EAST模型設(shè)計(jì)及相關(guān)案例分析設(shè)計(jì)思路

（優(yōu)選）EAST模型設(shè)計(jì)及相關(guān)案例分析設(shè)計(jì)思路目前一頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)主要內(nèi)容一、疑似違規(guī)沖賬退付利息模型介紹二、疑似個(gè)人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型介紹四、向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型介紹三、疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型介紹2目前二頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似違規(guī)沖賬退付利息模型新模型老模型3目前三頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)市場定位投資限額資向疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明一1、在內(nèi)部分戶賬明細(xì)表中，運(yùn)用“過濾并排序”功能，在“明細(xì)科目名稱”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“收入”，運(yùn)算符選擇“包含”，篩查出全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)收入科目數(shù)據(jù)。形成新結(jié)果集“收入科目數(shù)據(jù)”。4目前四頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明二2、在新結(jié)果集“收入科目數(shù)據(jù)”中，運(yùn)用“過濾并排序”功能，在“交易金額”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“-1000”，運(yùn)算符選擇“小于”，篩查出收入科目中交易金額小于負(fù)1000以下的數(shù)據(jù)。形成新結(jié)果“負(fù)一千以下數(shù)據(jù)”。

5目前五頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明三3、在新結(jié)果集“負(fù)一千以下數(shù)據(jù)”中，運(yùn)用“過濾并排序”功能，在“交易柜員號”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“999999”，運(yùn)算符選擇“不等于”，篩查出收入科目中手工柜員處理的交易金額小于-1000以下的數(shù)據(jù)，形成結(jié)果集“手工記賬處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”。6目前六頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明四4、在新結(jié)果集“手工記賬處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”中，運(yùn)用“過濾并排序”功能，在“摘要”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“利息退付”，運(yùn)算符選擇“等于或包含”，篩查出收入科目手工柜員處理的交易金額小于-1000的利息退付數(shù)據(jù)，形成結(jié)果集“利息退付數(shù)據(jù)”。7目前七頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明五5、在結(jié)果集“利息退付數(shù)據(jù)”中，運(yùn)用“過濾并排序”功能，在“銀行機(jī)構(gòu)名稱”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“某某地方”，運(yùn)算符選擇“等于或包含”，篩查出具體機(jī)構(gòu)疑似違規(guī)沖賬退付利息數(shù)據(jù)，得到最終結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)”。8目前八頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)案例分析1

1、基本情況

2013年2月28日，某行向A企業(yè)貸款3000萬元，期限2年，月利率8.5‰。

------貸款存續(xù)期內(nèi)，A企業(yè)引薦關(guān)聯(lián)人B企業(yè)開戶并存款。

------關(guān)聯(lián)人B企業(yè)2013年3月、2013年9月、2014年3月分3次辦理全額半年期銀行承兌匯票各3000萬元、2014年9月份辦理了1次4個(gè)月的全額銀行承兌匯票3000萬元。

-------根據(jù)銀行內(nèi)部管理規(guī)定企業(yè)及引薦的關(guān)聯(lián)人合計(jì)的日均存款占企業(yè)貸款的50%以上，企業(yè)可享受貸款基準(zhǔn)利率浮動(dòng)比例基礎(chǔ)上下浮40%的優(yōu)惠。

-------銀行先按照合同約定的月利率8.5‰收取A企業(yè)利息后，減去按照優(yōu)惠條件確定的月利率6.5‰貸款實(shí)際利息，再按照月利率2‰退回利息金額。

-------貸款存續(xù)期內(nèi)，銀行分五次沖退A企業(yè)利息共計(jì)870,579.66元。9目前九頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)2、案例分析及監(jiān)管建議存在問題一：業(yè)務(wù)操作違規(guī)。某行沖退利息獎(jiǎng)勵(lì)A(yù)企業(yè)的方式，違反了《中華人民共和國會計(jì)法》“第二十五條公司、企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤?！敝?guī)定。存在問題二：獎(jiǎng)勵(lì)制度不完善。優(yōu)惠讓利制度存在缺陷，只對企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)事由、標(biāo)準(zhǔn)作出了規(guī)定，沒有對獎(jiǎng)勵(lì)方式進(jìn)行明確。存在問題三：經(jīng)營指標(biāo)反映不真實(shí)。某行違規(guī)沖退利息收入后，收入和費(fèi)用各少計(jì)87萬（如果在貸款存續(xù)期進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)資金應(yīng)從費(fèi)用科目支出）。監(jiān)管建議一：規(guī)范業(yè)務(wù)操作，按照會計(jì)基本規(guī)則做業(yè)務(wù)處理，全面真實(shí)反映收支兩條線業(yè)務(wù)過程，杜絕以收沖支現(xiàn)象再次發(fā)生。監(jiān)管建議二：完善客戶獎(jiǎng)勵(lì)制度，增加禁止當(dāng)期直接沖退利息的條款；補(bǔ)充當(dāng)期發(fā)生的獎(jiǎng)勵(lì)事由，可在再次銀企合作中予以兌現(xiàn)的條款。10目前十頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似個(gè)人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型11目前十一頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)1、個(gè)人借據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表與個(gè)人活期存款分戶賬明細(xì)記錄表進(jìn)行關(guān)聯(lián)，將個(gè)人信貸業(yè)務(wù)借據(jù)表中的“客戶統(tǒng)一編號、借款金額、貸款實(shí)際發(fā)放日期”3列項(xiàng)，分別對應(yīng)關(guān)聯(lián)個(gè)人活期存款分戶賬明細(xì)記錄表中的“客戶統(tǒng)一編號、交易金額、核心交易日期”3列項(xiàng)。關(guān)聯(lián)關(guān)系都選擇“等于”，形成結(jié)果集“發(fā)放貸款”。疑似個(gè)人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明一12目前十二頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似個(gè)人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明二2、個(gè)人定期存款分戶賬明細(xì)記錄表中，使用“查詢生成器”功能，在“新建高級過濾器”菜單中的“表達(dá)式文本”中添加“交易金額=賬戶余額”命令，形成結(jié)果集“新發(fā)生定期存款”。13目前十三頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似個(gè)人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明三3、用“發(fā)放貸款”關(guān)聯(lián)“新發(fā)生定期存款”兩個(gè)結(jié)果集，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為雙方的“客戶統(tǒng)一編號”，關(guān)聯(lián)關(guān)系選擇“等于”；在“新建高級過濾器”菜單中的“表達(dá)式文本”中添加“3≤發(fā)放貸款結(jié)果集“核心交易日期”-新發(fā)生定期存款“核心交易日期”≥0”的命令；在“發(fā)放貸款”結(jié)果集中的“借貸標(biāo)志”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“借”，運(yùn)算符選擇“包含”。形成結(jié)果集“貸款3日內(nèi)轉(zhuǎn)定期存款”。14目前十四頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似個(gè)人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明四4、用結(jié)果集“貸款3日內(nèi)轉(zhuǎn)定期存款”關(guān)聯(lián)“個(gè)人信息表”，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為雙方的“客戶統(tǒng)一編號”，關(guān)聯(lián)關(guān)系選擇“等于”，形成結(jié)果集“個(gè)人實(shí)名貸款3日內(nèi)轉(zhuǎn)定期”。15目前十五頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)案例分析21、案例基本情況

2014年10月25日，某聯(lián)社A信用社向客戶龔某發(fā)放1年期信用貸款7萬元，用于電器店進(jìn)貨，利率為8.004%，期限1年。同日龔某在該聯(lián)社下屬的B分社將該筆貸款資金轉(zhuǎn)存為1年期定期存款。2、案例發(fā)生的原因：

上述貸款品種是政府再就業(yè)貼息貸款，龔某在取得7萬元貸款后，先使用自有資金購進(jìn)了第一批電器，7萬元貸款資金暫時(shí)無法使用，客戶采取轉(zhuǎn)存定期的方式，將財(cái)政貼息貸款存入信用社生息。16目前十六頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)3、案例分析及監(jiān)管建議

存在問題一：某聯(lián)社貸前調(diào)查過程中沒有對客戶的資金需求深入了解。違反了《個(gè)人貸款管理暫行辦法》第十三條貸款人受理借款人貸款申請后，應(yīng)履行盡職調(diào)查職責(zé)，對個(gè)人貸款申請內(nèi)容和相關(guān)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，形成調(diào)查評價(jià)意見。

存在問題二：某聯(lián)社監(jiān)管不嚴(yán)，致使貸款資金被挪作他用。違反了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》第四十一條商業(yè)銀行授信實(shí)施后，應(yīng)對所有可能影響還款的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，并形成書面監(jiān)測報(bào)告。重點(diǎn)監(jiān)測以下內(nèi)容：（一）客戶是否按約定用途使用授信，是否誠實(shí)地全面履行合同；

存在問題三：以貸轉(zhuǎn)存后，違規(guī)了與當(dāng)?shù)貏趧?dòng)就業(yè)局簽訂的協(xié)議，沒有盡到管理監(jiān)督責(zé)任，間接導(dǎo)致財(cái)政多支付2個(gè)季度7萬元利息。

監(jiān)管建議一：要求該聯(lián)社派員及時(shí)聯(lián)系龔某，提前收回貸款本金，追討已經(jīng)貼補(bǔ)的利息，并將利息返還財(cái)政。

監(jiān)管建議二：要求該聯(lián)社完善財(cái)政貼息貸款工作流程，采取貸前與客戶簽訂信用承諾書的形式，督促客戶誠實(shí)守約。

監(jiān)管建議三：要求該聯(lián)社及時(shí)做好聯(lián)動(dòng)管理，對新發(fā)放的財(cái)政貼息貸款要作出標(biāo)識，嚴(yán)防少數(shù)客戶利用網(wǎng)點(diǎn)間信息溝通不及時(shí)進(jìn)行異地轉(zhuǎn)存。17目前十七頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型18目前十八頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明一1、在對公信貸分戶賬表“內(nèi)部機(jī)構(gòu)號”列項(xiàng)中，運(yùn)用過濾排序功能，輸入被查機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符為“BETWEEN”,形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)全部對公信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”19目前十九頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明二2、在結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)全部對公信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”的“明細(xì)科目名稱”中，運(yùn)用過濾出排序功能，輸入“利息”關(guān)鍵詞，運(yùn)算符為“不包含”，形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)完整對公信貸數(shù)據(jù)”。20目前二十頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明三3、在結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)完整對公信貸數(shù)據(jù)”的“賬戶名稱”列項(xiàng)中，分別輸入“農(nóng)林牧副漁”等涉農(nóng)關(guān)鍵詞，運(yùn)算符為“不包含”，形成結(jié)果集“非農(nóng)貸款數(shù)據(jù)”。21目前二十一頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明四4、在結(jié)果集“非農(nóng)貸款數(shù)據(jù)”的“明細(xì)科目名稱”列項(xiàng)中，輸入“銀行承兌匯票墊款、非農(nóng)、代保管”等關(guān)鍵詞，運(yùn)算符為“不包含”，形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)信貸數(shù)據(jù)”。22目前二十二頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)案例分析31、案例基本情況。核查發(fā)現(xiàn)某聯(lián)社有個(gè)別公司類非涉農(nóng)貸款列入涉農(nóng)貸款科目核算。如：2012年3月2日，某聯(lián)社向某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，發(fā)放貸款金額700萬元，借款期限3年，借款用途為支付購置土地流動(dòng)資金，核算科目為農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款。2、違規(guī)問題定性。上述行為違反了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》“第一百零四條商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度和會計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會計(jì)內(nèi)部控制，確保會計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會計(jì)信息?！敝?guī)定。

3、監(jiān)管意見。針對合規(guī)經(jīng)營方面存在的問題，責(zé)成某聯(lián)社對非涉農(nóng)貸款列入涉農(nóng)貸款科目核算問題認(rèn)真整改，調(diào)整相關(guān)貸款會計(jì)科目，盡早收回不合規(guī)貸款資金，并按照內(nèi)部制度的有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)處理。23目前二十三頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型24目前二十四頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明一1、在個(gè)人信貸業(yè)務(wù)借據(jù)表“內(nèi)部機(jī)構(gòu)號”列項(xiàng)中，輸入需要查詢的機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符選擇“BETWEEN”,形成結(jié)果集“個(gè)人貸款數(shù)據(jù)”。25目前二十五頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明二2、在個(gè)人基礎(chǔ)信息表“內(nèi)部機(jī)構(gòu)號”列項(xiàng)中，輸入需要查詢的機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符選擇“BETWEEN”,形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)個(gè)人基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)”。26目前二十六頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明三3、在員工表“內(nèi)部機(jī)構(gòu)號”列項(xiàng)中，輸入需要查詢的機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符選擇“BETWEEN”,形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)員工表數(shù)據(jù)”。27目前二十七頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明四4、關(guān)聯(lián)結(jié)果集“個(gè)人貸款數(shù)據(jù)”和結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)個(gè)人基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)”，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為“客戶統(tǒng)一編號”。形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)有實(shí)名的個(gè)人貸款數(shù)據(jù)”。28目前二十八頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明五5、關(guān)聯(lián)結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)員工表數(shù)據(jù)”和結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)有實(shí)名的個(gè)人貸款數(shù)據(jù)”，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為“證件號碼=身份證號”、“客戶姓名=姓名”，形成機(jī)構(gòu)結(jié)果集“員工貸款”。29目前二十九頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明六6、如果結(jié)果集“員工貸款”出現(xiàn)重復(fù)數(shù)據(jù)，可在“采集日”列項(xiàng)中輸入最近的日期；如果結(jié)果集“員工貸款”出現(xiàn)借款余額為0的情況，可在借款余額列項(xiàng)中，運(yùn)用過濾功能，輸入“0”關(guān)鍵詞，運(yùn)用不包含運(yùn)算符進(jìn)行篩查，最終結(jié)果“員工最新貸款數(shù)據(jù)”30目前三十頁\總數(shù)三十一頁\編于十二點(diǎn)案例分析4

1、案例基本情況：某聯(lián)社向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款5筆、227.3萬元。如：向借款人魏某某（信用社主任）發(fā)放的股金質(zhì)押反擔(dān)保貸款，貸款用途為經(jīng)營家具。

2、違規(guī)問題定性。上述行為違反了《江西銀監(jiān)局辦