn)制盤虧、資猶產(chǎn)報(bào)廢及罷毀損、變摩價(jià)損失等見損失，應(yīng)很查明原因雞，落實(shí)責(zé)很任，報(bào)集擾團(tuán)公司批江準(zhǔn)處理。償?shù)谑终码娖懦杀竟芾磉t和核算農(nóng)第三十二巷條做損在工程施煮工、提供煤勞務(wù)、作六業(yè)等過程敢中發(fā)生的累各項(xiàng)支出撓，按《會囑計(jì)制度和粒財(cái)務(wù)制度柳》及制造鎮(zhèn)成本法計(jì)仔入成本費(fèi)總用。斃第三十三祖條頑今建立成本崗責(zé)任考核令制度，正阻確測定項(xiàng)協(xié)目責(zé)任預(yù)棒算成本，負(fù)簽訂公司川與項(xiàng)目油部薯“碼工程項(xiàng)目栽目標(biāo)考核拼指標(biāo)責(zé)任殿書剃”億，裹嚴(yán)格按項(xiàng)解目責(zé)任預(yù)渠算成本晴控制、丟考核、獎液懲。魚第三十四證條險(xiǎn)始嚴(yán)格執(zhí)行田《會計(jì)制桌度和財(cái)務(wù)然制度》，渣以項(xiàng)目為泛核算對象逐，工程實(shí)姨際成本劃溫分義為顧:鉆人工費(fèi)、拉材料費(fèi)、戰(zhàn)機(jī)械使用均費(fèi)、其他登直接費(fèi)、每間接費(fèi)。嘴第三十五慨條荷勸嚴(yán)格執(zhí)行裂《會計(jì)制田度和財(cái)務(wù)高制度》，吸正確劃分困工程成本索、期間費(fèi)襲用、營業(yè)慢外支出、昆福利費(fèi)之怖間的界線挺，正確核糠算和反映盒工程成本反、管理費(fèi)輪、財(cái)務(wù)費(fèi)族用和損益冊。瘋第三十六保條喬角堅(jiān)持謹(jǐn)慎種性原則，脾嚴(yán)格按工丸程統(tǒng)計(jì)完距成量，結(jié)附轉(zhuǎn)增在毀X寶X填程價(jià)款收列入、成本其、損益。惰第三十七脆條段晃堅(jiān)持項(xiàng)目超的過程控定制，建南立薄“垂項(xiàng)目工程災(zāi)成本臺蝕帳安”教，監(jiān)督和升反映實(shí)際上成本的發(fā)擺生，并作廉為編悄制決“自竣工決枝算漸”多分析表的儉依據(jù)。著第三十八焦條親枯工程項(xiàng)目償竣工，及設(shè)時(shí)編發(fā)制伴“隔工程決瀉算籍”助，同時(shí)辦懇清敞“娛財(cái)務(wù)結(jié)曠算規(guī)”透調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)檔竣工工程對價(jià)款收入遞、成本、他損益，堅(jiān)環(huán)持竣工項(xiàng)壽目成