增值稅消費稅課堂練習及答案

某家用電器商場為一般。2009年3月份發(fā)生如下經代銷一批數碼相機并開具普通，企業(yè)按含稅銷售總額的提取代銷手續(xù)費15000元，當月尚未將代銷交付給委托方機100臺，不含稅單價600元，兩項業(yè)務取得的發(fā)票均已經認證，還有40臺DVD機未向廠家付款。0元，稅額11900元當期獲得的以及運費已經通過認證并申報抵要求，依據納稅申報表的口徑7%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03（元（3）當期應納稅額＝123141.03－26575.21－6000＝90565.某自營出口的生產企業(yè)為一般，適用的稅率（1）1月份：外購原材料、取得，注明支付價款850萬元、額144.5萬元，材料、已驗收入庫；外購動力取得，注明支付價款150萬元、額25.5萬元，其中20%用于企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得，注明價款30萬元、額5.1萬元，支付加工貨物的費用10萬元并取得公司開具的普通300售貨物費用18萬元并取得公司開具的普通；出口銷售500（2）2300國前的費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進口關稅稅率20%，料件已驗收入庫；出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內銷貨物600件，開具普通，取得含稅銷售額140.4萬元；將與退）的。退）的。1外購材料、＝144.5（萬元銷售貨物費＝18×7%＝1.26（萬元）②出口不予免抵退稅額＝500×（17%－15%）＝10（萬元⑤應退稅額＝75（萬元2②免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額（萬元⑦應退稅額＝5.16（萬元1.某酒廠為一般，主要生產銷售各類白酒，2009年60000030元，支付費用2萬元，裝卸費0.5萬元，途中損失元、1.3萬元，支付費用4萬元；從生產性小規(guī)模納稅 （2）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金5.51萬元（該批押金按約定在月底退還）；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通，取得銷售收入24.57萬元。受托為某縣城甲企業(yè)加工4噸，甲企業(yè)提供的材料成本萬元，酒廠開具，取得加工費1萬元、1040010％。月初庫存外購已 3噸，每噸不 月末庫存外購已稅4噸。因為管理不善的原因，導致從農業(yè)的認證并抵扣，支付的費用均取得合法貨運。相1055％、510％。按業(yè)務順序計算的銷項稅和進項稅計算本月的應納或期末留抵稅額【正確答案】：（1）按業(yè)務順序計算的銷項稅和進項稅。（萬元業(yè)務（3）銷項稅（萬元業(yè)務（5）用倉庫對外投資不屬于的征稅范圍（萬元業(yè)務（8）進項稅轉出（萬元（2）本月應納＝（9.64＋0.28＋0.17）－（9.31－0.05＋3.＝－1.76（萬元期末留抵稅額＝1.76（萬元位于某市一化妝品公司為一般，2009年10月發(fā)生以下用生產成本為70000元的350盒A系列化妝品換取原材料，約定按A化妝品當月銷售平均不含稅價格250元/盒進行結算，雙方互將A6000從國口一批化妝品香粉，關稅完稅價格為60000元；取得進口繳款書當月已向申報抵扣。當月將其80%用于連續(xù)生產化妝品；60本期購進一噸，取得，注明不含稅售價為本期自某藥材購進一批中藥材根莖，收購憑證注明價款元。本期職工和浴室耗用水、電各自占本期購進比例15％證，A295）當期進口化妝品的進口環(huán)節(jié)應繳納的本期應納稅額本期實際應向繳納的消費稅（1）進口化妝品的應繳納關稅＝60000×6％＝3600（元（2）進口化妝品應繳納的 17％＝15445.71（元 30％＝27257.14（元銷項稅 （元 ）×（1-15％）＝100480.71（元）應納＝433075-100480.71＝332594.29（元以物易物，是特殊方式的銷售，按均價計算，消費稅按 某酒廠為一般，主要生產銷售各類白酒，2009年3月從某酒廠購進60噸，取得普通，注明價款21.40萬額30萬元，支付費用2萬元、裝卸費0.5萬元，途中損失4000斤（途中管理不善造成）；購入生產用煤，取得專用，注明價款10萬元、1.7萬元，支付費用4萬元，取得合法貨運；從生產性小規(guī)模購進勞保用品，取 ，注明價款1.5萬元。313.5120000斤，開具普通，取得銷售收入24.57萬元；向當地白酒節(jié)捐贈5005價款20萬元，供貨方開具了為3.4萬元的，酒廠開具了為3.74萬元的。特制糧食白酒最高售價25元/斤，平均售價22元/斤（售價為不含售價）。受托為甲企業(yè)加工4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元酒廠開具，取得加工費0.5萬元、0.09萬將當月的一臺設備對外投資，購進設備尚未取得專用，但已支付價款32萬元、5.44萬元。生產車間領用煤炭600噸，職工及浴室領用外購煤炭經批準進口一臺小轎車自用，價格為離岸價格（FOB）2.6萬，運費及費共計0.4萬。月初庫存外購已稅3噸，每噸不含單價3600元月末庫存外購已稅4噸。因為水災庫存的從農民手中收購的費）；丟失上月從一般購進的煤炭，賬面成本2萬元有關票據均在當月通過的認證并抵扣，小轎車關稅稅率50%、消費稅稅率9%，匯率l=6.8元。糧食白酒和薯類酒的比例消費稅率為20%，其他酒類產品的消費稅率為10%，的5%5%，設備的成本利10%）計算該酒廠本月應納額。（不包括進口環(huán)節(jié)應納增值計算該酒廠本月應納額。（不包括進口環(huán)節(jié)應納增值業(yè)務業(yè)務7%+2×17%=1.06（萬元本月應納額=（13.28+0.28+0.09+5.44）-（6.04+3.4