第12講納稅申報(bào)代理和審核業(yè)務(wù)基本知識(shí)七

納稅申報(bào)和納稅審核業(yè)務(wù)基本知【知識(shí)點(diǎn)1】企業(yè)所得稅的概【知識(shí)點(diǎn)2】納稅義務(wù)（一）稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不境內(nèi)，但境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)?！咎崾尽可鲜鏊Q機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，是指境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包【知識(shí)點(diǎn)3】征稅對(duì)【知識(shí)點(diǎn)4】稅【知識(shí)點(diǎn)5】應(yīng)納稅所得額的計(jì)提供勞務(wù)收入是指企業(yè)從事建筑安裝修理修配交通倉(cāng)儲(chǔ)租賃金融、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、、餐飲住宿、中介、衛(wèi)生、社區(qū)服務(wù)、旅游、、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企業(yè)利息收入是指企業(yè)將提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資或者因他人占用本企照合同約定的人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換以及將貨物財(cái)產(chǎn)勞務(wù)用于捐贈(zèng)償債贊助、、企業(yè)發(fā)生第2種情形時(shí)，屬于企業(yè)的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外是（）。（2017）【答案】按規(guī)定視同銷售確定收入，選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)BCD，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不（二）免開并上市流通的不足12個(gè)月取得的投資收益。、地方債券是指經(jīng)批準(zhǔn)，以省、直轄市和計(jì)劃單列市為和償還主、錯(cuò)誤的是（）。（2016）將S公司債券的利息作為免益申【答案】，，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除自2010年1月1日起，在委托代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照工資、薪金總額2.5%的比例②自2015年1月1日起，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不起過(guò)工資薪金總8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年8%的④2018年4月25日常務(wù)會(huì)議決定，自2018年1月1日起，將一般企業(yè)的職工2.5%8%。、會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、失業(yè)費(fèi)、工傷費(fèi)費(fèi)等社會(huì)費(fèi)、18（）。（2016）【答案】A社會(huì)費(fèi)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分，不得扣除。企業(yè)利息費(fèi)用自2016年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)化妝品制造與銷售、制造和業(yè)）30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。至本企業(yè)的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、分配依據(jù)和方法等證明、①企業(yè):財(cái)產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)，下同）計(jì)算限額；人身企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額②電信企業(yè)在發(fā)展客戶拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中需向經(jīng)紀(jì)人商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所家稅務(wù)公告2012年第15號(hào)）第四條所稱電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，僅限于電信企 理人和代表人等）5%計(jì)算限額。金等后余額的（）計(jì)算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。（2016）【答案】【解析】根據(jù)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含C企業(yè)所得稅、、核定的準(zhǔn)備金支出指不符合財(cái)政稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)【提示】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條，除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)核準(zhǔn)計(jì)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年【知識(shí)點(diǎn)6】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)x銷售稅金160萬(wàn)元（含120萬(wàn)元 況和賬務(wù)處理審核，個(gè)人所得稅稅法知識(shí)是學(xué)習(xí)好這部分內(nèi)容的必要前提，預(yù)科班本【知識(shí)點(diǎn)1】個(gè)人所得稅的概【知識(shí)點(diǎn)2】征稅對(duì)①獨(dú)生補(bǔ)貼②執(zhí) ③托兒費(fèi) 自2004年1月20日起，對(duì)商品活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)業(yè)績(jī)突出的雇員以（）。（2017費(fèi)【答案】【解析 人所得稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；選項(xiàng)CD均屬于勞務(wù)所得，應(yīng)按照勞務(wù)所得扣繳個(gè)人所得B 【答案】①獨(dú)生補(bǔ)貼②執(zhí) ③托兒費(fèi) 餐費(fèi)。單位以誤餐名義發(fā)給職工的、津貼不包括在內(nèi)。選項(xiàng)B正確。四、勞務(wù)所【提示1】自2004年1月20日起，對(duì)商品活動(dòng)