證劵發(fā)行與承銷模擬28

［模擬］證券發(fā)行與承銷模擬28

單項(xiàng)選擇題以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)最符合題目

要求

第1題：

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人向單個(gè)供應(yīng)商的采購比例超過（），應(yīng)披露其名稱及銷售

比例。

A.總額的1096的

B.總額的20%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的

C.總額的30%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的

D.總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的

參考答案：D

發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)各期向前5名供應(yīng)商合計(jì)的銷售額占當(dāng)期采購總額的百

分比，如向單個(gè)供應(yīng)商的采購比例超過總額的50%或嚴(yán)重依賴少數(shù)客戶的，應(yīng)披

露其名稱及采購比例；如該客戶為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售

的情況；受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)合并計(jì)算采購額。

第2題：

國有資產(chǎn)折股時(shí)，如果凈資產(chǎn)未全部折股，其差額部分應(yīng)計(jì)入（）0

A.公司負(fù)債

B.任意公積金

C.盈余公積金

D.資本公積金

參考答案：D

國有資產(chǎn)折股時(shí)，凈資產(chǎn)未全部折股的差額部分應(yīng)計(jì)入資本公積金，不得以任何

形式將資本（凈資產(chǎn)）轉(zhuǎn)為負(fù)債。凈資產(chǎn)折股后，股東權(quán)益等于凈資產(chǎn)。

第3題：

被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或利

潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，（）。

A.發(fā)行人重組完成后就可以申請(qǐng)發(fā)行

B.保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見

C.發(fā)行人重組運(yùn)行后三年內(nèi)不得申請(qǐng)發(fā)行

D.發(fā)行人重組后運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行

參考答案：D

根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號(hào)》第三條第一項(xiàng)，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)

1

年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前

發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運(yùn)營情況，發(fā)行人重

組后運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。

第4題：

國有企業(yè)、集體企業(yè)及其他所有制形式的企業(yè)經(jīng)重組改制為股份有限公司后，可

向中國證監(jiān)會(huì)提出境外上市申請(qǐng)，申請(qǐng)條件有（）。

A.籌資用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策、利用外資政策及國家有關(guān)固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)

的規(guī)定

B.凈資產(chǎn)不少于3億元人民幣

C.過去1年稅后利潤不少于5000萬元人民幣

D.按合理預(yù)期市盈率計(jì)算，籌資額不少于3000萬美元

參考答案：A

國有企業(yè)、集體企業(yè)及其他所有制形式的企業(yè)經(jīng)重組改制為股份有限公司后，凡

符合境外上市條件的，均可向中國證監(jiān)會(huì)提出境外上市申請(qǐng)。具體申請(qǐng)條件包括:

①符合我國有關(guān)境外上市的法律法規(guī)和規(guī)則；②籌資用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策、利

用外資政策及國家有關(guān)固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)的規(guī)定；③凈資產(chǎn)不少于4億元人民

幣，過去1年稅后利潤不少于6000萬元人民幣，并有增長潛力，按合理預(yù)期市

盈率計(jì)算，籌資額不少于5000萬美元；④具有規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)及較完善的

內(nèi)部管理制度，有較穩(wěn)定的高級(jí)管理層及較高的管理水平；⑤上市后分紅派息有

可靠的外匯來源，符合國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定；⑥證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第5題：

上市公司非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股

票均價(jià)的（）。

A.50%

B.70%

C.90%

D.110%

參考答案：C

上市公司非公開發(fā)行股票的規(guī)定要求發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日

公司股票均價(jià)的90%?！渡鲜泄咀C券發(fā)行管理辦法》所稱“定價(jià)基準(zhǔn)日”，是

指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次非公開發(fā)行股票的董事會(huì)

決議公告日、股東大會(huì)決議公告日，也可以為發(fā)行期的首日。

第6題：

首次公開發(fā)行股票的公司及其保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)通過向詢價(jià)對(duì)象詢價(jià)的方式確定股票

發(fā)行價(jià)格。而估值是定價(jià)的基礎(chǔ)，通常的估值方法有兩大類，即（）o

A.市盈率法和市凈率法

B.市凈率法和相對(duì)估值法

2

C.相對(duì)估值法和現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法

D.現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法和重置成本法

參考答案：C

對(duì)擬發(fā)行股票的合理估值是定價(jià)的基礎(chǔ)。通常的估值方法有兩大類：一類是相對(duì)

估值法，另一類是絕對(duì)估值法。相對(duì)估值法是指對(duì)股票進(jìn)行估值時(shí)，對(duì)可比較的

或者代表性的公司進(jìn)行分析，尤其注意有著相似業(yè)務(wù)的公司的新近發(fā)行以及相似

規(guī)模的其他新近的首次公開發(fā)行，以獲得估值基礎(chǔ)；絕對(duì)估值法又稱為現(xiàn)金流量

貼現(xiàn)法，是通過對(duì)企業(yè)估值，而后計(jì)算每股價(jià)值，從而估算股票的價(jià)值。

第7題：

外資股招股的說明書的制作在采用向一定的機(jī)構(gòu)投資者或?qū)I(yè)投資者進(jìn)行配售

的方式發(fā)行外資股時(shí)，發(fā)行人和承銷商一般需要準(zhǔn)備（）o

A.信息備忘錄

B.招股章程

C.適合配售或私募的信息備忘錄和符合外資股上市地要求的招股章程

D.招股說明書概要

參考答案：C

如果發(fā)行人擬在公開發(fā)行股票的同時(shí)，還準(zhǔn)備向一定的機(jī)構(gòu)投資者或?qū)I(yè)投資者

進(jìn)行配售，則應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備符合外資股上市地要求的招股章程，同時(shí)準(zhǔn)備適合配售或

私募的信息備忘錄。

第8題：

融資成本是指（）o

A.資本的使用費(fèi)

B.融資的費(fèi)用

C.資本的價(jià)格

D.中介費(fèi)用

參考答案：C

融資成本是指資本的價(jià)格。從投資者的角度來看，融資成本是投資者因提供資本

而要求得到補(bǔ)償?shù)馁Y本報(bào)酬率；從融資者的角度來看，融資成本是公司為獲得資

金所必須支付的最低價(jià)格（代價(jià)）。

第9題:

）負(fù)責(zé)超額配售選擇權(quán)的行使和股票的配售。

A.承銷團(tuán)

B.發(fā)行人的董事會(huì)秘書

C.發(fā)行人的授權(quán)代表

D.主承銷商的授權(quán)代表

3

參考答案：c

超額配售選擇權(quán)是指發(fā)行人授予主承銷商的一項(xiàng)選擇權(quán)，獲此授權(quán)的主承銷商按

同一價(jià)格超額發(fā)售不超過包銷數(shù)額15%的股份。

第10題：

財(cái)務(wù)顧問主辦人發(fā)生變化的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在（）個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)

報(bào)告。

A.3

B.5

C.7

D.15

參考答案：B

參見《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第四十一條。

第11題：

關(guān)于米勒模型的含義，下列說法錯(cuò)誤的是（）o

A.代表負(fù)債杠桿效應(yīng)，即負(fù)債所帶來的公司價(jià)值的增加額

B.如果忽略所有的稅率，即TC=TS=TD=0,那么米勒模型與MM公司稅模型相

同

C.如果忽略了個(gè)人所得稅，即TS=TD=0,那么米勒模型與MM公司稅模型相同

D.如果股票和債券收益的個(gè)人所得稅相等，即TS=TD,那么米勒模型與MM

公司稅模型相同

參考答案：B

B項(xiàng)，如果忽略所有的稅率，即TC=TS=TD=0,那么米勒模型與MM無公司稅模型

相同。

第12題：

關(guān)于股份制改組的法律審查，下列說法錯(cuò)誤的是（）o

A.律師應(yīng)查閱改組企業(yè)簽訂的尚未履行完結(jié)的重要合同，審查重大合同的合

法性和履行合同可能產(chǎn)生的負(fù)面影響或取得的權(quán)利是否存在瑕疵

B.律師應(yīng)盡責(zé)了解原企業(yè)尚未完結(jié)的訴訟、仲裁或其他爭議，并依法對(duì)這些

訴訟、仲裁或爭議的處理結(jié)果以及可能帶來的經(jīng)濟(jì)后果發(fā)表意見

C.律師必須審查企業(yè)商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否仍在保護(hù)期內(nèi)

D.鑒于券商是各中介機(jī)構(gòu)的主協(xié)調(diào)人，因此律師作出法律意見時(shí)應(yīng)與券商保

持一致

參考答案：D

4

律師及其所在的律師事務(wù)所在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和道德

規(guī)范，對(duì)其出具文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。在核查和

驗(yàn)證完畢后，對(duì)企業(yè)的申請(qǐng)文件是否齊全、是否符合審批的程序、是否得到充分

的授權(quán)、是否滿足法律規(guī)定的實(shí)質(zhì)要件、法律障礙是否排除等方面進(jìn)行審核、驗(yàn)

證，并進(jìn)行綜合分析，從而獨(dú)立地發(fā)表明確的法律意見。

第13題:

公司與資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)約定，在債券有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)每年至少公

告（）次跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。

A.1

B.2

C.3

D.5

參考答案：A

《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第十條規(guī)定，公司與資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)約定，在債券

有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)每年至少公告1次跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。

第14題：

發(fā)行人應(yīng)披露近（）年及1期關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

A.1

B.2

C.3

D.4

參考答案：C

對(duì)于購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露最近3年及1期關(guān)聯(lián)

交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、占當(dāng)期營業(yè)收入或營

業(yè)成本的比重、占當(dāng)期公司類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢，與交

易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)

進(jìn)行等。

第15題:

外國投資者對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比

例不低于該公司已發(fā)行股份的（），但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部

門批準(zhǔn)的除外。

A.50%

B.30%

C.20%

D.10%

參考答案：D

5

第16題：

發(fā)行人在公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損，中國證監(jiān)會(huì)自確認(rèn)之日起暫停保薦機(jī)構(gòu)

的保薦機(jī)構(gòu)資格（）個(gè)月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格。

A.3

B.6

C.12

D.24

參考答案：A

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第七十一條規(guī)定，發(fā)行人出現(xiàn)公開發(fā)行證券

上市當(dāng)年即虧損情形的，中國證監(jiān)會(huì)自確認(rèn)之日起暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格

3個(gè)月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格。

第17題：

上市公司在履行信息披露義務(wù)時(shí)，可以負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)的是該公司的

（）o

A.董事

B.監(jiān)事

C.董事會(huì)秘書

D.獨(dú)立董事

參考答案：C

上市公司在履行信息披露義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)指派董事會(huì)秘書、證券事務(wù)代表或者代行

董事會(huì)秘書職責(zé)的人員負(fù)責(zé)與交易所聯(lián)系，辦理信息披露與股權(quán)管理事務(wù)。

第18題:

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，證券公司不可以從事的業(yè)務(wù)是（）0

A.證券承銷業(yè)務(wù)

B.保薦業(yè)務(wù)

C.證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

D.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)

參考答案：D

證券公司主要在證券市場上經(jīng)營證券業(yè)務(wù)，包括證券承銷、保薦和證券資產(chǎn)管理

等。D項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款是銀行的業(yè)務(wù)。

第19題：

企業(yè)短期融資券的最長期限不能超過（）天。

6

A.180

B.270

C.365

D.545

參考答案：C

根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《短期融資券管理辦法》第一章第三條和第二章第十三

條，企業(yè)短期融資券是指企業(yè)依照該辦法規(guī)定的條件和程序在銀行間債券市場發(fā)

行和交易，約定在一定期限內(nèi)還本付息，最長期限不超過365天的有價(jià)證券。

第20題:

根據(jù)《證券法》等的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化，由發(fā)行

人自行負(fù)責(zé)；由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由（）自行負(fù)責(zé)。

A.發(fā)行人

B.保薦人

C.經(jīng)紀(jì)人

D.投資人

參考答案：D

根據(jù)《證券法》等的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化由發(fā)行人

自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行負(fù)責(zé)。這是招股說明書扉頁

應(yīng)刊登的發(fā)行人董事會(huì)的聲明之一。

第21題:

在上市公司發(fā)行新股的《招股說明書》中，發(fā)行人應(yīng)披露最近（）年內(nèi)募集

資金運(yùn)用的基本情況。

A.2

B.3

C.4

D.5

參考答案：D

在上市公司發(fā)行新股的《招股說明書》中，發(fā)行人應(yīng)披露最近5年內(nèi)募集資金運(yùn)

用的基本情況。發(fā)行人最近5年內(nèi)募集資金的運(yùn)用發(fā)生變更的，應(yīng)列表披露歷次

變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例；發(fā)行人募集

資金所投資的項(xiàng)目被以資產(chǎn)置換等方式置換出公司的，應(yīng)予以單獨(dú)披露。

第22題:

上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近1個(gè)會(huì)

計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到（）以上，且超

過5000萬元人民幣的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

7

A.30%

B.40%

C.50%

D.70%

參考答案：C

上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成

重大資產(chǎn)重組：①購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的

合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上；②購買、出售的資產(chǎn)在最

近1個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上；③購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近1個(gè)會(huì)

計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過

5000萬元人民幣。

第23題:

中國證監(jiān)會(huì)自受理股票發(fā)行申請(qǐng)文件到作出決定的期限為()。

A.30日

B.40個(gè)工作日

C.60日

D.3個(gè)月

參考答案：D

中國證監(jiān)會(huì)自受理申請(qǐng)文件到作出決定的期限為3個(gè)月，發(fā)行人根據(jù)要求補(bǔ)充、

修改發(fā)行申請(qǐng)文件的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。

第24題:

()可以在證券交易所債券市場上，向財(cái)政部直接承銷記賬式國債。

A.保險(xiǎn)公司

B.農(nóng)村信用社聯(lián)社

C.商業(yè)銀行

D.中國人民銀行

參考答案：A

證券公司、保險(xiǎn)公司和信托投資公司可以在證券交易所債券市場上參加記賬式國

債的招標(biāo)發(fā)行及競爭性定價(jià)過程，向財(cái)政部直接承銷記賬式國債；商業(yè)銀行、農(nóng)

村信用社聯(lián)社、保險(xiǎn)公司和少數(shù)證券公司可以在全國銀行間債券市場上參加記賬

式國債的招標(biāo)發(fā)行及競爭性定價(jià)過程，向財(cái)政部直接承銷記賬式國債。

第25題:

在股份制改組的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的完成階段，被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表截止日到審計(jì)

報(bào)告日發(fā)生的，以及審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日發(fā)生的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生影響的

8

事項(xiàng)稱為（）。

A.期中事項(xiàng)

B.期前事項(xiàng)

C.期后事項(xiàng)

D.后續(xù)事項(xiàng)

參考答案：C

在股份制改組的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的完成階段，被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表截止日到審

計(jì)報(bào)告日發(fā)生的，以及審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日發(fā)生的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生影響

的事項(xiàng)，稱為期后事項(xiàng)。期后事項(xiàng)主要有兩類：一是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有直接影響，并

需要調(diào)整的事項(xiàng)；二是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表沒有直接影響，但應(yīng)予以關(guān)注、反映的事項(xiàng)。

第26題:

保薦機(jī)構(gòu)在1個(gè)自然年度內(nèi)被采取監(jiān)管措施累計(jì)次以上，中國證監(jiān)會(huì)可暫

停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格個(gè)月。（）

A.2；2

B.3；3

C.5；2

D.5；3

參考答案：D

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十七條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)

人或者內(nèi)核負(fù)責(zé)人在1個(gè)自然年度內(nèi)被采取監(jiān)管措施累計(jì)5次以上，中國證監(jiān)會(huì)

可暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月，責(zé)令保薦機(jī)構(gòu)更換保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)

核負(fù)責(zé)人。

第27題:

保薦代表人在從事保薦業(yè)務(wù)過程中，不得持有發(fā)行人的股份。除保薦人以外，下

列人員中（）同樣受到該限制。

A.保薦人的配偶

B.保薦人的父母

C.保薦人的朋友

D.保薦人的兄弟

參考答案：A

根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第五條，保薦代表人及其配偶不得以任

何名義或者方式持有發(fā)行人的股份。

第28題:

上海證券交易所通過交易所交易系統(tǒng)采用上網(wǎng)資金申購方式公開發(fā)行股票，申購

日后的第（）天，對(duì)未中簽部分的申購款予以解凍。

9

A.1

B.2

C.3

D.4

參考答案：D

上海證券交易所通過交易所交易系統(tǒng)采用上網(wǎng)資金申購方式公開發(fā)行股票，申購

日后的第4天（T+4日），發(fā)行人和主承銷商公布中簽結(jié)果，中國結(jié)算上海分公司

對(duì)未中簽部分的申購款予以解凍，如發(fā)行價(jià)格低于價(jià)格區(qū)間上限，差價(jià)部分退還

給投資者。新股認(rèn)購款集中由中國結(jié)算上海分公司劃付給主承銷商。

第29題：

上市公司股東申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券的，發(fā)行債券的金額應(yīng)不超過預(yù)備用于交

換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的（）o

A.30%

B.40%

C.70%

D.80%

參考答案：C

持有上市公司股份的股東，經(jīng)保薦人保薦，可以向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)發(fā)行可交換公

司債券。申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)是符合《公

司法》、《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司；②公司組織機(jī)構(gòu)健

全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；③公司最近1期末的凈資產(chǎn)額不

少于人民幣3億元；④公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司

債券1年的利息；⑤本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的

40%；⑥本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前

20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%,且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次

發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；⑦經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別良好；⑧不存

在《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第八條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。

第30題:

提交中國證監(jiān)會(huì)的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)（）簽名，并經(jīng)該律師

事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。

A.2名以上經(jīng)辦律師

B.2名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人

C.3名以上經(jīng)辦律師

D.3名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人

參考答案：B

提交中國證監(jiān)會(huì)的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)兩名以上經(jīng)辦律師和其所

10

在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。

第31題:

具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場按照計(jì)劃分期發(fā)行的，約定在一定

期限還本付息的債務(wù)融資工具是（）?

A.銀行票據(jù)

B.商業(yè)票據(jù)

C.中期票據(jù)

D.短期票據(jù)

參考答案：C

根據(jù)中國銀行間市場交易商協(xié)會(huì)發(fā)布的《銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)

務(wù)指引》，中期票據(jù)是指具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場按照計(jì)劃

分期發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的債務(wù)融資工具。

第32題:

關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限與其價(jià)值的關(guān)系，下列表述正確的是（）o

A.轉(zhuǎn)股期限越長，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越小

B.轉(zhuǎn)股期限越長，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越大

C.轉(zhuǎn)股期限長，則可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值難以確定

D.可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值隨轉(zhuǎn)股期限的增加呈先高后低的變化趨勢

參考答案：B

可轉(zhuǎn)換公司債券的期權(quán)是一種美式期權(quán)，因此，轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股權(quán)價(jià)值就越

大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高；反之，轉(zhuǎn)股期限越短，轉(zhuǎn)股權(quán)價(jià)值就越小，可

轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越低。

第33題:

根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)一一招股說明書》在

招股說明書中發(fā)行人應(yīng)披露經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)不包括（）o

A.速動(dòng)比率

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.銷售凈利率

參考答案：D

在招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)列表披露最近3年及1期的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資

產(chǎn)負(fù)債率（母公司）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、息稅折舊攤銷前利潤、利息

保障倍數(shù)、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量、每股收益、凈資產(chǎn)

收益率、無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例。

11

第34題:

認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限，自發(fā)行結(jié)束之日起不少于

（）=

A.30

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

參考答案：D

可轉(zhuǎn)換公司債券的最短期限為1年，最長期限為6年。分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債

券的期限最短為1年，無最長期限限制；認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間不超過公司債券的

期限，自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個(gè)月。募集說明書公告的權(quán)證存續(xù)期限不得調(diào)

整。

第35題:

上市公司出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)凈額以（）為準(zhǔn)。

A.成交金額

B.相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額

C.相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的賬面值差額和成交金額二者中的較高者

D.相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的賬面值差額和成交金額二者中的較低者

參考答案：B

上市公司購買的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額以該資產(chǎn)的賬面值和成交金額

二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的賬面值差額和成交金額二者

中的較高者為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以該

資產(chǎn)的賬面值、相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額為準(zhǔn)。

第36題:

發(fā)勺可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣（）

萬元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.6000

參考答案：B

我國《證券法》第十六條規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的上市公司，股份

有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民

幣6000萬元?！渡鲜泄咀C券發(fā)行管理辦法》第二十七條規(guī)定，發(fā)行分離交易

的可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司，其最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15

億元。

12

第37題：

大興證券公司的經(jīng)營范圍僅限于證券承銷與保薦業(yè)務(wù)，則該證券公司的注冊(cè)資本

最低限額為（）元。

A.3000萬

B.5000萬

C.1億

D.5億

參考答案：C

《證券法》規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可以經(jīng)營證券承銷

與保薦業(yè)務(wù)。經(jīng)營單項(xiàng)證券承銷與保薦業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣1

億元；經(jīng)營證券承銷與保薦業(yè)務(wù)且經(jīng)營證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)

中一項(xiàng)以上的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣5億元。

第38題:

公司反收購戰(zhàn)略中，保持公司控制權(quán)的策略不包括（）o

A.限制董事資格

B.每年部分改選董事會(huì)成員

C.MB0收購

D.超級(jí)多數(shù)條款

參考答案：C

在沒有遭受收購打擊前，各公司可以通過在公司章程中加入反收購條款，使將來

的收購成本加大，接收難度增加。常見的反收購條款有：①每年部分改選董事會(huì)

成員；②限制董事資格；③超級(jí)多數(shù)條款。

第39題：

發(fā)審委委員由有關(guān)行政機(jī)關(guān)、行業(yè)自律組織、研究機(jī)構(gòu)和高等院校等推薦，由

（）聘任。

A.中國證監(jiān)會(huì)

B.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)

C.研究機(jī)構(gòu)

D.科研院所

參考答案：A

中國證監(jiān)會(huì)設(shè)立發(fā)行審核委員會(huì)（簡稱“發(fā)審委”），審核發(fā)行人股票發(fā)行申請(qǐng)和

可轉(zhuǎn)換公司債券等中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他證券的發(fā)行申請(qǐng)。發(fā)審委委員由中國證

監(jiān)會(huì)的專業(yè)人員和中國證監(jiān)會(huì)外的有關(guān)專家組成，由中國證監(jiān)會(huì)聘任。發(fā)審委委

員為25名，部分發(fā)審委委員可以為專職。其中，中國證監(jiān)會(huì)的人員5名，中國

證監(jiān)會(huì)以外的人員20名。發(fā)審委設(shè)會(huì)議召集人5名。

13

第40題：

根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，下列通常不作為無形資產(chǎn)作價(jià)入股的是（）o

A.商譽(yù)

B.非專利技術(shù)

C.土地使用權(quán)

D.商標(biāo)權(quán)

參考答案：A

發(fā)起人可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估

價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為

出資的財(cái)產(chǎn)除外。發(fā)起人不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或

者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)

產(chǎn)，不得高估或低估作價(jià)。土地使用權(quán)的評(píng)估作價(jià)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定

辦理。

第41題：

下列各項(xiàng)不屬于并購一方當(dāng)事人可以向商務(wù)部和國家工商行政管理總局申請(qǐng)審

查豁免情況的是（）o

A.可以改善市場公平競爭條件的

B.重組虧損企業(yè)并保障就業(yè)的

C.引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和管理人才并能提高企業(yè)國際競爭力的

D.具有領(lǐng)先科技成果的

參考答案：D

有下列情況之一的并購，并購一方當(dāng)事人可以向商務(wù)部和國家工商行政管理總局

申請(qǐng)審查豁免:①可以改善市場公平競爭條件的;②重組虧損企業(yè)并保障就業(yè)的;

③引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和管理人才并能提高企業(yè)國際競爭力的；④可以改善環(huán)境的。

第42題:

如果將留存收益作為公司的籌資，可能會(huì)給股東帶來的好處是（）o

A.缺少了股利分配，則股票在市場上的吸引力不大，股東的控制權(quán)不會(huì)受到

威脅

B.股利分配所得繳納個(gè)人所得稅，不分配股利而可能的股票升值帶來的資本

收益繳納資本利得稅，后者比前者低

C.股東可以要求其股利支付在一定水平之上

D.股利支付少，公司今后的籌資成本可能會(huì)增加

參考答案：B

將留存收益作為公司的籌資可以使股東獲得稅收上的好處。如果公司將稅后利潤

全部分配給股東，則需繳納個(gè)人所得稅；相反，少發(fā)股利可能引發(fā)公司股價(jià)上漲,

14

股東可出售部分股票代替其股利收入，而所繳納的資本利得稅一般較低。

第43題:

在注冊(cè)會(huì)議中，決定是否接受企業(yè)的發(fā)行注冊(cè)的參會(huì)會(huì)員數(shù)目至少是（）0

A.1名

B.2名

C.3名

D.全體參會(huì)人員

參考答案：B

注冊(cè)會(huì)議中，參會(huì)委員應(yīng)對(duì)是否接受短期融資券的發(fā)行注冊(cè)作出獨(dú)立判斷。兩名

以上（含兩名）委員認(rèn)為企業(yè)沒有真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)披露信息，或中介機(jī)構(gòu)

沒有勤勉盡責(zé)的，交易商協(xié)會(huì)不接受發(fā)行注冊(cè)。

第44題：

發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人首先應(yīng)當(dāng)向有關(guān)主管部門申請(qǐng)發(fā)行額度，目前負(fù)責(zé)額度申

請(qǐng)受理的主管部門為（）o

A.國有資產(chǎn)管理委員會(huì)

B.中國人民銀行

C.國家發(fā)展與改革委員會(huì)

D.中國證監(jiān)會(huì)

參考答案：C

發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人需要經(jīng)過向有關(guān)主管部門進(jìn)行額度申請(qǐng)和發(fā)行申報(bào)兩個(gè)過

程。額度申請(qǐng)受理的主管部門為國家發(fā)展與改革委員會(huì)；發(fā)行申報(bào)的主管部門主

要為國家發(fā)改委，國家發(fā)改委核準(zhǔn)通過并經(jīng)中國人民銀行和中國證監(jiān)會(huì)會(huì)簽后，

由國家發(fā)改委下達(dá)發(fā)行批復(fù)文件。

第45題：

關(guān)于擬發(fā)行上市公司改組治理規(guī)范的具體要求，下列說法錯(cuò)誤的是（）o

A.擬發(fā)行上市公司須以出讓方式取得土地使用權(quán)，不得通過租賃方式取得土

地使用權(quán)

B.擬發(fā)行上市公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管

理人員應(yīng)專職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有擬發(fā)行上市公司5%以上股權(quán)

的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)

C.控股股東及其職能部門與擬發(fā)行上市公司及其職能部門之間不得存在上

下級(jí)關(guān)系

D.擬發(fā)行上市公司不得為控股股東及其下屬單位、其他關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保，

或?qū)⒁詳M發(fā)行上市公司名義的借款轉(zhuǎn)借給股東單位使用

參考答案：A

15

擬發(fā)行上市公司原則上應(yīng)以出讓方式取得土地使用權(quán)，以租賃方式從主發(fā)起人或

控股股東、國家土地管理部門取得合法土地使用權(quán)的，應(yīng)保證有較長的租賃期限

和確定的取費(fèi)方式。

第46題:

收購要約期滿前（）日內(nèi)，收購人不得更改收購要約條件；但是出現(xiàn)競爭要

約的除外。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第10號(hào)一一上市公司收購管理辦法》第三十八條

規(guī)定，收購要約期滿前十五日內(nèi)，收購人不得更改收購要約條件；但是出現(xiàn)競爭

要約的除外。

第47題:

上市公司決定撤回證券發(fā)行申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)在撤回申請(qǐng)文件的次（）工作日予

以公告。

A.1

B.2

C.3

D.4

參考答案：A

第48題：

投資者有下列（）情形的，擁有上市公司的控制權(quán)。

A.投資者為上市公司持股40%以上的控股股東

B.投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過25%

C.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決

議產(chǎn)生重大影響

D.投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3以上成

員選任

參考答案：C

投資者有下列情形之一的，擁有上市公司控制權(quán)：①投資者為上市公司持股50%

以上的控股股東；②投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%③投資

者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任;④

16

投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生

重大影響；⑤中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

第49題:

在簽訂保薦協(xié)議時(shí)，保薦人應(yīng)當(dāng)指定（）名保薦代表人具體負(fù)責(zé)保薦工作，

并作為保薦人與交易所之間的指定聯(lián)絡(luò)人。

A.2

B.5

C.6

D.7

參考答案：A

保薦人應(yīng)當(dāng)在簽訂保薦協(xié)議時(shí)指定兩名保薦代表人具體負(fù)責(zé)保薦工作，并作為保

薦人與交易所之間的指定聯(lián)絡(luò)人。保薦代表人應(yīng)為經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)注冊(cè)登記并列入

保薦代表人名單的自然人。

第50題：

H股控股股東必須承諾上市后個(gè)月內(nèi)不得出售公司的股份，并且在隨后的

6個(gè)月內(nèi)控股股東可以減持，山必須維持控股股東地位，即的持股比例。

（）

A.6；20%

B.6；30%

C.12；20%

D.12；30%

參考答案：B

第51題：

上市公司配股的信息披露中，假設(shè)T日為股權(quán)登記日，則在（）日，刊登配

股說明書、發(fā)行公告及網(wǎng)上路演公告。

A.T-3

B.T-2

C.T-1

D.T+3

參考答案：B

在上市公司配股的信息披露中，假設(shè)T日為股權(quán)登記日，則有關(guān)公告刊登的時(shí)間

和順序?yàn)椋ㄋ腥掌跒楣ぷ魅眨孩賂-2日，刊登配股說明書、發(fā)行公告及網(wǎng)上路

演公告；②T+1日?T+5日，刊登配股提示性公告；③T+X日，刊登股份變動(dòng)及

上市公告書。該公告須在交易所對(duì)上市申請(qǐng)文件審查同意后，且所配股票上市前

17

3個(gè)工作日內(nèi)刊登。

第52題:

注冊(cè)資本不低于（）億元人民幣是資產(chǎn)支持證券承銷機(jī)構(gòu)必須具備的條件

之一。

A.1

B.2

C.3

D.4

參考答案：B

資產(chǎn)支持證券承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)為金融機(jī)構(gòu)，并須具備下列條件：①注冊(cè)資本不低于2

億元人民幣；②具有較強(qiáng)的債券分銷能力；③具有合格的從事債券市場業(yè)務(wù)的專

業(yè)人員和債券分銷渠道；④最近兩年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為；⑤中國人民銀

行要求的其他條件。

第53題:

上網(wǎng)費(fèi)用、律師費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用屬于（）=

A.承銷費(fèi)用

B.發(fā)行費(fèi)用

C.資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用

D.成本費(fèi)用

參考答案：B

發(fā)行費(fèi)用是指發(fā)行人在股票發(fā)行申請(qǐng)和實(shí)際發(fā)行過程中發(fā)生的費(fèi)用，該費(fèi)用可在

股票溢價(jià)發(fā)行收入中扣除，主要包括：上網(wǎng)費(fèi)用、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用、律師費(fèi)用、承

銷費(fèi)用、注冊(cè)會(huì)計(jì)師費(fèi)用（審計(jì)費(fèi)用）。

第54題：

公開發(fā)行企業(yè)債券的，若所籌集的資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資

產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的

（）o

A.10%

B.30%

C.50%

D.60%

參考答案：D

公開發(fā)行企業(yè)債券，籌集的資金投向應(yīng)符合以下國家產(chǎn)業(yè)政策：①用于固定資產(chǎn)

投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不

得超過該項(xiàng)目總投資的60%；②用于收購產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的，比照該比例執(zhí)行；③用

18

于調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)的，不受該比例限制，但企業(yè)應(yīng)提供銀行同意以債還貸的證明;

④用于補(bǔ)充營運(yùn)資金的，不超過發(fā)債總額的20猊

第55題：

發(fā)行人按規(guī)定提前贖回混合資本債券到期延期支付本金和利息時(shí)，應(yīng)通過

（）、中國債券信息網(wǎng)公開披露；同時(shí)，作為重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告

中披露。

A.證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)

B.中國貨幣網(wǎng)

C.中國資本網(wǎng)

D.中國貨幣信息網(wǎng)

參考答案：B

發(fā)行人按規(guī)定提前贖回混合資本債券、延期支付利息或混合資本債券到期延期支

付本金和利息時(shí)，應(yīng)提前5個(gè)工作日?qǐng)?bào)中國人民銀行備案，通過中國貨幣網(wǎng)、中

國債券信息網(wǎng)公開披露；同時(shí)，作為重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。

第56題:

上市公司在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起_____個(gè)月內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所

報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在每一會(huì)計(jì)年度前6個(gè)月結(jié)束之日起_____個(gè)月內(nèi)向中

國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（）

A.3；2

B.3；3

C.4；2

D.4；3

參考答案：C

上市公司在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所報(bào)送

年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在每一會(huì)計(jì)年度前6個(gè)月結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)

派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照法律、

行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定制作。

第57題：

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的（）以上的

股東有權(quán)提出議案交由股東大會(huì)審議。

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

參考答案：B

19

股東大會(huì)審議的事項(xiàng)，一般由董事會(huì)提出。我國《公司法》第一百零三條賦予持

有一定股份的股東臨時(shí)提案權(quán)：單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可

以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到

提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。

第58題：

當(dāng)公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他

途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)（）以上的股東，可以請(qǐng)求人民

法院解散公司。

A.30%

B.20%

C.10%

D.5%

參考答案：C

參見《公司法》第一百八十三條。

第59題:

資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告須報(bào)送（）審核、驗(yàn)證、確認(rèn)。

A.主管部門

B.中國證監(jiān)會(huì)

C.當(dāng)?shù)貒匈Y產(chǎn)管理部門

D.國家國有資產(chǎn)管理部門

參考答案：D

資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告由委托單位的主管部門簽署意見后，報(bào)送國家國有資產(chǎn)管理部門審

核、驗(yàn)證、確認(rèn)。

第60題：

業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

參考答案：C

《證券市場資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第二十三條規(guī)定，業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)保存到

評(píng)級(jí)合同期滿后5年，或者評(píng)級(jí)對(duì)象存續(xù)期滿后5年，業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得

少于10年。

20

多項(xiàng)選擇題以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)符合題目

要求

第61題:

2008年，為了防范華爾街危機(jī)擴(kuò)散，美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)批準(zhǔn)了（）從投

資銀行轉(zhuǎn)型為傳統(tǒng)的銀行控股公司。

A.高盛

B.雷曼兄弟

C.貝爾斯登

D.摩根斯坦利

參考答案：AD

為了防范華爾街危機(jī)波及高盛和摩根斯坦利，美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)批準(zhǔn)了摩根斯

坦利和高盛從投資銀行轉(zhuǎn)型為傳統(tǒng)的銀行控股公司。銀行控股公司可以接受零售

客戶的存款，成為銀行控股公司將有助于兩家公司重構(gòu)自己的資產(chǎn)和資本結(jié)構(gòu)。

第62題：

下列情況需要保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表意見的有（）。

A.上市公司以閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金

B.單個(gè)募投項(xiàng)目完成后，上市公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用

于其他募投項(xiàng)目的

C.募投項(xiàng)目全部完成后，低于500萬元的節(jié)余募集資金（包括利息收入）的使

用

D.募投項(xiàng)目全部完成后，低于募集資金凈額5%的節(jié)余募集資金（包括利息收

入）的使用

參考答案：AB

募投項(xiàng)目全部完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）的使用需要保薦人發(fā)表意

見,但是節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于500萬元或低于募集資金凈額5%的

除外。

第63題：

下列對(duì)內(nèi)核小組成員要求正確的有（）o

A.內(nèi)核小組通常由5?10名專業(yè)人士組成

B.成員應(yīng)保持獨(dú)立性和穩(wěn)定性

C.公司主管投資銀行業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人及投資銀行部門的負(fù)責(zé)人通常為內(nèi)核小

組的成員

D.成員中應(yīng)有熟悉法律、財(cái)務(wù)的專業(yè)人員

參考答案：BCD

內(nèi)核是指保薦人（主承銷商）的內(nèi)核小組對(duì)擬向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)材料

進(jìn)行核查，確保證券發(fā)行不存在重大法律和政策障礙以及發(fā)行申請(qǐng)材料具有較高

21

質(zhì)量的行為。內(nèi)核小組通常由8?15名專業(yè)人士組成，這些人員要保持穩(wěn)定性和

獨(dú)立性。公司主管投資銀行業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人及投資銀行部門的負(fù)責(zé)人通常為內(nèi)核小

組的成員。此外，內(nèi)核小組成員中應(yīng)有熟悉法律、財(cái)務(wù)的專業(yè)人員。

第64題：

發(fā)審會(huì)后，如果發(fā)行人新公布（）時(shí)公告未涉及重大不利變化，募集說明書

中可以索引的方式就發(fā)行人定期報(bào)告、重大事項(xiàng)臨時(shí)公告的相關(guān)信息進(jìn)行提示性

披露。

A.年度報(bào)告

B.半年度報(bào)告

C.定期報(bào)告

D.重大事項(xiàng)臨時(shí)公告

參考答案：CD

發(fā)審會(huì)后發(fā)行人新公布定期報(bào)告、重大事項(xiàng)臨時(shí)公告，如果定期報(bào)告（年度報(bào)告

和半年度報(bào)告除外）和重大事項(xiàng)臨時(shí)公告未涉及重大不利變化，募集說明書中可

以索引的方式就發(fā)行人定期報(bào)告、重大事項(xiàng)臨時(shí)公告的相關(guān)信息進(jìn)行提示性披

第65題:

下列各項(xiàng)屬于發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有（）o

A.項(xiàng)目運(yùn)作流程

B.項(xiàng)目存在問題

C.項(xiàng)目存在問題的解決情況

D.發(fā)行人面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

參考答案：ABC

發(fā)行保薦工作報(bào)告是發(fā)行保薦書的輔助性文件。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告

中，全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程，詳細(xì)說明盡職推薦過程中發(fā)現(xiàn)的

發(fā)行人存在的主要問題及解決情況，充分揭示發(fā)行人面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)行保薦

工作報(bào)告的必備內(nèi)容包括：項(xiàng)目運(yùn)作流程、項(xiàng)目存在問題及其解決情況。

第66題:

關(guān)于在上海證券交易所上網(wǎng)定價(jià)發(fā)行方式中的發(fā)行時(shí)間安排，下列說法正確的有

（）。

A.T-5日，所有材料報(bào)上海證券交易所，準(zhǔn)備刊登債券募集說明書摘要和發(fā)

行公告

B.T-4日，所有材料報(bào)上海證券交易所，準(zhǔn)備刊登債券募集說明書概要和發(fā)

行公告

C.TH,上網(wǎng)定價(jià)發(fā)行日

D.T+1日，凍結(jié)申購資金

22

參考答案：ACD

第67題:

股票發(fā)行費(fèi)用包括承銷費(fèi)用和支付給中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。下列費(fèi)用中，屬于支付給

中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用的是（）。

A.財(cái)務(wù)顧問費(fèi)

B.申報(bào)會(huì)計(jì)師費(fèi)用

C.律師費(fèi)用

D.上網(wǎng)發(fā)行費(fèi)用

參考答案：BCD

支付給中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用包括申報(bào)會(huì)計(jì)師費(fèi)用、律師費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、承銷費(fèi)用、

保薦費(fèi)用以及上網(wǎng)發(fā)行費(fèi)用等。在發(fā)行費(fèi)用中不應(yīng)包括“財(cái)務(wù)顧問費(fèi)”。

第68題：

公司債券在全國銀行間債券市場交易流通的條件有（）。

A.依法公開發(fā)行

B.債權(quán)債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢

C.實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣10億元

D.單個(gè)投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的30%

參考答案：ABD

符合以下條件的公司債券可以進(jìn)入銀行間債券市場交易流通，但公司債券募集辦

法或發(fā)行章程約定不交易流通的債券除外：①依法公開發(fā)行；②債權(quán)債務(wù)關(guān)系確

立并登記完畢；③發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，近2年沒有違法和重大

違規(guī)行為；④實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5億元；⑤單個(gè)投資人持有量不超過該期

公司債券發(fā)行量的30機(jī)

第69題:

主承銷商和全球協(xié)調(diào)人在擬訂發(fā)行與上市方案時(shí)，通常應(yīng)明確擬采取的

（）,盡早確定這些內(nèi)容。

A.發(fā)行方式

B.上市地的選擇

C.國際配售與公開募股的比例

D.擬進(jìn)行國際分銷與配售的地區(qū)

參考答案：ABCD

外資股發(fā)行時(shí)，主承銷商和全球協(xié)調(diào)人在擬定發(fā)行上市方案時(shí)，通常應(yīng)明確采取

的發(fā)行方式、上市地的選擇、國際配售與公開募股的比例、擬進(jìn)行國際分銷與配

23

售的地區(qū)、不同地區(qū)國際分銷或配售的基本份額等內(nèi)容。盡早確定上述內(nèi)容，對(duì)

于選擇承銷團(tuán)成員、安排各成員的工作內(nèi)容、起草工作文件都是十分必要的。

第70題：

如發(fā)行過內(nèi)部職工股，在招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露（）。

A.發(fā)行繳款及驗(yàn)資情況

B.前15名自然人股東名單

C.內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)情況

D.通過增發(fā)、配股、國家股和法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增加內(nèi)部職工股的情況

參考答案：ACD

如發(fā)行過內(nèi)部職工股，發(fā)行人在招股說明書中應(yīng)披露以下情況：①內(nèi)部職工股的

審批及發(fā)行情況，包括審批機(jī)關(guān)、審批日期、發(fā)行數(shù)量、發(fā)行方式、發(fā)行范圍、

發(fā)行繳款及驗(yàn)資情況；②本次發(fā)行前的內(nèi)部職工股托管情況，包括托管單位、前

10名自然人股東名單、持股數(shù)量及比例、應(yīng)托管數(shù)量、實(shí)際托管數(shù)量、托管完

成時(shí)間，未托管股票數(shù)額及原因、未托管股票的處理辦法，省級(jí)人民政府對(duì)發(fā)行

人內(nèi)部職工股托管情況及真實(shí)性的確認(rèn)情況；③發(fā)生過的違法違規(guī)情況，包括超

范圍和超比例發(fā)行的情況，通過增發(fā)、配股、國家股和法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增

加內(nèi)部職工股的情況，內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)情況，法人股個(gè)人化

的情況，這些違法違規(guī)行為的糾正情況及省級(jí)人民政府對(duì)清理、糾正情況的確認(rèn)

意見；④對(duì)尚存在內(nèi)部職工股潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患的，應(yīng)披露有關(guān)責(zé)任的承擔(dān)主

體等。

第71題:

證券公司從事企業(yè)債券的承銷，注冊(cè)地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)要求主承銷商報(bào)送

（）。

A.申請(qǐng)書

B.輔導(dǎo)報(bào)告

C.承銷協(xié)議

D.承銷團(tuán)協(xié)議

參考答案：ACD

證券公司從事企業(yè)債券的承銷，注冊(cè)地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)要求主承銷商報(bào)送

下列申請(qǐng)材料：①申請(qǐng)書；②具備承銷條件的證明材料或陳述材料；③承銷協(xié)議;

④承銷團(tuán)協(xié)議；⑤市場調(diào)查與可行性報(bào)告；⑥主承銷商對(duì)承銷團(tuán)成員的內(nèi)核審查

報(bào)告；⑦風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案。

第72題：

上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、（）等專門委員

會(huì)。

A.審計(jì)

B.提名

24

C.計(jì)劃

D.薪酬與考核

參考答案：ABD

為了進(jìn)一步落實(shí)董事會(huì)的職權(quán)，上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，

設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。專門委員會(huì)的成員全部由董

事組成。其中，在審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中，獨(dú)立董事應(yīng)

占多數(shù)并擔(dān)任召集人；在審計(jì)委員會(huì)中，至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。

第73題：

在短期融資券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)按（）要求持續(xù)披露信息。

A.每年4月30日以前，披露上一年度的年度報(bào)告

B.每年4月30日以前，披露上一年度的審計(jì)報(bào)告

C.每年8月31日以前，披露本年度上半年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流

量表

D.每年10月31日以前，披露本年度上半年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流

量表

參考答案：ABC

在短期融資券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)按下列要求持續(xù)披露信息：①每年4月30日以

前，披露上一年度的年度報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；②每年8月31日以前，披露本年度

上半年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；③每年4月30日和10月31日以

前，披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。

第74題：

上市公司應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度，其內(nèi)容包括（）o

A.明確上市公司應(yīng)當(dāng)披露的信息，確定披露標(biāo)準(zhǔn)；未公開信息的傳遞、審核、

披露流程；信息披露事務(wù)管理部門及其負(fù)責(zé)人在信息披露中的職責(zé)；董事和董事

會(huì)、監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員等的報(bào)告、審議和披露的職責(zé)

B.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員履行職責(zé)的記錄和保管制度；未公開信息的保

密措施

C.信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；涉及子公司的信息披露事務(wù)管理和

報(bào)告制度；未按規(guī)定披露信息的責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)違反規(guī)定人員的處理措施

D.上市公司信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，報(bào)注冊(cè)地證

監(jiān)局和證券交易所備案

參考答案：ABC

D項(xiàng)屬于信息披露事務(wù)管理制度的審議、備案程序。

第75題:

關(guān)于證監(jiān)會(huì)對(duì)保薦代表人資格申請(qǐng)文件存在虛假記載的處理，下列說法正確的是

25

（）o

A.不予核準(zhǔn)

B.已核準(zhǔn)的，撤銷其保薦代表人資格

C.不再受理提交該申請(qǐng)文件的保薦機(jī)構(gòu)推薦的保薦代表人資格申請(qǐng)

D.自撤銷之日起6個(gè)月內(nèi)不再受理提交該申請(qǐng)文件的保薦機(jī)構(gòu)推薦的保薦代

表人資格申請(qǐng)

參考答案：ABD

保薦代表人資格申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)

會(huì)不予核準(zhǔn)；已核準(zhǔn)的，撤銷其保薦代表人資格。對(duì)提交該申請(qǐng)文件的保薦機(jī)構(gòu),

中國證監(jiān)會(huì)自撤銷之日起6個(gè)月內(nèi)不再受理該保薦機(jī)構(gòu)推薦的保薦代表人資格

申請(qǐng)。

第76題：

下列有關(guān)增發(fā)新股過程中信息披露的說法正確的有（）o

A.發(fā)行公司及其主承銷商必須在刊登招股意向書摘要前5個(gè)工作日17:00時(shí)

前，向證券交易所提交中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行公司增發(fā)股份的文件，以及發(fā)行公司

招股意向書全文及相關(guān)文件

B.發(fā)行公司及其主承銷商須在刊登招股意向書摘要的當(dāng)日，將招股意向書全

文及相關(guān)文件在證券交易所網(wǎng)站上披露，并對(duì)其內(nèi)容負(fù)責(zé)

C.發(fā)行公司及其主承銷商未在證券交易所網(wǎng)站上披露招股意向書全文及相

關(guān)文件的，不得在報(bào)刊上刊登招股意向書及其摘要

D.發(fā)行公司及其主承銷商未在證券交易所網(wǎng)站上披露招股意向書全文及相

關(guān)文件的，可以在報(bào)刊上刊登招股意向書及其摘要

參考答案：BC

發(fā)行公司及其主承銷商必須在刊登招股意向書摘要前一個(gè)工作日17:00前，向證

券交易所提交中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行公司增發(fā)股份的文件，以及發(fā)行公司招股意向

書全文及相關(guān)文件。發(fā)行公司及其主承銷商在證券交易所網(wǎng)站上披露招股意向書

全文等，暫不需要繳納費(fèi)用。

第77題：

與一般的公司債務(wù)相比，公司債券具有的特點(diǎn)包括（）。

A.公司債券是公司與不特定的社會(huì)公眾形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，一般不同于公

司與金融機(jī)構(gòu)或其他特定的債權(quán)人形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系

B.公司債券是一種不可轉(zhuǎn)讓的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而一般的公司債務(wù)是依法限制

轉(zhuǎn)讓的債權(quán)債務(wù)關(guān)系

C.公司債券通過債券的方式表現(xiàn)，而一般的公司債務(wù)通過其他債權(quán)文書形式

表現(xiàn)出來

D.公司債券的償還具有一律性，而一般的公司債務(wù)可以有不同的償還期

參考答案：ACD

26

公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。

與一般的公司債務(wù)相比，公司債券的特點(diǎn)包括：①公司債券是公司與不特定的社

會(huì)公眾形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；②公司債券是一種可轉(zhuǎn)讓的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而一般

的公司債務(wù)是依法限制轉(zhuǎn)讓的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；③公司債券通過債券的方式表現(xiàn)，

而一般的公司債務(wù)通過其他債權(quán)文書形式表現(xiàn)出來;④同次發(fā)行的公司債券的償

還期是一樣的，而一般的公司債務(wù)可以有不同的償還期。

第78題:

清算組成員的義務(wù)有（）o

A.在清算期間，如果公司存續(xù)，可以開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)

B.公司財(cái)產(chǎn)在未依照規(guī)定清償前，不得分配給股東

C.公司財(cái)產(chǎn)在未依照規(guī)定清償前，可以先分配給股東

D.清算組成員因故意或者重大過失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)

賠償責(zé)任

參考答案：BD

清算組成員應(yīng)當(dāng)忠于職守，依法履行清算義務(wù)：①在清算期間，即使公司存續(xù)，

也不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)；②公司財(cái)產(chǎn)在未依照規(guī)定清償前，不得分配

給股東；③清算組成員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司

財(cái)產(chǎn)；④清算組成員因故意或者重大過失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承

擔(dān)賠償責(zé)任。

第79題:

根據(jù)《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》，不得發(fā)行公司債券的情形有（）o

A.最近24個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違

法行為

B.本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

C.對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處

于繼續(xù)狀態(tài)

D.嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益的其他情形

參考答案：BCD

根據(jù)《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第八條，存在下列情形之一的，不得發(fā)行公司債

券：①最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違

法行為；②本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；③對(duì)已

發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀

態(tài)；④嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

第80題:

關(guān)于包銷金額，下列說法正確的是（）o

A.單項(xiàng)包銷金額不得超過其凈資本的30%

27

B.單項(xiàng)包銷金額最高不超過3億元人民幣

C.包銷金額以確定的新股發(fā)行價(jià)格、配股價(jià)格或增發(fā)價(jià)格區(qū)間的上限為基礎(chǔ)

計(jì)算

D.包銷金額不得超過其總資本的30%

參考答案：ABC

D項(xiàng)，包銷金額不得超過其凈資本的60%。

第81題:

關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見，下列說法正確的是（）o

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，審計(jì)范圍受到委托人、被審計(jì)單位的嚴(yán)重限制,

應(yīng)當(dāng)出具否定意見

B.委托人提供的會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)

出具否定章見

c注加會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，審計(jì)范圍受到客觀環(huán)境的嚴(yán)重限制，應(yīng)當(dāng)出具

否定意見

一被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)處理方法嚴(yán)重違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見

參考答案：BD

AC兩項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，由于審計(jì)范圍受到委托人、被審計(jì)單位或

客觀環(huán)境的嚴(yán)重限制，不能獲取必要的審計(jì)證據(jù)，以致無法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表

審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。

第82題:

保薦代表人有下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦人資格。

A.負(fù)有未到期債務(wù)

B.受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰

C.被注銷或者吊銷執(zhí)業(yè)證書

D.不具備從事證券業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或律師資格

參考答案：BC

個(gè)人如果取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合下列條件：①誠實(shí)守信，品行良

好，無不良誠信記錄，未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰；②不負(fù)數(shù)額較大到期未清

償?shù)膫鶆?wù)；③中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。保薦代表人被吊銷、注銷證券業(yè)執(zhí)業(yè)

證書，或者受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰的，中國證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格。

第83題:

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列（）

事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并予以公告。

A.交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況

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B.交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況

C.盈利預(yù)測的實(shí)現(xiàn)情況

D.管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀

參考答案：ABCD

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第1個(gè)會(huì)計(jì)

年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施下列事項(xiàng)出具持

續(xù)督導(dǎo)意見，向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并予以公告：①交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況；

②交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況；③盈利預(yù)測的實(shí)現(xiàn)情況；④管理層討論與分

析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀；⑤公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況；⑥與已公布的

重組方案存在差異的