投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力提升題目參考附答案

投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力提升題目參考附答案

單選題（共100題）1、說法正確的是（）A.出借的包裝物，其成本計入管理費用B.生產車間使用的固定資產修理費用，計入生產成本C.盤虧的存貨應計入管理費用D.盤盈的存貨應按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產損溢”科目進行會計處理，按管理權限報經批準后沖減當期管理費用【答案】D2、承租人采用融資租賃方式租入一臺設備，該設備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的購價優(yōu)惠購買該設備，該設備在租賃期滿時的公允價值為30萬元。則該設備計提折舊的期限為（）年。A.6B.8C.2D.7【答案】B3、以下關于首次公開發(fā)行股票持續(xù)督導的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C4、上市公司收購中，董事會下列行為不違反現行法律法規(guī)的有（）A.在要約收購期間，被收購公司董事辭職B.在協議收購的過渡期內，出售、處置上市公司主要資產C.認為收購價格偏低，向大股東提出建議拒絕收購D.向收購人提供財務資助【答案】C5、某外商投資者擬對我國A股上市公司進行戰(zhàn)略投資，根據《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》（2019年版），下列說法正確的是（）。A.若上市公司主要從事國內多方通信業(yè)務，則外資股比不超過50%B.若上市公司主要業(yè)務為電影制作、發(fā)行，須由中方控股C.若上市公司主要業(yè)務為人體干細胞、基因診斷與治療技術開發(fā)和應用，須有中方控股D.若上市公司主要業(yè)務為核電站的建設、經營，須由中方控股【答案】D6、股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B7、甲公司2020年度財務報告批準報出日為2021年4月30日，該公司在2021年4月30日之前發(fā)生的下列事項，需要對2020年度會計報表進行調整的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C8、下列關于編制2008年第二季度財務報告的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C9、甲公司2017年1月1日購買乙公司80％的股權，為非同一控制下企業(yè)合并，2017年3月3日，乙公司將自己生產的產品銷售給甲公司作為固定資產使用，乙公司銷售該產品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項，甲公司購買的該固定資產用于公司的行政管理，該固定資產不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設會計計提折舊方法、預計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2017年和2018年甲公司合并報表關于該內部關聯交易的以下會計分錄，處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D10、下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（）。A.直接材料成本B.產品銷售稅金及附加C.直接人工成本D.按銷售額一定比例支付的銷售代理費【答案】D11、下列關于公司債券承銷機構的說法，正確的是（）。A.公開發(fā)行超過5000萬元的，必須組建承銷團B.承銷機構應當具備保薦資格C.證券公司非公開發(fā)行公司債券，可以自行銷售D.公司債券的承銷機構可以擔任受托管理人【答案】D12、以下各公司會計處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B13、每年末均需要進行減值測試的資產有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、以下關于投資價值研究報告的說法正確的是（）。A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】C15、根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，保薦機構在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人進行輔導。下列屬于一定要接受輔導的人員有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C16、下列有關收入確認的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、關于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A18、以下情形不構成上市公司實施股權激勵障礙的是（）。A.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告B.最近1個會計年度財務報告內部控制被注冊師出具否定意見的審計報告C.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見審計報告D.最近1個會計年度財務報告內部控制被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告【答案】A19、以下關于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.ⅠC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】B20、以下關于股東大會決議的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D21、下列各項與存貨相關的費用中，應計入存貨成本的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A22、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關于非公開發(fā)行股票規(guī)定的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A23、對中國證監(jiān)會擬采取的監(jiān)管措施，保薦機構及其保薦代表人提出申辯的，如有充分證據證明下列事實且理由成立，中國證監(jiān)會予以采納的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅡD.ⅢE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C24、以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務融資工具中，有待償還余額不得超過企業(yè)凈資產的40%的規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C25、甲公司適用所得稅稅率為25%，其2016年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產相關政府補助1600萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2016年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的是（）。A.遞延所得稅負債為0B.遞延所得稅資產為400萬元C.所得稅費用為900萬元D.應交所得稅為1300萬元【答案】B26、下列關于上市公司發(fā)行分離交易的可轉換公司債券的表述正確的是（）。A.分離交易可轉債發(fā)行后，預計所附認股權證全部行權后募集資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額B.分離交易可轉債發(fā)行后，預計所附認股權證全部行權后募集資金總量不超過總發(fā)行公司債券金額40％C.分離交易可轉債發(fā)行后，累計公司債券余額不超過最近1期末總資產的50％D.分離交易可轉債發(fā)行后，累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產的50％【答案】A27、在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務人?（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B28、證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計入凈資本的比例分別為（）A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％【答案】C29、下列關于銀行詢證函的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C30、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第36號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告書（2020年修訂）》，以下說法不正確的是（）。A.申請向特定對象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應按本準則的規(guī)定編制募集說明書并于注冊后二個工作日內，在交易所網站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網站披露B.向特定對象發(fā)行證券募集說明書應當披露董事會關于本次募集資金使用的可行性分析C.向特定對象發(fā)行可轉債的，應當約定可轉債期滿后十個工作日內辦理完畢償還債券余額本息的事項D.上市公司向特定對象發(fā)行證券結束后，應在二個工作日內，按本準則第三章的要求編制發(fā)行情況報告書，并在交易所網站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網站披露E.向特定對象發(fā)行可轉債，擬變更募集說明書約定的，應當召開債券持有人會議【答案】C31、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構不得承接的主體有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B32、發(fā)行公司債券的相關承銷資料的保管時間不得少于（）。A.債券到期之日或本息全部清償后3年B.債券發(fā)行之日或本息全部清償后5年C.債券到期之日或本息全部清償后5年D.債券到期之日或本息全部清償后10年【答案】C33、掛牌公司股票發(fā)行過程中，應當與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協議的時點是（）。A.驗資后、股份登記后B.股東大會召開后、發(fā)行認購開始前C.股份登記1個月后D.發(fā)行認購結束后【答案】D34、下列各項關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C35、以下情形，應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C36、根據《北京證券交易所上市公司重大資產重組審核規(guī)則（試行）》，存在（）的，北京證券交易所不予受理申請文件。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B37、以協議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期，下列關于上市公司協議收購過渡期內的做法中，正確的是（）。A.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔保從而使得收購人從銀行取得貸款，支付收購款項B.收購人丁公司為了挽救被收購上市公司的財務危機，通過關聯方向該上市公司購買積壓存貨C.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴重財務困難，但該上市公司不得進行重大資產出售D.在有充分理由的情況下，收購人甲公司改選了被收購上市公司董事會、擬收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名【答案】B38、企業(yè)應當在短期融資券本息兌付日前()個工作日，通過中國貨幣網和中國債券信息網公布本金兌付、付息事項。A.3B.5C.10D.12【答案】B39、根據資產定義，下列各項中不屬于資產特征的是（）A.資產是企業(yè)擁有或控制的經濟資源B.資產預期會給企業(yè)帶來未來經濟利益C.資產是由企業(yè)過去交易或事項形成的D.資產能夠可靠地計量【答案】D40、下列影響權益乘數的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、下列情形中，上市公司應當提交臨時報告的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B42、證券交易所在收到發(fā)行人提交的全部上市申請文件后()個交易日內，作出是否同意上市的決定并通知發(fā)行人。A.3B.5C.6D.7【答案】D43、甲企業(yè)2018年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災害后的凈損失80萬元；（2）固定資產處置凈損失50萬元；（3）債務重組損失20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現金股利100萬元；（5）其他債權投資因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；（6）存貨跌價準備轉回100萬元。則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅵ【答案】D44、根據《北京證券交易所上市委員會管理細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A45、以下關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D46、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬非公開發(fā)行股票，募集資金用于收購某有限公司，以下屬于該上市公司應當符合的條件有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A47、某創(chuàng)業(yè)板上市公司2017年末經審計凈資產為3億元，根據《深圳證券交易創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2018年11月修訂）》，2018年度該上市公司應當及時披露的訴訟標準是（）。A.訴訟的涉案金額500萬元以上B.訴訟的涉案金額2000萬元以上C.訴訟的涉案金額3000萬元以上D.訴訟的涉案金額1500萬元以上E.訴訟的涉案金額1000萬元以上【答案】C48、甲某擬任某上市公司獨立董事，以下構成其任職障礙的是（）A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔任職務C.一年前為上市公司提供咨詢服務D.持有上市公司100股股票【答案】B49、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會于T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C50、下列關于首次公開發(fā)行股票配售的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B51、下列有關積極式函證的說法中，正確的是（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A52、甲公司2008年1月1日經營租入一項房產，每年租金為600萬元，租期為3年，每年末支付租金，租賃協議約定前3個月免交租金，則甲公司2008年應確認的租金費用為（）。A.600萬元B.450萬元C.550萬元D.1800萬元【答案】C53、科創(chuàng)板股票交易實行投資者適當性管理制度，會員應當制定科創(chuàng)板股票投資者適當性管理的相關工作制度，對投資者進行適當性管理，下列有關投資者適當性管理制度的表述正確的是（??）。A.會員應當對投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當性條件進行核查，并對機構投資者的資產狀況、投資經驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估B.個人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應當在申請權限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內的資產日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上C.會員應當動態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能力的后續(xù)評估D.首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應當以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風險揭示書，風險揭示書應當充分揭示科創(chuàng)板的主要風險特征。客戶未簽署風險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價格、規(guī)模、節(jié)奏等堅持市場化導向，詢價、定價、配售等環(huán)節(jié)由機構投資者主導，個人投資者參與發(fā)行定價【答案】D54、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，存在（）情形的，北交所或者證監(jiān)會應當終止相應發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序，并向發(fā)行人說明理由。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A55、根據《關于進一步做好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》的規(guī)定，下列保薦創(chuàng)業(yè)板公司上市相關要求的說法，錯誤的是（）。A.保薦機構應當順應國家經濟發(fā)展戰(zhàn)略和產業(yè)政策導向，準確把握創(chuàng)業(yè)板定位，切實履行勤勉盡責要求，全面做好創(chuàng)業(yè)板擬上市公司的輔導培育、盡職調查、審慎核查和依法推薦工作B.中國證監(jiān)會對保薦機構的論證過程是否科學、依據是否充分、結論是否合理履行專家評議程序，根據評議意見決定是否受理該企業(yè)的申請C.保薦機構選擇、推薦創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，應當重點關注企業(yè)的獲利能力，深入核查企業(yè)是否擁有突出的成本優(yōu)勢、創(chuàng)新的業(yè)務模式以及較強的市場開拓能力，并在成長性專項意見中予以說明D.保薦機構應當按照勤勉盡責原則，結合企業(yè)的行業(yè)前景及其地位、業(yè)務模式、技術水平和研發(fā)能力、產品或服務的質量及市場前景、營銷能力等因素，同時考慮企業(yè)持續(xù)成長的制約條件，綜合分析判斷企業(yè)的成長性，出具結論明確的成長性專項意見【答案】C56、根據《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D57、以協議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協議收購過渡期內的做法正確的是（）。A.在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協議轉讓方改選了被收購上市公司董事會，被收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名B.收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財務危機，通過關聯方向該上市公司購買積壓存貨C.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項D.上市公司公開增發(fā)股份E.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴重財務困難，但該上市公司不得進行重大資產出售【答案】B58、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，實際控制人存在（）情形的，發(fā)行人不得公開發(fā)行股票。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D59、新三板某掛牌公司股東人數超過200人，擬向中國證監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，下列屬于定向發(fā)行申請文件的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D60、創(chuàng)新層掛牌公司申請在北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票的條件不包括（）。A.最近一年財務會計報告無虛假記載，未被出具否定意見或無法表示意見的審計報告B.依法規(guī)范經營C.具有持續(xù)經營能力D.財務狀況良好E.具備健全且運行良好的組織機構【答案】A61、以下資產中，需每年年度終了進行減值測試的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A62、不考慮稅費等其他因素，甲公司2019年的下列會計處理中，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B63、下列各項中，不符合資產會計要素定義的是（）。A.發(fā)出商品B.生產成本C.籌建期間發(fā)生的開辦費D.尚待加工的半成品【答案】C64、根據《證券公司債券管理暫行辦法》，合格投資者的注冊資本應在____萬元以上或者經審計的凈資產在____萬元以上。()A.1000;1000B.1000;2000C.2000;2000D.2000;1000【答案】B65、下列關于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B66、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017年2月份成功發(fā)行了可轉換公司債券，當該公司出現下列（）情形時，應當及時向交易所報告并披露。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B67、商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，在公司章程中，可以就以下（）事項另行約定。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B68、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構不得承接的主體有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C69、甲公司為在紐交所上市的有百年歷史的美國老牌服裝設計、加工企業(yè)。甲公司擬收購在中國注冊、主管青少年服裝設計加工業(yè)務的乙公司100%股權（非A股上市公司）。甲公司最近一個會計年度在全球范圍內營業(yè)額為150億元人民幣，尚無來自于中國境內的營業(yè)額。乙公司股東為境內非外商投資企業(yè)丙公司，乙公司最近一個會計年度在境外尚無營業(yè)額，在中國境內的營業(yè)額為10億元人民幣。不考慮其他因素，以下關于甲公司的本次收購的說法正確的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B70、首次公開發(fā)行股票中負有先行賠償義務的主體是（）。A.發(fā)行人B.保薦機構C.會計師事務所D.律師事務所【答案】B71、下列關于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C72、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ【答案】D73、下列外國投資者2016年可以進行上市公司戰(zhàn)略投資的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C74、下列關于公司債券發(fā)行的說法正確的是（）A.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行公司債券均可以申請分期發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券可以申請一次核準，分期發(fā)行。申請分期發(fā)行的，公司應自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起12個月內完成首期發(fā)行C.申請一次核準，分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余數量應當在首期發(fā)行完成后24個月內發(fā)行完畢D.分期發(fā)行的，首期發(fā)行數量應當不少于總發(fā)行數量的50％E.應當經資信評級機構評級，債券信用級別應達到從級F.應當為公司債券提供擔?！敬鸢浮緽75、關于現金流量表的編制，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C76、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產產品X，該原材料市場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成X產品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產品估計的銷售稅費為1萬元，產品售價26元/套，則期末該原材料要計提多少跌價準備。（）A.0B.1C.2D.4【答案】C77、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內另一企業(yè)持有的A公司80％股權。為取得該股權，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，A公司凈資產賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，甲公司取得該股權時應確認的資本公積為（）A.5150萬元B.5200萬元C.7550萬元D.7600萬元【答案】A78、關于公開發(fā)行證券募集資金的適用說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D79、科創(chuàng)板上市公司股東在對下列（）事項進行表決時，每一特別表決權股份享有的表決權數量應當與每一普通股份的表決權數量相同。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D80、下列各項有關投資性房地產會計處理的表述中，錯誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D81、關于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B82、保薦機構與發(fā)行人存在的下列關聯關系中，保薦機構應當聯合一家無關聯保薦機構共同履行保薦職責的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B83、根據《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉換公司債券業(yè)務細則》，向特定對象發(fā)行可轉債轉股的，所轉股票自可轉債發(fā)行結束之日起（）個月內不得轉讓。A.3B.6C.12D.18E.24【答案】D84、根據《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，可以對相關責任人員采取認定為不適當人選的監(jiān)管措施的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A85、下列不征或免征增值稅的項目有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B86、關于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】B87、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A88、甲公司為集成電路生產企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2016年實現利潤總額為2000萬元。企業(yè)在2016年決定自2017年1月1日起開始生產線寬為0.2微米的集成電路，稅法規(guī)定，對于集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。已知2016年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）當期計提存貨跌價準備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產當期公允價值上升1500萬元；（3）當年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該企業(yè)2016年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。除上述事項外，無其他納稅調整事項，則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D89、下列屬于上市公司信息披露義務人的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B90、根據《上市公司收購管理辦法》，下列關于要約收購的說法正確的有（）。[2016年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C91、企業(yè)發(fā)出存貨的計量方法有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A92、甲公司擬于2016年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）A.2015年甲公司凈利潤400萬元，非經常性損益500萬元B.2013年甲公司凈利潤為－100萬元，2014年凈利潤為－150萬元，2015年凈利潤為100萬元，且2014年和2015年營業(yè)收入增長率超過30%C.2013年甲公司虧損，2014年和2015年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2016年3月甲公司凈資產為3000萬元【答案】D93、根據《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，以下不屬于應認定為從輕或者減輕處罰的考慮情形的是（）。A.未直接參與信息披露違法行為B.在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案C.在信息披露違法行為被發(fā)現前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機構報告D.受他人脅迫參與信息披露違法行為【答案】B94、董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，下列哪些股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ【答案】A95、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》，以下關于審核機構審核說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B96、國有獨資公司的國有資產監(jiān)督管理機構可以授權公司董事會行使的職權有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A97、甲公司擁有乙公司80％的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經營決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2013年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％。當日，剩余存貨的可變現凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2013年12月31日在合并財務報表層面因該業(yè)務應列示的遞延所得稅資產為（）萬元。[2015年9月真題]A.25B.95C.100D.115【答案】D98、申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第29號——首次開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》，報送申請文件時，發(fā)行人不能提供有關文件原件的，可以采取的處理方式有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A99、大唐公司2009年度財務會計報告于2010年2月20日批準報出。公司發(fā)生的下列事項中，必須在其2009年度會計報表附注中披露的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B100、下列屬于非經常性損益的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B多選題（共40題）1、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后交易經手費的20％納入基金B(yǎng).發(fā)行股票、可轉債等申購凍結資金的利息收入C.依法向有關責任方追償所得和從證券公司破產清算中受償收入D.經國務院批準，基金公司可以通過發(fā)行債券等方式獲得特別融資【答案】ABCD2、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）A.主承銷商可以對參與網下配售的機構投資者進行分類，對不同類別的機構投資者設定不同的配售比例B.主承銷商未對機構投資者進行分類的，應當在網下配售和網上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應當一致C.可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應當在發(fā)行公告中披露D.可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應當在發(fā)行公告中披露【答案】ABCD3、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司非公開發(fā)行股票C.上市公司發(fā)行分離交易可轉換公司債券D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】ABC4、以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券應符合的條件有（）A.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％?？鄯乔昂髢衾麧櫴氲停鳛榧訖嗥骄鶅糍Y產收益率的計算依據B.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40％C.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息D.最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元【答案】ABC5、下列屬于非貨幣性資產交換的有（）A.以其他應收款換入投資性房地產B.以持有至到期債券投資換入固定資產C.以交易性金融資產換入長期股權投資D.以公允價值100萬元專利技術和公允價值30萬元應收賬款換入一批存貨【答案】CD6、以下關于上市公司發(fā)行股份購買資產說法正確的有（）A.上市公司破產重整的重大資產重組，涉及發(fā)行股份購買資產的，其發(fā)行股份價格由相關各方協商確定后，提交股東大會作出決議B.發(fā)行股份購買資產的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內未發(fā)布召開股東大會通知的，上市公司應當重新召開董事會審議發(fā)行股份購買資產事項，并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日。C.發(fā)行股份購買資產事項提交股東大會審議未獲批準的，上市公司董事會如再次作出發(fā)行股份購買資產的決議，應當以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日。D.定價基準日可以為董事會決議公告日、股東大會決議公告日，也可以為發(fā)行期首日【答案】BC7、《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》由下列哪些部門聯合出臺（）A.發(fā)改委B.工信部C.財政部D.證監(jiān)會E.工商總局【答案】ABC8、下列關于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）A.發(fā)行人最近3年財務報表應當審計，擔保人則不用審計B.可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式C.企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券D.發(fā)行人應當進行信用評級E.發(fā)行人應當聘用律師事務所出具法律意見書【答案】CD9、下列關于上市公司股東大會的說法正確的有（）A.股東大會的會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊等有效資料一并保存，保存期限不少于5年B.同意表決權只能選擇現場、網絡或其他表決方式中的一種。同一表決權出現重復表決的以第一次投票結果為準C.公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權向公司提出提案D.單獨或合計持有公司10％以上股份的股東有權向董事會請求召開臨時股東大會，并應當以書面形式向董事會提出E.獨立董事有權向董事會提議召開臨時股東大會，對獨立董事要求召開臨時股東大會的提議，董事會應當根據法律、行政法規(guī)和章程的規(guī)定，在收到提議后10日內提出同意或不同意召開臨時股東大會的書面反饋意見【答案】BCD10、下列項目中，應計入存貨成本的有（）。A.商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運輸費B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用C.在生產過程中為達到下一個生產階段所必需的倉儲費用D.存貨的加工成本E.企業(yè)采購用于廣告營銷活動的特定商品【答案】ACD11、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）A.因所持優(yōu)先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％B.因履行約定購回式證券交易協議購回上市公司股份導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％，且標的股份的表決權在協議期間未發(fā)生轉移C.轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】ABD12、關于初始直接費用，下列說法中正確的有（）。A.承租人融資租賃業(yè)務發(fā)生的初始直接費用應計入租入資產的價值B.承租人融資租賃業(yè)務發(fā)生的初始直接費用應計入管理費用C.承租人經營租賃業(yè)務發(fā)生的初始直接費用，應當計入當期損益D.出租人經營租賃業(yè)務發(fā)生的初始直接費用，應當計入當期損益E.出租人融資租賃業(yè)務發(fā)生的初始直接費用應計入管理費用【答案】AC13、國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協助D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD14、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的有（）A.董事會B.獨立董事C.符合有關條件的股東D.監(jiān)事會E.經理【答案】ABC15、下列關于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）A.具備3年以上保薦相關業(yè)務經歷B.最近3年內在境內公司債發(fā)行項目中擔任過項目協辦人C.誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.未負有數額較大到期未清償的債務【答案】ACD16、李某被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期內，其不能擔任以下哪些職務（）A.證券公司的從業(yè)人員B.證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員C.上市公司的工作人員D.上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員【答案】ABD17、關于金融資產的計量，下列說法中正確的有（）。A.交易性金融資產應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用之和作為初始確認金額B.可供出售金融資產應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額C.可供出售金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益D.持有至到期投資在持有期間應當按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益E.交易性金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益【答案】BD18、證券公司資產證券化的資產的托管機構可以是（）A.具有相關業(yè)務資格的商業(yè)銀行B.中國證券登記結算有限責任公司C.具有托管業(yè)務資格的證券公司D.中國證監(jiān)會認可的其他資產托管機構托管【答案】ABCD19、下列事項影響當期損益的是（）A.自用房地產轉為公允價值模式的投資性房地產，轉換時公允價值大于賬面價值B.作為存貨的房地產轉為公允價值模式的投資性房地產，轉換時公允價值小于賬面價值C.采用公允價值模式計量的投資性房地產，期末公允價值低于賬面價值D.采用公允價值模式計量的投資性房地產，期末公允價值高于賬面價值【答案】BCD20、某發(fā)行人擬于2008年對同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、丙、丁進行重組后申請IPO。重組方案和被重組方2007年主要財務數據如下：A.方案一，需要發(fā)行人運行1個會計年度后方可進行IPOB.方案二，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機構和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調查范圍并發(fā)表相關意見C.方案三，發(fā)行人需要運行3個會計年度方可IPOD.方案四，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務會計報告須含重組完成后最近一期資產負債表【答案】ABD21、國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）．．A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協助D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD22、股份公司的下列資料中，股東可以查閱的是（）A.股東名冊B.股東大會會議記錄C.董事會會議記錄D.監(jiān)事會會議記錄E.會計賬簿【答案】AB23、以下關于相關人員買賣股票的說法正確的有（）A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票B.證券交易所從業(yè)人員在任期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內，不得買賣該種股票D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后6個月內，不得買賣該種股票【答案】BC24、保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱C.不定期對發(fā)行人進行回訪D.要求發(fā)行人按照保薦協議約定的方式，及時通報信息【答案】ABCD25、收購人對上市公司進行收購，收購價款9億元，以下表述正確的有（）A.以現金支付，需要支付履約保證金9億元B.以現金支付，需要支付履約保證金1.8億元C.以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值9億元的證券交由證券登記結算機構保管D.以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值1.8億元的證券交由證券登記結算機構保管【答案】BC26、某建筑公司簽訂了一項總金額為900萬元的固定造價合同，最初預計合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進度按照已發(fā)生成本占預計合同總成本的比例來確定。第一年實際發(fā)生成本270萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本540萬元；第二年實際發(fā)生成本為450萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本240萬元。第三年實際發(fā)生成本為180萬元。則以下說法正確的有（）A.第一年合同毛利為30萬元B.第二年合同毛利為-75萬元，應確認資產減值損失15萬元C.第二年應確認合同收入300萬元，應確認資產減值損失60萬元D.第三年合同毛利為45萬元【答案】ABD27、下列各項中，體現會計信息質量的謹慎性要求的有（）。A.因本年實現利潤遠超過預算，對所有固定資產大量計提減值準備B.符合條件的或有應付金額確認為預計負債C.對投資性房地產計提減值準備D.將長期借款利息予以資本化【答案】BC28、上市公司董監(jiān)高6個月內買進股票又賣出，以下說法正確的有（）A.董事會應當收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權要求董事會在30目內執(zhí)行B.董事會未在30日內執(zhí)行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執(zhí)行或未在30日內執(zhí)行的，負有責任的董事依法應當承擔連帶責任D.董事會應當收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東應申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC29、下列在生產環(huán)節(jié)應征收消費稅的有（）A.金銀飾品B.化妝品C.實木地板D.卷煙E.進口應稅消費品【答案】BCD30、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）A.主承銷商可以對參與網下配售的機構投資者進行分類，對不同類別的機構投資者設定不同的配