制造業(yè)帳務(wù)處理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

****財(cái)務(wù)程序文件文件編號(hào)版本/版次A/1帳務(wù)處理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)本頁(yè)/總頁(yè)page33/NUM擬制人審核人批準(zhǔn)人生效日期總則目的：為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)核算工作，促進(jìn)公司的穩(wěn)定和發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況特制定本作業(yè)指導(dǎo)書(shū)。范圍：本指導(dǎo)書(shū)適用于本公司會(huì)計(jì)崗位。本制度由各崗位會(huì)計(jì)擬制、總帳會(huì)計(jì)整理擬訂，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作指南本公司按會(huì)計(jì)崗位分工，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理也以崗位制定。一、月初對(duì)賬事宜1〕、每月1號(hào)需要進(jìn)入用友系統(tǒng)核對(duì)外幣供給商的入庫(kù)單本幣金額是否無(wú)誤。2〕、每月2號(hào)前要求各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供委托加工合同、訂單、報(bào)價(jià)單；3〕、每月4號(hào)前要求各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供所有月結(jié)、委托加工對(duì)賬單電子檔，然后將電子檔與系統(tǒng)核對(duì)。核對(duì)步驟：〔1〕、審核系統(tǒng)入庫(kù)的訂單號(hào)、訂單數(shù)量、物料編碼、名稱、單價(jià)、入庫(kù)數(shù)量與系統(tǒng)發(fā)票是否一致，并且入庫(kù)總數(shù)量，原幣總金額，價(jià)稅合計(jì)金額是否一致?！?〕、審核入庫(kù)與發(fā)票一致后，再將系統(tǒng)發(fā)票與各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的對(duì)賬單電子檔核對(duì)訂單號(hào)、訂單數(shù)量、物料編碼、名稱、單價(jià)、入庫(kù)數(shù)量是否一致，并且入庫(kù)總數(shù)量，原幣總金額，價(jià)稅合計(jì)金額是否一致?！?〕、審核一致后在系統(tǒng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-帳表-供給商往來(lái)明細(xì)賬-供給商明細(xì)賬”中查詢每個(gè)供給商的本月已付金額、本年累計(jì)應(yīng)付余額與對(duì)賬單電子檔中的是否一致?！?〕、審核一致后在系統(tǒng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-應(yīng)付款管理-應(yīng)付單據(jù)審核”中將對(duì)應(yīng)供給商的發(fā)票審核生成記賬憑證：借：材料采購(gòu)其他應(yīng)收款-預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款-**銀行借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-**銀行個(gè)別物料消耗，不走系統(tǒng)：審核送貨單、發(fā)票〔手工發(fā)票〕和對(duì)賬單一致后在系統(tǒng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-應(yīng)付款管理-應(yīng)付單據(jù)錄入”并生成記賬憑證如下：借：管理費(fèi)用-物料消耗其他應(yīng)收款-預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款-**銀行借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-**銀行4〕、憑證生成后，對(duì)供給鏈采購(gòu)系統(tǒng)中的采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。5)、外幣供給商生成憑證后，在應(yīng)付賬款系統(tǒng)中進(jìn)行自動(dòng)核銷，并制成憑證。6〕、以上步驟完成后，進(jìn)行供給鏈采購(gòu)系統(tǒng)結(jié)賬，再對(duì)應(yīng)付賬款系統(tǒng)結(jié)賬。7〕、每月10號(hào)前要求各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供月結(jié)、委托加工對(duì)賬單原件；8〕、每月14號(hào)前將各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的對(duì)賬單原件審核簽字并交由領(lǐng)導(dǎo)加蓋財(cái)務(wù)專用賬且在18號(hào)回傳給各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。二、委托加工業(yè)務(wù)：1、將各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的委托加工合同、訂單、報(bào)價(jià)單與對(duì)賬單電子檔核對(duì)一致，然后在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-應(yīng)付款管理-應(yīng)付單據(jù)錄入”并生成憑證：借：委托加工物資其他應(yīng)收款-預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款-**銀行借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-**銀行三、自主項(xiàng)目手板、模具、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)：1、根據(jù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供手板、模具、設(shè)計(jì)合同/訂單、報(bào)價(jià)單〔注：要有各部門負(fù)責(zé)人簽字、供給商蓋相對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)章〕?！柏?cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-應(yīng)付款管理-應(yīng)付單據(jù)錄入”并生成憑證：借：待攤費(fèi)用-技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)〔按項(xiàng)目〕其他應(yīng)收款-預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款-**銀行借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-**銀行四、“四大件”現(xiàn)金采購(gòu)業(yè)務(wù)：根據(jù)四大件現(xiàn)金采購(gòu)“付款申請(qǐng)單”，一般有以下幾種情況：付四大件訂金的時(shí)候，付款申請(qǐng)書(shū)是預(yù)付訂單訂金的，首先需要與應(yīng)收會(huì)計(jì)核對(duì)是否收到該客戶打來(lái)的訂金，其次需要詢問(wèn)成本會(huì)計(jì)是否對(duì)該項(xiàng)目訂單進(jìn)行成本測(cè)算，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意執(zhí)行該訂單。如這兩個(gè)條件都成立了，需要核對(duì)附件里的報(bào)價(jià)單和訂單是否無(wú)誤，然后根據(jù)物料編碼查詢系統(tǒng)中是否存在存貨，其次如果是委托朗華代付美金的，需要審核付匯委托書(shū)上的內(nèi)容是否無(wú)誤。付四大件尾款時(shí)，根據(jù)“付款申請(qǐng)單”核對(duì)是否收到PO、PI的原件，然后核對(duì)報(bào)價(jià)單和訂單，審核步驟與第一點(diǎn)一致。付試產(chǎn)物料款時(shí)，如果是四大件的試產(chǎn)料，審核無(wú)誤后實(shí)際付款時(shí)記：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款-**銀行借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-**銀行4實(shí)時(shí)跟蹤后期物料出入庫(kù)情況。五、租賃業(yè)務(wù)1、根據(jù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的租賃設(shè)備合同、清單〔注：要有各部門負(fù)責(zé)人簽字、供給商蓋相對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)章〕“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-應(yīng)付款管理-應(yīng)付單據(jù)錄入”借：制造費(fèi)用-設(shè)備租金其他應(yīng)收款-預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款-**銀行借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-**銀行六、物流費(fèi)用核算1、根據(jù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的快遞單、清單、對(duì)賬單核對(duì)一致?！柏?cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-應(yīng)付款管理-應(yīng)付單據(jù)錄入”借：制造/管理費(fèi)用-郵遞費(fèi)其他應(yīng)收款-預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款-**銀行借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-**銀行七、現(xiàn)金采購(gòu)業(yè)務(wù)：〔一〕普票〔0%〕1、現(xiàn)金付款時(shí)：要求付款單附上訂單、報(bào)價(jià)單、發(fā)票〔普票〕審核無(wú)誤后登記付款明細(xì)。2、月底對(duì)賬時(shí)根據(jù)當(dāng)月登記的付款明細(xì)與對(duì)賬單對(duì)賬，且要一致。3、審核系統(tǒng)入庫(kù)的訂單號(hào)、訂單數(shù)量、物料編碼、名稱、單價(jià)、入庫(kù)數(shù)量與系統(tǒng)發(fā)票的是否一致，并且入庫(kù)總數(shù)量，原幣總金額，價(jià)稅合計(jì)金額是否一致。4、審核入庫(kù)與發(fā)票一致后，再將系統(tǒng)發(fā)票與各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的對(duì)賬單電子檔核對(duì)訂單號(hào)、訂單數(shù)量、物料編碼、名稱、單價(jià)、入庫(kù)數(shù)量是否一致，并且入庫(kù)總數(shù)量，原幣總金額是否一致。5、審核一致后在系統(tǒng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-應(yīng)付款管理-應(yīng)付單據(jù)審核”中將對(duì)應(yīng)供給商的發(fā)票審核制成憑證：借：材料采購(gòu)其他應(yīng)收款-預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款-**銀行借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-**銀行〔二〕增票〔17%、6%、3%〕1、現(xiàn)金付款時(shí)：要求付款單附上訂單、報(bào)價(jià)單、發(fā)票〔增票〕審核無(wú)誤后登記付款明細(xì)。〔付款前一定要簽收發(fā)票原件〕2、月底對(duì)賬時(shí)根據(jù)當(dāng)月登記的付款明細(xì)與對(duì)賬單對(duì)賬，且要一致。3、審核系統(tǒng)入庫(kù)的訂單號(hào)、訂單數(shù)量、物料編碼、名稱、單價(jià)、入庫(kù)數(shù)量與系統(tǒng)發(fā)票的是否一致，并且入庫(kù)總數(shù)量，原幣總金額，價(jià)稅合計(jì)金額是否一致。4、審核入庫(kù)與發(fā)票一致后，再將系統(tǒng)發(fā)票與各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的對(duì)賬單電子檔核對(duì)訂單號(hào)、訂單數(shù)量、物料編碼、名稱、單價(jià)、入庫(kù)數(shù)量是否一致，并且入庫(kù)總數(shù)量，原幣總金額和價(jià)稅合計(jì)總金額是否一致。5、審核一致后在系統(tǒng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-應(yīng)付款管理-應(yīng)付單據(jù)審核”中將對(duì)應(yīng)供給商的發(fā)票審核制成憑證：借：材料采購(gòu)其他應(yīng)收款-預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款-**銀行借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-**銀行八、審核月結(jié)付款單據(jù)事宜：1、要求付款單附上對(duì)賬單復(fù)印件，訂單、報(bào)價(jià)單、發(fā)票〔付款前一定要簽收增值稅發(fā)票原件，然后將復(fù)印件附在付款單上、普通發(fā)票原件要附在付款單上〕2、審核無(wú)誤后在系統(tǒng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-賬表-供給商往來(lái)明細(xì)賬-供給商明細(xì)賬”中查詢每個(gè)供給商的當(dāng)月應(yīng)付金額與付款申請(qǐng)單上金額是否一致。3、在供給商賬期明細(xì)中查詢?cè)摴┙o商當(dāng)月應(yīng)付款項(xiàng)是否是已經(jīng)到期付款，到期則付。4、審核付款單上的金額大小寫是否一致，供給商名稱，付款帳號(hào)信息無(wú)誤后登記付款明細(xì)。付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款-**銀行借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-**銀行九、增加存貨價(jià)格：根據(jù)各個(gè)業(yè)務(wù)部門提供的報(bào)價(jià)單〔注：要有各部門負(fù)責(zé)人簽字、供給商蓋相對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)章〕錄入系統(tǒng)：供給鏈-采購(gòu)管理-供給商管理-供給商供貨信息-供給商存貨價(jià)格表：增加：供給類型〔采購(gòu)/委外〕；供給商、編碼〔每個(gè)供給商有對(duì)賬的每個(gè)物料的物料編碼〕生效日期：四大件45天，普通物料：90天；增行：含稅單價(jià)、稅率；價(jià)格標(biāo)識(shí)：〔含稅價(jià)/無(wú)稅價(jià)〕。十、更新預(yù)付賬款報(bào)表更新預(yù)付賬款報(bào)表，根據(jù)訂單號(hào)，系統(tǒng)入庫(kù)數(shù)，跟進(jìn)之前我們所付款的訂單的貨是否收齊料，并與采購(gòu)核實(shí)是否無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)付款時(shí)間已久，貨卻遲遲未交齊，先與采購(gòu)核對(duì)，其次根據(jù)我們付多的錢要求供給商把余款退回給我司。十一、更改供給商名稱：1、收到采購(gòu)供給商變更確認(rèn)函，增加新供給商名稱。2、余額調(diào)轉(zhuǎn)-應(yīng)付系統(tǒng)-轉(zhuǎn)賬-應(yīng)付沖應(yīng)付-〔轉(zhuǎn)出戶/轉(zhuǎn)入戶〕-金額-并賬。借：應(yīng)付賬款〔轉(zhuǎn)出戶〕貸：應(yīng)付賬款〔轉(zhuǎn)入戶〕2.2應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位一、出口業(yè)務(wù)①國(guó)外客戶，出貨時(shí)〔根據(jù)報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票，出貨單〕：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入②收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款—外幣貸：應(yīng)收賬款③被客戶扣款時(shí)：借：應(yīng)收賬款〔紅字〕貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〔紅字〕④報(bào)中信保保費(fèi)〔每月出口，月底在網(wǎng)上報(bào)保險(xiǎn)〕借：銷售費(fèi)用—財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)貸：其他應(yīng)付款—單位往來(lái)—中國(guó)信保⑤繳中信保保費(fèi)借：其他應(yīng)付款—單位往來(lái)—中國(guó)信保貸：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款加工業(yè)務(wù)每月月初對(duì)賬，5號(hào)發(fā)出對(duì)賬單，15號(hào)之前開(kāi)票。1、加工客戶在當(dāng)月預(yù)提收入：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅2、盤點(diǎn)損耗、出現(xiàn)品質(zhì)扣款時(shí)：借：應(yīng)收賬款〔紅字〕貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〔紅字〕一般情況下，損耗等扣款應(yīng)當(dāng)在對(duì)賬的時(shí)候全部扣除，才開(kāi)發(fā)票，即包含在第一點(diǎn)里面，不用做第二步。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款三、樣機(jī)管理和各事業(yè)部成本核對(duì)每月樣機(jī)出庫(kù)，免費(fèi)提供給客戶的，須交成本會(huì)計(jì)核算成本。預(yù)定歸還日期的機(jī)子，由商務(wù)建立樣機(jī)檔案，和倉(cāng)庫(kù)提供的出貨單核實(shí)，按期歸還。一車間二車間給各事業(yè)部提供加工業(yè)務(wù)的，月末由計(jì)劃提供成品對(duì)賬單，根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的出貨單核對(duì)。核對(duì)完成，須經(jīng)對(duì)應(yīng)事業(yè)部老總確認(rèn)，結(jié)果發(fā)送給成本會(huì)計(jì)。2.3成本會(huì)計(jì)崗位一、成本核算：成本核算主要步驟有：1，產(chǎn)品分配明細(xì)目錄及在制生產(chǎn)末完成工單成本目錄；2，標(biāo)準(zhǔn)BOM用料與標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)；3，系統(tǒng)對(duì)材料記賬并制作材料憑證；4，收集材料人工制造費(fèi)用耗用；5，對(duì)完工產(chǎn)品進(jìn)行成本分配；6，完工成本進(jìn)入系統(tǒng)；7，總賬與供給鏈存貨數(shù)據(jù)核對(duì)并調(diào)賬；8，制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本憑證錄入。二、產(chǎn)品分配明細(xì)目錄及在制生產(chǎn)末完成工單成本目錄：A，每月1號(hào)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)成品出貨員提交的加工產(chǎn)品明細(xì)，收集并匯總加工目錄。B，每月1號(hào)根據(jù)SMT資材部跟單員提交的SMT加工產(chǎn)品明細(xì)，收集并匯總加工目錄。C，每月1號(hào)由系統(tǒng)產(chǎn)成品入庫(kù)單處導(dǎo)出當(dāng)月完工產(chǎn)品明細(xì)，收集并匯總自主產(chǎn)品生產(chǎn)成本目錄。產(chǎn)成品入庫(kù)單列表路徑：供給鏈——庫(kù)存管理——單據(jù)列表——產(chǎn)成品入庫(kù)單列表——入庫(kù)日期〔當(dāng)月〕——過(guò)濾——輸出D，每月1號(hào)由計(jì)劃部及MP3事業(yè)部數(shù)據(jù)管理人員提交在制末完成工單明細(xì)清單。根據(jù)以上加工目錄及生產(chǎn)目錄更新本月成本核算表，根據(jù)在制明細(xì)清單更新當(dāng)月在制料成本。三、標(biāo)準(zhǔn)BOM用料與標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)：根據(jù)當(dāng)月新增自主產(chǎn)品產(chǎn)成品明細(xì)，找相關(guān)部門人員提交新生產(chǎn)產(chǎn)品BOM表， 找相關(guān)人員提交新生產(chǎn)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)。根據(jù)新增BOM表及標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)去更新成本核算表新增產(chǎn)品相關(guān)數(shù)據(jù)。四、系統(tǒng)對(duì)材料記賬并制作材料憑證：特殊單據(jù)記賬——正常單據(jù)記賬——期末處理〔1〕特殊單據(jù)記賬路徑：供給鏈——存貨核算——業(yè)務(wù)核算——特殊單據(jù)記賬——單據(jù)日期〔當(dāng)月〕——全選——記賬〔2〕正常單據(jù)記賬路徑：供給鏈——存貨核算——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬——單據(jù)日期〔當(dāng)月〕——選倉(cāng)庫(kù)〔選非成品倉(cāng)〕——全選——記賬〔3〕期末處理路徑：供給鏈——存貨核算——業(yè)務(wù)核算——期末處理——勾選“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零生成出庫(kù)調(diào)整單”——選“末期未處理存貨”——存貨選擇——選非成品存貨——確定——確定調(diào)撥憑證——采購(gòu)憑證——銷售材料憑證——組裝一車間輔料憑證——SMT輔料憑證——生產(chǎn)領(lǐng)料憑證——其他出庫(kù)憑證——其他入庫(kù)憑證——出庫(kù)調(diào)整憑證〔1〕調(diào)撥憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“調(diào)撥單”——確定——全選——確定——合成分錄：借：原材料庫(kù)存商品貸：原材料庫(kù)存商品采購(gòu)憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“采購(gòu)入庫(kù)單、代管掛賬確認(rèn)單、其他入庫(kù)單”——確定——全選——確定——?jiǎng)h除“其他入庫(kù)單”中金額不為0和摘要為盤點(diǎn)的單據(jù)——合成制單：借：原材料貸：材料采購(gòu)銷售材料憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選帶有“銷售”或“發(fā)票”字樣的單據(jù)——確定——全選——確定——合成制單：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料組裝一車間輔料憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“材料出庫(kù)單”——倉(cāng)庫(kù)處選“組裝1車間輔料倉(cāng)”——確定——全選——確定——合成制單：借：成本費(fèi)用貸：原材料SMT輔料憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“材料出庫(kù)單”——倉(cāng)庫(kù)處選“SMT輔料倉(cāng)”——確定——全選——確定——合成制單：借：成本費(fèi)用貸：原材料生產(chǎn)領(lǐng)料憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“材料出庫(kù)單”——倉(cāng)庫(kù)處全選——確定——全選——確定——合成制單：借：成本費(fèi)用委托加工物資貸：原材料其他出庫(kù)憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“其他出庫(kù)單”——確定——全選——確定——合成制單：借：成本費(fèi)用貸：原材料其他入庫(kù)單憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“其他入庫(kù)單”——確定——全選——確定——合成制單：a.盤點(diǎn)單：盤盈：借：原材料貸：費(fèi)用盤虧：借：費(fèi)用或損益貸：原材料b.金額不為0出庫(kù)單：借：成本費(fèi)用委托加工物資貸：原材料出庫(kù)調(diào)整憑證制單:路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“出庫(kù)調(diào)整單”——確定——全選——確定——合成制單：借：成本費(fèi)用委托加工物資貸：原材料五、收集材料人工制造費(fèi)用耗用將材料成本、人工費(fèi)用及制造費(fèi)用導(dǎo)出到臨時(shí)文件中，再?gòu)?fù)制到成本分配表相關(guān)表格中。將相關(guān)材料成本、人工費(fèi)用及制造費(fèi)用用公式引入到成本分配表中六、對(duì)完工產(chǎn)品進(jìn)行成本分配對(duì)所引入的材料、人工及制造費(fèi)用在成本分配表中進(jìn)行分配。檢查相關(guān)公式分配的準(zhǔn)確性。根據(jù)在制末完成工單成本調(diào)整成本分配表中在制材料成本。七、完工成本進(jìn)入系統(tǒng)根據(jù)已經(jīng)平衡的成本分配表，系統(tǒng)產(chǎn)成品分配表引入產(chǎn)成品分配數(shù)據(jù)。產(chǎn)成品分配路徑：供給鏈——存貨核算——業(yè)務(wù)核算——產(chǎn)成品成本分配——查詢——選擇全部倉(cāng)庫(kù)——勾選“對(duì)已有成本的產(chǎn)成品入庫(kù)單重新分配”、“包括紅字入庫(kù)單”項(xiàng)目——輸入——分配——退出對(duì)產(chǎn)成品入庫(kù)單相關(guān)物料進(jìn)行記賬?！?〕特殊單據(jù)記賬路徑：供給鏈——存貨核算——業(yè)務(wù)核算——特殊單據(jù)記賬——單據(jù)日期〔當(dāng)月〕——全選——記賬〔2〕正常單據(jù)記賬路徑：供給鏈——存貨核算——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬——單據(jù)日期〔當(dāng)月〕——全選——記賬對(duì)產(chǎn)成品相關(guān)物料進(jìn)行期末處理。期末處理路徑：供給鏈——存貨核算——業(yè)務(wù)核算——期末處理——勾選“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零生成出庫(kù)調(diào)整單”——選“末期未處理存貨”——存貨選擇——選全部存貨——確定——確定采購(gòu)產(chǎn)成品憑證制作——完工產(chǎn)品憑證——加工產(chǎn)品憑證——銷售自主成品成本結(jié)轉(zhuǎn)——加工成本結(jié)轉(zhuǎn)——其他成品出庫(kù)成本結(jié)轉(zhuǎn)——出庫(kù)調(diào)整憑證。采購(gòu)產(chǎn)成品憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“采購(gòu)入庫(kù)單、代管掛賬確認(rèn)單、其他入庫(kù)單”——確定——全選——確定——合成制單：借：庫(kù)存商品貸：材料采購(gòu)?fù)旯ぎa(chǎn)品憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“產(chǎn)成品入庫(kù)單”——確定——全選——確定——合成制單：借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本委托加工物資〔3〕銷售自主成品成本結(jié)轉(zhuǎn)制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選帶有“銷售”或“發(fā)票”字樣的單據(jù)——確定——全選——確定——合成制單：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品其他成品出庫(kù)成本結(jié)轉(zhuǎn)制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“其他出庫(kù)單”——確定——全選——確定——合成制單：借：費(fèi)用貸：庫(kù)存商品貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額出庫(kù)調(diào)整憑證制單：路徑：供給鏈——存貨核算——財(cái)務(wù)核算——生產(chǎn)憑證——憑證類別〔選轉(zhuǎn)賬憑證〕——選擇——全消——選“出庫(kù)調(diào)整單”——確定——全選——確定——合成制單：借：生產(chǎn)成本貸：庫(kù)存商品加工產(chǎn)品憑證制單：借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本委托加工物資加工成本結(jié)轉(zhuǎn)制單：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品八、總賬與供給鏈存貨數(shù)據(jù)核對(duì)并調(diào)賬導(dǎo)出供給鏈數(shù)據(jù)與總賬原材料及產(chǎn)成品數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。收發(fā)存匯總表路徑：供給鏈——存貨核算——帳表——匯總表——收發(fā)存匯總表——日期〔當(dāng)月〕——勾選“未記賬單據(jù)”、“包括直運(yùn)業(yè)務(wù)”——確定根據(jù)部門以供給鏈為基準(zhǔn)調(diào)整總賬原材料及產(chǎn)成品賬面數(shù)據(jù)。九、制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本憑證錄入將制造費(fèi)用各明細(xì)科目余額數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入到相應(yīng)部門的生產(chǎn)成本制造費(fèi)用科目中。制單：借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用檢查各制造費(fèi)用明細(xì)科目期末余額必須為0。十、盤點(diǎn)〔含每周盤點(diǎn)、按單盤點(diǎn)、按月盤點(diǎn)〕：每周盤點(diǎn)主要步驟有：1，編制盤點(diǎn)表；2，盤點(diǎn)；3，盤點(diǎn)報(bào)告1，編制盤點(diǎn)表：路徑：供給鏈——存貨核算——帳表——匯總表——收發(fā)存匯總表——日期〔當(dāng)月〕——勾選“未記賬單據(jù)”、“包括直運(yùn)業(yè)務(wù)”——確定2，盤點(diǎn)3，盤點(diǎn)報(bào)告：制度依據(jù)：《物料損壞、損耗處罰規(guī)定》、《存貨盤點(diǎn)流程》十一、訂單利潤(rùn)預(yù)算訂單利潤(rùn)預(yù)算主要步驟有：1，取得BOM表；2，核對(duì)BOM表；3，編制訂單利潤(rùn)預(yù)算表1，取得BOM表2，核對(duì)BOM表：核對(duì)項(xiàng)目：材料成本、模具費(fèi)、財(cái)務(wù)資金占用制度依據(jù)：《自主產(chǎn)品〔ODM、SKD)訂單執(zhí)行程序》3，編制訂單利潤(rùn)預(yù)算表2.4費(fèi)用會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)計(jì)每月工作范圍及時(shí)、正確無(wú)誤錄入相關(guān)費(fèi)用憑證(管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用)，并于次月7日之前將上月費(fèi)用憑證錄入完畢，遇節(jié)假日順延;在錄入相關(guān)憑證時(shí)需認(rèn)真核對(duì)相關(guān)附件是否齊全、例如發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、部門申購(gòu)單等；認(rèn)真查閱附件內(nèi)容確保費(fèi)用歸集到正確的科目及正確部門。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，先通過(guò)“其他應(yīng)付款-單位往來(lái)”掛賬，部門可先暫掛“運(yùn)營(yíng)采購(gòu)部、ODM運(yùn)營(yíng)采購(gòu)部、SMT采購(gòu)部”，將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單抽出，發(fā)票復(fù)印一份作為增加固定資產(chǎn)的附件，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)固定需在用友【固定資產(chǎn)】模塊做，必須是上月已結(jié)賬才能做固定資產(chǎn)錄入。一、月初做預(yù)提：〔計(jì)提當(dāng)月廠租、宿舍租金、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、吳惠芳住房公積金、曹總社保、伙食費(fèi)、補(bǔ)提本月發(fā)放上月工資、計(jì)提本月工資、計(jì)提本月折舊〕1、計(jì)提當(dāng)月廠租、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、宿舍租金、吳惠芳住房公積金、2、計(jì)提組裝部、ODM事業(yè)部、SMT事業(yè)部工資，5日前要求組裝部門、SMT事業(yè)部將職工工資表發(fā)送過(guò)來(lái)〔組裝行政部楊瑞萍：2669、SMT行政部李曉君：2196〕，組裝職員預(yù)提工資表讓吳經(jīng)理轉(zhuǎn)發(fā)給你，SMT職員預(yù)提工資表讓杰哥轉(zhuǎn)發(fā)給你。孟帥數(shù)據(jù)由李麗萍提供，SMT商務(wù)部周美蘭工資由林美琪提供；【注：運(yùn)營(yíng)采購(gòu)部洪斌工資部門放運(yùn)營(yíng)總監(jiān)辦，額外部分按部門匯總預(yù)提計(jì)入一車間組裝車間、二車間組裝車間、SMT測(cè)試生產(chǎn)部，內(nèi)帳預(yù)提按實(shí)際部門做預(yù)提，內(nèi)帳所有費(fèi)用做“管理費(fèi)用“】。補(bǔ)提當(dāng)月發(fā)放上月工資，月初1-2號(hào)到出納李金鐘處將完整的工資表拷貝一份、讓他提供發(fā)放工資現(xiàn)金金額、銀行存款金額、然后將實(shí)際發(fā)放工資憑證錄入用友，確認(rèn)無(wú)誤后將用友當(dāng)月應(yīng)付薪酬導(dǎo)出來(lái)、區(qū)分職員/職工，分好部門，將數(shù)據(jù)錄入手工做的補(bǔ)提表格的實(shí)際發(fā)放那欄，已提工資數(shù)據(jù)欄在上月工資預(yù)提表提取，差異做憑證調(diào)整；3、預(yù)提組裝部伙食費(fèi)用，數(shù)據(jù)由行政部黃紅春〔內(nèi)線：2669〕提供；SMT事業(yè)部伙食費(fèi)數(shù)據(jù)由SMT行政羅主管〔內(nèi)線：2192〕提供；4、繳納社保明細(xì)找行政楊小聰〔內(nèi)線：2669〕【注：運(yùn)營(yíng)采購(gòu)部洪斌社保部門放運(yùn)營(yíng)總監(jiān)辦】，深圳ODM事業(yè)部社保明細(xì)〔程長(zhǎng)QQ：724654055〕；5、計(jì)提當(dāng)月折舊，在用友【固定資產(chǎn)】模塊—處理—計(jì)提本月累計(jì)折舊，前提將當(dāng)月的新增固定資產(chǎn)錄入后，再進(jìn)行計(jì)提；【注：當(dāng)月假設(shè)有固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢的，需計(jì)提當(dāng)月折舊后再固定資產(chǎn)模塊-做資產(chǎn)減少】二、每月須攤銷的費(fèi)用，直到攤銷完為止〔附件為攤銷明細(xì)〕3、結(jié)轉(zhuǎn)融資租入固定資產(chǎn)，為確認(rèn)融資費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用/SMT總經(jīng)辦4、分?jǐn)傊拔捶謹(jǐn)偧夹g(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)借：銷售費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)模具攤銷/運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目部12000貸：待攤費(fèi)用/技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)/項(xiàng)目/運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目部120005、計(jì)提先進(jìn)裝配公司高速貼片機(jī)2015年~月份租金〔應(yīng)付賬款系統(tǒng)操作〕附件為合同復(fù)印件借：制造費(fèi)用/設(shè)備租金/SMT測(cè)試工程部120000其他應(yīng)收款/預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅/SMT采購(gòu)部20400貸：應(yīng)付賬款/SMT采購(gòu)部/先進(jìn)裝配系統(tǒng)1404006、計(jì)提中禾旭公司回流焊印刷機(jī)2015年~月份租金〔同上〕貸：應(yīng)付賬款/SMT采購(gòu)部/深圳市中禾旭精密機(jī)械340007、應(yīng)收僑興集團(tuán)運(yùn)送車間垃圾人員2015年~月份人工費(fèi)借：制造費(fèi)用/工資/一車間組裝車間-12000貸：其他應(yīng)付款/單位往來(lái)/財(cái)務(wù)部120002.5稅務(wù)會(huì)計(jì)一、每月根據(jù)內(nèi)銷開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票和外銷開(kāi)出的出口發(fā)票比例根據(jù)公司實(shí)際情況掃描增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。以本公司實(shí)行“免、抵、退”為例列舉。1.掃描增值稅專用發(fā)票流程：將CA盤插入裝有掃描儀的稅控機(jī)→進(jìn)入“電子稅務(wù)局服務(wù)平臺(tái)”→“發(fā)票中心”→打開(kāi)硬件發(fā)票掃描儀開(kāi)關(guān)→將增值稅專用發(fā)票反面面對(duì)自己〔即有字體的一面貼緊掃描儀，發(fā)票監(jiān)制章靠右邊〕→點(diǎn)擊“發(fā)票認(rèn)證”中增值稅發(fā)票掃描〔可同時(shí)放入20-30份同時(shí)掃描〕→掃描后點(diǎn)擊“保存”→點(diǎn)擊“發(fā)送認(rèn)證”→發(fā)票掃描上傳認(rèn)證后需要查詢認(rèn)證是否成功→點(diǎn)擊“發(fā)票認(rèn)證結(jié)果”查詢認(rèn)證結(jié)果。2.海關(guān)代征增值稅發(fā)票認(rèn)證流程：將CA盤插入防偽稅控機(jī)→“發(fā)票認(rèn)證中心”→進(jìn)入“海關(guān)專用繳款書(shū)”界面→點(diǎn)擊新增→將紙檔海關(guān)發(fā)票的內(nèi)容填入系統(tǒng)→點(diǎn)擊全選→點(diǎn)擊待比對(duì)信息導(dǎo)出→下載文件保存在桌面→進(jìn)入“廣東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)大廳”→“海關(guān)稽核”→將文件上傳到國(guó)稅網(wǎng)→月末進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)→“海關(guān)稽核”→“結(jié)核明細(xì)結(jié)果查詢”查詢海關(guān)發(fā)票是否認(rèn)證成功。二、月末根據(jù)當(dāng)月銷項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)算并填寫增值稅納稅申報(bào)表及地稅稅金。插入CA盤到稅控機(jī)→進(jìn)入電子稅務(wù)局服務(wù)平臺(tái)→進(jìn)入“發(fā)票認(rèn)證中心”→點(diǎn)擊“銷項(xiàng)數(shù)據(jù)采集”→“防偽稅控增值稅專用發(fā)票〔銷項(xiàng)〕→一鍵讀取→進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)采集→“防偽稅控增值稅專用發(fā)票〔進(jìn)項(xiàng)〕”和“海關(guān)專用繳款書(shū)”及“貨物運(yùn)輸發(fā)票”等點(diǎn)擊一鍵讀取即可→銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)自動(dòng)