2017年青海省注冊會計師考試《審計》：重要性及重要性水平模擬試題

2017年青海省注冊會計師考試《審計》：重要性及重要性水平模擬試題一、單項選擇題（每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、公司管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是

A：a．比率分析

B：b．損益表

C：c．排隊論

D：d．決策樹2、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的初始階段，當進行面談時，比較有效的是

A：要求給出可以量化的具體答案；

B：詢問他們的工作；

C：問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；

D：利用懼怕是這項業(yè)務(wù)的重要部分這一事實。3、收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證

A：a.以一種及時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。

B：b.只有經(jīng)批準的貨物才能得到接受。

C：c.收貨時精確地計數(shù)。

D：d.收貨后貨物不會遺失。4、內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息

A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論

B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。5、員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內(nèi)部審計師得出

A：僅僅按工作時間支付報酬給員工

B：員工是真實的雇員

C：按適當?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致6、審計標準要求定期實施考核內(nèi)部審計師的工作業(yè)績，以下哪項對此負有責任？

A：審計委員會

B：首席審計執(zhí)行官

C：管理層

D：內(nèi)部審計師7、成本節(jié)約的定位屬于

A：a.項目結(jié)果審計；

B：b.財務(wù)審計；

C：c.合規(guī)性審計；

D：d.經(jīng)營審計。8、以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？

A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；

C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。9、約束理論

A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。

B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)能力。

C：同水平整合最為相關(guān)。

D：同垂直整合最為相關(guān)。10、在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試屬于以下哪類審計證據(jù)

A：間接證據(jù)

B：附屬證據(jù)

C：佐證證據(jù)

D：主觀證據(jù)

11、內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務(wù)標準

A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細的檢查；

B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；

C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；

D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。12、根據(jù)《標準》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應(yīng)該包括兩個方面，即

A：可計量性和可實現(xiàn)性

B：經(jīng)預(yù)算和批準

C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性

D：被要求和批準13、審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為

A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；

B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關(guān)的任何問題；

C：已違反《道德標準》，因為非法行為應(yīng)當報告給適當?shù)墓芾頇C構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；

D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應(yīng)當通知組織內(nèi)部適當?shù)闹鞴苋藛T。14、某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部B：將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比

C：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價；

D：自動地將商品運送到零售區(qū)域。8、對于組織而言，現(xiàn)金收付職能必須與相應(yīng)的現(xiàn)金記錄職能分離，目的在于

A：保證現(xiàn)金收付的物理(physicallysafeguard)安全；

B：在現(xiàn)金收支的最初確定責任；

C：避免現(xiàn)金坐支；

D：避免現(xiàn)金被挪用。9、某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計人員對合同進行復(fù)核的過程中，下列哪項審計程序最為重要？

A：復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計條款

B：復(fù)核合同及所有招標程序，以確定公司選擇最低投標

C：通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用

D：特定完工日合同復(fù)核10、下列屬于審計方案中審計步驟之一的是

A：審計工作將在六周內(nèi)開始，包括合規(guī)性測試(testsofcompliance)。

B：確定生產(chǎn)經(jīng)營的效果性和效率性。

C：在審計過程中審計人員不向非監(jiān)督性的經(jīng)營人員披露審計發(fā)現(xiàn)。

D：觀察廢品檢驗程序。

11、當制造公司的成本得到累計時，他們經(jīng)常被歸類為產(chǎn)品成本或期間成本。以下哪項內(nèi)容屬于期間成本？

A：生產(chǎn)設(shè)備的折舊費

B：車間折舊費

C：與追查存貨有關(guān)的計算機成本

D：培訓(xùn)組裝工人所發(fā)生的成本12、下面有關(guān)制止舞弊行為的陳述中，正確的是I．制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。II．內(nèi)部審計師審查和評價控制系統(tǒng)的充分性，以協(xié)助制止舞弊行為。III．內(nèi)部審計師測試溝通渠道能否向管理當局提供足夠的可靠信息，包括控制系統(tǒng)的有效性和異常交易發(fā)生的情況。

A：僅有I

B：僅有I和II

C：僅有II

D：I，II和III13、職員參與控制系統(tǒng)的設(shè)計將帶來以下好處，除了

A：增加對控制準則的接受程度。

B：使得其他部門使用的評價標準更容易執(zhí)行。

C：使被評價者感到評價是公平的。

D：使需要控制的每個人都能充分交流。14、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳?

A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標

B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議

C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準

D：強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性15、內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)；

B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；

D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。16、某大城市的首席審計執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業(yè)務(wù)是證實工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項程序

A：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準；

B：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督部門批準；

C：抽取費用支出樣本，確定費用支出(1)是否恰當歸類；(2)是否適合于該項目；(3)設(shè)計是否滿足項目的目標；

D：比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當?shù)墓賳T批準。17、與非統(tǒng)計抽樣相比，統(tǒng)計抽樣有許多優(yōu)勢，但以下哪項不屬于這些優(yōu)勢？

A：統(tǒng)計抽樣為結(jié)果提供更加正當有理的表述；

B：統(tǒng)計抽樣創(chuàng)建了一種抽樣風險的定量和衡量方法；

C：統(tǒng)計抽樣規(guī)定，審計師必須選擇金額最大和風險最大的項目作為樣本；

D：統(tǒng)計抽樣為設(shè)計有效樣本提供了協(xié)助。18、在哪種情況下內(nèi)部審計師認為可能存在舞弊行為

A：現(xiàn)金收入減去用來支付零星現(xiàn)金支出的凈額，每天都存入銀行。

B：由負責保管永續(xù)盤存記錄的職員負責查對每月銀行對帳單。

C：應(yīng)收帳款明細帳與應(yīng)付帳款明細帳由同一職員保管。

D：只有一名職員有權(quán)接觸備用現(xiàn)金(prettycashfund)(除了偶爾督導(dǎo)或?qū)徲嬋藛T進行突擊清點)。19、首席審計執(zhí)行官安排內(nèi)部審計師開展年終審計，評價薪酬記錄。審計師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個

A：追蹤長期的計劃過程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；

B：應(yīng)要求內(nèi)部審計師向組織的首席執(zhí)行官報告；

C：在內(nèi)部審計活動的章程中應(yīng)該詳細說明與績效審計有關(guān)的記錄接觸；

D：應(yīng)要求審計委員會批準所有的范圍限制。20、在審計計劃階段，審計人員應(yīng)設(shè)計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風險，此處風險定義是

A：帳戶余額或交易類別以及相關(guān)的認定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風險。

B：事件或行文對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生負面影響的概率。

C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。

D：未完成經(jīng)營活動的既定目標。21、如果對有關(guān)現(xiàn)金交易審計工作底稿的復(fù)核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且經(jīng)合理設(shè)計的交易的統(tǒng)計樣本中，下列哪項是正確的推論？

A：在最近的審計區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。

B：審計是在合理的職業(yè)謹慎情況下進行的，因為對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試