2022-2023年稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試題A卷含答案_第1頁
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2022-2023年稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試題A卷含答案

單選題(共50題)1、某金店(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)外購一批珠寶玉石,用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾,珠寶玉石的不含稅買價為5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢,取得零售收入20萬元。(2)零售一批鍍金首飾,取得零售價款10萬元。(3)為顧客修理、清洗金銀首飾,取得不含稅價款2萬元。(4)采取以舊換新方式零售A款金項鏈,A款金項鏈零售價為4萬元,顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知:金銀首飾消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A2、下列關(guān)于增值稅退(免)稅辦法的表述,錯誤的是()。A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù),免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項稅額予以退還B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù),如果屬于適用簡易計稅方法的,實行免征增值稅辦法C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額),未抵減完的部分予以退還D.放棄適用增值稅零稅率后,36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率【答案】C3、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)??盏亟ㄔ鞂懽謽?,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率,2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C5、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人,2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:A.25.69B.40.78C.22.94D.36.41【答案】C6、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假,當(dāng)日在北京某退稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人,取得了退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請單,發(fā)票上注明旗袍價稅合計金額880元。該旅客12月30日從北京首都機場離境并辦理離境退稅,在不考慮退稅代理機構(gòu)手續(xù)費的情況下,該旅客可獲得的退稅額為()元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B7、(2017年)下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C.村委會自行轉(zhuǎn)讓土地D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】D8、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C9、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述,不正確的是()。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅,購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅,電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額,暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的,可申請退稅,并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額【答案】C10、A公司為增值稅一般納稅人,主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A11、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人,該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)開采原油10萬噸,銷售5萬噸,取得不含稅收入1000萬元,將其中4萬噸用于加工成品油,當(dāng)月成品油全部銷售,取得不含稅收入1500萬元,剩余1萬噸原油用于加熱礦井。(2)從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米,當(dāng)月銷售80萬立方米,不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。(3)2020年9月以分期收款方式銷售一批原油,約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元,但因購貨方資金緊張,上月未收到貨款,本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。(4)支付勘探服務(wù)費,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額600萬元。(5)從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額100萬元。已知:天然氣資源稅稅率為6%,原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A12、下列關(guān)于捐贈用于疫情防控的進(jìn)口試劑,消毒物品,防護(hù)用品,救護(hù)車、防疫車、消毒用車、應(yīng)急指揮車等物資稅收政策,說法錯誤的是()A.免征進(jìn)口關(guān)稅B.免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅C.屬于應(yīng)稅消費品的,免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅D.上述物資已征稅進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費稅的,均應(yīng)向海關(guān)申請辦理退稅手續(xù)?!敬鸢浮緿13、納稅人外購貨物用于下列項目,進(jìn)項稅額可以抵扣的是()。A.免稅項目B.簡易計稅方法計稅項目C.無償贈送其他單位D.集體福利【答案】C14、某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售,自2018年12月1日設(shè)立,至2019年11月30日取得的收入情況如下:銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅,金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為()萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C15、某煤礦為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù),2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B16、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是()。A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位D.進(jìn)口金銀首飾的單位【答案】D17、(2020年真題)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù):注明本單位員工身份信息的鐵路車票,票價共計10萬元;注明本單位員工身份信息的公路客票,票價共計3萬元;道路通行費增值稅電子普通發(fā)票,稅額共計2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額()萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B18、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下:A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B19、某鎢礦開采企業(yè)甲(增值稅一般納稅人)將銷售鎢礦選礦取得不含稅銷售額300000元,增值稅39000元,含稅價339000元。合同約定由甲企業(yè)代墊運費,運輸企業(yè)運輸?shù)劫徺I方指定地點后,運輸企業(yè)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10000元,增值稅900元。甲企業(yè)將運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方并向購買方收取代墊運費共計10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0【答案】C20、下列各項中不屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有()。A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額B.稽查查補銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.預(yù)售銷售額【答案】D21、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙,2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】C22、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶手中購入一批原木,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元,委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿,支付加工費1萬元,運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元,加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿,甲加工廠未代收代繳消費稅。(2)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根,不含稅售價為300元/根,剩余200根留存?zhèn)}庫待售。(3)從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把,支付不含稅貨款10萬元,取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿,本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售,取得不含稅價款40萬元。(4)該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓,約定月含稅租金4萬元,租期1年,當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金,其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外購桿頭、握把買價20萬元,期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A23、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人,下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠,為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D24、下列說法中,符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取分期收款結(jié)算方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天D.委托加_工應(yīng)稅消費品的,為支付加工費的當(dāng)天【答案】A25、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法,不正確的是()。A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時,可以向上一級海關(guān)申請復(fù)議B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi),向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定,并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的,可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi),向人民法院提起訴訟【答案】C26、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加的說法,正確的是()。A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加的計稅依據(jù)中扣除D.由受托方代收代繳消費稅的單位,按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】D27、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積,土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月,該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售,取得不含稅收入800萬元,該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C28、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】B29、2020年4月,王某出租一處住房,預(yù)收半年含稅租金48000元,王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。(不考慮免征增值稅的優(yōu)惠)A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C30、某商場為增值稅一般納稅人,2018年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù):零售鉑金首飾取得收入12.87萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售,取得收入21.06萬元,其中金銀首飾18.72萬元,鍍金首飾2.34萬元,該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費稅()萬元。(零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%)A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35【答案】C31、某房地產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年4月收到A、B兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目的預(yù)收款,均為2000萬元(含增值稅),已知A項目于2020年1月開工建設(shè),B項目于2016年3月開工建設(shè)。該企業(yè)針對房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法,則該企業(yè)4月合計預(yù)繳增值稅稅款()萬元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B32、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)高檔化妝品,2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):A.60B.54C.45D.37.8【答案】B33、土地增值稅清算時,未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的,以()確認(rèn)收入。A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額B.稅務(wù)機關(guān)核定的金額C.納稅人自行申報的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D34、某制藥廠為增值稅一般納稅人,2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元,銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計為10000元,其中有2000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);5000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn);對于其他的進(jìn)項稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分,企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】B35、《稅收征管法實施細(xì)則》第四十二條規(guī)定∶"稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起()日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定;不予批準(zhǔn)的,從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。A.15B.20C.30D.60【答案】B36、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙,2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.24B.26.4C.24.6D.32.4【答案】B37、(2013年)2019年6月,某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下:采用以舊換新方式銷售金銀首飾,該批首飾市場零售價14.04萬元,舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元,商場實際收到8.19萬元;修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元;零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。(金銀首飾消費稅稅率5%)A.0.36B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A38、根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起()日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D39、某煙廠收購煙葉,支付給煙農(nóng)價款700萬元,并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,開具煙葉收購發(fā)票,該煙廠應(yīng)納煙葉稅()萬元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A40、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月銷售白酒2噸,取得不含稅收入20000元,另收取包裝物押金1130元,品牌使用費2260元,該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B41、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目,當(dāng)年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月,銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是()。A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】C42、轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時,可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是()。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】D43、(2019年)甲啤酒廠為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元,另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司,開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元,另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C44、(2015年)某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月銷售白酒2噸,取得不含稅收入20000元,另收取包裝物押金1130元,品牌使用費2260元,該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B45、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定,說法正確的是()A.以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物,以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)C.還本銷售方式銷售貨物,以貨物的銷售價格計算繳納增值稅D.銷售折扣方式銷售貨物,按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額【答案】C46、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶手中購入一批原木,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元,委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿,支付加工費1萬元,運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元,加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿,甲加工廠未代收代繳消費稅。(2)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根,不含稅售價為300元/根,剩余200根留存?zhèn)}庫待售。(3)從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把,支付不含稅貨款10萬元,取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿,本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售,取得不含稅價款40萬元。(4)該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓,約定月含稅租金4萬元,租期1年,當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金,其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外購桿頭、握把買價20萬元,期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A47、某煤礦為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù),2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C48、根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的,可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核,生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起()日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C49、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人,位于吉林市,公司于2016年5月-2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A50、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司,開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元,收取包裝物押金3050元,其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館,開具普通發(fā)票取得收取32760元,收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是()。(消費稅稅率,甲類啤酒,250元/噸,乙類啤酒,220元/噸)A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C多選題(共20題)1、根據(jù)規(guī)定,增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列()情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:A.從低豐度油氣田開采的原油,減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨的當(dāng)天D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當(dāng)天E.購入不動產(chǎn),當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅額的60%【答案】ACD3、關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅政策,下列說法正確的有()。A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用,按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B.個體工商戶出租住房,應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額C.其他個人出租不動產(chǎn),均按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額D.其他個人出租不動產(chǎn),可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票E.出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于視同銷售服務(wù)【答案】BD4、下列各項業(yè)務(wù),應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有()。A.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.百貨商場銷售高檔手表D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具E.輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機專用輪胎【答案】AD5、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括()。A.稅收管轄權(quán)B.避免或消除國際重復(fù)征稅C.國際稅收抵免制度D.避免稅收歧視E.加強國際稅收合作【答案】ABD6、(2017年)下列關(guān)于稅收司法的說法中,正確的有()。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服,屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E.稅收司法的主體是稅務(wù)機關(guān)【答案】ABCD7、(2018年真題)下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法,正確的有()。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙,應(yīng)計算繳納消費稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙,應(yīng)計算繳納消費稅D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算,未分開核算的,一并征收消費稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙,可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅從應(yīng)納消費稅中扣除【答案】ABD8、下列關(guān)于稅收實體法要素的有關(guān)規(guī)定中,說法正確的有()。A.稅率是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C.納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去,納稅人就不再是負(fù)稅人D.同一種稅,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大,應(yīng)納稅額多的,納稅期限短;反之,則納稅期限長E.稅率是稅收制度的核心和靈魂【答案】BCD9、對于稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法,錯誤的有()。A.被授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件,作出行政解釋B.代位權(quán)和撤銷權(quán)是稅務(wù)機關(guān)最基本的權(quán)力C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人的稅收違法行為信息進(jìn)行保密D.納稅人或扣繳義務(wù)人對其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行檢舉E.對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán),是納稅人的權(quán)利之一【答案】BC10、(2016年)下列關(guān)于關(guān)稅的說法中,正確的有()。A.關(guān)稅對無形物品不征稅B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨品【答案】ABC11、下列情形中,可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有()。A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾E.以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】ACD12、下列屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的負(fù)面影響有()。A.造成稅負(fù)不公平B.扭曲資源配置C.跨國企業(yè)注冊地轉(zhuǎn)移D.影響納稅遵從E.形成資本弱化【答案】ABD13、自2020年2月1日起,下列情形中應(yīng)列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有()。A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.納稅人被盜稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票C.經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅的D.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票E.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對

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