內(nèi)審部年度工作計劃

年內(nèi)部監(jiān)察審計工作計劃一、指導(dǎo)思想2012年公司開展內(nèi)部監(jiān)察審工作的開局之年，牢固樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)察審計對于經(jīng)濟安全康行免能公司以后年度有效開展內(nèi)部監(jiān)察審計工作、確保審計工作質(zhì)量和審計結(jié)論實施效果打下良好基礎(chǔ)。為實現(xiàn)公司全面發(fā)展提供有力保障。二、工作目標(biāo)緊緊圍繞著2012年濟工作目標(biāo)據(jù)各項法律法規(guī)制度認(rèn)履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責(zé)，全面的監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法、效益性，突出重點領(lǐng)域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營提高可持續(xù)發(fā)展的能力。三、工作計劃隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善，內(nèi)部監(jiān)察審計的工作任務(wù)也更加艱巨。為了克服現(xiàn)有內(nèi)審機構(gòu)專業(yè)人員少、審計任務(wù)重、工作壓力大的困難，采取內(nèi)部審計機構(gòu)與聘請外部審計結(jié)合的工作方式調(diào)的完成明年的各項工作任務(wù)。結(jié)合公司實際提出以下工作計劃：(一以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，開展對所屬公司經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益審計。財務(wù)收支審計是監(jiān)督各單位能否合法合規(guī)和遵守財經(jīng)紀(jì)律的有效措施，是開展各項審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對所屬企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價，是建立領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督約束機制，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部的增強大局意識、責(zé)任意識、績效意識的重要手段。按照公司審計制度規(guī)定2012度公司對所屬企業(yè)2011年的經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益情況進行審（必要時延伸至以年度在開展審計過程中如果發(fā)現(xiàn)工程項目成本支出異常的項目，審計小組也將適時調(diào)整增加工程管理審計項目。遇有專業(yè)技術(shù)性較強的業(yè)務(wù)時，聘請專業(yè)機構(gòu)協(xié)助完成審計項目。2012年具體審計單位、項目實施審計時間（暫行）安排如下：（二）按照制度規(guī)定“有離任必審計”的干部管理原則，實施單位責(zé)任人離任審計。因工作變動離任的各單位主要負(fù)責(zé)人，對在任期內(nèi)的工作績效、內(nèi)部管理和個人廉政等方面情況進行客觀評價。對于離任審計業(yè)務(wù)，公司監(jiān)察審計處根據(jù)公司單位負(fù)責(zé)人的任職變動情（任情況調(diào)整年審計計劃和審計資源力量結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任和效益審計工作一并進行，增加該項審計業(yè)務(wù)工作內(nèi)容。對同一單位不進行重復(fù)審計。（三）結(jié)合效能監(jiān)察，重點開展工程項目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用。通過審查工程項目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評價其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的規(guī)范性、有效性。主要內(nèi)容包括：1、工程項目；2、對外投資（獨資）工程項目；3、對外投資（控股）工程項目；4、改建、擴建、遷建工程概算額度在50萬以上的項目；5、單項預(yù)算在10萬元以上的物設(shè)備采購和咨詢服務(wù)外包項目。（四以程項目管理審計為重展工程審計業(yè)務(wù)。以工項目管理內(nèi)部控制制度

的執(zhí)行情況為切入點，聘請外部審計機構(gòu)，實施工程項目預(yù)決算審計。圍繞工程項目的全過程進行管理和控制，主要審計工程項目合同的簽訂情況、經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)完成情況以及項目資金管理與核算情況。重點審查工程投標(biāo)預(yù)算與合同定價，對于實際投資額與預(yù)算合同定價相差數(shù)額較大的工程項目，要找出問題的原因，提出警示和追究責(zé)任的建議，以提升工程項目管理水平，提高工程項目管理效益，增強防范建設(shè)資金浪費損失的風(fēng)險能力。2012年工程項目管理審計計（暫行）安排如下：（五）做好配合工作,組織協(xié)調(diào)司年度例行財務(wù)收支審計工作，防范外部審計風(fēng)險。積極配合協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，對公司年度執(zhí)行國家篇二：內(nèi)部審計年度計劃xxxxxx有限司內(nèi)控審計部年度計劃2009）提綱:引言1、內(nèi)部審計對企業(yè)的作用2、內(nèi)部審計部的主要職能3、內(nèi)部審計的范圍4、內(nèi)部審計的工作流程5、內(nèi)部審計的年度計劃隨著07年始的全球性金融危機及的范圍越來越廣企業(yè)開始關(guān)注風(fēng)險管理對企業(yè)經(jīng)營的重要性，環(huán)境風(fēng)險、流程風(fēng)險、決策信息風(fēng)險等等，如何使這些風(fēng)險對企業(yè)的影響降至最低，是大家共同關(guān)心的問題，也是一個難題？一、內(nèi)部審計對企業(yè)的作用1、內(nèi)審計定義內(nèi)部審計是一項獨立的保及咨詢活動的于增加價值和改進組織的運營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法評價和改進風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。2、內(nèi)控制是一個管理過程定義類型目標(biāo)組成部分3、內(nèi)部審計的要素3.1、內(nèi)部審計的地位要求獨立和客觀。獨立性是保證內(nèi)部審計有效性的一個重要因素標(biāo)志是組織地位地位越高，獨立性越強。內(nèi)部審計部是董事會下設(shè)的審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)?？陀^性是確立內(nèi)部審計可信度的重要前提，和獨立性相比，客觀性更具有積極的現(xiàn)實意義。3.2、內(nèi)部審計的性質(zhì)是一種保證和咨詢。保證服務(wù)不僅包含了所有傳統(tǒng)的審計服務(wù)，如財務(wù)審計、合規(guī)性審計、經(jīng)營性審計等，還涉及it審計等新型審計服務(wù)部審計還向管理者提供咨詢服務(wù)組織運營與控制效果得到直接改善，并為組織增加價值。內(nèi)部審計擺脫了追求獨立性的束縛，變得更為主動、積極和富于參與精神。咨詢服務(wù)通常由保證服務(wù)直接產(chǎn)生，同時，咨詢服務(wù)也可能衍生出保證服務(wù)。3.3、內(nèi)部審計的目的在于為組織增加價值內(nèi)部審計定位于為組織增加價值，有助于其保持和提高職業(yè)地位，并使這一職業(yè)充滿前所未有的活力。3.4、內(nèi)部審計的工作范圍擴展到風(fēng)險管理、控制和治理過程等各個領(lǐng)域。隨著組織生存環(huán)境的復(fù)雜化和組織戰(zhàn)略意識的增強，內(nèi)部控制越來越多的受到組織整體風(fēng)險和治理過程的影響，并緊隨組織目標(biāo)持續(xù)變化。因此，內(nèi)部審計沒有拘泥于原有的作用

范圍，而將在更廣闊的領(lǐng)域，包括風(fēng)險管理、控制和治理的各個過程發(fā)揮關(guān)鍵作用。二、內(nèi)審計部的主要職能1檢監(jiān)督職能檢監(jiān)督是控審計部的基本職能監(jiān)察范圍包括一公司的財務(wù)收支進行監(jiān)督；二對重點部門、重點資金、重要經(jīng)濟活動進行監(jiān)督；三對公司內(nèi)部管理和制度執(zhí)行進行監(jiān)督。通過監(jiān)督和對問題的揭示，促使各部門加強管理，堵塞漏洞，提高效益，為公司實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。2、管理控制職能。企業(yè)最高管理層不可能對經(jīng)營管理狀況進行經(jīng)常性的直接檢查監(jiān)督，內(nèi)部審計作為公司控制系統(tǒng)中的一個重要組成部分，受公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)，從公司全局的角度來發(fā)現(xiàn)、分析和考慮問題，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動實行有效的控制。3經(jīng)診斷職能內(nèi)審計通過開展各種審計掌握企業(yè)的經(jīng)營和管理狀況對在的問題，提出解決問題的建議。同時，內(nèi)控審計一個重要職能就是通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估和檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和漏洞，分析經(jīng)營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產(chǎn)生的各種主、客觀原因，從而實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營情況的診斷。4價監(jiān)證職能部審計熟悉業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況解和評價企業(yè)的產(chǎn)銷、財、物，內(nèi)、外運轉(zhuǎn)及資源優(yōu)化配置狀況。通過開展各種審計對部門的績效進行評價，并為獎懲兌現(xiàn)提供依據(jù)；通過開展內(nèi)控制度審計，對內(nèi)控制度的健全性有效性進行評價，為完善內(nèi)部控制提供依據(jù)；通過內(nèi)部責(zé)任審計，對各部門負(fù)責(zé)人進行責(zé)任評價，為組織部門任用干部提供依據(jù)。通過審計，審計人員評價整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并針對所取得的成績和存在的問題，提出具有建設(shè)性、針對性的評價意見和改進建議，協(xié)助高層管理者更有效地進行管理經(jīng)營活動。5服職能審在項目實施過程中出的問題予以揭示并提出整改建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；通過對領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的熱點問題、管理薄弱的環(huán)節(jié)和單位開展審計調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的信息；利用內(nèi)部審計接觸面廣的特點，發(fā)揮承上啟下的作用，及時把各部門的困難、問題和意見公正地反饋給領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮上下之間信息溝通的作用；在對各部門實施審計過程中，對存在的經(jīng)營和管理方面的問題提出審計建議。內(nèi)部審計利用其對企業(yè)情況熟悉，接觸面廣，綜合性強的特點為被審部門提供咨詢服務(wù)。三、內(nèi)部審計的范圍1、經(jīng)營審計經(jīng)營審計是通過分析檢查公司的運營狀況來確定組織活動的經(jīng)濟性、效率性和效果。經(jīng)濟性是指完成即定的目標(biāo)所消耗的資源是否較少；效率是指己經(jīng)配置的資源是否充分利用；效果是指在必要的資源條件下完成目標(biāo)的程度。經(jīng)營審計的特征篇三2015年內(nèi)部審計工作計劃2015年內(nèi)部審計工作計劃一、集團公司內(nèi)部審計工作思路以財務(wù)收支審計為基,以經(jīng)營績審計為中心開展經(jīng)濟效益審計責(zé)任審計、基建工程審計；保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益的作用。二、2015年集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下1、以財務(wù)收支與預(yù)算審計為基礎(chǔ)，促進內(nèi)控制度的健全與完善⑴以務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計。通過內(nèi)部審計加強公司內(nèi)部監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，同時延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。⑵通過預(yù)算審計促進預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團經(jīng)營目標(biāo)展開。

⑶完善集團公司內(nèi)審制度到計工作有據(jù)可依據(jù)實際工作情況一步完集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》等內(nèi)審制度。2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，圍繞二級單位的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進二級單位加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對二級單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。⑴對級單位經(jīng)營業(yè)績審計：通過對二級單位2014年度經(jīng)營業(yè)績審計具審計報告交集團公司考核小組作為對各二級單位考核的依據(jù)。⑵針對地開展專項審計根據(jù)集團經(jīng)營管理特點，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責(zé)任考核等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破。⑶工程目的竣工結(jié)算審計近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、結(jié)算付款，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。3、投資企業(yè)審計為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，對投資企業(yè)進行經(jīng)營與資產(chǎn)負(fù)債審計，充分發(fā)揮監(jiān)事對投資企業(yè)經(jīng)營管理評價作用。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。四、改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。1、2014年計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實2015年需要領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。2要現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)國際內(nèi)審師資格考試新法學(xué)習(xí)等不豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。**集團有限公司審計部篇四xx年度計部工作計劃xx年度計部工作計劃按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范部審計制度》以及國家的法律法規(guī)章制度制訂xx年審計計劃部審計工作以增加組織價值并提高經(jīng)營效率為出發(fā)點，進一步規(guī)范內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)審制度優(yōu)化組織架構(gòu)，在集團董事會的領(lǐng)導(dǎo)下最大限度地發(fā)揮其獨立性和權(quán)威性步整合資源重點審計專項審計、日常監(jiān)控相結(jié)合的審計模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。一、xx年內(nèi)部審計工作目標(biāo)（一）完善內(nèi)審組織與內(nèi)審作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，定期向董事會報告工作計劃執(zhí)行情況和工作報告。（二）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展需要，量化評價指標(biāo)，對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結(jié)報告。對年度審計、制度執(zhí)行、生產(chǎn)與費用循環(huán)、xx竣決算進行重點監(jiān)控，提高經(jīng)濟效益。（三）加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，完善制衡機制，建

立合理的績效評價體系，促進公司管理。二、審計資源審計部現(xiàn)有x名作員，工作的開展主要通過往來資料、歸檔文件、管理文件、外部查詢等資料的獲取，以及對相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。由于部門人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不全面，仍難以達(dá)到全面性的要求。今年度，我們將結(jié)合部門情況，重新構(gòu)建部門架構(gòu)，進一步推動內(nèi)審工作。三、xx年內(nèi)部審計重點項目（一）xx年度審計和xx年年度審計為驗證評價xx年度團各子司在財務(wù)內(nèi)控產(chǎn)管理制執(zhí)行及半年度后續(xù)審計重點發(fā)現(xiàn)等方面的情況，計劃于xx年月份行xx年審計，并根據(jù)年度審計情況開展半年度審計。（二）物流專項審計對運輸費用的真實性、合理性，物流管理制度的制定及執(zhí)行情況進行專項審計。促進提高物流管理水平，保障運輸安全、及時，提高經(jīng)濟效益。（三）集團辦公室制度審計重點對集團辦公室辦公采購、車輛管理、印鑒管理、檔案及后勤管理進行審計。（四）基建審計工程竣工驗收、施工預(yù)算與竣工決算審,該項工作須進一步制定審計方案。（五）生產(chǎn)與費用循環(huán)審計審計目:生產(chǎn)管理制度有效運行本開支符合授權(quán)審批的規(guī)定成本核算齊全節(jié)降耗，產(chǎn)品質(zhì)量受控。審計內(nèi)容：直接材料成本、直接人工成本、制造費用、質(zhì)量檢驗。該項工作須組織有生產(chǎn)管理技術(shù)的專業(yè)人員進行。四、xx年日常監(jiān)控（一）集團管控職能的發(fā)揮根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和管理模式，積極發(fā)現(xiàn)集團管控中面臨的問題，探索解決辦法，共謀公司發(fā)展大計。（二）xx費監(jiān)控每月對車輛油耗、維修費用、是否定期保養(yǎng)等進行分析，盡量降低車輛使用費。（三）固定資產(chǎn)審計重點審計固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度是否有效運行；固定資產(chǎn)的購置是否符合授權(quán)審批的規(guī)定，采購是否執(zhí)行詢比價制度、價格是否合理，固定資產(chǎn)的盤點情況。1.固定產(chǎn)購置的審批授權(quán)權(quán)購合同是否經(jīng)過審批程序是否準(zhǔn)確及時，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計提等是否符合公司財務(wù)制度的要求。2.固定資產(chǎn)購買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。4.檢查購入資產(chǎn)的運營狀況是否與合同標(biāo)的的功能相一致。（四）基建工程審計主要審計工程施工管理審批程序合規(guī)合同有效工證客觀程決算準(zhǔn)確、工程質(zhì)量符合要求。充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用，加強對重點工程項目的質(zhì)量監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、安全生產(chǎn)監(jiān)督和配合隊伍監(jiān)督，通過審查工程項目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評價其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的規(guī)范性、有效性。

五、專項審計根據(jù)公司實際需要，按照公司董事會、公司管理者提出的需要，進行內(nèi)部突發(fā)性審計工作或臨時性審計工作。對董事會要求審計事項及重大投訴、舉報事件進行專項審計。六、審計跟蹤后續(xù)審計應(yīng)注重時效性和針對性，根據(jù)成本效益原則和重要性原則，從本年度審計過的項目中選取影響重大、內(nèi)控薄弱的項目，實施后續(xù)審計。內(nèi)容包括：監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況；了解審計意見采納情況，考察審計效果；發(fā)現(xiàn)審計決定執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，采取相應(yīng)措施；發(fā)現(xiàn)審計意見和審計決定不當(dāng)時，進行復(fù)查，重新做出審計決定，彌補原來審計中的不足；根據(jù)新的情況提出建議和措施，擴大審計效果。審計部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計制度，對審計報告中認(rèn)為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關(guān)后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標(biāo)，實施相關(guān)后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。七、制度審計要進行內(nèi)部控制審計,關(guān)鍵要做以下兩:第一,好內(nèi)部制度建設(shè)審計。按照凡事有章可循和有據(jù)可查的原,督各單位建立健全內(nèi)部管理制;按照利于加強管理和監(jiān)督的原則,對行制度的科學(xué)性合理性進行審,督各單位對過時的、不適用的內(nèi)部制度及時修改完善保制度的有效性和嚴(yán)肅性。第,抓好內(nèi)部制度執(zhí)行審計。有了好的制度關(guān)在于執(zhí)行,否則再好的度也是廢紙一張在建立健全各項內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ),抓好制度執(zhí)行審計。通過內(nèi)部控制審,對內(nèi)控制制度的功能作用進行檢查、測試和評價發(fā)內(nèi)部管理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏,促改善內(nèi)部管,提高濟效益。本年度的主要工作：（一）評估集團xx部組架構(gòu)并優(yōu)化（二）完善xx部位職責(zé)并通評審（三）管理制度評審及執(zhí)行督查八、做好外部審計的配合工作在xx的鍵時期們必須正確看待內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系外審查最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)、最挑剔的眼光，主動自查，加強管理，防范風(fēng)險。內(nèi)部審計應(yīng)積極和外部審計協(xié)調(diào)溝通，探討內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、審計程序和審計方法的缺陷等，并及時提請對方改正，以降低審計風(fēng)險。九、加強內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)，提高審計質(zhì)量積極營造有利于審計人才成長的良好環(huán)境，是審計事業(yè)成敗的篇五：公司年度內(nèi)部審計工作計劃深圳市xx集團份有限公司2011年審計工作計劃(2011-01-1916:21:24)轉(zhuǎn)載▼一、團公司內(nèi)部審計工作體思路：1、今后5年公審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。2年計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基,經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。二、年集團公司內(nèi)部審工作計劃如下：1、完善審計內(nèi)控制,促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴首先善集團公司內(nèi)審制度到審計工作有據(jù)可依據(jù)審計業(yè)務(wù)類型備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法司同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。⑵內(nèi)控度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)目標(biāo)障資產(chǎn)完整證會計信息真實促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)年審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。⑶通過算審計促進預(yù)算管理想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)費開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績（預(yù)算執(zhí)行）審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。⑴對下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審(年審計、半年度審：通過對下屬企業(yè)2010年度經(jīng)營業(yè)績審計具審計報告交集團公司考核小組作為對各下