酒店資產(chǎn)管理制度

酒店資產(chǎn)管理制度第一條概述為加強資產(chǎn)的申購、使用及保管管理，提高資產(chǎn)利用效率，規(guī)范公司資產(chǎn)的進(jìn)出流程及資產(chǎn)核算，參考集團(tuán)公司的管理制度，結(jié)合地區(qū)和行業(yè)特點，特制定本制度。1、資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)（指未達(dá)到定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，單位單價在100?2000元之間，并在使用中保持其物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)）,低值資產(chǎn)再劃分為：一般資產(chǎn)和專用資產(chǎn)，專用資產(chǎn)的特點是：容易損壞，流動性強，是嚴(yán)格管理和監(jiān)控的對象。2、以下將固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)簡稱為：資產(chǎn)，除非特別指出。3、低值資產(chǎn)是否劃入資產(chǎn)管理范圍，由財務(wù)部酌情考慮，不納入資產(chǎn)管理范圍的物品，也要造冊登記，進(jìn)行以舊換新的辦法進(jìn)行管理。4、公司資產(chǎn)的計價采用歷史成本計價的方法，固定資產(chǎn)的折舊采用直線法計提，固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一確定為固定資產(chǎn)原值的5%o低值資產(chǎn)采用分期攤銷，期限根據(jù)其實際情況具體制定，一般分為:3、6、9、12期，如果超過12期則為長期待攤費用，仍按本制度進(jìn)行管理。5、建立各類固定資產(chǎn)清冊，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始計提折舊費；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),次月開始不提折舊。低值資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月分?jǐn)偂?、固定資產(chǎn)的修理費用，原則上列入當(dāng)期費用，但修理費用數(shù)額較大（1萬元以上）的修理費用，可先列入待攤費用，在相當(dāng)于在大修理周期的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。7、低值資產(chǎn)的維修費均列入當(dāng)期費用。第二條固定資產(chǎn)分類表（后附折舊年限表）房屋及建筑機械設(shè)備交通運輸工具電器及影視設(shè)備家具設(shè)備文體娛樂設(shè)備其他設(shè)備第三條資產(chǎn)編號方案為了方便管理，便于記憶，科學(xué)地制定編號方案是十分必要的,資產(chǎn)編號方案如下第一位用于劃分固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)的分類，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表機械設(shè)備，C代表交通運輸工具，D代表電器影視設(shè)備，E代表家具辦公設(shè)備，F(xiàn)代表文體娛樂設(shè)備，G代表其他設(shè)備；Y代表一般資產(chǎn)，Z代表專用資產(chǎn)。第二、三位用于表示購進(jìn)年限，采用數(shù)字表示，以簡短的方式表不O第四?六位用于資產(chǎn)流水號，使用數(shù)字表示，可以劃分999種類,采取不重復(fù)編號，則固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)均采用同一組流水編號；將來號碼不夠用，可以在百位加入字母，以A代表1千，B代表1千1百，依此類推，編號可以到達(dá)3600個。舉例：2005年3月購進(jìn)6千元電腦1臺，5百元打印機1臺，之前的流水編號為450,那么電腦的編號為E05451,打印機編號為Z05452（打印機被列入專用資產(chǎn)）。第四條管理員制度1、財務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理制度的制訂和完善，推行制度并對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行考評；負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的進(jìn)出業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。2、資產(chǎn)在使用時應(yīng)貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門的領(lǐng)導(dǎo)為資產(chǎn)責(zé)任人，對資產(chǎn)的完整、安全負(fù)責(zé)；另指定1名人員作部門資產(chǎn)管理員，對資產(chǎn)進(jìn)行日常的管理，并配合財務(wù)部資產(chǎn)管理員的日常工作。3、資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員離職、部門調(diào)動等重大變更，必須進(jìn)行清點和交接，以明確責(zé)任。4、各部門的資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬監(jiān)管制度。臺賬用卡片形式，一卡記錄一個資產(chǎn)（如果有附屬設(shè)備，該附屬設(shè)備也有一張臺賬卡），上面應(yīng)詳細(xì)注明資產(chǎn)的名稱、編號、投入使用開始時間、原始價值、折舊年限（分?jǐn)偲谙蓿⑹褂脿顩r、使用部門、存放地點、轉(zhuǎn)移簽收等內(nèi)容，臺帳上的資產(chǎn)編號以財務(wù)部編碼作為統(tǒng)一索引編碼，各臺賬管理部門應(yīng)定期對臺賬與實物、會計帳的相符性進(jìn)行復(fù)核。資產(chǎn)管理及保養(yǎng)細(xì)則由各使用部門自行制定。第五條資產(chǎn)購買、驗收制度1、固定資產(chǎn)采購實行申購制度。由固定資產(chǎn)需求單位提出申請，填寫《固定資產(chǎn)申購單》，經(jīng)相關(guān)部門審批后（按銀河集團(tuán)的財務(wù)制度要求，須向銀河集團(tuán)公司報批），交由采購部采購，審批程序嚴(yán)格按《報銷制度》執(zhí)行。2、固定資產(chǎn)的采購，必須通過招、詢、比、議價確定供貨商，具體根據(jù)公司采購管理制度執(zhí)行。3、達(dá)到5千元固定資產(chǎn)采購，必須和供貨商簽定采購合同，提供與固定資產(chǎn)相匹配的發(fā)票應(yīng)是采購合同的重要內(nèi)容，對于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產(chǎn)采購，財務(wù)部拒絕付款。4、如屬于有保修期的資產(chǎn)，必須同時提供保修資料，交由財務(wù)部保管，這也是付款的條件之一。5、所有采購合同副本應(yīng)交財務(wù)部存檔。6、低值資產(chǎn)申購程序按《物品申購制度》執(zhí)行。7、驗收資產(chǎn)除了驗收人員外，使用部門也要進(jìn)行必要的驗收（詳細(xì)參看驗收制度）。8、資產(chǎn)到達(dá)實用部門后，財務(wù)部的資產(chǎn)管理員必須進(jìn)行相關(guān)的登記，按會計制度及公司規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限、折舊計提辦法進(jìn)行折舊處理。屬于建立臺帳的，必須建立臺帳，并提供一份臺帳卡給使用部門，部門資產(chǎn)管理員在臺帳卡上簽署，并在資產(chǎn)上貼上標(biāo)簽，任何人不得損毀。9、對資產(chǎn)進(jìn)行必要的分類，確立重點檢查的資產(chǎn)清單，方便日后的正常管理。10、對于資產(chǎn)的維修，應(yīng)及時通知財務(wù)部，檢查該資產(chǎn)是否在保修期限內(nèi)，享受保修待遇的資產(chǎn)可減少修理費用的支出。第六條資產(chǎn)付款管理：申請付款時，必須附資產(chǎn)申購單、采購合同（固定資產(chǎn)）、發(fā)票及資產(chǎn)驗收單、保修單等憑據(jù)，按付款審批制度進(jìn)行審批后付款。對于未辦理驗收手續(xù)或未達(dá)到合同要求的采購，一律不予付款。第七條固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動：因生產(chǎn)經(jīng)營需要或其它原因，資產(chǎn)需在公司各部門之間進(jìn)行調(diào)撥,需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理“資產(chǎn)調(diào)撥單”作為資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的依據(jù)，財務(wù)部對臺賬作相應(yīng)的調(diào)整，臺帳卡跟隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，接受人在臺帳卡簽收。第八條資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)不堪使用應(yīng)由使用部門填寫“資產(chǎn)處理報告”，并詳細(xì)說明不堪使用的具體原因；財務(wù)部門收到資產(chǎn)處理單后，組織有關(guān)技術(shù)人對該設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)鑒定確實不堪使用且無修理價值的，鑒定意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)；對經(jīng)批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)，使用部門對其加報廢標(biāo)識，另行存放，由公司統(tǒng)一處理。財務(wù)部以“資產(chǎn)處理單“作為資產(chǎn)減少的憑據(jù)，做相關(guān)的處理。對于不執(zhí)行《資產(chǎn)管理制度》的部門和個人視情況給予通報、上報總經(jīng)辦，提請經(jīng)濟(jì)處罰等管理措施。財務(wù)部門應(yīng)堅持每半年與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行帳帳、帳實核對，平時進(jìn)行不定期的抽查，特別是對認(rèn)定為重點檢查的資產(chǎn)，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題。每年11月份進(jìn)