保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》2023年模擬練習(xí)題

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》2023

年模擬練習(xí)題

L某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，現(xiàn)金

紅利總額（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東

的凈利潤(rùn)之比低于30%,下列說(shuō)法正確的有（）。［2013年11月真題］

I.股東大會(huì)審議分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件

II.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因

III.獨(dú)立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)

IV.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中披露留存未分配利潤(rùn)的確切用途和預(yù)計(jì)收益

A.II、III

B.I、II.IV

C.II、III、IV

D.I、III、IV

E.I、II、IILIV

【答案】：E

【解析】：

I項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》第12條規(guī)定，上市

公司在將利潤(rùn)分配議案提交股東大會(huì)審議時(shí)一，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)

投票便利條件，同時(shí)按照參與表決的A股股東的持股比例分段披露表

決結(jié)果。II、HI、W三項(xiàng)，第10條規(guī)定，上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈

利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或擬分配的現(xiàn)金紅利總額

（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)

之比低于30%的，公司應(yīng)當(dāng)在審議通過(guò)年度報(bào)告的董事會(huì)公告中詳細(xì)

披露以下事項(xiàng)：①結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段和自身經(jīng)營(yíng)模式、盈

利水平、資金需求等因素，對(duì)于未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低

原因的說(shuō)明；②留存未分配利潤(rùn)的確切用途以及預(yù)計(jì)收益情況；③董

事會(huì)會(huì)議的審議和表決情況；④獨(dú)立董事對(duì)未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分

紅水平較低的合理性發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)。

2.全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬募集資金用于購(gòu)買非股權(quán)

資產(chǎn)，根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見(jiàn)問(wèn)題解答（三）》，下列關(guān)于本次

股票發(fā)行方案的說(shuō)法，正確的有（）。［2017年9月真題］

I.應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露本次發(fā)行募集資金的用途并進(jìn)行必要性和可行性分

析

II.應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露前次發(fā)行募集資金的使用情況

III.發(fā)行前掛牌公司應(yīng)當(dāng)完成與交易對(duì)方合同或協(xié)議的簽訂

IV.應(yīng)當(dāng)披露交易價(jià)格或披露所采用的客觀確切的估值方法

V.交易價(jià)格要有審計(jì)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的支持

A.I、II

B.m、w、v

c.i、n、in、v

D.i、n、w、v

E.i、n、m、w、v

【答案】：c

【解析】：

根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見(jiàn)問(wèn)題解答（三）一一募集資金管理、認(rèn)

購(gòu)協(xié)議中特殊條款、特殊類型掛牌公司融資》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告（2016）

63號(hào)），股票發(fā)行方案的信息披露要求，掛牌公司股票發(fā)行方案中應(yīng)

當(dāng)詳細(xì)披露本次發(fā)行募集資金的用途并進(jìn)行必要性和可行性分析，募

集資金用于購(gòu)買非股權(quán)資產(chǎn)（是指構(gòu)成可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)性

資產(chǎn)）的，發(fā)行前掛牌公司應(yīng)當(dāng)與交易對(duì)方簽訂合同或協(xié)議，在發(fā)行

方案中披露交易價(jià)格，并有審計(jì)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的支持。

掛牌公司股票發(fā)行方案中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露前次發(fā)行募集資金的使用情

況，包括募集資金的具體用途、投入資金金額以及對(duì)掛牌公司經(jīng)營(yíng)和

財(cái)務(wù)狀況的影響等。掛牌公司的主辦券商應(yīng)當(dāng)在“主辦券商關(guān)于股票

發(fā)行合法合規(guī)性意見(jiàn)”中就掛牌公司本次發(fā)行是否符合募集資金專戶

管理要求、是否符合募集資金信息披露要求等逐項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)。

3.上市公司并購(gòu)重組的相關(guān)業(yè)務(wù)中，以下關(guān)于財(cái)務(wù)顧問(wèn)的說(shuō)法正確的

有（）o[2016年5月真題]

I.財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保存期

不少于10年

II.對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組且不構(gòu)成借殼上市的上市公司，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧

問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起不少于一

個(gè)會(huì)計(jì)年度

III.上市公司收購(gòu)中，上市公司董事會(huì)聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)在收購(gòu)

完成后12個(gè)月內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)收購(gòu)人依法行使股東權(quán)利

IV.對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組構(gòu)成借殼上市的上市公司，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持

續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)該重大重組之日起不少于三個(gè)會(huì)計(jì)年

度

V.對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組構(gòu)成借殼上市的上市公司，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持

續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起不少于三個(gè)會(huì)

計(jì)年度

A.I、II

B.I、II、IV

C.I、IILV

D.n、in、iv

E.m、Mv

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦法》第33條第2款規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔

案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保存期不少于10年。II、IV、

V三項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第37條

規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資

產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資

產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)會(huì)計(jì)年度。實(shí)施本辦法第

13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組（借殼上市），持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)

會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。III項(xiàng)，

根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第65條第6項(xiàng)，應(yīng)

由收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)在收購(gòu)?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi)，持續(xù)督導(dǎo)收購(gòu)人

遵守法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定、證券交易所規(guī)則、上市公

司章程，依法行使股東權(quán)利，切實(shí)履行承諾或者相關(guān)約定。

4.下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)法正確的是（）。［2013年6月真題］

I.會(huì)計(jì)估計(jì)變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以

確認(rèn)

II.會(huì)計(jì)估計(jì)變更既影響變更當(dāng)期又影響未來(lái)期間的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)

在變更當(dāng)期和未來(lái)期間予以確認(rèn)

III.企業(yè)難以對(duì)某項(xiàng)變更區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)

當(dāng)將其作為會(huì)計(jì)政策變更處理

IV.重要的會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用追溯調(diào)整法，不重要的采用未來(lái)適用法

A.I、II

B.II>III

C.IILIV

D.I、III、IV

E.I、II、III、IV

【答案】：A

【解析】：

III項(xiàng)，難以區(qū)分某項(xiàng)變更是會(huì)計(jì)政策變更還是會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)

將其作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理；W項(xiàng)，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)采用未

來(lái)適用法處理，即在會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)期及以后期間，采用新的會(huì)計(jì)估

計(jì)，不改變以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)，也不調(diào)整以前期間的報(bào)告結(jié)果。

5.下列關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的

是（）o[2015年11月真題]

I.某有限合伙企業(yè)實(shí)繳出資總額1000萬(wàn)，該有限合伙企業(yè)可參與

掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓

II.某自然人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值400萬(wàn)，其可參與

掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓

III.某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)，該公司可參與掛牌公司公開

轉(zhuǎn)讓

IV.集合信托計(jì)劃可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓

V.公司掛牌前的股東如不符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件，只

能買賣其持有或曾持有的掛牌公司的股票

A.II.III

B.I、III、IV、V

c.I、n、w、v

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】：A

【解析】：

I、m兩項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》

（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公

司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬(wàn)元人民幣以上的

法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。

n項(xiàng)，第5條規(guī)定，同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請(qǐng)參與

掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：

①在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融

資產(chǎn)500萬(wàn)元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基

金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨

及其他衍生產(chǎn)品等。

②具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融

產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《辦法》第八

條第一款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商

業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案或者

登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機(jī)

構(gòu)的高級(jí)管理人員任職經(jīng)歷。

具有前款所稱投資經(jīng)歷、工作經(jīng)歷或任職經(jīng)歷的人員屬于《證券法》

第四十三條規(guī)定禁止參與股票交易的，不得申請(qǐng)參與掛牌公司股票公

開轉(zhuǎn)讓。

IV項(xiàng)，第4條規(guī)定，《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第八條第二

款、第三款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司

產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、

經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金等理財(cái)產(chǎn)品，社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等

養(yǎng)老金，慈善基金等社會(huì)公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人

民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請(qǐng)參與掛

牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。

V項(xiàng)，第7條規(guī)定，公司掛牌前的股東、通過(guò)定向發(fā)行持有公司股份

的股東等，如不符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件，只能買賣其持

有或曾持有的掛牌公司股票。已經(jīng)參與掛牌公司股票買賣的投資者保

持原有交易權(quán)限不變。

6.下列關(guān)于證券公司短期融資券的說(shuō)法正確的是（）。［2015年11月

真題］

A.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

監(jiān)管

B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易

C.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不

超過(guò)凈資本的40%

D.證券公司短期融資券的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)365天

【答案】：B

【解析】：

A項(xiàng)，根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》第3條規(guī)定，證券公司

短期融資券的發(fā)行和交易接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)管。C項(xiàng)，第13條

規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余

額不超過(guò)凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融

資券的發(fā)行規(guī)模。D項(xiàng)，第14條規(guī)定，證券公司短期融資券的期限

最長(zhǎng)不得超過(guò)91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長(zhǎng)期限

內(nèi)自主確定短期融資券的期限。

7.甲企業(yè)集團(tuán)決定出售其專門從事酒店管理的下屬子公司乙公司，酒

店管理構(gòu)成甲企業(yè)集團(tuán)的一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)。乙公司管理一個(gè)酒店集團(tuán)和

一個(gè)連鎖健身中心。為獲取最大收益，甲企業(yè)集團(tuán)決定允許將酒店集

團(tuán)和連鎖健身中心出售給不同買家，但酒店和健身中心的轉(zhuǎn)讓是相互

關(guān)聯(lián)的，即兩者或者均出售，或者均不出售。甲企業(yè)集團(tuán)于2017年

12月6日與丙公司就轉(zhuǎn)讓連鎖健身中心正式簽訂了協(xié)議，假設(shè)此時(shí)

連鎖健身中心符合了持有待售類別的劃分條件，但酒店集團(tuán)尚不符合

持有待售類別的劃分條件。下列項(xiàng)目中正確的有（）o

I.連鎖健身中心與酒店集團(tuán)均屬于終止經(jīng)營(yíng)

II.連鎖健身中心屬于終止經(jīng)營(yíng)

III.酒店集團(tuán)屬于終止經(jīng)營(yíng)

IV.酒店集團(tuán)不屬于終止經(jīng)營(yíng)

A.I

B.n、iv

c.n.in

D.in

【答案】：B

【解析】：

II項(xiàng)，連鎖健身中心是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相關(guān)

聯(lián)計(jì)劃的一部分，屬于終止經(jīng)營(yíng)；I、in、IV三項(xiàng)，酒店集團(tuán)尚未處

置，也未劃分為持有待售類別，不屬于終止經(jīng)營(yíng)。

8.以下哪些屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登

記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)的情形？（）［2014

年12月真題］

A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中

擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35%

B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取

得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所

擁有的權(quán)益

C.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不

同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

D.控股股東已持有上市公司50%的股份，繼續(xù)增持5%,不影響該公

司的上市地位

【答案】：D

【解析】：

D項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第63條第2

款第3項(xiàng)規(guī)定，在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公

司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公

司的上市地位，相關(guān)投資者可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接向證券交易

所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)。A項(xiàng)屬于

適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形；BC兩項(xiàng)屬于

免于以要約收購(gòu)方式增持股份的情形。

9.個(gè)人投資者可以進(jìn)行哪些債券投資？（）［2016年5月真題］

I.國(guó)債

II.地方政府債券

III.銀行金融債券

IV.可轉(zhuǎn)換公司債券

A.I、II

B.IV

c.i、n>iv

D.i、n、in、iv

【答案】：c

【解析】：

in項(xiàng)，全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券一般面向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行，個(gè)人

投資者無(wú)法參與。

10.保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的

股份合計(jì)超過(guò)7%,或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)7%的,

保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)、應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)

共同履行保薦職責(zé)，且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】：A

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第39條規(guī)定，

保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份

合計(jì)超過(guò)7%,或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)7%的，保

薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共

同履行保薦職責(zé)，且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。注意，第一

個(gè)7%有合計(jì)，第二個(gè)7%沒(méi)有合計(jì)計(jì)算。

1L2014年度，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易事項(xiàng)如下，其會(huì)計(jì)處理正確的

是（）o[2015年9月真題]

I.4月30日，收到先征后返的增值稅600萬(wàn)元，甲公司計(jì)入當(dāng)期

損益

II.6月30日，甲公司以3000萬(wàn)元的價(jià)格取得一棟已經(jīng)達(dá)到使用狀

態(tài)的廠房，該廠房預(yù)計(jì)使用年限為30年，當(dāng)?shù)卣疄楣膭?lì)甲公司在

當(dāng)?shù)赝顿Y，于同日撥付甲公司600萬(wàn)元作為甲公司取得該廠房的補(bǔ)

償，甲公司將600萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期損益

III.8月30日，甲公司收到政府撥付的300萬(wàn)元，用于正在建造的

新型設(shè)備，至12月31日，該設(shè)備仍在建造過(guò)程中，甲公司將300

萬(wàn)元沖減設(shè)備的建造成本

IV.2012年1月啟動(dòng)高鐵數(shù)字控制開發(fā)項(xiàng)目，為期三年，已投入金

額60萬(wàn)元，需新增投資120萬(wàn)元（其中固定資產(chǎn)80萬(wàn)元，人員工資

40萬(wàn)元），計(jì)劃自籌60萬(wàn)元，申請(qǐng)補(bǔ)貼60萬(wàn)元。2013年1月1日，

主管機(jī)關(guān)與甲公司簽訂財(cái)政補(bǔ)助協(xié)議，當(dāng)日撥付30萬(wàn)元。2014年項(xiàng)

目驗(yàn)收合格后，又收到補(bǔ)貼30萬(wàn)元。甲公司將該項(xiàng)60萬(wàn)元補(bǔ)助作為

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

V.2014年3月1日收到政府部門撥付的購(gòu)買環(huán)保設(shè)備補(bǔ)助2160萬(wàn)

元財(cái)政撥款（同日到賬）。4月1日，甲公司購(gòu)買環(huán)保設(shè)備并投入使

用，實(shí)際成本為3600萬(wàn)元，使用壽命5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用

年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2014年因政府補(bǔ)助確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入

288萬(wàn)元

A.I、IV、V

B.IV

C.I、II、W、V

D.IILMV

【答案】：A

【解析】：

II、HI兩項(xiàng)，收到政府撥付的與廠房、設(shè)備相關(guān)的政府補(bǔ)助，不應(yīng)確

認(rèn)為當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)先確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用

狀態(tài)時(shí)起，在該資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，分期計(jì)入以后各期的損

益（營(yíng)業(yè)外收入）。

12.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)管理辦法》，下列關(guān)

于科創(chuàng)板上市委員會(huì)職責(zé)的說(shuō)法，正確的有（）。

I.提供發(fā)行上市申請(qǐng)文件中與發(fā)行人業(yè)務(wù)和技術(shù)相關(guān)的問(wèn)題咨詢意

見(jiàn)

II.對(duì)上交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告以及發(fā)行上市申請(qǐng)文

件進(jìn)行審議，就發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的初步審核意見(jiàn)，提出審議意

見(jiàn)

III.對(duì)上交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門提交咨詢的事項(xiàng)進(jìn)行討

論，提出咨詢意見(jiàn)

IV.對(duì)發(fā)行人提出異議的上交所不予受理、終止審核決定進(jìn)行復(fù)審，

提出復(fù)審意見(jiàn)

V.《科創(chuàng)板企業(yè)上市推薦指引》等相關(guān)規(guī)則的制定

A.I、II、in、IV

B.H、m、iv

c.I、n、III

D.11、in、w、v

E.i、n、in、w、v

【答案】：B

【解析】：

I、V兩項(xiàng)，《上海證券交易所科技創(chuàng)新咨詢委員會(huì)工作規(guī)則》第9

條規(guī)定，咨詢委員會(huì)就下列事項(xiàng)提供咨詢意見(jiàn)：

①本所科創(chuàng)板的定位以及發(fā)行人是否具備科技創(chuàng)新屬性、符合科創(chuàng)板

定位；

②本所《科創(chuàng)板企業(yè)上市推薦指引》等相關(guān)規(guī)則的制定；

③發(fā)行上市申請(qǐng)文件中與發(fā)行人業(yè)務(wù)和技術(shù)相關(guān)的問(wèn)題；

④國(guó)內(nèi)外科技創(chuàng)新及產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用的發(fā)展動(dòng)態(tài)；

⑤本所根據(jù)工作需要提請(qǐng)咨詢的其他事項(xiàng)。

n、in、w三項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)管理辦法》

第12條規(guī)定，上市委履行以下職責(zé)：

①對(duì)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告以及發(fā)行上市申請(qǐng)文件

進(jìn)行審議，就發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的初步審核意見(jiàn)，提出審議意見(jiàn);

②對(duì)發(fā)行人提出異議的本所不予受理、終止審核決定進(jìn)行復(fù)審，提出

復(fù)審意見(jiàn)；

③對(duì)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門提交咨詢的事項(xiàng)進(jìn)行討論，提

出咨詢意見(jiàn)；

④對(duì)上市委年度工作進(jìn)行討論、研究；

⑤本所規(guī)定的其他職責(zé)。

13.根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》，下列說(shuō)法正確的是

()o[2019年11月真題]

A.一般債券期限為1年、3年、6年、7年和10年，但單一期限債券

的發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的20%

B.一般債券是為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的

C.債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理

D.一般債券采用記賬式浮動(dòng)利率附息形式

【答案】：C

【解析】：

A項(xiàng)，《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)（2015）64號(hào)）

第2條第1款規(guī)定，地方政府一般債券是指省、自治區(qū)、直轄市政府

（含經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府）為沒(méi)有收益的

公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)主要以一般公共預(yù)算收入還本付

息的政府債券。

B項(xiàng)，第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年,

由各地根據(jù)資金需求和債券市場(chǎng)狀況等因素合理確定，但單一期限債

券的發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%。

C項(xiàng)，第3條規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市依照國(guó)務(wù)院下達(dá)的限額舉借

的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批

準(zhǔn)。債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理。

D項(xiàng)，第2條第2款規(guī)定，一般債券采用記賬式固定利率附息形式。

14.發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件中需包

括兩套部分申報(bào)文件單行本，單行本中的文件有（）。［2017年9月

真題］

I.發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告

n.招股說(shuō)明書

in.發(fā)行保薦書

IV.法律意見(jiàn)書

v.內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

A.I、II、III

B.II、m、iv

c.I、in、w、v

D.n、in、w、v

E.i、ii、in、w、v

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答一一關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問(wèn)題與解

答》，首發(fā)申報(bào)材料中的受理環(huán)節(jié)要求：申報(bào)文件應(yīng)包括1份全套書

面材料（原件）、2份全套申報(bào)文件電子版及2套部分申報(bào)文件單行

本（包括招股說(shuō)明書、發(fā)行保薦書、法律意見(jiàn)書、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)

告，復(fù)印件）。

15.甲公司為制造企業(yè)，2016年發(fā)生以下現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生

的應(yīng)收賬款申請(qǐng)向銀行保理，取得現(xiàn)金1200萬(wàn)元，銀行對(duì)于標(biāo)的債

權(quán)具有追索權(quán)；（2）購(gòu)入作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

的金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金200萬(wàn)元；（3）收到保險(xiǎn)公司對(duì)存貨

損毀的賠償款120萬(wàn)元；（4）收到所得稅返還款260萬(wàn)元；（5）向其

他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2016年

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是（）o

A.780萬(wàn)元

B.2180萬(wàn)元

C.980萬(wàn)元

D.1980萬(wàn)元

【答案】：A

【解析】：

題中，事項(xiàng)（1）屬于籌資活動(dòng)；事項(xiàng)（2）屬于投資活動(dòng)；事項(xiàng)（3）?

（5）均屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=120+260+

400=780（萬(wàn)元）。

16.2012年1月1日，甲公司和乙公司分別以銀行存款出資800萬(wàn)元

和200萬(wàn)元設(shè)立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分別為80%

和20%。2013年1月1日，乙公司對(duì)A公司增資400萬(wàn)元，增資后

占A公司股權(quán)的比例為30%。增資完成后，甲公司仍然控制A公司，

A公司自成立至增資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，不考慮其他因素的影

響，下列說(shuō)法中正確的是（）o[2018年5月真題]

A.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資

列示金額為1680萬(wàn)元

B.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中資本公積增加

80萬(wàn)元

C.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度合并報(bào)表中資本公積增加

80萬(wàn)元

D.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度合并報(bào)表中綜合收益增加

800萬(wàn)元

【答案】：c

【解析】：

A項(xiàng)，甲公司控制A公司，按成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。分配利潤(rùn)確認(rèn)為

投資收益不計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司對(duì)A公司增資后由于甲公司依

然控制A公司，則按持股比例重新確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資

=（800+200+400）X70%=980（萬(wàn)元）；B項(xiàng)，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，

投資方進(jìn)行成本法核算時(shí)，應(yīng)僅考慮直接持有的股權(quán)份額，被投資單

位接受其他股東的資本性投入導(dǎo)致投資方持股比例變動(dòng)，投資方應(yīng)按

所持股權(quán)比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同

時(shí)計(jì)入資本公積（其他資本公積），并在備查簿中予以登記。甲公司

2013年度個(gè)別報(bào)表中資本公積增加=（800+200+400）X（1-30%）

—800=180（萬(wàn)元），甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資=800

+180=980（萬(wàn)元）。C項(xiàng)，在合并報(bào)表中，甲公司持股比例原為80%,

由于少數(shù)股東乙公司增資而變?yōu)?0%。增資前，甲公司按照80%的持

股比例享有的A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元（2000X80%）；增

資后，甲公司按照70%持股比例享有的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1680萬(wàn)元

（2400X70%）,兩者之間的差額80萬(wàn)元，在甲公司合并資產(chǎn)資債表

中應(yīng)調(diào)增資本公積80萬(wàn)元。D項(xiàng)，合并報(bào)表中歸屬母公司的綜合收

益包括母公司個(gè)別報(bào)表下凈利潤(rùn)和享有被投資單位子公司凈資產(chǎn)的

份額。所以甲公司2013年度合并報(bào)表中綜合收益增加1000萬(wàn)元。

".擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。［2009年真題］

I.1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，

一年前已解除服務(wù)合同

II.1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事

III.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名，

副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、

董事會(huì)秘書兼任

IV.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)

1名

A.II

B.I、III

C.I、II.IV

D.II、III、IV

【答案】：C

【解析】：

HI項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第96條第3款規(guī)定，董

事可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)

管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表?yè)?dān)任的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司

董事總數(shù)的1/2。

18.下列關(guān)于職工薪酬的說(shuō)法，不正確的有（）。

I,離職后福利計(jì)劃分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃

II.養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)

保險(xiǎn)費(fèi)都屬于短期薪酬

III.辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)完全支付

的，應(yīng)當(dāng)適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)定

IV.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工

福利

A.I

B.II

C.I、II、III、IV

D.IILIV

E.I、IV

【答案】：B

【解析】：

II項(xiàng)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)屬于短期薪酬，養(yǎng)老保

險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)屬于離職后福利。

19.下列關(guān)于上市公司主動(dòng)退市申請(qǐng)與決定程序的說(shuō)法，正確的有

()o

I.申請(qǐng)其股票退出市場(chǎng)交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或

者轉(zhuǎn)讓的上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出終止上市決議后的15個(gè)交易

日內(nèi)，向證券交易所提交退市申請(qǐng)

H.證券交易所應(yīng)當(dāng)自上市公司提交退市申請(qǐng)之日起15個(gè)交易日內(nèi)，

作出是否受理的決定并通知公司

III.證券交易所決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理上市公司提交的退市申請(qǐng)之

日起15個(gè)工作日內(nèi)，作出同意或者不同意其股票終止上市交易的決

定

W.證券交易所應(yīng)當(dāng)在作出同意或者不同意上市公司主動(dòng)退市決定之

日起15個(gè)工作日內(nèi)，以及上市公司退出市場(chǎng)交易之日起15個(gè)工作日

內(nèi)，將上市公司主動(dòng)退市情況報(bào)告證監(jiān)會(huì)

V.因全面要約收購(gòu)上市公司股份、實(shí)施以上市公司為對(duì)象的公司合

并、上市公司全面回購(gòu)股份以及上市公司自愿解散，導(dǎo)致公司股票退

出市場(chǎng)交易的，證券交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司公告回購(gòu)或者收購(gòu)結(jié)果、

完成合并交易、作出解散決議之日起15個(gè)交易日內(nèi)，作出終止其股

票上市的決定

A.I、II、IV

B.i、m、v

c.n、in、w、v

D.i、n、IILv

E.i、w、v

【答案】：E

【解析】：

i、口、in三項(xiàng)，《關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若

干意見(jiàn)》規(guī)定，規(guī)范主動(dòng)退市申請(qǐng)與決定程序。申請(qǐng)其股票退出市場(chǎng)

交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的上市公司應(yīng)當(dāng)在

股東大會(huì)作出終止上市決議后的15個(gè)交易日內(nèi)，向證券交易所提交

退市申請(qǐng)。退市申請(qǐng)至少應(yīng)當(dāng)包括股東大會(huì)決議、退市申請(qǐng)書、退市

后去向安排的說(shuō)明、異議股東保護(hù)的專項(xiàng)說(shuō)明及證券交易所規(guī)定的其

他材料。證券交易所應(yīng)當(dāng)自上市公司提交退市申請(qǐng)之日起5個(gè)交易日

內(nèi)，作出是否受理的決定并通知公司；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理上市

公司提交的退市申請(qǐng)之日起15個(gè)交易日內(nèi)，重點(diǎn)從保護(hù)投資者特別

是中小投資者權(quán)益的角度，在審查決策程序合規(guī)性的基礎(chǔ)上，作出同

意或者不同意其股票終止上市交易的決定。

IV項(xiàng)，建立上市公司主動(dòng)退市的專門報(bào)告制度。證券交易所應(yīng)當(dāng)在作

出同意或者不同意上市公司主動(dòng)退市決定之日起15個(gè)工作日內(nèi)，以

及上市公司退出市場(chǎng)交易之日起15個(gè)工作日內(nèi)，將上市公司主動(dòng)退

市情況報(bào)告證監(jiān)會(huì)。

V項(xiàng)，因全面要約收購(gòu)上市公司股份、實(shí)施以上市公司為對(duì)象的公司

合并、上市公司全面回購(gòu)股份以及上市公司自愿解散，導(dǎo)致公司股票

退出市場(chǎng)交易的，證券交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司公告回購(gòu)或者收購(gòu)結(jié)

果、完成合并交易、作出解散決議之日起15個(gè)交易日內(nèi)，作出終止

其股票上市的決定。

20.IPO老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，如股東屬于下列（）情形之一時(shí)，應(yīng)在招股說(shuō)

明書中披露對(duì)公司控制權(quán)、治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)生的影響。［2014

年真題］

A.本次公開發(fā)行前24個(gè)月?lián)喂颈O(jiān)事，12個(gè)月前離職

B.持股15%的股東

C.公司控股股東

D.本次公開發(fā)行前36個(gè)月至發(fā)行時(shí)一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員

【答案】:A|B|C|D

【解析】：

《首次公開發(fā)行股票時(shí)公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》（2014年修

訂）第12條規(guī)定，首次公開發(fā)行時(shí)，擬公開發(fā)售股份的公司股東屬

于下列情形之一的，招股說(shuō)明書及發(fā)行公告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明并披露此次股東

公開發(fā)售股份事項(xiàng)對(duì)公司控制權(quán)、治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)生的影

響，提示投資者就上述事項(xiàng)予以關(guān)注：①公司控股股東；②持股10%

以上的股東；③本次公開發(fā)行前36個(gè)月內(nèi)擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高

級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員；④對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)有重大影響或與發(fā)行人

有特殊關(guān)系的其他股東；⑤上述股東的關(guān)聯(lián)方或一致行動(dòng)人。

21.下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。［2014年6

月真題］

A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市

值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額

B.投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶市值為T—2日前20個(gè)交易日（含T

—2日）的日均持有非限售A股市值

C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日（T日）前2個(gè)交

易日（T—1日）日終為準(zhǔn)

D.投資者T—1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日

的申購(gòu)無(wú)效

【答案】：B

【解析】：

A項(xiàng)，根據(jù)《上海市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018

年修訂）第5條第3款，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算

到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值

合并計(jì)算到該證券公司持有的市值中。BC兩項(xiàng)，第4條規(guī)定，投資

者持有的市值以投資者為單位，按其T—2日（T日為發(fā)行公告確定

的網(wǎng)上申購(gòu)日，下同）前20個(gè)交易日（含T—2日）的日均持有市值

計(jì)算。第5條第1款和第2款規(guī)定，投資者持有多個(gè)證券賬戶的，多

個(gè)證券賬戶的市值合并計(jì)算。確認(rèn)多個(gè)證券賬戶為同一投資者持有的

原則為證券賬戶注冊(cè)資料中的“賬戶持有人名稱”“有效身份證明文

件號(hào)碼”均相同。證券賬戶注冊(cè)資料以T—2日日終為準(zhǔn)。D項(xiàng)，根

據(jù)第4條的規(guī)定，市值計(jì)算的時(shí)間是一個(gè)時(shí)點(diǎn)，只要在T—2日收市

這個(gè)時(shí)點(diǎn)上持有足額的非限售A股股份，就可以參與相應(yīng)份額的申

購(gòu)。如果投資者在T—1日時(shí)一，將T—2日持有的市值全部賣出或者部

分賣出，資金用來(lái)T日申購(gòu)，是完全可行的。

22.A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁發(fā)行股份購(gòu)買其分別持有的標(biāo)

的公司B的70%、15%、10%、5%的股權(quán)。本次發(fā)行前后，丁均為上

市公司實(shí)際控制人。交易前后甲、乙、丙與丁之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)

系和一致行動(dòng)關(guān)系。下列關(guān)于本次交易業(yè)績(jī)補(bǔ)償安排的說(shuō)法，正確的

有（）o

I.對(duì)標(biāo)的公司B的評(píng)估未采用基于未來(lái)收益預(yù)期的方法，本次交易

可不設(shè)置業(yè)績(jī)補(bǔ)償安排

II.對(duì)標(biāo)的公司B的評(píng)估采用基于未來(lái)收益預(yù)期的方法，交易對(duì)方應(yīng)

當(dāng)與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂明

確可行的補(bǔ)償協(xié)議

III.對(duì)標(biāo)的公司B的評(píng)估采用基于未來(lái)收益預(yù)期的方法，上市公司與

交易對(duì)方可以根據(jù)市場(chǎng)化原則，自主協(xié)商是否采取業(yè)績(jī)補(bǔ)償和每股收

益填補(bǔ)措施及相關(guān)具體安排

IV.對(duì)標(biāo)的公司B的評(píng)估采用基于未來(lái)收益預(yù)期的方法，上市公司應(yīng)

當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后當(dāng)年及其后一個(gè)會(huì)計(jì)年度的年度報(bào)告

中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)

計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見(jiàn)

A.I、IV

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.I、in

E.n、in、iv

【答案】：D

【解析】：

《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第35條規(guī)定，采取收益現(xiàn)值法、

假設(shè)開發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的方法對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估或者

估值并作為定價(jià)參考依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢

后3年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)

數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見(jiàn)；交易對(duì)方

應(yīng)當(dāng)與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂

明確可行的補(bǔ)償協(xié)議。

預(yù)計(jì)本次重大資產(chǎn)重組將攤薄上市公司當(dāng)年每股收益的，上市公司應(yīng)

當(dāng)提出填補(bǔ)每股收益的具體措施，并將相關(guān)議案提交董事會(huì)和股東大

會(huì)進(jìn)行表決。負(fù)責(zé)落實(shí)該等具體措施的相關(guān)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)公開承諾，

保證切實(shí)履行其義務(wù)和責(zé)任。

上市公司向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)

象購(gòu)買資產(chǎn)且未導(dǎo)致控制權(quán)發(fā)生變更的，不適用本條前二款規(guī)定，上

市公司與交易對(duì)方可以根據(jù)市場(chǎng)化原則，自主協(xié)商是否采取業(yè)績(jī)補(bǔ)償

和每股收益填補(bǔ)措施及相關(guān)具體安排。

23.如果A公司本年的可持續(xù)增長(zhǎng)率公式中的期末總資產(chǎn)權(quán)益乘數(shù)比

上年提高，在不增發(fā)新股或回購(gòu)股票且股利支付率、經(jīng)營(yíng)效率不變的

條件下，則（）o

A.本年可持續(xù)增長(zhǎng)率A上年可持續(xù)增長(zhǎng)率

B.本年實(shí)際增長(zhǎng)率=上年可持續(xù)增長(zhǎng)率

C.本年實(shí)際增長(zhǎng)率=本年可持續(xù)增長(zhǎng)率

D.本年實(shí)際增長(zhǎng)率〈本年可持續(xù)增長(zhǎng)率

【答案】：A

【解析】：

可持續(xù)增長(zhǎng)率=營(yíng)業(yè)凈利率X期末總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)X期末總資產(chǎn)期

初權(quán)益乘數(shù)X利潤(rùn)留存率，如果某一年可持續(xù)增長(zhǎng)率公式中4個(gè)財(cái)務(wù)

比率有一個(gè)或多個(gè)比率提高，在不增發(fā)新股或回購(gòu)股票的情況下，本

年實(shí)際增長(zhǎng)率會(huì)超過(guò)上年可持續(xù)增長(zhǎng)率，本年可持續(xù)增長(zhǎng)率也會(huì)超過(guò)

上年可持續(xù)增長(zhǎng)率。

24.關(guān)于外國(guó)甲公司收購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的相關(guān)收益，下列相關(guān)說(shuō)法正確的

有（）。

I.以其在境外合法設(shè)立或控制的公司名義并購(gòu)與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境

內(nèi)企業(yè)均受國(guó)內(nèi)自然人控制，則該收購(gòu)屬于企業(yè)內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整，

不需要報(bào)經(jīng)商務(wù)部審批

II.經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，甲公司可以以人民幣資產(chǎn)作為支付手段

III.收購(gòu)上市公司并形成戰(zhàn)略投資，則取得上市公司A股股份3年內(nèi)

不得轉(zhuǎn)讓

IV.外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)中華老字號(hào)企業(yè)，則應(yīng)當(dāng)向商務(wù)部進(jìn)行申報(bào)

A.I、II、III、

B.I、IILIV

c.I、II.iv

D.II.III

【答案】：D

【解析】：

I項(xiàng)，《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第11條規(guī)定，境內(nèi)公

司、企業(yè)或自然人以其在境外合法設(shè)立或控制的公司名義并購(gòu)與其有

關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)的公司，應(yīng)報(bào)商務(wù)部審批。當(dāng)事人不得以外商投資企

業(yè)境內(nèi)投資或其他方式規(guī)避前述要求。

II項(xiàng)，第17條規(guī)定，作為并購(gòu)對(duì)價(jià)的支付手段，應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法

律和行政法規(guī)的規(guī)定。外國(guó)投資者以其合法擁有的人民幣資產(chǎn)作為支

付手段的，應(yīng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。外國(guó)投資者以其擁有處置權(quán)的股

權(quán)作為支付手段的，按照本規(guī)定第4章辦理。

IV項(xiàng)，第12條規(guī)定，外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)并取得實(shí)際控制權(quán)，

涉及重點(diǎn)行業(yè)、存在影響或可能影響國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全因素或者導(dǎo)致?lián)碛?/p>

馳名商標(biāo)或中華老字號(hào)的境內(nèi)企業(yè)實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的，當(dāng)事人應(yīng)就此

向商務(wù)部進(jìn)行申報(bào)。

in項(xiàng)，《外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第5條規(guī)定，投

資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合以下要求：①以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)

行新股方式以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式取得上市公司A股股

份；②投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公

司已發(fā)行股份的10%,但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)

的除外；③取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；④法律法規(guī)對(duì)

外商投資持股比例有明確規(guī)定的行業(yè)，投資者持有上述行業(yè)股份比例

應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定；屬法律法規(guī)禁止外商投資的領(lǐng)域，投資者不得對(duì)上

述領(lǐng)域的上市公司進(jìn)行投資；⑤涉及上市公司國(guó)有股股東的，應(yīng)符合

國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定。

25.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說(shuō)法中，正確的是（）o

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過(guò)程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工

作

C.由于不可預(yù)見(jiàn)的情況而導(dǎo)致無(wú)法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)

計(jì)師可以實(shí)施替代審計(jì)程序

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權(quán)

【答案】：B

【解析】：

A項(xiàng)，在實(shí)施存貨監(jiān)盤時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序：①評(píng)

價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序；②觀察管理層

制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況；③檢查存貨；④執(zhí)行抽盤。C項(xiàng)，如果

由于不可預(yù)見(jiàn)的情況無(wú)法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)

另?yè)袢掌趯?shí)施監(jiān)盤，并對(duì)間隔期內(nèi)發(fā)生的交易實(shí)施審計(jì)程序。D項(xiàng)，

存貨監(jiān)盤主要驗(yàn)證存貨的存在認(rèn)定和完整性認(rèn)定，存貨監(jiān)盤本身不足

以提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定存貨的所有權(quán)的證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要執(zhí)

行其他實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)所有權(quán)認(rèn)定的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

26.甲公司擬申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請(qǐng)下列證券

公司擔(dān)任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。

[2016年10月真題]

A.乙證券公司,以做市為目的持有甲公司8%

B.丙證券公司,甲公司持有其10%

C.丁證券公司,甲持有3%且為其第四大股東

D.戊證券公司,其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東

【答案】：A

【解析】：

《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》（2018年

修訂）第21條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請(qǐng)

掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計(jì)持有申請(qǐng)掛牌公司

7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；②申請(qǐng)掛牌公司直接或

間接合計(jì)持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；

③主辦券商前10名股東中任何1名股東為申請(qǐng)掛牌公司前3名股東

之一；④主辦券商與申請(qǐng)掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)

系。主辦券商以做市目的持有的申請(qǐng)掛牌公司股份，不受上述限制。

27.某項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)租賃，甲公司租賃期開始日之前支付的租賃付款

額為20萬(wàn)元，租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值為100萬(wàn)

元，甲公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為2萬(wàn)元，甲公司為將租賃資產(chǎn)恢復(fù)

至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生成本的現(xiàn)值為3萬(wàn)元，已享受的租賃

激勵(lì)為5萬(wàn)元。甲公司該項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為（）萬(wàn)元。

A.105

B.122

C.120

D.125

【答案】：c

【解析】：

使用權(quán)資產(chǎn)是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。在租賃期

開始日，承租人應(yīng)當(dāng)按照成本對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包

括下列四項(xiàng)：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額，即租賃期開始日尚未支付

的租賃付款額的現(xiàn)值；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，

存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③承租人發(fā)生的

初始直接費(fèi)用；④承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在

場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。所以

甲公司該項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本=100+（20—5）+2+3=120（萬(wàn)

元）。

28.根據(jù)《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》，關(guān)于募集資金

用途的說(shuō)法，正確的有（）。

I.債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過(guò)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額

的70%

II.允許發(fā)行人利用不超過(guò)發(fā)債規(guī)模50%的債券資金補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金

in.債券資金只能用于單個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目

IV.對(duì)于已實(shí)施的債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，債券資金可以對(duì)前期已用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)

目的銀行貸款、債券、基金等資金實(shí)施置換

A.I、II

B.n、in

c.i>iv

D.i、n、in

E.n、in、iv

【答案】：c

【解析】：

《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》第1.4條規(guī)定，債轉(zhuǎn)股

專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過(guò)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的70%o發(fā)

行人可利用不超過(guò)發(fā)債規(guī)模40%的債券資金補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。債券資金

既可用于單個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，也可用于多個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目。對(duì)于已實(shí)施的

債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，債券資金可以對(duì)前期已用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的銀行貸款、債

券、基金等資金實(shí)施置換。

29.新股發(fā)行過(guò)程中，（）應(yīng)當(dāng)對(duì)公開募集證券說(shuō)明書的內(nèi)容進(jìn)行盡

職調(diào)查并簽字，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

A.上市公司監(jiān)事

B.上市公司董事

C.上市公司高級(jí)管理人員

D.保薦人及保薦代表人

【答案】：D

【解析】：

《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第57條規(guī)定，保薦

機(jī)構(gòu)及保薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)公開募集證券說(shuō)明書的內(nèi)容進(jìn)行盡職調(diào)查

并簽字，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并聲明承

擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

30.企業(yè)的銷售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為5,當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為

40元，變動(dòng)成本率為50%。如果產(chǎn)能下降60%,為了保持盈虧平衡,

產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至（）元。［2015年9月真題］

A.35

B.45

C.50

D.60

【答案】：D

【解析】：

由變動(dòng)成本率為50%,得知變動(dòng)成本為40義50%=20(元)，假設(shè)產(chǎn)

能達(dá)到100%時(shí)的銷量為Q,利潤(rùn)為EBIT,則有(40—20)Q-F=EBIT；

由于銷售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為5,若價(jià)格維持40元不變，產(chǎn)能下

降60%,則利潤(rùn)下降60%義5=300%,止匕時(shí)利潤(rùn)為EBIT(1—300%)

=-2EBIT,由此得(40—20)X(1-60%)Q—F=-2EBIT；綜上得

F=16Q。為了保持盈虧平衡，假設(shè)調(diào)整價(jià)格為P,則有(P-20)X

(1-60%)Q—F=0,由于F=16Q,帶入得，0.4Q(P-20)-16Q

=0,解得P=60(元)。

31.在判斷投資方能否控制被投資方時(shí)，應(yīng)綜合考慮所有相關(guān)事實(shí)和

情況，主要包括()o

I.被投資方的設(shè)立目的

II.被投資方的相關(guān)活動(dòng)以及如何對(duì)相關(guān)活動(dòng)作出決策

in.投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動(dòng)

IV.投資方是否通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)

v.投資方是否有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額

A.i、n、in、w、v

B.i、n、in、iv

c.i、n、in、v

D.i、w、v

E.n、in、w、v

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)一一合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第8條規(guī)定，投資

方應(yīng)當(dāng)在綜合考慮所有相關(guān)事實(shí)和情況的基礎(chǔ)上對(duì)是否控制被投資

方進(jìn)行判斷。一旦相關(guān)事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致對(duì)控制定義所涉及的相

關(guān)要素發(fā)生變化的，投資方應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新評(píng)估。相關(guān)事實(shí)和情況主要

包括：

①被投資方的設(shè)立目的。

②被投資方的相關(guān)活動(dòng)以及如何對(duì)相關(guān)活動(dòng)作出決策。

③投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動(dòng)。

④投資方是否通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)。

⑤投資方是否有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。

⑥投資方與其他方的關(guān)系。

32.合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得確定應(yīng)納稅所得額

時(shí)，可以作為分配依據(jù)的有（）o

I.合伙企業(yè)協(xié)議約定

II.認(rèn)繳出資比例

III.實(shí)繳出資比例

IV.合伙人協(xié)商確定的分配比例

V.按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算的比例

A.I、II、III

B.II、III、V

c.I、n、in、iv

D.I、in、w、v

E.I、n、m、w、v

【答案】：D

【解析】：

合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：①合伙企業(yè)的合

伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分

配比例確定應(yīng)納稅所得額。②合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以

全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定

應(yīng)納稅所得額。③協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按

照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。④無(wú)法確定出資比例的，

以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙

人的應(yīng)納稅所得額。

33.甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元,

成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，5個(gè)月內(nèi)可以

退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的

退貨率為10%o2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批

準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013

年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有（）。［2014年12月真題］

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元

C.對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響95萬(wàn)元

D.對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響90萬(wàn)元

E.對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響100萬(wàn)元

【答案】：C

【解析】：

根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間是自資產(chǎn)負(fù)債表日次

日起，至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段時(shí)間。題中，資產(chǎn)負(fù)債表日后

事項(xiàng)涵蓋的期間為2014年1月1日至2014年3月31日，在此期間

發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)調(diào)整。因此2014年3月31日，實(shí)際退貨率為

5%,應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日原按照10%確定退貨率的相關(guān)處理進(jìn)行調(diào)

整，最終調(diào)整為按5%退貨率進(jìn)行處理。確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元，對(duì)甲

公司的利潤(rùn)影響=10義（20-10）X（1-5%）=95（萬(wàn)元）。

34.企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項(xiàng)中，不考慮其他因素，會(huì)引起當(dāng)期

“資本公積一一資本（股本）溢價(jià)”發(fā)生變動(dòng)的有（）o[2016年5

月真題]

I.以資本公積轉(zhuǎn)增資本/股本

II.根據(jù)股東會(huì)決議，每10股發(fā)放2股股票股利

III.授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用

IV.同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付對(duì)價(jià)

賬面價(jià)值

V.當(dāng)前公司每股凈資產(chǎn)5元，每股面值1元，接受投資者以每股4

元增資200萬(wàn)股

A.II、IILIV

B.I、IV、V

c.I、in、Mv

D.n、in、w、v

E.i、n、in、iv、v

【答案】：B

【解析】：

II項(xiàng)，發(fā)放股票股利，只是將公司的留存收益（未分配利潤(rùn)和盈余公

積）轉(zhuǎn)化為股本，股東持有的股票數(shù)量增加，但是持股比例不變。III

項(xiàng)，授予員工股票期權(quán)，在等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入“資本

公積一一其他資本公積”科目。

35.2016年9月末，甲公司董事會(huì)通過(guò)一項(xiàng)決議，擬將持有的一項(xiàng)閑

置管理用設(shè)備對(duì)外出售。該設(shè)備為甲公司于2014年7月購(gòu)入，原價(jià)

為6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)

提折舊，至董事會(huì)決議出售時(shí)已計(jì)提折舊1350萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)

備。甲公司10月3日與獨(dú)立第三方簽訂出售協(xié)議。擬將該設(shè)備以4100

萬(wàn)元的價(jià)值出售給獨(dú)立第三方，預(yù)計(jì)出售過(guò)程中將發(fā)生的處置費(fèi)用為

100萬(wàn)元。至2016年12月31日，該設(shè)備出售尚未完成，但甲公司

預(yù)計(jì)將于2017年第一季度完成。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲

公司因該設(shè)備對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表影響的表述中，正確的有（）。

I.甲公司2016年年末因持有該設(shè)備應(yīng)計(jì)提650萬(wàn)元減值準(zhǔn)備

II.該設(shè)備在2016年年末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)以4000萬(wàn)元的價(jià)值列為流

動(dòng)資產(chǎn)

III.甲公司2016年對(duì)該設(shè)備計(jì)提的折舊600萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期損益

IV.甲公司2016年年末資產(chǎn)負(fù)債表中因該交易應(yīng)確認(rèn)4100萬(wàn)元應(yīng)收

款

A.I、II、III

B.I、II、III、IV

C.I、II

D.IILIV

E.I、II、IV

【答案】：C

【解析】：

I項(xiàng)，該設(shè)備劃分為持有待售時(shí)的原賬面價(jià)值=6000—1350=4650

（萬(wàn)元），預(yù)計(jì)售價(jià)減處置費(fèi)用的金額=4100—100=4000（萬(wàn)元），

甲公司應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備=4650—4000=650（萬(wàn)元）；II項(xiàng)，甲公司

將該設(shè)備作為流動(dòng)資產(chǎn)列示，列示金額為4000萬(wàn)元；III項(xiàng)，2016年

度該設(shè)備計(jì)提折舊的金額=6000/10X9/12=450（萬(wàn)元）；IV項(xiàng)，2016

年年末資產(chǎn)負(fù)債表中不確認(rèn)應(yīng)收款。

36.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列屬于保薦工作

底稿的有（）o

1.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部

管理工作所形成的文件資料

n.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料

in.保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出具的保薦意見(jiàn)書

及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件

w.保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志

v.保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中獲取和形成的文件資料

A.I、II、III

B.I、III、IV

c.口、in、Mv

D.I、II、III、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】：E

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少

應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核

以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)

查過(guò)程中獲取和形成的文件資料；③保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行

輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人

分析和解決證券發(fā)行上市過(guò)程中的主要問(wèn)題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)

要；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、

會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行

人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見(jiàn)等；⑥

保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或

實(shí)際控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員

進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑦保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、

供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主

管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談

的訪談?dòng)涗?；⑧發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以

及上市申請(qǐng)和登記的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出

具的保薦意見(jiàn)書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦

項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；@淇他對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履

行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。

37.證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些

情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)？（）［2015年11月真題］

I.最近36個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄

II.最近36個(gè)月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查

III.最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)

的紀(jì)律處分

IV.最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄

A.I、II、III

B.H、m

c.II、in、iv

D.II、IV

【答案】：C

【解析】：

《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第9條規(guī)定，證券公司、

證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任

財(cái)務(wù)顧問(wèn)：①最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄；②最近24個(gè)

月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；③最

近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在

被調(diào)查。

38.根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年

修訂），公眾投資者可以認(rèn)購(gòu)及交易在上交所上市的下列（）債券。

[2018年9月真題]

I.國(guó)債、地方政府債券