財(cái)務(wù)分析與信息化管理基礎(chǔ)知識(shí)要求

第二章財(cái)務(wù)分析信息根底1本章主要內(nèi)容政策與市場(chǎng)信息2財(cái)務(wù)報(bào)告信息3財(cái)務(wù)分析主要信息資料來源4財(cái)務(wù)分析信息的作用、種類與要求12財(cái)務(wù)分析信息的作用財(cái)務(wù)分析信息是財(cái)務(wù)分析的根本依據(jù)搜集和整理財(cái)務(wù)分析信息是財(cái)務(wù)分析的重要步驟和方法之一財(cái)務(wù)分析信息的數(shù)量和質(zhì)量，決定著財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量與效果

巧婦難為無米之炊3財(cái)務(wù)分析信息的種類按信息來源：內(nèi)部信息——外部信息按信息取得時(shí)間確實(shí)定性：定期信息——不定期信息按實(shí)際發(fā)生與否：實(shí)際信息——標(biāo)準(zhǔn)信息按是否直接反映財(cái)務(wù)狀況：財(cái)務(wù)信息——非財(cái)務(wù)信息4財(cái)務(wù)分析信息的要求完整性系統(tǒng)性準(zhǔn)確性及時(shí)性相關(guān)性5政策與市場(chǎng)信息一、政策法規(guī)信息：國(guó)家為加強(qiáng)宏觀管理所制定的各項(xiàng)與企業(yè)有關(guān)的政策、法規(guī)、制度等。經(jīng)濟(jì)體制方面的政策；宏觀經(jīng)濟(jì)政策；產(chǎn)業(yè)政策：指導(dǎo)國(guó)家產(chǎn)業(yè)開展的政策性文獻(xiàn)；技術(shù)政策：規(guī)定了國(guó)家鼓勵(lì)創(chuàng)新和推廣的技術(shù)，以及相應(yīng)的鼓勵(lì)措施；65.會(huì)計(jì)法規(guī)體系會(huì)計(jì)法、公司法、稅法；會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〔根本準(zhǔn)那么〕會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〔具體準(zhǔn)那么〕、財(cái)務(wù)通那么上海證券交易管理方法企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7二、市場(chǎng)信息

市場(chǎng)信息包括除政策信息之外的所有企業(yè)外部信息。主要包括：綜合部門發(fā)布的信息證券市場(chǎng)的信息其他市場(chǎng)的信息企業(yè)間交流的信息其他有關(guān)信息8財(cái)務(wù)報(bào)告信息

附注5

利潤(rùn)表2

所有者權(quán)益變動(dòng)表3

現(xiàn)金流量表

4

資產(chǎn)負(fù)債表1

審計(jì)報(bào)告69財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量收入本錢費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出10利潤(rùn)表------面子現(xiàn)金流量表------日子資產(chǎn)負(fù)債表------底子企業(yè)的業(yè)績(jī)是否漂亮日子過得好不好企業(yè)的家底是否殷實(shí)11資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表凈利潤(rùn)通過利潤(rùn)分配形成留存收益和應(yīng)付股利分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債凈利潤(rùn)經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系12財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)活動(dòng)13資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益〔凈資產(chǎn)〕資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用〔投資活動(dòng)〕資金的來源〔籌資活動(dòng)〕固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資14資產(chǎn)，英文為asset，是企業(yè)用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以為投資者帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源，出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的左側(cè)，歸企業(yè)所有。企業(yè)的所謂法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，就是指企業(yè)對(duì)其控制的資產(chǎn)擁有的所有權(quán)。資本，英文為capital，是企業(yè)為購(gòu)置從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資產(chǎn)的資金來源，是投資者對(duì)企業(yè)的投入，出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的右側(cè)，它為債務(wù)資本與權(quán)益資本，分別歸債權(quán)人和公司所有者〔股東〕所有，企業(yè)對(duì)其資本不擁有所有權(quán)。資金，也可以說在會(huì)計(jì)中的現(xiàn)金或銀行存款。在資產(chǎn)負(fù)債表的左側(cè)。1516資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)工程作用提供了企業(yè)變現(xiàn)能力的信息提供了企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)信息提供了反映企業(yè)資產(chǎn)管理水平的信息提供了反映公司價(jià)值的信息負(fù)債工程的作用提供了反映企業(yè)總體債務(wù)水平的信息提供了反映企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)的信息17資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益工程的作用提供了反映企業(yè)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)的信息提供了企業(yè)收益分配情況的信息資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三者結(jié)合起來提供分析企業(yè)償債能力的信息提供分析企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)的信息1895萬資產(chǎn)坐擁24億市值*ST星美成了最?！捌ぐ鲸暽鲜惺嗄?，公司八易其名，兩次戴星，即使這樣，依然能奇跡般在中國(guó)股市生存。這家公司的總股本超過四億，按當(dāng)日(2021年3月16日〕收盤價(jià)5.95元計(jì)算，公司的市值超過24億元。面臨被退市風(fēng)險(xiǎn)的星美，由于多年來的重組無果而終，如今囊中羞澀，全部資產(chǎn)為94.91萬元，員工也只剩7名，被媒體稱為最輕空殼“皮包公司〞。19利潤(rùn)表概述利潤(rùn)表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤(rùn)是如何產(chǎn)生的。利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、本錢費(fèi)用和非經(jīng)營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)〔或凈虧損〕。利潤(rùn)=收入－本錢費(fèi)用利潤(rùn)表遵循的會(huì)計(jì)等式：20企業(yè)利潤(rùn)池收入本錢費(fèi)用如果收入大于本錢費(fèi)用，就會(huì)形成企業(yè)的利潤(rùn)如果收入小于本錢費(fèi)用，就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損利潤(rùn)虧損2122利潤(rùn)表利潤(rùn)表的信息作用反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果的信息反映企業(yè)盈利能力的信息反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、本錢費(fèi)用狀況的信息企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)結(jié)構(gòu)的信息經(jīng)常性的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)

非經(jīng)常性的營(yíng)業(yè)外收支

232425課下任務(wù)查找“ST波導(dǎo)〞2021年年報(bào)以及2021年年報(bào)，研究墜落“戰(zhàn)斗機(jī)〞的生財(cái)之道26現(xiàn)金流量表概述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，表達(dá)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程中以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原那么現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式：2728現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表的信息作用現(xiàn)金來源與運(yùn)用的信息現(xiàn)金增減變動(dòng)原因的信息資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析所需要的信息29三大現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——“造血〞投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——“放血〞籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——“輸血〞30凈利潤(rùn)企業(yè)健康開展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期開展所需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補(bǔ)充自身的現(xiàn)金缺乏。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低本錢，提高產(chǎn)品價(jià)格，加大市場(chǎng)投入以提升銷量。企業(yè)自身失去造血的機(jī)能，持續(xù)虧損，經(jīng)營(yíng)惡化，又得不到外部資金的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。31凈利潤(rùn)企業(yè)健康開展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難生存？生存？？？生存？？開展?。?！32所有者權(quán)益變動(dòng)表所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)，所有者權(quán)益的各組成局部當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表。所有者權(quán)益變動(dòng)表信息作用所有者權(quán)益變動(dòng)的原因所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)的變動(dòng)為利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表提供輔助信息提供企業(yè)全面收益的信息33會(huì)計(jì)報(bào)表附注報(bào)表附注提供會(huì)計(jì)報(bào)表信息生成的依據(jù)，并提供無法在報(bào)表上列示的定性信息和定量信息，從而使得報(bào)表中數(shù)據(jù)的信息更加完整，為財(cái)務(wù)分析奠定良好的信息根底。會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容：34審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)意見的類型無保存意見的審計(jì)報(bào)告；保存意見的審計(jì)報(bào)告；否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告；無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。352．閱讀審計(jì)報(bào)告時(shí)的本卷須知第一，無保存意見報(bào)告是一種最常見的審計(jì)報(bào)告。第二，財(cái)務(wù)報(bào)告分析者對(duì)審計(jì)工作的作用及審計(jì)報(bào)告的作用應(yīng)該持有不可不信，但也不可全信的辨證態(tài)度。第三，意見類型和收費(fèi)沒有關(guān)系。第四，許多時(shí)候，從非嚴(yán)格的意義上來講，審計(jì)報(bào)告篇幅越長(zhǎng)，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果越差。