醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

第第10頁共16頁《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法規(guī)制度，制定本制度。2財(cái)務(wù)科具體組織醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。1制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理.3、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由上級(jí)主管部門審批。4、醫(yī)院按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出.5、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，普通不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、約和監(jiān)督。2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程.明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入.加強(qiáng)流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。3、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定.取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入.4、各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng).嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。6、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。7、建立退費(fèi)管理制度.各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對(duì)原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。2、各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出.3、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。4、審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無審批支出。5、建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。6、加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性.7、加強(qiáng)成本核算與管理。規(guī)范支出預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高效益.1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督.2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。3、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。5、貨幣資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。支付申請(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、支付審核.財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章；的票據(jù)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。6、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù).不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部份，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬,不得坐支.8責(zé)人報(bào)告。個(gè)人印章要由本人或者其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。10、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用.11、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要核對(duì)現(xiàn)金日記帳、核對(duì)庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清月結(jié)。12、建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符.、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或者一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作，確保全過程得到有效控制。3、建立藥品及庫存物資請(qǐng)購審批制度.授予歸口管理部門相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán)，明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購審批程序.4、加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請(qǐng)購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)。6、根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，加強(qiáng)安全庫存量與儲(chǔ)備定額管理，根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或者零星采購：確定安全存量，實(shí)行儲(chǔ)備定額計(jì)劃控制；加強(qiáng)采購量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟(jì)采購量;批量采購由采購科室、歸口管理科室、財(cái)務(wù)部、專業(yè)委員會(huì)及使用科室共同參預(yù),確保采購過程公開透明，切實(shí)降低采購成本；7、加強(qiáng)藥品及庫存物資驗(yàn)收入庫管理.根據(jù)驗(yàn)收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件，組織驗(yàn)收人員對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫；所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才干領(lǐng)用；不經(jīng)驗(yàn)收入庫，一律不許辦理資金結(jié)算。8、加強(qiáng)藥品及庫存物資核對(duì)管理.財(cái)務(wù)部要根據(jù)審核無誤的驗(yàn)收入庫手續(xù)、發(fā)票等相關(guān)證明及時(shí)記賬；每月與歸口管理科室核對(duì)賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。9、藥品及庫存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或者定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。10、健全藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點(diǎn)制度，庫房每年盤點(diǎn)不得少于二次.藥品及庫存物資盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要參預(yù)監(jiān)盤.一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。、制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實(shí)記錄。3、建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則，加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。4、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口管理科室、使用科室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參預(yù)，確保購建過程公開透明，降低購建成本。5、加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制.取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)科室或者人員嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可交付使用，并及時(shí)辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用。7、加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、出租、出借必須按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證，按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行.9、建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。2、建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或者人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。3、制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程.明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或者憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。5、建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確.到有效控制.7、建立工程價(jià)款支付控制制度.嚴(yán)格按工程進(jìn)度或者合同約定支付價(jià)款.明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序.對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的相關(guān)科室必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。8、建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。、建立健全對(duì)外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制策環(huán)節(jié)的有效控制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng)，組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)委等職能部門和有關(guān)專家或者由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn).決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變集體決策意見。3、加強(qiáng)無形資產(chǎn)的對(duì)外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對(duì)外投資的,必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn)，以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對(duì)外投資。4、嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限控制，不得超越權(quán)限審批。建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。對(duì)浮現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的科室及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。投資會(huì)計(jì)核算核對(duì)控制,對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。6、建立對(duì)外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對(duì)浮現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。7、加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制.對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，須履行評(píng)估、報(bào)批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。3、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批,及時(shí)清理.4、建立健全住院病人預(yù)交款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。(1)每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表的核對(duì)；(2)每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；(3)加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。、加強(qiáng)債務(wù)控制.要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。期進(jìn)行債務(wù)清理，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。、建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制2、財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部份，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。3、門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：(1)實(shí)時(shí)監(jiān)控收款員收款、交款情況；(2)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；(3)系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改;預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；票據(jù)稽核管理;6)價(jià)格管理；退款管理。絡(luò)傳輸?shù)陌踩?、建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制