2023春國開稅收基礎形考任務1題庫1及答案

稅收基礎·形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.《稅收征收管理法》

B.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》

C.《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》

D.《稅收征收管理法實施細則》

正確答案：A

答案解釋：暫無3.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進農產品，取得普通發(fā)票上注明價款10000元；經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3931.26

B.4009.27

C.4138.64

D.4225.97

正確答案：A

答案解釋：暫無4.快遞收派服務屬于（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.商務輔助服務

B.郵政服務

C.物流輔助服務

D.居民日常服務

正確答案：C

答案解釋：暫無5.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9%的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

B.港口設施經營人收取的港口設施保安費

C.代理記賬

D.放映服務

正確答案：A

答案解釋：暫無6.某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)專用發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

正確答案：C

答案解釋：暫無7.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應退的增值稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

正確答案：B

答案解釋：暫無8.某市電視機廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認證），當月應納增值稅（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.38.65

B.40.37

C.42.34

D.44.86

正確答案：D

答案解釋：暫無9.按照現行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，一律征收增值稅

B.一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，可以根據運輸部門開具的運費結算單據所列運費金額，依照7%的扣除率計算進項稅額抵扣

C.除郵政部門外的其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅

D.有出口卷煙權的生產企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費稅

正確答案：C

答案解釋：暫無10.下列稅種中，課稅對象與計稅依據一致的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.船舶噸稅

B.車船使用稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解釋：暫無11.我國目前稅制基本上是以（）的稅制結構。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.直接稅為主體

B.間接稅為主體

C.間接稅和直接稅為雙主體

D.多種稅種結合

正確答案：C

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列關于稅收法律關系的特點，表述正確的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅收法律關系主體的一方只能是國家

B.稅收法律關系中的財產轉移，具有無償、單向、連續(xù)等特點

C.稅法法律關系體現了國家和納稅人的意志

D.稅收法律關系中權利義務具有對等性

正確答案：AB

答案解釋：暫無14.約束居民（公民）管轄權的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.以個人的主觀意愿為判定標準

B.以永久性住所為判定標準

C.以國籍為判斷標準

D.資本控制標準

正確答案：BC

答案解釋：暫無15.稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅收法律主義

B.法律不溯及既往原則

C.實質課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

正確答案：AC

答案解釋：暫無16.下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.外購自用的小汽車

B.因自然災害發(fā)生損失的原材料

C.生產企業(yè)用于經營管理的辦公用品

D.為生產有機肥購入的原材料

正確答案：ABC

答案解釋：暫無17.下列各項中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.年應稅銷售額70萬元的個體加工廠

B.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

C.年應稅銷售額為100萬元的超市

D.非企業(yè)性單位

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.稅收的強制性體現了財政分配的本質，是稅收“三性”的核心。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.我國稅收法律的立法權只能由全國人民代表大會及其常務委員會行使。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的，由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.在中華人民共和國境內銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產。不包括固定資產和流動資產。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎·形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.稅法的調整對象是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅收分配關系

B.稅收權利義務關系

C.經濟利益關系

D.稅收征納關系

正確答案：B

答案解釋：暫無3.某企業(yè)202x年4月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬元，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有稅控貨運發(fā)票并認證相符）。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.8.23

B.8.28

C.8.62

D.8.69

正確答案：B

答案解釋：暫無4.下列選項中，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

B.新登記為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月

C.登記一般納稅人的經營期是指在納稅人存續(xù)期內的連續(xù)經營期間，不含未取得銷售收入月份

D.除另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無5.某市電視機廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認證），當月應納增值稅（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.38.65

B.40.37

C.42.34

D.44.86

正確答案：D

答案解釋：暫無6.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9%的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

B.港口設施經營人收取的港口設施保安費

C.代理記賬

D.放映服務

正確答案：A

答案解釋：暫無7.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產企業(yè)銷售貨物時收取的延期付款利息

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

正確答案：B

答案解釋：暫無8.根據增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額

C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅

D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額

正確答案：D

答案解釋：暫無9.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案：D

答案解釋：暫無10.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為８萬元時，其應納稅額為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1.6萬

B.2.2萬

C.2.5萬

D.3.2萬

正確答案：C

答案解釋：暫無11.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅。”這體現了稅法規(guī)范作用中的（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.指引作用

B.評價作用

C.強制作用

D.教育作用

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.稅務機關采用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款

B.稅務機關必須責令限期繳納稅款

C.經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

D.稅務機關責成納稅人提供擔保，納稅人不提供擔保的

正確答案：ABC

答案解釋：暫無14.經全國人民代表大會及其常務委員會授權，國務院擁有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅法的解釋權

B.增減稅目的權力

C.調整稅率的權力

D.制定稅法實施細則的權力

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.約束居民（公民）管轄權的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.以個人的主觀意愿為判定標準

B.以永久性住所為判定標準

C.以國籍為判斷標準

D.資本控制標準

正確答案：BC

答案解釋：暫無16.下列各項中，適用9%低稅率的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.牡丹籽油

B.環(huán)氧大豆油

C.農用挖掘機

D.國內印刷企業(yè)承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書

正確答案：ACD

答案解釋：暫無17.以下適用“營改增”相關免稅政策的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.個人轉讓著作權

B.個人轉讓商標權

C.殘疾人員本人為社會提供的服務

D.個人銷售自建自用的住房

正確答案：ACD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.稅收法律可以超越中華人民共和國憲法。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.我國稅收法律的立法權只能由全國人民代表大會及其常務委員會行使。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產。不包括固定資產和流動資產。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.在中華人民共和國境內銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎·形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.《稅收征收管理法》

B.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》

C.《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》

D.《稅收征收管理法實施細則》

正確答案：A

答案解釋：暫無3.某企業(yè)202x年4月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬元，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有稅控貨運發(fā)票并認證相符）。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.8.23

B.8.28

C.8.62

D.8.69

正確答案：B

答案解釋：暫無4.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產企業(yè)銷售貨物時收取的延期付款利息

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

正確答案：B

答案解釋：暫無5.自2009年1月1日起，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.不繳納增值稅

B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.一律按小規(guī)模納稅人納稅

D.參照一般納稅人納稅

正確答案：B

答案解釋：暫無6.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進農產品，取得普通發(fā)票上注明價款10000元；經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3931.26

B.4009.27

C.4138.64

D.4225.97

正確答案：A

答案解釋：暫無7.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案：D

答案解釋：暫無8.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.屬于小規(guī)模納稅人的生產性企業(yè)自營出口的自產貨物

B.對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

C.加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

D.出口的古舊圖書

正確答案：B

答案解釋：暫無9.某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經銷單位）為增值稅一般納稅人，202x年4月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務4月份應納增值稅銷項稅額為（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.2175.62

B.2260.94

C.2300.88

D.2437.08

正確答案：C

答案解釋：暫無10.在稅收制度的構成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅對象

B.稅目

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

正確答案：A

答案解釋：暫無11.稅收法律關系產生是指在稅收法律關系主體之間形成權利義務關系，其產生的標志是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.國家頒布新稅法

B.稅法的實施

C.納稅主體應稅行為的出現

D.新的納稅主體的出現

正確答案：C

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.約束居民（公民）管轄權的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.以個人的主觀意愿為判定標準

B.以永久性住所為判定標準

C.以國籍為判斷標準

D.資本控制標準

正確答案：BC

答案解釋：暫無14.關于稅收管轄權，下列表述正確的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅收管轄權是在國際稅收形成后才出現的

B.稅收管轄權具有獨立性和排他性

C.法人雙重居民身份的判定往往只能由有關國家之間協(xié)商解決

D.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

正確答案：BCD

答案解釋：暫無15.關于稅收的含義，說法正確的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅的主體是國家，或者其他一些機構或團體

B.國家征稅依據的是其政治權力

C.稅收分配的客體是C和V部分

D.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征

正確答案：BD

答案解釋：暫無16.下列行為屬于增值稅征稅范圍，應征收增值稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.銀行銷售金銀的業(yè)務

B.郵政部門發(fā)行報刊

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費

D.代銷貨物收取的手續(xù)費

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無17.以下適用“營改增”相關免稅政策的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.個人轉讓著作權

B.個人轉讓商標權

C.殘疾人員本人為社會提供的服務

D.個人銷售自建自用的住房

正確答案：ACD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.稅收法律可以超越中華人民共和國憲法。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產。不包括固定資產和流動資產。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.在中華人民共和國境內銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的，由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎·形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.我國目前稅制基本上是以（）的稅制結構。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.直接稅為主體

B.間接稅為主體

C.間接稅和直接稅為雙主體

D.多種稅種結合

正確答案：C

答案解釋：暫無3.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案：D

答案解釋：暫無4.下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.將自產的貨物用于非應稅項目

B.將購買的貨物用于在建工程

C.將自產貨物用于換取生產資料

D.將購買的貨物獎勵給內部員工

正確答案：A

答案解釋：暫無5.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應退的增值稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

正確答案：B

答案解釋：暫無6.下列關于增值稅納稅人固定資產處理的表述中，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.發(fā)生固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產凈值為銷售額

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應按3%的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅

D.自2013年8月1日，增值稅一般納稅人購進小汽車自用發(fā)生的進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣

正確答案：A

答案解釋：暫無7.某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)專用發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

正確答案：C

答案解釋：暫無8.按照現行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.年應稅銷售額60萬元的汽車修理廠

B.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為30萬元以下的其他個人

D.年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站

正確答案：C

答案解釋：暫無9.下列選項中，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

B.新登記為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月

C.登記一般納稅人的經營期是指在納稅人存續(xù)期內的連續(xù)經營期間，不含未取得銷售收入月份

D.除另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無10.下列關于稅務規(guī)章的表述中，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章

B.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇

C.稅務規(guī)章一般自公布之日起施行

D.稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章

正確答案：B

答案解釋：暫無11.在稅收制度的構成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅對象

B.稅目

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列屬于稅收法律關系主體的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.國家各級稅務機關

B.海關

C.民政機關

D.履行納稅義務的人

正確答案：ABD

答案解釋：暫無14.下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅收征收管理法

B.個人所得稅法

C.增值稅暫行條例

D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

正確答案：ABD

答案解釋：暫無15.關于稅收管轄權，下列表述正確的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅收管轄權是在國際稅收形成后才出現的

B.稅收管轄權具有獨立性和排他性

C.法人雙重居民身份的判定往往只能由有關國家之間協(xié)商解決

D.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

正確答案：BCD

答案解釋：暫無16.以下屬于“營改增”交通運輸服務的有（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.索道運輸

B.纜車運輸

C.港口碼頭服務

D.光租業(yè)務

正確答案：AB

答案解釋：暫無17.下列行為屬于增值稅征稅范圍，應征收增值稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.銀行銷售金銀的業(yè)務

B.郵政部門發(fā)行報刊

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費

D.代銷貨物收取的手續(xù)費

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.稅收的強制性體現了財政分配的本質，是稅收“三性”的核心。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.稅收規(guī)章是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.稅收法律可以超越中華人民共和國憲法。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.在中華人民共和國境內銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.在境內銷售應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產。不包括固定資產和流動資產。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎·形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.我國目前稅制基本上是以（）的稅制結構。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.直接稅為主體

B.間接稅為主體

C.間接稅和直接稅為雙主體

D.多種稅種結合

正確答案：C

答案解釋：暫無3.某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)專用發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

正確答案：C

答案解釋：暫無4.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案：D

答案解釋：暫無5.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產企業(yè)銷售貨物時收取的延期付款利息

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

正確答案：B

答案解釋：暫無6.根據增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息

D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

正確答案：B

答案解釋：暫無7.某市電視機廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認證），當月應納增值稅（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.38.65

B.40.37

C.42.34

D.44.86

正確答案：D

答案解釋：暫無8.下列項目適用增值稅13%稅率征稅的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.商場銷售鮮奶

B.花農銷售自種花卉

C.印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）

D.國營瓜果銷售公司批發(fā)水果

正確答案：C

答案解釋：暫無9.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應退的增值稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

正確答案：B

答案解釋：暫無10.下列關于稅務規(guī)章的表述中，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章

B.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇

C.稅務規(guī)章一般自公布之日起施行

D.稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章

正確答案：B

答案解釋：暫無11.下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.《稅收征收管理法》

B.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》

C.《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》

D.《稅收征收管理法實施細則》

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.引起稅收法律關系的消滅的原因包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅主體消失

C.納稅義務超過期限

D.因不可抗力造成的破壞

正確答案：BC

答案解釋：暫無14.稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅收法律主義

B.法律不溯及既往原則

C.實質課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

正確答案：AC

答案解釋：暫無15.稅法的特點體現在許多方面，下列描述不正確的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.從內容看，稅法具有綜合性

B.從立法過程來看，稅法屬于制定法

C.從法律性質看，稅法屬于授權性法規(guī)

D.稅法屬于義務性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權利

正確答案：CD

答案解釋：暫無16.以下適用“營改增”相關免稅政策的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.個人轉讓著作權

B.個人轉讓商標權

C.殘疾人員本人為社會提供的服務

D.個人銷售自建自用的住房

正確答案：ACD

答案解釋：暫無17.單位將自產、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.繼續(xù)生產增值稅應稅貨物

B.集體福利

C.個人消費

D.無償贈送給其他單位

正確答案：BCD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.稅收規(guī)章是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.稅收的強制性體現了財政分配的本質，是稅收“三性”的核心。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的，由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.在境內銷售應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產。不包括固定資產和流動資產。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎·形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.《稅收征收管理法》

B.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》

C.《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》

D.《稅收征收管理法實施細則》

正確答案：A

答案解釋：暫無3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.取得中央財政補貼

D.收取包裝物租金

正確答案：D

答案解釋：暫無4.下列項目適用增值稅13%稅率征稅的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.商場銷售鮮奶

B.花農銷售自種花卉

C.印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）

D.國營瓜果銷售公司批發(fā)水果

正確答案：C

答案解釋：暫無5.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應退的增值稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

正確答案：B

答案解釋：暫無6.按照現行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.年應稅銷售額60萬元的汽車修理廠

B.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為30萬元以下的其他個人

D.年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站

正確答案：C

答案解釋：暫無7.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用，按照增值稅的（）項目計稅。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.有形動產租賃服務

B.物流輔助服務

C.陸路運輸服務

D.管道運輸服務

正確答案：C

答案解釋：暫無8.某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經銷單位）為增值稅一般納稅人，202x年4月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務4月份應納增值稅銷項稅額為（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.2175.62

B.2260.94

C.2300.88

D.2437.08

正確答案：C

答案解釋：暫無9.某企業(yè)202x年4月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬元，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有稅控貨運發(fā)票并認證相符）。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.8.23

B.8.28

C.8.62

D.8.69

正確答案：B

答案解釋：暫無10.在稅收制度的構成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅對象

B.稅目

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

正確答案：A

答案解釋：暫無11.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為８萬元時，其應納稅額為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1.6萬

B.2.2萬

C.2.5萬

D.3.2萬

正確答案：C

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.約束居民（公民）管轄權的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.以個人的主觀意愿為判定標準

B.以永久性住所為判定標準

C.以國籍為判斷標準

D.資本控制標準

正確答案：BC

答案解釋：暫無14.稅務機關采用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款

B.稅務機關必須責令限期繳納稅款

C.經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

D.稅務機關責成納稅人提供擔保，納稅人不提供擔保的

正確答案：ABC

答案解釋：暫無15.稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構成的綜合法律體系。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅收實體法

B.稅收程序法

C.稅收行政法

D.稅收爭訟法

正確答案：ABD

答案解釋：暫無16.依據出口退（免）稅政策，一般情況下，應按“免、抵、退”方法計算退稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.生產企業(yè)自營出口貨物

B.生產企業(yè)委托出口貨物

C.生產性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D.外貿企業(yè)出口收購貨物

正確答案：ABC

答案解釋：暫無17.關于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發(fā)票

B.年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

D.個體工商業(yè)戶不得認定為增值稅一般納稅人

正確答案：BC

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.稅收規(guī)章是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的，由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.在境內銷售應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產。不包括固定資產和流動資產。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎·形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列現行稅法中屬于稅收實體法的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.增值稅暫行條例

B.稅收行政和復議規(guī)則

C.稅務行政處罰實施辦法

D.稅收征收管理法

正確答案：A

答案解釋：暫無3.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用，按照增值稅的（）項目計稅。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.有形動產租賃服務

B.物流輔助服務

C.陸路運輸服務

D.管道運輸服務

正確答案：C

答案解釋：暫無4.按照現行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.年應稅銷售額60萬元的汽車修理廠

B.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為30萬元以下的其他個人

D.年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站

正確答案：C

答案解釋：暫無5.某農機生產企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷售自產拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農民修理拖拉機取得現金收入15萬元。本月購入農機生產零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.6.58

B.7.37

C.8.76

D.9.33

正確答案：CD

答案解釋：暫無6.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應退的增值稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

正確答案：B

答案解釋：暫無7.下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.將自產的貨物用于非應稅項目

B.將購買的貨物用于在建工程

C.將自產貨物用于換取生產資料

D.將購買的貨物獎勵給內部員工

正確答案：A

答案解釋：暫無8.下列關于增值稅納稅人固定資產處理的表述中，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.發(fā)生固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產凈值為銷售額

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應按3%的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅

D.自2013年8月1日，增值稅一般納稅人購進小汽車自用發(fā)生的進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣

正確答案：A

答案解釋：暫無9.某市電視機廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認證），當月應納增值稅（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.38.65

B.40.37

C.42.34

D.44.86

正確答案：D

答案解釋：暫無10.在稅收制度的構成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅目

B.征稅對象

C.稅率

D.納稅期限

正確答案：C

答案解釋：暫無11.從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（）是其基本保障。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.強制性

B.固定性

C.無償性

D.規(guī)范性

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.關于稅收管轄權，下列表述正確的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅收管轄權是在國際稅收形成后才出現的

B.稅收管轄權具有獨立性和排他性

C.法人雙重居民身份的判定往往只能由有關國家之間協(xié)商解決

D.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

正確答案：BCD

答案解釋：暫無14.稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅收法律主義

B.法律不溯及既往原則

C.實質課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

正確答案：AC

答案解釋：暫無15.下列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.國家稅務總局

B.財政部

C.國務院辦公廳

D.海關總署

正確答案：ABD

答案解釋：暫無16.以下適用“營改增”相關免稅政策的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.個人轉讓著作權

B.個人轉讓商標權

C.殘疾人員本人為社會提供的服務

D.個人銷售自建自用的住房

正確答案：ACD

答案解釋：暫無17.關于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發(fā)票

B.年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

D.個體工商業(yè)戶不得認定為增值稅一般納稅人

正確答案：BC

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.我國稅收法律的立法權只能由全國人民代表大會及其常務委員會行使。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.稅收的強制性體現了財政分配的本質，是稅收“三性”的核心。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.在境內銷售應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎·形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列關于稅務規(guī)章的表述中，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章

B.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇

C.稅務規(guī)章一般自公布之日起施行

D.稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章

正確答案：B

答案解釋：暫無3.下列支付的運費中不允許計算抵扣增值稅進項稅額的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.購進農民專業(yè)合作社銷售的農產品支付的運輸費用

B.外購自用的機器設備支付的運輸費用

C.外購自用小汽車支付的運輸費用

D.收購免稅農產品支付的運輸費用

正確答案：B

答案解釋：暫無4.下列項目適用增值稅13%稅率征稅的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.商場銷售鮮奶

B.花農銷售自種花卉

C.印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）

D.國營瓜果銷售公司批發(fā)水果

正確答案：C

答案解釋：暫無5.某企業(yè)202x年4月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬元，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有稅控貨運發(fā)票并認證相符）。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.8.23

B.8.28

C.8.62

D.8.69

正確答案：B

答案解釋：暫無6.根據增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額

C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅

D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額

正確答案：D

答案解釋：暫無7.某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)專用發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

正確答案：C

答案解釋：暫無8.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.屬于小規(guī)模納稅人的生產性企業(yè)自營出口的自產貨物

B.對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

C.加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

D.出口的古舊圖書

正確答案：B

答案解釋：暫無9.按照現行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.年應稅銷售額60萬元的汽車修理廠

B.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為30萬元以下的其他個人

D.年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站

正確答案：C

答案解釋：暫無10.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為８萬元時，其應納稅額為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1.6萬

B.2.2萬

C.2.5萬

D.3.2萬

正確答案：C

答案解釋：暫無1