投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力押題A卷帶答案

投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力押題A卷帶答案

單選題（共100題）1、某股份公司2018年1月1日召開董事會審議了股權激勵計劃，該股權激勵計劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2018年2月1日，股東大會批準了該股權激勵計劃。該公司股票在2018年1月1日公允價值為18元，2018年2月1日公允價值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和股票市場波動情況等因素分析，2018年12月31日的公允價值為22元，該股權激勵計劃能夠全部行權，預計可行權日的公允價值為24元，不考慮其他因素的影響，2018年12月31日，該公司確認股份支付費用時，應當適用的普通股公允價值為（）。A.22元B.20元C.18元D.24元E.21元【答案】B2、根據(jù)上海證券交易所的相關規(guī)定，以下關于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期的表述正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B3、上交所上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等懲戒。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A4、根據(jù)本量利模型，下列公式正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D5、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》，下列屬于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的有哪些（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D6、下列關于金融負債的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B7、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，已提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值．甲另向乙支付30萬元。假設不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關稅費，問下列會計處理正確的是（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C8、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關于退市的說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下屬于上市公司關聯(lián)法人或關聯(lián)自然人的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D10、下列關于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C11、甲公司2013年年初的所有者權益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設甲公司各年均預計未來有足夠的應納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導致所有者權益變動的事項，適用的企業(yè)所得稅率為25%。按年凈利潤的10%提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權益總額為（）萬元。A.2300B.2145C.2225D.2175【答案】C12、甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升為5％，總資產(chǎn)周轉率降低10％，2015年產(chǎn)權比率是1.5，2014年產(chǎn)權比率是1，則2015年權益凈利率比2014年提高（）。A.18.125％B.36.25％C.5.5％D.41.75％【答案】A13、關于網(wǎng)上、網(wǎng)下投資者的要求，下列說法正確的是（）。A.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時需繳付申購資金B(yǎng).投資者應當自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與C.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，無需繳付認購資金D.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，3個月內(nèi)不得參與新股申購【答案】B14、關于在主板市場首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人在財務與會計方面應當符合的條件，下列說法正確的有()。A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D15、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生了開辦費900萬元，經(jīng)稅務機關認定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企業(yè)開始運營，當年抵扣了300萬元。問，該項費用在2013年年末的計稅基礎為（）。A.150B.600C.900D.400【答案】B16、個人申請注冊登記為財務顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業(yè)資格證書B.未負有到期未清償?shù)膫鶆誄.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】B17、關于地方政府債務預算管理，下列說法正確的是（）。A.非債券形式專項債務應當在證監(jiān)會規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券B.經(jīng)省政府批準，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項債券C.一般債務收入應當用于經(jīng)常性支出，不得用于公益性資本支出D.專項債務收入可用于公益性資本支出及經(jīng)常性支出【答案】B18、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說法錯誤的是（）。A.參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報價；同一網(wǎng)下投資者的不同報價不得超過三個，且最高報價不得高于最低報價的百分之一百二十B.網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商剔除報價最高部分后確定發(fā)行價格的，剔除部分的配售對象不得參與網(wǎng)下申購C.發(fā)行人和主承銷商詢價確定的發(fā)行價格對應市盈率超過同行業(yè)可比上市公司二級市場平均市盈率的，應當在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資風險特別公告D.首次公開發(fā)行證券采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本不超過四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十E.網(wǎng)下投資者不得超資產(chǎn)規(guī)模申購，承銷商可以認定超資產(chǎn)規(guī)模的申購為無效申購【答案】D19、下列關于上市公司配股的說法正確的是()。A.ⅡB.ⅢC.Ⅱ,ⅢD.I,Ⅲ,Ⅳ【答案】A20、甲企業(yè)計劃配股，2009年一2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500萬，企業(yè)計劃2012年配股，則企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利罕少為（）A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460【答案】A21、根據(jù)《企業(yè)會計準則解釋第3號》（財會[2009]8號文）關于利潤表調(diào)整的事項，說法錯誤的是（）。A.企業(yè)應當在利潤表“每股收益”項下增列“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目B.“其他綜合收益”項目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額C.企業(yè)應當在附注中詳細披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入其他綜合收益、當期轉入損益的金額等信息D.企業(yè)合并利潤表中，應在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目E.“綜合收益總額”項目，反映企業(yè)凈利潤與其他綜合收益的合計金額【答案】D22、以下關于保薦機構對深交所上市公司現(xiàn)場檢查的說法正確的有（）。A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31前要現(xiàn)場檢查1次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結果為C，保存機構和保薦代表人應當至少每季度對上市公司進行1次定期現(xiàn)場檢查【答案】B23、甲公司2019年歸屬于普通股股東的凈利潤為72000萬元，發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)為60000萬股，持有乙公司70%的普通股股權。乙公司2019年歸屬于普通股股東的凈利潤為32400萬元，發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)為13500萬股，普通股當年平均市場價格為8元。2019年1月1日，乙公司對外發(fā)行900萬份可用于購買其普通股的認股權證，行權價格為4元，甲公司持有18萬份認股權證，當年無認股權證被執(zhí)行。假設除股利外，甲乙公司之間沒有其他需要抵消的內(nèi)部交易，甲公司取得對乙公司投資時，乙公司各項可辨認資產(chǎn)等公允價值與其賬面價值一致。不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。A.乙公司稀釋每股收益為2.38元/股B.甲公司基本每股收益為1.2元/股C.甲公司稀釋每股收益為1.57元/股D.乙公司基本每股收益為2.38元/股E.甲公司基本每股收益為1.59元/股【答案】C24、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權證，該認股權證將于2013年末期滿時行權，行權時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應計入2009年管理費用的金額為（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】B25、下列關于證券公司次級債券的說法中，正確的是（）。A.證券公司次級債券可以采用廣告方式發(fā)行B.每期債券的機構投資者合計不得超過500人C.商業(yè)銀行、保險公司可以作為次級債券的機構投資者D.注冊資本為人民幣800萬元的企業(yè)法人可以作為次級債券的機構投資者【答案】C26、某公司總資產(chǎn)1個億，資產(chǎn)負債率為70％，為降低資產(chǎn)負債率，擬股本融資4000萬元。則融資后的權益乘數(shù)為（）A.2倍B.3.33倍C.4.67倍D.0.5倍【答案】A27、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50%，但未達到100%；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100%；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20%，但未達到50%；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30%，但未達到50%。不考慮其他因素，以下申報IPO的時間正確的有（）。A.A公司于2010年3月申報B.B公司于2011年3月申報C.C公司于2010年3月申報D.D公司于2010年6月申報【答案】D28、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，下列關于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件，說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A29、證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.凈資本的60%B.凈資產(chǎn)的60%C.凈資本的40%D.凈資產(chǎn)的40%E.總資產(chǎn)的40%【答案】A30、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B31、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】B32、以下是主板上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券應符合的條件的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C33、某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（)A.162.5萬股B.137.5萬股C.237.5萬股D.0股【答案】A34、甲公司和乙公司同為某集團的子公司，2010年8月1日，甲公司以銀行存款9000萬元取得乙公司所有者權益的80%，同日乙公司所有者權益的賬面價值為10000萬元（其中“資本公積”為900萬元），可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元。則2010年8月1日，甲公司應確認的資本公積為()萬元。A.200（借方）B.900（借方）C.1000（貸方）D.1000（借方）【答案】B35、企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。A.因持股比例上升長期股權投資的核算由成本法改為權益法B.經(jīng)營租賃設備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營租賃變更為融資租賃C.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務，當年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項建造合同采用完工百分比法確認收入D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用少量的低值易耗品，且價值較低，采用領用時一次攤銷法，近期因投資新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價值較大，企業(yè)對領用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法【答案】A36、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A37、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D38、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C39、某公司首次發(fā)行股票并在主板上市，該公司的實際控制人為自然人李某，根據(jù)《首發(fā)業(yè)務若干問題解答（一）》，下列有關同業(yè)競爭認定的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D40、某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導致上市公司實際控制人發(fā)生變化，下列說法正確的有（）A.本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可非公開發(fā)行股票B.本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可發(fā)行可轉換公司債券C.本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可非公開發(fā)行債券D.本次重組交易完成后可以馬上非公開發(fā)行股票E.本次重組交易完成后可以馬上進行配股【答案】D41、下列關于公司債券發(fā)行的說法正確的是（）A.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行公司債券均可以申請分期發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券可以申請一次核準，分期發(fā)行。申請分期發(fā)行的，公司應自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起12個月內(nèi)完成首期發(fā)行C.申請一次核準，分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應當在首期發(fā)行完成后24個月內(nèi)發(fā)行完畢D.分期發(fā)行的，首期發(fā)行數(shù)量應當不少于總發(fā)行數(shù)量的50％E.應當經(jīng)資信評級機構評級，債券信用級別應達到從級F.應當為公司債券提供擔?！敬鸢浮緽42、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商，甲公司同意乙公司以一項投資性房地產(chǎn)清償債務，乙公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，該項投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，已計提折舊1200萬元，計提減值準備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權計提了800萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B43、某主板上市公司發(fā)行可轉債，需要滿足的條件有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C44、甲企業(yè)于2014年1月取得乙公司20％有表決權股份，能夠對乙公司施加重大影響。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。2014年8月，乙公司將其成本為600萬元的某商品以1000萬元的價格出售給甲企業(yè)。甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2014年12月31日，甲企業(yè)對外（非合并范圍獨立第三方）銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2014年實現(xiàn)凈利潤為1000萬元。2015年，甲企業(yè)將剩余的20％對外銷售，乙公司2015年實現(xiàn)凈利潤2000萬元。假定不考慮所得稅因素，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A45、甲公司2008年1月1日經(jīng)營租入一項房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個月免交租金，則甲公司2008年應確認的租金費用為（）A.600萬元B.450萬元C.550萬元D.1800萬元E.1650萬元【答案】C46、下列備項交易或事項中，不會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ【答案】C47、某上市公司召開董事會，準備對公司對外擔保的一些事項表決，根據(jù)規(guī)定，下列擔保的事項中違反規(guī)定的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.III,Ⅴ【答案】C48、下列應在資產(chǎn)負債表中存貨項目反映的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A49、下列各項中屬于會計差錯的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B50、按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關聯(lián)方的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D51、乙企業(yè)、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企業(yè)共同發(fā)起設立甲股份公司，并發(fā)行股票及在證券交易所上市。甲公司籌委會擬在公司董事會中設立獨立董事。根據(jù)有關規(guī)定，()不得在甲公司擔任獨立董事。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B52、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳、財政部辦公廳關于進一步增強企業(yè)債券服務實體經(jīng)濟能力嚴格控制地方債務風險的通知》，以下資產(chǎn)中，屬于嚴禁計入申報企業(yè)債的企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B53、下列關于地方政府發(fā)行債券的表述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、()應關注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。A.監(jiān)事B.高級管理人員C.獨立董事D.董事【答案】C55、上市公司的（）在控股股東單位不得擔任除董事以外的其他職務。A.I、II、IIIB.I、IVC.II、IIID.I、II、III、IV【答案】B56、上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定或者向上海證券交易所作出的承諾，上海證券交易所視情節(jié)輕重給予()處分。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ【答案】B57、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應承擔法律責任的說法中，正確的是（）。A.ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C58、下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D59、下列關于保薦機構和保薦代表人資格管理的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D60、下列項目屬于非經(jīng)常性損益的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D61、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元。當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入是（）。A.190.12萬元B.200萬元C.192.06萬元D.194萬元【答案】D62、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A63、外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)應符合的基本要求包括()。A.Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦB.Ⅰ,Ⅱ,V,ⅦC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅶ【答案】D64、下列因素變動不會影響速動比率的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D65、關于內(nèi)部控制組織體系的相關規(guī)定，下列錯誤的是（）。A.證券公司應當建立健全投資銀行類業(yè)務質量控制制度，明確質量控制的目標、機構設置及其職責、質量控制標準和程序等內(nèi)容。同類投資銀行業(yè)務應當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質量控制標準和程序B.證券公司應當設立常設或非常設內(nèi)核機構履行對投資銀行類業(yè)務的內(nèi)核審議決策職責，對投資銀行類業(yè)務風險進行獨立研判并發(fā)表意見。常設內(nèi)核機構可以在公司層面的內(nèi)部控制部門內(nèi)部設立，也可以在公司層面單獨設立，但應當獨立于投資銀行業(yè)務條線和質量控制部門或團隊C.證券公司可以設立內(nèi)核委員會作為非常設內(nèi)核機構。內(nèi)核委員會委員（簡稱內(nèi)核委員）應當包括來自證券公司合規(guī)、風險管理等部門的人員，并根據(jù)各自職責獨立發(fā)表意見。如有必要，證券公司可聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。聘請外部人士作為內(nèi)核委員的，證券公司應當對其專業(yè)性和獨立性進行審慎調(diào)查和評估D.證券公司投資銀行類業(yè)務的風險管理是指在公司整體風險管理體系下，通過實施風險監(jiān)測和評估、開展風險排查、進行風險提示等措施，履行對投資銀行類業(yè)務信用、流動性、操作等風險的控制職責【答案】C66、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬非公開發(fā)行股票，募集資金用于收購某有限公司，以下屬于該上市公司應當符合的條件有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A67、深交所上市公司自主變更會計政策和會計估計，需提交股東大會審議的情形有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D68、關于持續(xù)督導，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B69、關于保薦機構，下列表述正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C70、下列關于上市公司征集股東投票權的說法，正確的是（）。A.IB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A71、某建筑公司簽訂了一項總金額為900萬元的固定造價合同，最初預計合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進度按照已發(fā)生成本占預計合同總成本的比例來確定。第一年實際發(fā)生成本270萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本540萬元；第二年實際發(fā)生成本為450萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本240萬元。第三年實際發(fā)生成本為180萬元。則以下正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C72、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災害后的凈損失80萬元；(2)固定資產(chǎn)處置凈損失50萬元；(3)債務重組損失20萬元；(4)收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；(6)存貨跌價準備轉回100萬元。則以下說法正確的有（）。A.IB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A73、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于首次公開發(fā)行股票輔導工作的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C74、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】C75、下列關于全國股轉系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。A.特定對象以現(xiàn)金認購，自股份發(fā)行結束之日起6個月內(nèi)不得轉讓B.特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得公司實際控制權，自股份發(fā)行結束之日起36個月內(nèi)不得轉讓C.特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)人，自股份發(fā)行結束之日起12個月內(nèi)不得轉讓D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結束之日起36個月內(nèi)不得轉讓【答案】C76、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D77、關于多人擁有公司控制權，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C78、投資者參與上交所科創(chuàng)板股票交易，應當遵守以下（）規(guī)定。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B79、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A80、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款．截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A81、以下情形，可認定為上市公司收購方的一致行動人的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A82、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B83、下列關于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A84、根據(jù)股票上市規(guī)則規(guī)定，下列可以免予按照關聯(lián)交易方式進行審議和披露的情形有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B85、根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。[2016年5月真題]A.10B.7C.5D.3【答案】C86、某主板上市公司進行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A87、根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列關于關聯(lián)方披露的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B88、創(chuàng)業(yè)板上市公司與關聯(lián)人達成的下列關聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關聯(lián)交易審批及披露義務的是（）。A.關聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉換公司債券B.關聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股份C.關聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的股份D.關聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的公司債券【答案】A89、A投資者2016年9月30E1向某券商融券，賣出10萬股8股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元／股，融券年利率為12％，2016年11月30日B股票價格為9元每股，2016年12月31日價格為7元每股，2017年1月31日股票價格為8元每股，2017年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、D.Ⅲ、【答案】B90、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列事項中優(yōu)先股股東有權出席并表決的有（）。A.ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A91、關于公開發(fā)行公司債券受托管理人職責，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B92、獨立董事有權對（）向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D93、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D94、以下符合股份支付準則處理的事項（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】B95、甲公司20×6年經(jīng)董事會決議作出的下列變更中，屬于會計估計變更的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C96、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項中不屬于資產(chǎn)特征的是（）A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源B.資產(chǎn)預期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項形成的D.資產(chǎn)能夠可靠地計量【答案】D97、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A98、根據(jù)上海證券交易所的相關規(guī)定，A上市公司與B公司進行了一次關聯(lián)交易，A上市公司董事會對此次關聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見。該公司董事會的意見中應至少披露（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C99、利潤分配方案、公積金轉增股本方案經(jīng)公司股東大會批準后，公司董事會應當在毀末大會召開后()個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)（或轉增）事項。A.1B.2C.3D.6【答案】B100、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D多選題（共40題）1、根據(jù)《關于首次公開發(fā)行股票預先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）A.發(fā)行人及其保薦機構不能在規(guī)定的時間內(nèi)提交反饋意見回復材料的，可書面申請延期一次，延期時間不得超過2個月，否則需申請中止審查B.中止審查后恢復審查的，視同新申報企業(yè)重新排隊C.申請恢復審查時，應當提交書面申請，經(jīng)審核同意后恢復審查D.未能在規(guī)定時間提交反饋意見回復材料，也不申請延期或者中止審查的，將予以終止審查【答案】ACD2、甲公司經(jīng)批準于2011年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本按年付息的可轉換公司債券20000萬元，款項已收存銀行，債券票面年利率為6％。債券發(fā)行1年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當期付息前轉換股票的，應按債券面值和應付利息之和除以轉股價，計算轉換的股份數(shù)。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為20000萬元B.2011年1月1日，計入應付債券的金額為17665.64萬元C.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為2334.36萬元D.2011年1月1日，計入“資本公積一其他資本公積”的金額為2334.36萬元【答案】BC3、甲公司2014年3月1日，授予可立即行權的股票期權。2014年年底，預計部分會被行權。授予日股票市場價格10元每股，2014年6月30日為11元每股，2014年12月31日的價格為12元每股。則以下說法正確的有（）A.該股權支付應按照2014年3月1日，該期權的公允價值確認B.該股權支付應按照2014年6月30日，該期權的公允價值確認C.該股權支付應按照2014年12月31日，該期權的公允價值確認D.2014年年末，應確認“應付職工薪酬”E.2014年年末，應確認為權益【答案】A4、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）A.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為6年B.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為3年C.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了8年，從第9年開始租出，租賃期為2年D.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了7年，從第8年開始租出，租賃期為3年【答案】AD5、國有獨資公司的下列行為，應由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構決定的是（）A.合并B.分立C.解散D.增加注冊資本E.發(fā)行公司債券【答案】ABCD6、2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）A.確認預計負債100萬元B.確認預計負債105萬元C.確認其他應收款10萬元D.很可能從第三方收到補償款10萬元，不確認為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進行披露?！敬鸢浮緽D7、以下稅種中應當由稅務機關負責征收管理的有（）A.增值稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關稅【答案】AB8、下列關于會計估計說法正確的是（）A.會計估計變更僅影響變更當期的，其影響數(shù)應當在變更當期予以確認B.會計估計變更既影響變更當期又影響未來期間的，其影響數(shù)應當在變更當期和未來期間予以確認C.企業(yè)難以對某項變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更的，應當將其作為會計政策變更處理D.重要的會計估計變更采用追溯調(diào)整法，不重要的采用未來適用法【答案】AB9、以下關于高危行業(yè)計提及使用安全生產(chǎn)費用會計處理正確的有（）A.提取安全生產(chǎn)費用時應借記“生產(chǎn)成本”或當期損益，貸記“專項儲備”B.使用專項儲備時應按照實際支出的金額借記“專項儲備”貸記“銀行存款”C.使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等D.使用專項儲備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時應借記“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】AD10、以下稅費中，在承擔該稅費時應計入管理費用的有（）A.印花稅B.耕地占用稅C.資源稅D.土地使用稅E.房產(chǎn)稅【答案】AD11、根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級方式包括（）A.第三方擔保B.優(yōu)先次級分級C.超額抵押D.超額利差賬戶【答案】BCD12、某發(fā)行人擬于2008年對同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、丙、丁進行重組后申請IPO。重組方案和被重組方2007年主要財務數(shù)據(jù)如下：A.方案一，需要發(fā)行人運行1個會計年度后方可進行IPOB.方案二，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機構和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關意見C.方案三，發(fā)行人需要運行3個會計年度方可IPOD.方案四，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務會計報告須含重組完成后最近一期資產(chǎn)負債表【答案】ABD13、下列有關可供出售金融資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（）。A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應計入當期損益B.取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應計入資產(chǎn)成本C.可供出售金融資產(chǎn)期末應采用攤余成本計量D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應沖減資產(chǎn)成本E.以外幣計價的可供出售貨幣性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額應計入當期損益【答案】AB14、甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告日和董事會決議公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日的均價如下表，則符合公開發(fā)行股票的價格為（）A.17.10元B.15元C.18元D.19元E.20元【答案】ACD15、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應當符合下列條件（）A.具備健全且運行良好的組織機構B.具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好C.最近三年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為D.經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件E.最近三年連續(xù)盈利，財務狀況良好【答案】ABCD16、下列屬于會計政策變更的是（）A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉為公允價值模式B.存貨發(fā)出計價由先進先出變更為加權平均法C.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法D.建造合同完工進度由根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定變更為根據(jù)實際測定的完工進度確定?！敬鸢浮緼B17、某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為3：7，申購結束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬股，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）A.回撥后公募基金和社?；鸬呐涫勐什坏陀?.2％B.回撥后其他網(wǎng)下投資者的配售率不高于1.125％C.回撥后網(wǎng)上投資者的中簽率為2.1875％D.回撥后向網(wǎng)下投資者發(fā)行1500萬股【答案】ABCD18、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；B.法定公積金轉增資本后留存余額不得少于轉增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提??；D.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能?！敬鸢浮緼BCD19、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）A.發(fā)行人申請文件中記載的財務資料已過有效期且逾期3個月未更新B.發(fā)行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾C.保薦機構被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務活動，尚未解除D.負責本次發(fā)行的保薦代表人發(fā)生變更【答案】BCD20、甲公司經(jīng)批準于2011年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本按年付息的可轉換公司債券20000萬元，款項已收存銀行，債券票面年利率為6％。債券發(fā)行1年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當期付息前轉換股票的，應按債券面值和應付利息之和除以轉股價，計算轉換的股份數(shù)。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為20000萬元B.2011年1月1日，計入應付債券的金額為17665.64萬元C.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為2334.36萬元D.2011年1月1日，計入“資本公積一其他資本公積”的金額為2334.36萬元【答案】BC21、根據(jù)證券法規(guī)定，公開發(fā)行公司債券應符合下列哪些條件（）A.股份公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元B.累計債券余額不超過凈資產(chǎn)40％C.最近三年累計凈利潤足以支付公司債券一年的利息D.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策【答案】ABD22、甲公司2011年度財務報告批準報出日為2012年3月30日，以下屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的有（）A.2012年2月10日，因產(chǎn)品質量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶B.2012年3月30日董事會宣告分配現(xiàn)金股利C.2011年12月28號拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1億股D.2月8日發(fā)現(xiàn)2010漏記固定資產(chǎn)折舊0.03萬【答案】BC23、下列需要設立償債保障金賬戶的有（）A.公司債券B.中小企業(yè)私募債C.企業(yè)債D.可轉換公司債券【答案】BC24、以下不考慮其他因素，就單項事項而言，符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）A.公司董事會共9名成員，獨立董事為3名B.公司聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構提供公司資產(chǎn)評估報告C.收購經(jīng)董事會非關聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議D.監(jiān)事會需對本次收購發(fā)表獨立意見【答案】BC25、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取1070的法定公積金；B.法定公積金轉增資本后留存余額不得少于轉增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提?。籇.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能?！敬鸢浮緼BCD26、以下應計入管理費用的有（）A.行政管理部門職工工資及福利費B.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費C.董事會成員差旅費D.聘請會計師事務所的審計費E.土地增值稅F.房產(chǎn)稅【答案】ABCD27、根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級方式包括（）A.第三方擔保B.優(yōu)先次級分級C.超額抵押D.超額利差賬戶【答案】BCD28、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）A.募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，獨立財務顧問不需要保薦機構資格B.募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核C.對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應當分別定價，視為兩次發(fā)行D.對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發(fā)行價格應當與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關重組項目發(fā)行對象合計不超過10名E.申請人應在核準文件發(fā)出后12個月內(nèi)完成有關募集配套資金的發(fā)行行為【答案】C29、甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）A.收益20萬元應收歸公司所有，應由董事會收回其所得收益B.公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行C.股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權要求監(jiān)事會以公司名義向人民法院提起訴訟D.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會無權收