制造費用的歸集

制造費用的歸集制造費用的歸集

制造費用是指生產(chǎn)車間在產(chǎn)品生產(chǎn)過程（或提供勞務(wù)）中，發(fā)生的各項間接成本。

間接成本也要計入產(chǎn)品成本，但間接成本繁多，通常發(fā)生的不太頻繁、數(shù)額也不大，和產(chǎn)品生產(chǎn)關(guān)系不像直接成本密切。如果間接成本直接計入產(chǎn)品成本，需要采用間接計入成本的分配方法逐項計算，計算工作量極大，因此間接成本不直接計入產(chǎn)品成本。生產(chǎn)車間發(fā)生的各項間接成本，先歸集到制造費用，月末在分配計入產(chǎn)品成本。制造費用的歸集，根據(jù)各要素耗費分配表、待攤費用、預(yù)提費用分配表、輔助生產(chǎn)成本分配表以及編制的分配記賬憑證，已經(jīng)將生產(chǎn)車間發(fā)生的各項間接成本分配計入各車間制造費用明細(xì)賬。

材料耗費分配表

2017年3月

應(yīng)借科目成本或費用項目原材料周轉(zhuǎn)材料合計

直接計入分配計入（鑄鐵）分配計入（型砂）分配計入（錘紋漆）直接計入

定額耗用量分配率分配金額產(chǎn)量分配率分配金額定額成本分配率分配金額基本生產(chǎn)成本閘閥直接材料434180297600

899585.28120

2290.913840

4075.78140001354131.9止回閥直接材料359004179000

541089.72100

1909.093000

3184.2214000919187.03小計

7931844766003.0228144067522019.0909420068401.06147260280002273319.廢品損失----閘閥直接材料288

288制造費用鑄造車間辦公費900

900加工車間消耗材料8800

8800裝配車間辦公費1100

1100小計

10800

10800輔助生產(chǎn)成本供電車間材料880

880供水車間材料440

440小計

1320

1320銷售費用廣告費等6400

6400管理費用辦公費15000

15000

合計

826992

1440675

4200

7260280002307127

財務(wù)主管：趙明州記賬趙建業(yè)審核：魏傳杰

填制：王雅斌

外購動力耗費分配表

2017年3月

應(yīng)借科目成本或費用項目直接計入分配計入（機加工車間）分配計入（裝配車間）合計

機器工時分配率分配金額定額工時分配率分配金額基本生產(chǎn)成本閘閥燃料及動力

3960

77478.193840

71859.84149338.03止回閥燃料及動力

3400

66521.813000

56140.16122661.97小計

736019.5652144000.00684018.7135128000.00272000.00制造費用機加工車間水電費1200.00

1200.00裝配車間水電費1600.00

1600.00銷售費用其他等1600.00

1600.00管理費用水電費4000.00

4000.00合計

8400.00144000.00128000280400.00

財務(wù)主管：喬宏記賬：趙明州審核：王曉山填制：趙建業(yè)

職工薪酬耗費分配表

2017年3月單位：元

應(yīng)借科目成本或耗費項目直接計入分配計入（鑄造車間）分配計入（機加工車間）分配計入（裝配車間）合計生產(chǎn)工時分配率分配金額定額工時分配率分配金額定額工時分配率分配金額基本生產(chǎn)成本閘閥直接人工

9150

61716.754200

49145.463840

45136.8155999.01止回閥直接人工

5200

350743500

40954.543000

35263.2111291.74小計

14350

96790.757700

90100.006840

80400267290.75廢品損失--閘閥

120

809.25

809.25合計

144706.745097600770011.701390100.00684011.754480400268100制造費用鑄造車間薪酬耗費38640

38640機加工車間薪酬耗費32600

32600裝配車間薪酬耗費39940

39940小計

111180

111180輔助生產(chǎn)成本供電車間薪酬耗費53906

53906供水車間薪酬耗費10830

10830小計

64736

64736銷售費用薪酬耗費34310

34310管理費用薪酬耗費67880

67880總計

278106

97600

90100

80400546206

財務(wù)主管：喬宏記賬：趙明州審核：王曉山填制：王雅斌

折舊費分配表

2017年3月

應(yīng)借科目成本或費用項目金額制造費用鑄造車間折舊費12810機加工車間折舊費15900裝配車間折舊費7100小計折舊費35810輔助生產(chǎn)成本供電車間折舊費6970供水車間折舊費1300小計折舊費8270銷售費用折舊費1360管理費用折舊費13960合計

59400

財務(wù)主管：喬宏記賬：趙建業(yè)審核：王曉山填制：王小鈞

利息、其他支出分配表

2017年3月單位：元

應(yīng)借科目成本或費用項目金額

制造費用鑄造車間勞保費、辦公費、其他14220機加工車間勞保費、辦公費、其他13350裝配車間勞保費、辦公費、其他14255小計

41825輔助生產(chǎn)成本供電車間勞保費、辦公費、其他9150供水車間勞保費、辦公費、其他3094小計

12244銷售費用差旅費、其他11656管理費用差旅費、辦公費、招待費、其他59808財務(wù)費用利息費用12000合計138533

財務(wù)主管：喬宏記賬：趙建業(yè)審核：王曉山填制：趙梅州

待攤費用分配表

2017年3月

應(yīng)借科目成本或費用項目金額

制造費用裝配車間其他4000.00

合計

4000.00

財務(wù)主管：郝墨

記賬：趙建業(yè)審核：蔣瑫填制：衛(wèi)傳潔

預(yù)提費用分配表

2017年3月

應(yīng)借科目成本或費用項目金額

制造費用機加工車間其他1000.00

合計

1000.00

財務(wù)主管：郝墨

記賬：趙建業(yè)審核：蔣瑫填制：衛(wèi)傳潔

輔助生產(chǎn)成本分配表

2017年3月單位：元

項目交互分配對外分配

輔助生產(chǎn)車間名稱供電車間供水車間合計供電車間供水車間合計待分配輔助生產(chǎn)成本14090615664156570140436.216133.8156570產(chǎn)品、勞務(wù)數(shù)量227800101700

22480092700

費用分配率0.61860.1540

0.62470.1740

輔助生產(chǎn)車間耗用借“輔助生產(chǎn)成本”供電車間數(shù)量

9000

金額

13861386

供水車間數(shù)量3000

金額1855.8

1855.8

金額小計1855.81386.003241.8

鑄造車間耗用借“基本生產(chǎn)成本數(shù)量

22380092600

金額

139807.8616112.40155920.26借“制造費用”數(shù)量

1000100

金額

628.3421.40649.74

金額合計1855.813863241.8140436.216133.8156570

財務(wù)主管：喬宏審核：王曉山制表：李明制造費用的歸集

一級科目：制造費用

制造費用明細(xì)賬

第69頁

二級科目：

生產(chǎn)車間鑄造車間

2017年憑證字號摘要制造費用項目合計

月日消耗材料低值易耗品薪酬費折舊費勞保費水電費辦公費其他

3154分配職工薪酬

38640.00

38640.003155分配折舊費

12810.00

12810.003156分配其他支出

5800.00

6500.001920.0014220.003160分配輔助生產(chǎn)成本供電車間轉(zhuǎn)入

628.34

628.343161分配輔助生產(chǎn)成本供水車間轉(zhuǎn)入

21.40

21.40

31

本月合計900.00

38640.0012810.005800.00649.746500.001920.0067219.7433151材料900.00

900.00制造費用的歸集

一級科目：制造費用

制造費用明細(xì)賬

第75頁

二級科目：

生產(chǎn)車間

機加工車間

2017年憑證字號摘要制造費用項目合計

月日消耗材料低值易耗品薪酬費折舊費勞保費水電費辦公費其他

33151材料耗費8800.00

8800.00

3153外購動力

1200.00

1200.00

3154薪酬耗費

32600.00

32600.00

3155折舊費

15900.00

15900.00

3156其他支出

5100.00

6500.001750.0013350.00

3158預(yù)提設(shè)備租金

1000.001000.00

31

本月合計8800.00

32600.0015900.005100.001200.006500.002750.0072850.00

制造費用的歸集

一級科目：制造費用

制造費用明細(xì)賬

第98頁

二級科目：

生產(chǎn)車間

裝配車間

2017