內(nèi)部控制手冊(cè)

表3），其中：風(fēng)險(xiǎn)影響度列為“重大”、可能性為“很可能”的風(fēng)險(xiǎn)列為一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)影響度列為“重大”或“次重要”、可能性為“可能”或“很可能”的風(fēng)險(xiǎn)列為二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)影響度列為“不重要”或“次重要”、可能性為“可能”或“不太可能”的風(fēng)險(xiǎn)列為三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。單位根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)分析方法，分別確定各管理業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并確定相應(yīng)的后續(xù)應(yīng)對(duì)策略。表SEQ表\*ARABIC3風(fēng)險(xiǎn)分析的識(shí)別矩陣（示例）可能性影響程度低中高極低較低中等較高極高0~11~22~33~44~5高極高4~5二級(jí)二級(jí)一級(jí)一級(jí)一級(jí)較高3~4三級(jí)二級(jí)二級(jí)一級(jí)一級(jí)中中等2~3三級(jí)三級(jí)二級(jí)二級(jí)一級(jí)低較低1~2三級(jí)三級(jí)三級(jí)二級(jí)二級(jí)極低0~1三級(jí)三級(jí)三級(jí)三級(jí)二級(jí)三、評(píng)估步驟1.風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集（1）內(nèi)部控制主管處室負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)、外部環(huán)境的相關(guān)信息進(jìn)行系統(tǒng)收集、更新及維護(hù)。外部環(huán)境包括社會(huì)、政治、法律、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及對(duì)組織目標(biāo)有影響的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素和發(fā)展趨勢(shì)等；內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、角色和責(zé)任、組織文化、管理特色、財(cái)務(wù)因素、信息系統(tǒng)、信息流和決策過(guò)程等。（2）各有關(guān)職能處室負(fù)責(zé)收集與其職能相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，并對(duì)收集到的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息進(jìn)行更新和維護(hù)，由內(nèi)部控制主管處室進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（3）單位經(jīng)過(guò)內(nèi)部討論、數(shù)據(jù)收集、外部溝通等方式對(duì)信息進(jìn)行收集。由于信息的多樣性與廣泛性，單位經(jīng)過(guò)建立的相應(yīng)規(guī)范流程與標(biāo)準(zhǔn)模板，對(duì)信息進(jìn)行系統(tǒng)篩選、提煉、對(duì)比、分類(lèi)和組合。同時(shí)，單位經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)信息收集的匯報(bào)與監(jiān)督機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)初始信息的收集充分、有效。2.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析與評(píng)價(jià)（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)模板、應(yīng)對(duì)策略制定原則等內(nèi)容，對(duì)各相關(guān)處室開(kāi)展培訓(xùn)，并組織各處室的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息的收集以及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的識(shí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)的原因和后果，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組負(fù)責(zé)匯總、整理、排序各處室提交的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，根據(jù)評(píng)估分值確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，匯總、整理出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步結(jié)果。（2）單位采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)。定性方法包括問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、管理層訪談、專家咨詢、情景分析、政策分析、調(diào)查研究等。定量方法包括采用統(tǒng)計(jì)推論（如集中趨勢(shì)法）、計(jì)算機(jī)模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。3.風(fēng)險(xiǎn)管理策略與選擇（1）單位根據(jù)自身情況確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，經(jīng)過(guò)正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，明確各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略，包括：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)降低。（2）單位在確定優(yōu)選順序時(shí)，遵循風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，全面考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益，首先解決“顛覆性的”風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證單位的持續(xù)發(fā)展。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡的原則，單位經(jīng)過(guò)以下因素確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和影響、風(fēng)險(xiǎn)管理的難度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值，或管理可能帶來(lái)的收益、合法合規(guī)的需要、對(duì)單位人力、資金等的需求以及利益相關(guān)者的要求。（3）單位基本風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定遵循合規(guī)性、全面性、審慎性、適時(shí)性原則，以制度為基礎(chǔ)、以流程為依托，將風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋到單位經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位中，并形成“事前防范、事中控制、事后評(píng)價(jià)”的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)正確總體指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，各處室完成應(yīng)對(duì)策略及應(yīng)對(duì)方案后，匯總報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組。（5）單位對(duì)已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性進(jìn)行定期總結(jié)和分析，隨著單位經(jīng)營(yíng)狀況的變化，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、規(guī)劃的變化，外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的變化，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行調(diào)整，不斷修訂和完善。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制一、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別反映了單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)考慮的主要方向，根據(jù)單位的實(shí)際情況，本單位應(yīng)正確常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾類(lèi)：1.規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)：因單位在規(guī)劃決策的制訂和實(shí)施上出現(xiàn)錯(cuò)誤，或因未能隨環(huán)境的改變而做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而導(dǎo)致單位損失。2.監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)：指因管理和制度上的原因，造成對(duì)單位各項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)督不到位，可能存在營(yíng)私舞弊和腐敗等方面的風(fēng)險(xiǎn)。3.業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝辉跇I(yè)務(wù)管理過(guò)程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)管理失敗或使業(yè)務(wù)管理活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：因單位財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)，導(dǎo)致單位可能喪失償債能力（喪失資金支付能力）而導(dǎo)致陷入財(cái)務(wù)困境的風(fēng)險(xiǎn)。5.法律風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝辉诮?jīng)營(yíng)過(guò)程中違反法律法規(guī)，簽訂合同的內(nèi)容在法律上有缺陷或不完善而發(fā)生法律糾紛甚至無(wú)法履約，以及法律的不完善或修訂產(chǎn)生的不確定性等面臨的風(fēng)險(xiǎn)。二、控制環(huán)節(jié)（一）組織控制確立本單位內(nèi)部控制的職能部門(mén)和牽頭管理部門(mén)，明確此項(xiàng)工作的分管領(lǐng)導(dǎo)。明確本事業(yè)單位各職能處室在內(nèi)部控制工作中的職能、定位。明確與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的各業(yè)務(wù)歸口部門(mén)職責(zé)。（二）工作機(jī)制控制1．決策建立健全本單位內(nèi)部重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)議事決策機(jī)制，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的工作機(jī)制。明確劃分職責(zé)范圍、審批程序和相關(guān)職責(zé)。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策過(guò)程為授權(quán)審批過(guò)程。在辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)之前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，重大事項(xiàng)還需要經(jīng)過(guò)集體決策和會(huì)簽（會(huì)審）制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變決策的意見(jiàn)。2．執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的決議經(jīng)審定后由分管局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)實(shí)施，由會(huì)議確定的責(zé)任部門(mén)具體執(zhí)行。各責(zé)任部門(mén)按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)決策執(zhí)行實(shí)施責(zé)任分解，將責(zé)任落實(shí)到人。3．監(jiān)督涉及單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定接受內(nèi)外監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括分管局領(lǐng)導(dǎo)定期檢查、辦公室督辦、監(jiān)督處開(kāi)展執(zhí)行質(zhì)量檢查、監(jiān)察室效能檢查、內(nèi)部審計(jì)等方面；外部監(jiān)督包括接受審計(jì)監(jiān)督、省監(jiān)察部門(mén)監(jiān)察監(jiān)督、信息公開(kāi)與社會(huì)監(jiān)督等。三、控制方法單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并整理重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案或應(yīng)急計(jì)劃。同時(shí)，單位針對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)制定了全面系統(tǒng)、科學(xué)合理的控制措施。單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法歸納為以下幾大類(lèi)：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等：1.不相容崗位相互分離：對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位進(jìn)行合理設(shè)置，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2.內(nèi)部授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3.歸口管理：根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭處室或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。4.預(yù)算控制：明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。5.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處理財(cái)產(chǎn)。6.會(huì)計(jì)控制：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。7.單據(jù)控制：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。8.信息內(nèi)部公開(kāi)：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第三章單位層面內(nèi)部控制組織架構(gòu)和歸口管理組織架構(gòu)作為單位內(nèi)部控制的有機(jī)組成部分，在單位內(nèi)部控制體系中處于基礎(chǔ)地位，是單位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)施控制活動(dòng)、促進(jìn)信息溝通、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)設(shè)施和平臺(tái)載體。本手冊(cè)旨在明確單位內(nèi)部各層級(jí)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排，確保單位建立科學(xué)高效、分工制衡的組織架構(gòu)，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的歸口管理處室，促使單位：自上而下地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，進(jìn)而采取控制措施予以應(yīng)對(duì)；促進(jìn)信息在單位內(nèi)部各層級(jí)之間、單位與外部環(huán)境之間及時(shí)、準(zhǔn)確、順暢地傳遞；提升日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的力度和效能。組織架構(gòu)本單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，對(duì)單位組織架構(gòu)和各業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行設(shè)置，明確單位各處室職責(zé)權(quán)限及相關(guān)崗位職責(zé)，形成符合單位戰(zhàn)略、規(guī)劃要求的科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。本單位的組織架構(gòu)按照決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離的原則，分為決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。決策機(jī)構(gòu)主要是單位的黨政領(lǐng)導(dǎo)及決策層的議事機(jī)構(gòu)；執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要是單位的職能處室；監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要是單位的紀(jì)檢、監(jiān)察和審計(jì)等內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)。決策機(jī)構(gòu)要負(fù)責(zé)制定本單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；執(zhí)行機(jī)構(gòu)是執(zhí)行決策機(jī)構(gòu)制定的各項(xiàng)決策，在本部門(mén)的職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展工作；監(jiān)督機(jī)構(gòu)行駛監(jiān)督權(quán)。辦公室辦公室人事處下屬單位一信息管理處下屬單位二政策法規(guī)處資產(chǎn)管理處財(cái)務(wù)處職能部門(mén)n…局黨政領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組單位決策機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)單位執(zhí)行機(jī)構(gòu)單位監(jiān)督機(jī)構(gòu)圖SEQ圖\*ARABIC1W局組織架構(gòu)示例歸口管理1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組作為內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌安排內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行的全面工作，將內(nèi)部控制貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，涵蓋單位的相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：W局廳長(zhǎng)、黨組書(shū)記領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)：W局黨組副書(shū)記、其它黨組成員、副局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)小組成員：W局各職能處室負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處，辦公室主任由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)兼任。2.內(nèi)部控制牽頭機(jī)構(gòu)本單位明確內(nèi)部控制牽頭處室為財(cái)務(wù)處，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制相關(guān)工作，確保為內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作提供強(qiáng)有力的組織保障。內(nèi)部控制主管處室的工作包括：（1）組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常工作；（2）研究提出單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案或規(guī)劃；（3）研究提出單位內(nèi)部跨處室的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制工作；（4）組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨處室的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；（5）研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨處室的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)方案的組織實(shí)施和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；（6）組織協(xié)調(diào)相關(guān)處室或崗位落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施；（7）組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制的其它有關(guān)工作。3.內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)本單位建立財(cái)會(huì)、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理、合同管理等處室或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保設(shè)置有利于信息的上傳、下達(dá)和各職能處室、崗位間的傳遞，充分發(fā)揮各相關(guān)處室或崗位的作用，為內(nèi)部控制的建立與實(shí)施提供協(xié)助。相關(guān)處室或崗位的工作包括：（1）配合內(nèi)部控制主管處室對(duì)本處室相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行流程梳理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（2）對(duì)本處室的內(nèi)部控制建設(shè)提出意見(jiàn)和建議，積極參與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部管理制度體系的建設(shè)；（3）認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)部控制管理制度，落實(shí)內(nèi)部控制的相關(guān)要求；（4）加強(qiáng)對(duì)本處室實(shí)施內(nèi)部控制的日常監(jiān)控；（5）做好內(nèi)部控制執(zhí)行的其它相關(guān)工作。4.內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)本單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建立和實(shí)施中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，并及時(shí)加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制體系得以有效運(yùn)行。其中，單位的審計(jì)處和紀(jì)檢監(jiān)察處作為內(nèi)部監(jiān)督的主要力量，主要做好以下工作：（1）組織對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)；（2）督促各部門(mén)和相關(guān)人員，對(duì)內(nèi)部審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。（3）研究制定監(jiān)督內(nèi)部管理制度；（4）組織實(shí)施對(duì)內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況及有效性的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議；（5）督促相關(guān)處室落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施；（6）做好內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)的其它有關(guān)工作。授權(quán)體系與三重一大制衡機(jī)制的設(shè)置是建立單位內(nèi)部控制體系的核心內(nèi)容。在進(jìn)行權(quán)力分配時(shí)確保將單位決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)進(jìn)行“三權(quán)分離”，能夠有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，是實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、有序執(zhí)行和有效監(jiān)督的基本保障。本手冊(cè)旨在明確單位授權(quán)體系設(shè)置的相關(guān)要求，確保單位建立有效的制衡機(jī)制，保證單位建立良好的針對(duì)重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免以及大額資金支付業(yè)務(wù)等事項(xiàng)的議事決策機(jī)制、高效的執(zhí)行機(jī)制和有效的監(jiān)督機(jī)制。一、授權(quán)體系本單位在設(shè)置授權(quán)體系暨制衡機(jī)制時(shí)，確保將單位決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)進(jìn)行“三權(quán)分離”。其中：決策機(jī)構(gòu)能夠客觀評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)資源配置最優(yōu)化要求做出科學(xué)決策，從起點(diǎn)上控制和約束執(zhí)行機(jī)構(gòu)；執(zhí)行機(jī)構(gòu)能夠根據(jù)已有的決策，進(jìn)一步細(xì)化執(zhí)行過(guò)程中的職責(zé)和權(quán)限，協(xié)調(diào)有序地執(zhí)行決策，并經(jīng)過(guò)反饋以便決策機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)決策的優(yōu)化調(diào)整；監(jiān)督機(jī)構(gòu)以獨(dú)立于決策和執(zhí)行的身份，對(duì)決策機(jī)構(gòu)是否做出科學(xué)合理的資源配置決策、決策執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行已有決策進(jìn)行監(jiān)督，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，促進(jìn)單位完善內(nèi)部控制體系。本單位在辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)之前，必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，特別是重大事項(xiàng)如大型采購(gòu)、基本建設(shè)以及與之相關(guān)的大額資金支付業(yè)務(wù)等，還必須經(jīng)過(guò)集體決策和會(huì)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策的意見(jiàn)。本單位經(jīng)過(guò)對(duì)決策過(guò)程、執(zhí)行過(guò)程的合規(guī)性以及執(zhí)行的效果進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各業(yè)務(wù)和事項(xiàng)都經(jīng)過(guò)了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，確保經(jīng)辦人員按照授權(quán)的要求和審批的結(jié)果辦理業(yè)務(wù)。二、重大事項(xiàng)的議事機(jī)制本單位建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的決策輔助機(jī)制。（一）集體討論單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一般包括：大額資金使用、大宗資產(chǎn)采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目、重大外包業(yè)務(wù)、重要資產(chǎn)處理、信息化建設(shè)以及預(yù)算編制調(diào)整等。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)均應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。討論過(guò)程中能夠征求相關(guān)職能處室負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的意見(jiàn)。（二）民主集中在局黨組會(huì)議、局長(zhǎng)辦公會(huì)議決議前，相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息公開(kāi)，相關(guān)工作方案（或決策建議）應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)事先討論、充分醞釀，讓單位的黨政領(lǐng)導(dǎo)都能夠充分行使職權(quán)，發(fā)表意見(jiàn)；如有不同意見(jiàn)，應(yīng)將不同意見(jiàn)記錄在會(huì)議紀(jì)要，同時(shí)應(yīng)按照少數(shù)服從多數(shù)的原則進(jìn)行決策。（三）專業(yè)咨詢單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行決策，采取專家論證、技術(shù)咨詢和群眾意見(jiàn)相結(jié)合的方式。在做出重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)部署時(shí)，對(duì)于一些專業(yè)性強(qiáng)的事項(xiàng)，能夠適當(dāng)聽(tīng)取專家的意見(jiàn)，必要時(shí)能夠組織專業(yè)技術(shù)咨詢；對(duì)于關(guān)系到群眾切身利益的，要經(jīng)過(guò)征求意見(jiàn)等方式充分聽(tīng)取群眾的意見(jiàn)和建議。制度建設(shè)和流程控制一、制度建設(shè)內(nèi)部控制是一個(gè)集控制制度、控制程序、控制環(huán)境為一體的動(dòng)態(tài)過(guò)過(guò)程。單位領(lǐng)導(dǎo)層高度重視本單位的制度建設(shè)，建立了一套科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度體系，為促進(jìn)部門(mén)間的協(xié)作、規(guī)范管理、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)提供基準(zhǔn)，指導(dǎo)和監(jiān)督本單位各項(xiàng)制度的貫徹、執(zhí)行情況。同時(shí)，單位建立了相關(guān)制度持續(xù)檢查和改進(jìn)程序，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化、新的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，以保證內(nèi)部控制體系的有效性。表SEQ表\*ARABIC4W局主要制度（示例）分類(lèi)部分主要制度單位層面制度W局落實(shí)“三重一大”制度的實(shí)施辦法W局國(guó)有資產(chǎn)管理辦法W局內(nèi)部控制管理辦法W局各級(jí)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和授權(quán)控制管理辦法業(yè)務(wù)層面制度W局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法W局二級(jí)單位財(cái)務(wù)管理辦法W局預(yù)算管理辦法W局基本建設(shè)管理辦法W局固定資產(chǎn)管理辦法W局票據(jù)管理辦法W局專項(xiàng)基金管理辦法W局物資和服務(wù)采購(gòu)辦法W局合同管理辦法W局內(nèi)部審計(jì)管理辦法W局二級(jí)單位責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法二、流程和表單控制在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，只有每一個(gè)崗位的責(zé)任人理解和掌握操作規(guī)范，才能將內(nèi)部控制落到實(shí)處。單位應(yīng)經(jīng)過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體職工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。本手冊(cè)涵蓋單位主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括業(yè)務(wù)流程綜述及控制目標(biāo)、明確控制要求的流程圖、流程主要職責(zé)及對(duì)應(yīng)崗位、不相容職責(zé)相分離要求、關(guān)鍵控制活動(dòng)分析及說(shuō)明、控制的制度依據(jù)、主要表單等。同時(shí)，內(nèi)部管理手冊(cè)中還應(yīng)包括一套規(guī)范的、與業(yè)務(wù)流程相匹配的書(shū)面表單，反映相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)履行情況。表SEQ表\*ARABIC5W局部分主要業(yè)務(wù)流程及表單（示例）分類(lèi)主要業(yè)務(wù)循環(huán)及流程部分表單單位層流程W局制度起草、審議及發(fā)布流程制度編制及發(fā)布審批單W局部門(mén)及崗位設(shè)置流程部門(mén)及崗位設(shè)置審批單業(yè)務(wù)層流程W局預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程預(yù)算審批表、決算審批單W局資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制流程資產(chǎn)入庫(kù)單、維修審批單、資產(chǎn)處理審批單W局政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制流程采購(gòu)申請(qǐng)單W局收支業(yè)務(wù)控制流程票據(jù)申領(lǐng)單、報(bào)銷(xiāo)單W局基本支出（人員支出）管理業(yè)務(wù)控制流程W局基本支出（公用支出）管理業(yè)務(wù)控制流程W局項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理業(yè)務(wù)控制流程W局公務(wù)接待業(yè)務(wù)控制流程W局基本建設(shè)業(yè)務(wù)控制流程基建項(xiàng)目審批單W局合同業(yè)務(wù)控制流程合同簽訂流轉(zhuǎn)單W局信息公開(kāi)控制流程信息公開(kāi)審批單內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)控制流程審計(jì)項(xiàng)目審批單監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)控制流程監(jiān)督檢查審批單第四節(jié)單位內(nèi)部責(zé)任體系單位的權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)是形成單位縱向?qū)蛹?jí)和橫向處室體系的基礎(chǔ)，是組織分工、組織法規(guī)和組織紀(jì)律的實(shí)際體現(xiàn)。單位經(jīng)過(guò)明確內(nèi)部各處室、人員的權(quán)利和所承擔(dān)的責(zé)任，將權(quán)力與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任主體，為內(nèi)部控制的有效實(shí)施創(chuàng)造良好條件。本手冊(cè)旨在規(guī)范單位權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)的設(shè)置，保證單位內(nèi)的職責(zé)分工科學(xué)、合理，單位內(nèi)職能機(jī)構(gòu)及崗位各司其職，且滿足“不相容崗位相互分離”的控制要求。一、部門(mén)職責(zé)單位各職能處室為各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施內(nèi)部控制的工作主體，要配合內(nèi)部控制歸口管理部門(mén)對(duì)行政單位相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行流程梳理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出具體的內(nèi)部控制措施和手段；認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度，落實(shí)相關(guān)工作要求。對(duì)于未設(shè)立相應(yīng)職能部門(mén)的行政單位，也應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的需要設(shè)立相應(yīng)的崗位。W局各職能部門(mén)的分工和責(zé)任如下：財(cái)務(wù)處。承擔(dān)內(nèi)部控制的歸口管理工作，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常工作；研究提出行政單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案；組織單位內(nèi)部跨部門(mén)的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制工作；組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨部門(mén)的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨部門(mén)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并組織實(shí)施；組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)或崗位落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施。財(cái)務(wù)處還負(fù)責(zé)組織本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的制定；負(fù)責(zé)組織本單位的預(yù)算編制，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行；負(fù)責(zé)組織本單位的決算工作和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和會(huì)計(jì)核算等。沒(méi)有財(cái)務(wù)處的行政單位，則相應(yīng)職能由辦公室行使。資產(chǎn)管理處。負(fù)責(zé)對(duì)本單位的資產(chǎn)進(jìn)行全面管理；根據(jù)國(guó)家規(guī)定制定本單位資產(chǎn)管理制度；制定本單位的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)非現(xiàn)金資產(chǎn)的日常管理；負(fù)責(zé)組織本單位的資產(chǎn)的政府采購(gòu)，維修和維護(hù)，資產(chǎn)的處理；負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門(mén)一起開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和清查等。審計(jì)處。負(fù)責(zé)組織對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)工作，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)等；督促各部門(mén)和相關(guān)人員，對(duì)內(nèi)部審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。政策法規(guī)處。負(fù)責(zé)對(duì)本單位的各項(xiàng)制度的起草、制定、審核和發(fā)布，并督促各部門(mén)遵照?qǐng)?zhí)行；負(fù)責(zé)對(duì)本單位的各項(xiàng)合同進(jìn)行審核，評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)和解決本單位面臨的法律糾紛；其它與政策和法律相關(guān)的事項(xiàng)。紀(jì)檢監(jiān)察處。負(fù)責(zé)研究制定內(nèi)部監(jiān)督管理制度；組織實(shí)施對(duì)內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況及有效性的監(jiān)督檢查，并提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議。信息管理處。將行政單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)納入信息系統(tǒng)管理，做好系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、部署實(shí)施；建立覆蓋部門(mén)、崗位職級(jí)的信息安全保障機(jī)制；加強(qiáng)日常維護(hù)和管理，確保信息系統(tǒng)運(yùn)行的安全、有效。二、不相容崗位設(shè)置單位在各崗位職責(zé)定位和分工過(guò)程中，要充分體現(xiàn)“不相容崗位相互分離”的控制要求，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)的不相容崗位示例：（一）預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)崗位1．預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批職務(wù)分離。預(yù)算編制崗位負(fù)責(zé)預(yù)算的編制工作。本單位由局黨組會(huì)議的方式，審批單位年度預(yù)算方案，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政部門(mén)。經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)部門(mén)預(yù)算后，按規(guī)定執(zhí)行。2．預(yù)算批復(fù)和預(yù)算執(zhí)行職務(wù)分離。單位內(nèi)部各職能處室具體負(fù)責(zé)本處室預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并對(duì)本處室和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。3．預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)職務(wù)分離。預(yù)算執(zhí)行人員不能同時(shí)擔(dān)任預(yù)算考核人員。財(cái)務(wù)處（或辦公室）負(fù)責(zé)按預(yù)算指標(biāo)考核各部門(mén)，建立完善配套的獎(jiǎng)懲措施和相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，貫徹獎(jiǎng)懲制度。（二）收入和支出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)崗位1．收入業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)崗位收入預(yù)算的編制和批準(zhǔn)崗位分離。票據(jù)的使用與保管崗位分離。收入征收與減免審批崗位分離。2．支出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)崗位支出標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算的編制與審批崗位分離。支出的執(zhí)行與審批崗位分離。支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄崗位分離。（三）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)崗位1．政府采購(gòu)預(yù)算的編制和審定崗位分離。2．政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批崗位分離。3．招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核崗位分離。4．采購(gòu)合同的訂立與審核崗位分離。5．合同簽訂與驗(yàn)收崗位分離。6．驗(yàn)收與保管崗位分離。7．審批與付款執(zhí)行崗位分離。8．采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)督檢查崗位分離。9．采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄崗位分離。（四）資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)崗位1．貨幣資金貨幣支付的審批和執(zhí)行崗位分離。貨幣資金的保管和收支賬目的會(huì)計(jì)核算崗位分離。貨幣資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查崗位分離。貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督崗位分離。2．非貨幣資產(chǎn)非貨幣資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的編制、請(qǐng)購(gòu)與審批崗位，審批與執(zhí)行崗位分離。非貨幣資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付崗位分離。非貨幣資產(chǎn)處理的申請(qǐng)與審批崗位、審批與執(zhí)行崗位分離。非貨幣資產(chǎn)的取得、保管及處理業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄崗位分離。（五）合同管理業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)崗位1．合同的擬定與審核崗位分離。2．合同的審核與審批崗位分離。3．合同的審批與訂立崗位分離。4．合同的執(zhí)行與監(jiān)督崗位分離。（六）內(nèi)部監(jiān)督與日常管理的不相容職務(wù)崗位單位內(nèi)部監(jiān)督工作與日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)保持相對(duì)獨(dú)立性，根據(jù)監(jiān)督事項(xiàng)設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。單位內(nèi)部審計(jì)工作與財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)歸屬于不同的部門(mén)，無(wú)法設(shè)立職能部門(mén)的行政單位，而設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位與財(cái)務(wù)管理崗位，應(yīng)由不同人員擔(dān)任，且歸屬于不同的部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)。第五節(jié)信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)內(nèi)部控制的信息化系統(tǒng)是指將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)、控制手段等要素經(jīng)過(guò)信息化手段固化到信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化、常態(tài)化。經(jīng)過(guò)信息化，能夠提高信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性、有效固化業(yè)務(wù)流程以減少人為因素的影響、提高不相容職務(wù)分離控制的執(zhí)行力、提高授權(quán)審批控制效力及為單位提供更加有利的溝通環(huán)境。本手冊(cè)旨在明確單位信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)的相關(guān)要求，確保合理開(kāi)展信息系統(tǒng)建設(shè)、保證系統(tǒng)安全運(yùn)行，促進(jìn)單位內(nèi)部控制效率和效果的提高。（1）單位對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，規(guī)范系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)流程，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度等，保護(hù)信息安全。（2）單位根據(jù)自身情況，制定信息系統(tǒng)建設(shè)的相關(guān)規(guī)劃。在進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮信息系統(tǒng)歸口管理處室與其它相關(guān)處室的積極性，使各處室廣泛參與，充分溝通，提高規(guī)劃的科學(xué)性、前瞻性和適應(yīng)性。（3）單位根據(jù)自身情況明確信息化建設(shè)的方式，方式包括自行開(kāi)發(fā)、外購(gòu)調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等。在建設(shè)過(guò)程中，單位必須明確建設(shè)需求，同時(shí)確保相關(guān)技術(shù)可行。（4）單位各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程經(jīng)過(guò)信息化手段進(jìn)行固化，自動(dòng)記錄和跟蹤業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行狀態(tài)，并將不相容職務(wù)相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制嵌入到信息系統(tǒng)中，減少人為操縱因素。（5）單位制定信息系統(tǒng)使用操作程序、信息管理制度以及相關(guān)操作規(guī)范，及時(shí)跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。（6）信息系統(tǒng)歸口管理處室切實(shí)做好系統(tǒng)運(yùn)行記錄，特別是對(duì)于系統(tǒng)運(yùn)行不正常或無(wú)法運(yùn)行的情況，應(yīng)對(duì)異常現(xiàn)象發(fā)生時(shí)間和可能的原因作出詳細(xì)記錄。（7）單位關(guān)注因利用信息化產(chǎn)生的新的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況制定相應(yīng)的控制措施。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算管理預(yù)算業(yè)務(wù)綜述本手冊(cè)旨在規(guī)范預(yù)算管理的工作程序，明確年度預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算控制和績(jī)效評(píng)估等環(huán)節(jié)的管理要求，加強(qiáng)預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)預(yù)算業(yè)務(wù)在提高單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用。本手冊(cè)所稱“預(yù)算”是指年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制，是單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)力支持和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本依據(jù)。“預(yù)算管理”是指對(duì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制，包括對(duì)預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算控制和績(jī)效評(píng)估等五個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施的有效控制。1.適用范圍適用于W局及下屬行政事業(yè)單位。2.主要職責(zé)分工（1）各職能處室各職能處室是單位預(yù)算的編報(bào)和使用主體，負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，根據(jù)本處室的工作計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化；負(fù)責(zé)按要求對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實(shí)到具體工作及相關(guān)崗位；負(fù)責(zé)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)；負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和相關(guān)規(guī)則執(zhí)行預(yù)算；對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控及決算工作。（2）財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處是預(yù)算業(yè)務(wù)的歸口管理處室，負(fù)責(zé)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)預(yù)算工作小組審定后，督促各職能處室和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；負(fù)責(zé)擬定預(yù)算編制程序、方法和要求，報(bào)預(yù)算工作小組審定；負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)各職能處室開(kāi)展預(yù)算編制工作；負(fù)責(zé)匯總、審核各職能處室提交的預(yù)算申報(bào)資料及預(yù)算草案；負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政/上級(jí)單位下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，確定預(yù)算執(zhí)行規(guī)則；負(fù)責(zé)制定本單位年度預(yù)算、決算草案；匯總審核各職能處室提交的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算工作小組審議；負(fù)責(zé)對(duì)本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控分析和監(jiān)督檢查。（3）預(yù)算工作小組預(yù)算工作小組一般為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，主要經(jīng)過(guò)定期或不定期召開(kāi)預(yù)算工作會(huì)議開(kāi)展工作。負(fù)責(zé)審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；確定單位預(yù)算管理的政策、辦法和要求；研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃；聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析大會(huì)，督促各職能處室按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題；審批預(yù)算追加調(diào)整方案；審定單位決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程1.本流程總體結(jié)構(gòu)2.本流程主要子流程劃分預(yù)算管理流程重點(diǎn)包括預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算審批下達(dá)、預(yù)算指標(biāo)分配發(fā)布、預(yù)算追加調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)等子流程，貫穿于全局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。（1）預(yù)算編制預(yù)算編制是全局預(yù)算管理活動(dòng)的起點(diǎn)，各預(yù)算單位（部門(mén)）應(yīng)按預(yù)算編審辦公室的部署和要求，依據(jù)本單位（部門(mén)）行政管理職責(zé)及工作規(guī)劃，合理安排本單位（部門(mén)）業(yè)務(wù)活動(dòng)，提出預(yù)算建議數(shù)，并填報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，提交財(cái)務(wù)處。預(yù)算編制的作用，一是加強(qiáng)計(jì)劃管理，經(jīng)過(guò)預(yù)算編制使各單位（部門(mén)）提前規(guī)劃下一年度的工作安排；二是提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)各單位（部門(mén)）提交預(yù)算建議數(shù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，能夠使預(yù)算管理部門(mén)掌握各單位（部門(mén)）的實(shí)際情況，為預(yù)算后續(xù)審核及批復(fù)提供依據(jù)。（2）預(yù)算分解預(yù)算分解，是指把財(cái)政或上級(jí)部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或預(yù)算批復(fù)數(shù)按一定的原則分解細(xì)化到各個(gè)預(yù)算單位或部門(mén)，各預(yù)算單位或部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的細(xì)化數(shù)據(jù)調(diào)整細(xì)化單位或部門(mén)的預(yù)算額度。經(jīng)過(guò)預(yù)算分解，能夠?qū)⒇?cái)政或上級(jí)部門(mén)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)數(shù)在全局內(nèi)部各預(yù)算單位或部門(mén)之間進(jìn)行綜合平衡，保證各單位預(yù)算數(shù)據(jù)符合財(cái)政或上級(jí)部門(mén)的指導(dǎo)方向和編制要求。（3）預(yù)算審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)，是指將財(cái)政或上級(jí)部門(mén)的最終批復(fù)預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化分解，經(jīng)內(nèi)部審批后下達(dá)各預(yù)算單位或部門(mén)的過(guò)程。經(jīng)過(guò)預(yù)算審批下達(dá)將全局的預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)合理的分配到各個(gè)預(yù)算單位或部門(mén)，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，非經(jīng)規(guī)定的追加調(diào)整程序不得調(diào)整。（4）預(yù)算指標(biāo)分配發(fā)布預(yù)算指標(biāo)分配發(fā)布，是指各預(yù)算單位或部門(mén)依據(jù)廳里下達(dá)的最終預(yù)算金額編制月度資金使用計(jì)劃，匯總后形成全局的資金使用計(jì)劃并與國(guó)庫(kù)指標(biāo)進(jìn)行匹配，財(cái)政或上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)后再下達(dá)到各預(yù)算單位或部門(mén)的過(guò)程。經(jīng)過(guò)預(yù)算指標(biāo)分配發(fā)布，形成各預(yù)算單位最終細(xì)化的月度資金使用計(jì)劃，各單位或部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃用款。（5）預(yù)算追加調(diào)整預(yù)算追加調(diào)整，是經(jīng)過(guò)建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整工作模式。對(duì)于無(wú)預(yù)算事項(xiàng)或超預(yù)算事項(xiàng)原則上不得執(zhí)行，對(duì)于確需執(zhí)行的，須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。對(duì)于跨類(lèi)項(xiàng)目，不允許調(diào)劑，同類(lèi)項(xiàng)目間能夠調(diào)劑，但須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。預(yù)算準(zhǔn)備金各單位不得直接使用，必須按規(guī)定的追加調(diào)整程序，經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后使用。（6）預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)，實(shí)際上是以此為管理手段，使全局的年度工作計(jì)劃得以有效落實(shí)，確保最后工作結(jié)果符合整體規(guī)劃要求。經(jīng)過(guò)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)能夠保證各預(yù)算單位或部門(mén)的預(yù)算工作按照計(jì)劃有序進(jìn)行，經(jīng)過(guò)執(zhí)行審批也能夠使局領(lǐng)導(dǎo)了解全局開(kāi)展的各項(xiàng)工作。（7）政府采購(gòu)政府采購(gòu)分為公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)和協(xié)議及自行采購(gòu)，是指各單位使用省級(jí)財(cái)政和其它財(cái)政性資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購(gòu)，除嚴(yán)格按照“先預(yù)算，后計(jì)劃，再采購(gòu)”的原則，遵照相關(guān)法規(guī)和要求開(kāi)展工作外，還應(yīng)進(jìn)一步劃清采購(gòu)工作內(nèi)部分工，明確工作職責(zé)，確保采購(gòu)工作順暢開(kāi)展。（8）執(zhí)行分析、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)執(zhí)行分析、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)，是經(jīng)過(guò)對(duì)各單位或部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行事中和事后管理的有效手段，經(jīng)過(guò)定期編制預(yù)算執(zhí)行月報(bào)及分析報(bào)告，使單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)部門(mén)及時(shí)了解預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，經(jīng)過(guò)編制年終決算對(duì)一年的工作成果進(jìn)行總結(jié)分析，既年度績(jī)效考評(píng)提供依據(jù)，也為下一年度預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。3.預(yù)算編制審批流程（示例）（1）預(yù)算編制子流程流程圖（2）預(yù)算編制子流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明B1局財(cái)務(wù)處（預(yù)算編制組）根據(jù)上級(jí)預(yù)算要求，部署全局預(yù)算編報(bào)工作。A1各預(yù)算單位或部門(mén)按照預(yù)算編報(bào)要求，根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料B2財(cái)務(wù)處預(yù)算編制組對(duì)各單位或部門(mén)提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行初審，匯總形成全局的預(yù)算建議數(shù)；C2財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編制組上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，審核經(jīng)過(guò)后提交局黨組會(huì)議；D2局黨組會(huì)議對(duì)財(cái)務(wù)處審核后的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行決議；并將決議經(jīng)過(guò)后的預(yù)算建議數(shù)上報(bào)財(cái)政部門(mén)及上級(jí)主管部門(mén)；E3財(cái)政部門(mén)及上級(jí)部門(mén)審核本單位提交的預(yù)算建議數(shù)，并依據(jù)財(cái)政資金安排，下達(dá)資金控制數(shù)。B3財(cái)務(wù)處預(yù)算編制組接收控制數(shù)對(duì)接預(yù)算分解流程。（3）預(yù)算編制子流程關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：B1、A1控制活動(dòng)名稱：預(yù)算建議數(shù)編制說(shuō)明：財(cái)務(wù)處預(yù)算編制小組依據(jù)上級(jí)部門(mén)和省財(cái)政廳預(yù)算編報(bào)要求，統(tǒng)一部署預(yù)算編報(bào)工作。各單位按照局規(guī)定的預(yù)算編報(bào)責(zé)任、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，以及下一年度工作安排，提出預(yù)算建議數(shù)以及基礎(chǔ)申報(bào)數(shù)據(jù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，提交局財(cái)務(wù)處預(yù)算編制小組。1）年度收入預(yù)算編制財(cái)務(wù)處依據(jù)上年度財(cái)務(wù)決算，對(duì)機(jī)關(guān)各處室、各事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，合理測(cè)算年度自行組織收入的規(guī)模，將中央和省級(jí)財(cái)政撥款收入（含非稅收入）、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其它收入全部納入省局年度收入預(yù)算，明確預(yù)算收入落實(shí)責(zé)任主體，全口徑編制當(dāng)年收入預(yù)算。2）年度支出預(yù)算編制①人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算各下屬單位以當(dāng)年11月30日為基準(zhǔn)日編制下一年度人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，并于當(dāng)年12月中旬前報(bào)局財(cái)務(wù)處；財(cái)務(wù)處會(huì)同人事處根據(jù)人員變化情況，按照國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定和工資津貼補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，審核下屬單位人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，編制局本級(jí)職工人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，于當(dāng)年1月中旬完成全局人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制工作。②公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體根據(jù)公布的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)和本部門(mén)下一年度工作計(jì)劃編制下一年度公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，于上年12月中旬前報(bào)財(cái)務(wù)處；財(cái)務(wù)處根據(jù)資產(chǎn)資源占有數(shù)量、省局年度工作要點(diǎn)和各部門(mén)一般性工作安排等基本情況，審核各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，于當(dāng)年1月底前完成公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制工作。③項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出（含經(jīng)常性業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出）預(yù)算結(jié)合上一年度項(xiàng)目預(yù)算安排情況，各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，并于上年12月中旬前報(bào)局財(cái)務(wù)處。當(dāng)年1-2月份，財(cái)務(wù)處會(huì)同局財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)議成員單位和機(jī)關(guān)相關(guān)職能處室組成預(yù)算審核小組，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任申報(bào)的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核并提出預(yù)算安排建議。財(cái)務(wù)處于當(dāng)年2月底前編制完成全局年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算按照資金來(lái)源和項(xiàng)目工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)來(lái)源與支出明細(xì)一一對(duì)應(yīng)。④預(yù)算編制依據(jù)國(guó)家和省有關(guān)法律法規(guī)，國(guó)務(wù)院、省政府及其有關(guān)部門(mén)行政規(guī)章；省局機(jī)關(guān)處室及所屬事業(yè)單位職能職責(zé)；山東省財(cái)政廳以及本單位的有關(guān)規(guī)章制度；相關(guān)行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、定額和工作規(guī)范；人員編制，編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)，資產(chǎn)、資源占用等基本情況；相關(guān)規(guī)劃計(jì)劃、年度工作要點(diǎn)和其它工作任務(wù)；以前年度預(yù)算執(zhí)行情況、年度預(yù)算收支變化因素等。（4）預(yù)算批復(fù)子流程流程圖（5）預(yù)算批復(fù)子流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明E1財(cái)政或上級(jí)部門(mén)下達(dá)控制數(shù)作為預(yù)算分解工作起點(diǎn)；B2財(cái)務(wù)處預(yù)算編制組在下達(dá)的控制數(shù)的基礎(chǔ)上分解細(xì)化，形成預(yù)算控制數(shù)分解細(xì)化方案，報(bào)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人；C2財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人對(duì)控制數(shù)細(xì)化分解方案進(jìn)行審批后下達(dá)各業(yè)務(wù)單位和部門(mén)；A3業(yè)務(wù)單位部門(mén)在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進(jìn)行細(xì)化整理，形成本單位或部門(mén)預(yù)算草案，經(jīng)單位/部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)處預(yù)算編制組；B3預(yù)算編制組收到各業(yè)務(wù)單位部門(mén)預(yù)算草案后，進(jìn)行綜合平衡，形成全局預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核；C3財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核預(yù)算編制組上報(bào)的局預(yù)算草案，提交局黨組會(huì)議決議；D3局黨組會(huì)議表決經(jīng)過(guò)預(yù)算單位預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政或上級(jí)部門(mén)審批；E4財(cái)政或上級(jí)部門(mén)將批復(fù)的正式預(yù)算下達(dá)各單位執(zhí)行B4財(cái)務(wù)處接收預(yù)算指標(biāo)下達(dá)通知，對(duì)接預(yù)算審批下達(dá)流程（6）預(yù)算批復(fù)子流程關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明從略4.預(yù)算管理其它流程預(yù)算管理除預(yù)算編制審批流程，還有預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析、決算等流程，本模板不再一一列舉，僅列示綱目如下：政府采購(gòu)預(yù)算子流程：政府采購(gòu)預(yù)算編制環(huán)節(jié)；政府采購(gòu)計(jì)劃編制環(huán)節(jié)；預(yù)算追加調(diào)子流程：人員經(jīng)費(fèi)調(diào)整流程；公用經(jīng)費(fèi)調(diào)整流程；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整流程；預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)子流程：預(yù)算指標(biāo)申請(qǐng)環(huán)節(jié)；預(yù)算指標(biāo)分配發(fā)布環(huán)節(jié)；預(yù)算執(zhí)行分析與決算考評(píng)子流程：預(yù)算執(zhí)行管理流程；決算上報(bào)批復(fù)流程；績(jī)效考評(píng)管理子流程。預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣1.預(yù)算編審流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（示例）編號(hào)子流程流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人崗位控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)01.01預(yù)算編制預(yù)算編制按照山東省財(cái)政廳要求，合理提出本單位預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)不合理，影響預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。一、省局各處室及下屬單位根據(jù)工作職能，負(fù)責(zé)編制不同類(lèi)型的預(yù)算建議數(shù)。二、各單位按照省財(cái)政廳規(guī)定的預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合下一年度工作規(guī)劃和安排，提出本單位預(yù)算數(shù)。三、各單位預(yù)算建議數(shù)在經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核手方可上報(bào)預(yù)算財(cái)務(wù)處業(yè)務(wù)單位（部門(mén)）負(fù)責(zé)人預(yù)算編制表格《山東省W局預(yù)算管理辦法》01.02預(yù)算審核預(yù)算審核各單位（部門(mén)）的預(yù)算建議數(shù)得到恰當(dāng)?shù)貙徍撕蛯徟鲉挝唬ú块T(mén)）的預(yù)算建議數(shù)未經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，影響預(yù)算建議數(shù)的準(zhǔn)確性。一、預(yù)算編制組對(duì)各單位或部門(mén)提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行初審，匯總形成全局的預(yù)算建議數(shù)。二、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編制組上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，審核經(jīng)過(guò)后提交局聯(lián)席會(huì)議。三、局黨組會(huì)議對(duì)財(cái)務(wù)處審核后的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行決議；并將決議經(jīng)過(guò)后的預(yù)算建議數(shù)上報(bào)財(cái)政部門(mén)及上級(jí)主管部門(mén)。預(yù)算編制組、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、局黨組會(huì)議預(yù)算編制表格《山東省W局預(yù)算管理辦法》01.03預(yù)算批復(fù)預(yù)算批復(fù)按照內(nèi)部預(yù)算批復(fù)規(guī)則，分解細(xì)化財(cái)政控制數(shù)，形成各單位預(yù)算批復(fù)，實(shí)現(xiàn)事權(quán)和財(cái)權(quán)的合理匹配預(yù)算批復(fù)不合理，導(dǎo)致事權(quán)和財(cái)權(quán)不合理，影響整體預(yù)算工作一、財(cái)務(wù)處預(yù)算管理組在下達(dá)的控制數(shù)的基礎(chǔ)上分解細(xì)化，形成預(yù)算控制數(shù)分解細(xì)化方案，報(bào)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)到各業(yè)務(wù)部分或單位。二、業(yè)務(wù)單位部門(mén)在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進(jìn)行細(xì)化整理，形成本單位或部門(mén)預(yù)算草案，經(jīng)單位/部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)處預(yù)算編制組進(jìn)行綜合平衡后，報(bào)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核，審核經(jīng)過(guò)后提交局黨組會(huì)議表決。預(yù)算編制組、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、局黨組會(huì)議《山東省W局預(yù)算管理辦法》2.預(yù)算管理其它流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（從略）第二節(jié)收支管理一、收支業(yè)務(wù)綜述本手冊(cè)旨在引導(dǎo)和規(guī)范單位收支業(yè)務(wù)控制各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)收支業(yè)務(wù)控制在提高單位公共服務(wù)效率和效果的過(guò)程中發(fā)揮積極作用。本手冊(cè)所稱“收支管理”是指收到的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款應(yīng)及時(shí)入賬，各類(lèi)收款行為應(yīng)合法合規(guī)，及時(shí)入賬，需上繳財(cái)政的應(yīng)及時(shí)上繳；建立健全支出（人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等）執(zhí)行機(jī)制，支出事項(xiàng)申報(bào)理由充分，實(shí)際開(kāi)支符合有關(guān)規(guī)定，原始憑證合法有效，會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確；嚴(yán)格各類(lèi)付款審批，手續(xù)齊備，支付準(zhǔn)確。1.適用范圍適用于W局及下屬行政事業(yè)單位。2.主要職責(zé)分工（1）各職能處室職能處室指單位本級(jí)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及下級(jí)單位，是單位收支業(yè)務(wù)實(shí)施的主體。負(fù)責(zé)編寫(xiě)收入事項(xiàng)請(qǐng)示、協(xié)商收入的具體事宜，開(kāi)具收費(fèi)通知單等；負(fù)責(zé)提交經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)，編制重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)方案等；（2）職能處室分管負(fù)責(zé)人職能處室分管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核收入支出事項(xiàng)。（3）財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處是收入與支出的歸口管理處室，負(fù)責(zé)制定收支內(nèi)部管理制度；全面掌握本單位各職能處室的收費(fèi)項(xiàng)目，做好收費(fèi)許可證的年檢，確保各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；要求各職能處室在涉及收支的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)處作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收支及時(shí)入賬，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、完整記錄、反映單位的收支業(yè)務(wù)；對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和對(duì)賬工作，根據(jù)收支預(yù)算、所掌握的合同情況對(duì)收支情況的合理性進(jìn)行分析，定期與職能處室進(jìn)行對(duì)賬，判斷有無(wú)異常情況；對(duì)收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項(xiàng)是否及時(shí)、足額繳存到規(guī)定銀行賬戶，收入金額是否與合同約定相符，對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。對(duì)支出業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查支出款項(xiàng)是否按照預(yù)算要求進(jìn)行支付，支付金額是否與合同約定相符。二、收支業(yè)務(wù)控制流程由于收入流程相對(duì)簡(jiǎn)單，本模板僅以支出流程進(jìn)行示例。支出流程主要明確了山東省W局經(jīng)費(fèi)支出流程的各個(gè)節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求，并對(duì)流程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，同時(shí)，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出、借款、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、公務(wù)卡、培訓(xùn)費(fèi)、出國(guó)（境）費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)等重點(diǎn)管控費(fèi)用的流程節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求進(jìn)行了規(guī)范。支出業(yè)務(wù)流程包括支出業(yè)務(wù)總流程、借款管理流程、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理流程等流程，僅以經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行示例。1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)子流程（示例）（1）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程圖（2）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)子流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1經(jīng)辦人整理票據(jù)，填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單》;C2財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核；B3單筆支出金額在5000元以下的支出事項(xiàng)，按經(jīng)費(fèi)支出性質(zhì)，分別由各業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處審批；C3單筆支出金額在5000元以是的支出事項(xiàng)，由相關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)審批；D4各單位（部門(mén)）的經(jīng)費(fèi)，小于1萬(wàn)元的，由各單位（部門(mén)）領(lǐng)導(dǎo)審批；E3各單位（部門(mén)）的經(jīng)費(fèi)，1萬(wàn)元至3萬(wàn)元的，由單位（部門(mén)）提出意見(jiàn)，報(bào)單位（部門(mén)）分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；F3各單位（部門(mén)）的經(jīng)費(fèi)，3萬(wàn)元以上的，由單位（部門(mén)）分管局領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審批。C4財(cái)務(wù)處出納根據(jù)審批經(jīng)過(guò)的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單》辦理支付手續(xù)。（3）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)子流程關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：C2控制活動(dòng)名稱：報(bào)銷(xiāo)審核說(shuō)明：局屬機(jī)關(guān)處室費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單》，將部門(mén)、用途、金額等要素填寫(xiě)齊全，由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交機(jī)關(guān)處室負(fù)責(zé)人審核。機(jī)關(guān)處室負(fù)責(zé)人審核經(jīng)過(guò)后，提報(bào)財(cái)務(wù)處審核，再報(bào)局財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)復(fù)核，無(wú)誤后按照經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批，出納按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。各下屬單位（部門(mén)）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，證明人簽字后，經(jīng)所在單位（部門(mén)）負(fù)責(zé)人審核之后，附上相關(guān)單據(jù)，提交局財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核經(jīng)過(guò)后，由分管局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。按照單位（部門(mén)）費(fèi)用支出審批權(quán)限相關(guān)規(guī)定，應(yīng)由局財(cái)務(wù)處審批，超標(biāo)準(zhǔn)由局辦公會(huì)審議后，提報(bào)財(cái)務(wù)處，按照局審批權(quán)限履行審批，財(cái)務(wù)處出納按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。流程節(jié)點(diǎn)：D3、E3控制活動(dòng)名稱：報(bào)銷(xiāo)審核說(shuō)明依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限應(yīng)按照局屬機(jī)關(guān)處室和下屬單位（部門(mén)）各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限執(zhí)行。3.差旅費(fèi)管理子流程（1）差旅費(fèi)管理流程圖見(jiàn)下圖（2）差旅費(fèi)流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡(jiǎn)要說(shuō)明輸出文件A1出差人員出差人員根據(jù)工作需要，填寫(xiě)《出差審批單》?！冻霾顚徟鷨巍稡1部門(mén)負(fù)責(zé)人出差審批單由本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。重點(diǎn)審查出差理由是否符合規(guī)定，是否合理《出差審批單》C1人事處省局機(jī)關(guān)人員參加培訓(xùn)，需要教育經(jīng)費(fèi)支持的，由人事處審批《出差審批單》D2分管局領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)處室主要負(fù)責(zé)人出差的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批《出差審批單》A2出差人員出差人員出差回來(lái)整理單據(jù)并填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》根據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批程序找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批原始單據(jù)E2財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)對(duì)出差報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核查驗(yàn)；合格的原始單據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)制單。出納根據(jù)會(huì)計(jì)審核經(jīng)過(guò)的記賬憑證辦理付款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；資金支付單據(jù)（3）關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：B1、C1、D1控制活動(dòng)名稱：出差的事前審批說(shuō)明1）出差實(shí)行事先審批管理程序出差人必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出規(guī)模。機(jī)關(guān)各處室、各單位不得組織無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，不得以任何名義和方式變相旅游，不得組織異地部門(mén)間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。出差人員應(yīng)在出差前應(yīng)填寫(xiě)《山東省W局工作人員出差審批表》，按照規(guī)定審批權(quán)限分級(jí)審批后方可出差。出差審批單屬于報(bào)銷(xiāo)的必備憑證。未經(jīng)審批私自出差，差旅費(fèi)用自理。機(jī)關(guān)處室及各下屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；其它人員由本處室、本單位負(fù)責(zé)人審批。機(jī)關(guān)處室及各下屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差前需向局辦公室履行請(qǐng)假手續(xù)。局機(jī)關(guān)人員參加培訓(xùn)且需教育經(jīng)費(fèi)支持的，還需由人事處審批。出差人員涉及多個(gè)處室、單位的，出差審批表由主辦處室、單位填報(bào)，由出差人所在單位負(fù)責(zé)人共同審批。2）明確差旅費(fèi)支出范圍差旅費(fèi)支出范圍包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、伙食及公雜費(fèi)補(bǔ)助等，除以上費(fèi)用外的其它費(fèi)用，需事前經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批示單獨(dú)核報(bào)。3）明確差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)參照省財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)〈山東省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》（魯財(cái)行〔〕4號(hào)）、《關(guān)于調(diào)整山東省省直機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問(wèn)題的通知》（魯財(cái)行〔〕83號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<山東省省直機(jī)關(guān)工作人員差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表>的通知》（魯財(cái)行〔〕27號(hào)）執(zhí)行。流程節(jié)點(diǎn)：A2、E2控制活動(dòng)名稱：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間要求出差人返回單位后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序規(guī)范出差人員整理住宿費(fèi)發(fā)票、飛機(jī)票、公務(wù)卡刷卡小票等票據(jù)，填制《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)本處室（部門(mén)）負(fù)責(zé)人審核后，到單位財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)程序。財(cái)務(wù)人員根據(jù)發(fā)生的差旅費(fèi)所在預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行核算。3）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核權(quán)限按照局《經(jīng)費(fèi)支出管理辦法》中費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要求差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供會(huì)議通知、批準(zhǔn)出差的審批單、費(fèi)用發(fā)票。不允許提供旅行社開(kāi)具的發(fā)票。5）其它禁止性規(guī)范出差人員應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用，對(duì)虛假報(bào)銷(xiāo)行為，經(jīng)查實(shí)后，按局內(nèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.其它支出業(yè)務(wù)流程其它支出業(yè)務(wù)流程，本模板不再一一列舉，此處僅列出綱要。借款管理子流程會(huì)議費(fèi)管理子流程培訓(xùn)費(fèi)管理子流程公務(wù)接待管理子流程出國(guó)出境費(fèi)用管理子流程資金支付子流程報(bào)銷(xiāo)沖賬子流程三、收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣1.經(jīng)費(fèi)支出總流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（示例）2.收支管理其它流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（從略）編號(hào)流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人崗位控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)2.0.1支出結(jié)構(gòu)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及管理要求，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，準(zhǔn)確、客觀反映日常行政運(yùn)行與履行職能、完成工作任務(wù)的各項(xiàng)支出情況，以加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的管理。缺少清晰、合理的經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，不能準(zhǔn)確、客觀反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的管控，可能導(dǎo)致單位經(jīng)費(fèi)支出混亂，資源浪費(fèi)或無(wú)效配置。根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及管理要求，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包括統(tǒng)籌支出、行政支出與項(xiàng)目支出三部分經(jīng)費(fèi)。（1）局屬機(jī)關(guān)統(tǒng)籌支出主要指用于全局、由局機(jī)關(guān)統(tǒng)籌使用的經(jīng)費(fèi)，主要包括培訓(xùn)費(fèi)、出國(guó)（境）費(fèi)；（2）行政支出經(jīng)費(fèi)主要是指用于維護(hù)單位日常行政事務(wù)的經(jīng)費(fèi)，主要包括人員經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)（3）項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)主要是指各業(yè)務(wù)單位為履行其特定職能、完成工作任務(wù)而發(fā)生的項(xiàng)目性支出費(fèi)用。財(cái)務(wù)處山東省W局經(jīng)費(fèi)審批責(zé)任制實(shí)施細(xì)則2.0.3審批權(quán)限經(jīng)費(fèi)支出設(shè)置合理的審批權(quán)限沒(méi)有設(shè)置經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限，或者權(quán)限設(shè)置不合理，可能導(dǎo)致管理職責(zé)不明確。1、人員經(jīng)費(fèi)和正常的水、電、暖、通訊費(fèi)支出，按省廳年度預(yù)算執(zhí)行，不再審批。2、由財(cái)務(wù)部門(mén)管理的省局經(jīng)費(fèi)：A.小于5千元的（指筆支出，下同），由財(cái)務(wù)處審批；B.大于5千元的，報(bào)財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)議審批。各業(yè)務(wù)部門(mén)管理、需要再分配的經(jīng)費(fèi)：A.小于5千元的，由各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批；B.大于5千元的，由相關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)審批。緊急情況下，可按簽報(bào)程序辦理，由分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)簽字同意后及時(shí)下達(dá)。4、各單位（部門(mén)）的經(jīng)費(fèi)：A.小于1萬(wàn)元的，由各單位（部門(mén)）領(lǐng)導(dǎo)審批；B.1萬(wàn)元至3萬(wàn)元的，由單位（部門(mén)）提出意見(jiàn)，報(bào)單位（部門(mén)）分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；C.3萬(wàn)元以上的，由單位（部門(mén)）分管局領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)，報(bào)局長(zhǎng)或局長(zhǎng)辦公會(huì)審批。5、按年度對(duì)下屬單位的撥款，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算執(zhí)行。特殊情況，按職責(zé)報(bào)有關(guān)職能部門(mén)，經(jīng)財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)審批后執(zhí)行。各業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人分管業(yè)務(wù)處室的局領(lǐng)導(dǎo)各單位負(fù)責(zé)人分管各單位的局領(lǐng)導(dǎo)局財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)議簽報(bào)單、工作請(qǐng)示等相應(yīng)的審批單和文件山東省W局經(jīng)費(fèi)審批責(zé)任制實(shí)施細(xì)則第三節(jié)采購(gòu)管理一、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)綜述本手冊(cè)旨在規(guī)范政府采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)管理，促進(jìn)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)有條不紊實(shí)施，提高財(cái)政性資金的使用效益，保障政府采購(gòu)質(zhì)量。本手冊(cè)所稱的“采購(gòu)管理”，是指使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的物資和服務(wù)的行為。1.適用范圍適用于W局及下屬行政事業(yè)單位。2.主要職責(zé)分工（1）采購(gòu)管理處室負(fù)責(zé)匯總審核各職能處室提交的政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)、政府采購(gòu)計(jì)劃、政府采購(gòu)申請(qǐng)；負(fù)責(zé)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定政府采購(gòu)組織形式和政府采購(gòu)方式；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促各職能處室依法訂立和履行政府采購(gòu)合同；負(fù)責(zé)組織政府采購(gòu)驗(yàn)收；處理政府采購(gòu)糾紛；負(fù)責(zé)保管單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料，并進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)。（2）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總編制單位政府采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃、報(bào)同級(jí)財(cái)政處室批準(zhǔn)后，下達(dá)各職能處室執(zhí)行；及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政處室的有關(guān)管理規(guī)定及政府采購(gòu)相關(guān)信息；審核各職能處室申報(bào)政府采購(gòu)的相關(guān)資料，確定資金來(lái)源；復(fù)核政府采購(gòu)支付申請(qǐng)，辦理相關(guān)資金支付；根據(jù)政府采購(gòu)處室提供的政府采購(gòu)合同和驗(yàn)收證明，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理；定期與政府采購(gòu)處室溝通并核對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行和結(jié)算情況。（3）各職能處室負(fù)責(zé)申報(bào)本處室的政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)，依據(jù)內(nèi)部審批下達(dá)的政府采購(gòu)預(yù)算和實(shí)際工作需要編制政府采購(gòu)計(jì)劃；進(jìn)行政府采購(gòu)需求登記，提出政府采購(gòu)申請(qǐng)；對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并依據(jù)成交通知書(shū)參與政府采購(gòu)合同的簽訂；對(duì)政府采購(gòu)合同和相關(guān)文件進(jìn)行備案；提出政府采購(gòu)資金支付申請(qǐng)。二、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制流程1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)子流程（示例）（1）政府采購(gòu)流程圖（2）政府采購(gòu)流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)涉及部門(mén)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明輸出文件A1業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《政府采購(gòu)審批表》。B2財(cái)務(wù)處審核.C2分管局領(lǐng)導(dǎo)審核。E2局長(zhǎng)或財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)審批。F2省財(cái)政廳審批。D3采購(gòu)小組編制招標(biāo)文件。G3政府采購(gòu)中心或代理機(jī)構(gòu)受理采購(gòu)計(jì)劃。A3業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)招標(biāo)文件。D4采購(gòu)小組啟動(dòng)招標(biāo)程序，并登記招標(biāo)日期。G4政府采購(gòu)中心或社會(huì)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)實(shí)施。D5采購(gòu)小組進(jìn)行供應(yīng)商確認(rèn)。G6政府采購(gòu)中心或社會(huì)代理機(jī)構(gòu)發(fā)布中標(biāo)公告。D6采購(gòu)小組領(lǐng)取中標(biāo)通知書(shū)。A7業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)簽訂合同進(jìn)行備案。D8采購(gòu)小組進(jìn)行驗(yàn)收。B9財(cái)務(wù)處進(jìn)行資金支付。（3）關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：B2、C2、E2、F2、控制活動(dòng)名稱：采購(gòu)審批說(shuō)明：1）審批授權(quán)：政府采購(gòu)進(jìn)行前，業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《政府采購(gòu)審批表》經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)審核：采購(gòu)需求是否在預(yù)算之內(nèi)；確定采購(gòu)方式；公示采購(gòu)需求；20萬(wàn)元以上設(shè)備組織專家進(jìn)行論證。一般事項(xiàng)采購(gòu)由局長(zhǎng)審批，重大事項(xiàng)采購(gòu)由財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)集體討論決定。2）采購(gòu)方式確定：公開(kāi)招標(biāo)方式：使用中央財(cái)政預(yù)算資金單項(xiàng)或批量采購(gòu)金額一次性達(dá)到120萬(wàn)元人民幣以上的貨物或者服務(wù)采購(gòu)，200萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目采購(gòu)應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)方式；使用省財(cái)政預(yù)算資金達(dá)到100萬(wàn)元以上的貨物和服務(wù)項(xiàng)目（工程勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理項(xiàng)目單項(xiàng)合同估算金額為50萬(wàn)元及以上），以及200萬(wàn)元人民幣以上的工程項(xiàng)目，原則上應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式邀請(qǐng)招標(biāo)方式：符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)：具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的；采用公開(kāi)招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購(gòu)項(xiàng)目總價(jià)值的比例過(guò)大的。競(jìng)爭(zhēng)性談判方式：符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)：招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的；技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的；采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的；不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。單一來(lái)源方式：?jiǎn)我粊?lái)源采購(gòu)方式需經(jīng)過(guò)采購(gòu)管理部門(mén)審批。符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)采用單一來(lái)源方式采購(gòu)：能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的；發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其它供應(yīng)商處采購(gòu)的；必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，且添購(gòu)資金總額不超過(guò)原合同采購(gòu)金額百分之十的。詢價(jià)方式：采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充分且價(jià)格變化幅度小的政府采購(gòu)項(xiàng)目，能夠采用詢價(jià)方式采購(gòu)。協(xié)議采購(gòu)方式：使用財(cái)政性資金，單次采購(gòu)?fù)黄纺?0萬(wàn)元（不含50萬(wàn)元）以下的協(xié)議供貨范圍內(nèi)通用設(shè)備，實(shí)行協(xié)議采購(gòu)管理，各采購(gòu)人原則上應(yīng)在協(xié)議供貨中標(biāo)產(chǎn)品范圍內(nèi)采購(gòu)，不得采購(gòu)協(xié)議供貨范圍外的產(chǎn)品。定點(diǎn)采購(gòu)方式：是指定點(diǎn)供應(yīng)商按合同承諾為采購(gòu)責(zé)任單位提供相關(guān)服務(wù)或商品的集中采購(gòu)組織方式。網(wǎng)上競(jìng)價(jià)方式：是政府集中采購(gòu)目錄內(nèi)的項(xiàng)目在當(dāng)?shù)貨](méi)有供應(yīng)商或提供的貨物不能滿足要求的，在中央政府采購(gòu)網(wǎng)上發(fā)布貨物、服務(wù)和工程需求，進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)的采購(gòu)組織方式特殊情況政府采購(gòu)主管部門(mén)審批出現(xiàn)下列情況之一的，采購(gòu)責(zé)任單位提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后報(bào)省政府采購(gòu)主管部門(mén)，批準(zhǔn)后方可實(shí)施：①應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式，因情況特殊需要采用其它采購(gòu)方式的；其中擬采用單一來(lái)源采購(gòu)方式的，在報(bào)政府采購(gòu)主管部門(mén)批準(zhǔn)之前應(yīng)當(dāng)在省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)指定媒體上公示，并將公示情況一并報(bào)采購(gòu)主管部門(mén)，公示期不得少于5個(gè)工作日；②公開(kāi)招標(biāo)中實(shí)質(zhì)性響應(yīng)的供應(yīng)商不足3家造成廢標(biāo)，需要采用其它采購(gòu)方式的；③其它需報(bào)省財(cái)政廳審核同意的特殊情況；④因特殊原因需采購(gòu)進(jìn)口國(guó)外產(chǎn)品的，須提交書(shū)面申請(qǐng)，并同時(shí)填報(bào)《山東省W局進(jìn)口產(chǎn)品申請(qǐng)表》、《山東省W局采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品業(yè)務(wù)主管部門(mén)意見(jiàn)表》和《山東省W局政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品專家論證意見(jiàn)》。2.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)其它流程政府采購(gòu)業(yè)務(wù)還有分散采購(gòu)、采購(gòu)服務(wù)等業(yè)務(wù)，其流程本模板不再贅述。三、采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣1.集中采購(gòu)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（示例）2.采購(gòu)管理其它流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（從略）編號(hào)流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施控制負(fù)責(zé)人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)03.01.01采購(gòu)前審批設(shè)置合理的審批權(quán)限審批權(quán)限不合理，控制制度流于形式。1、政府采購(gòu)進(jìn)行前，采購(gòu)責(zé)任單位填寫(xiě)《山東省W局政府采購(gòu)審批表》，主要登記采購(gòu)項(xiàng)目名稱和采購(gòu)金額，同時(shí)需確定資金來(lái)源（部門(mén)預(yù)算、專項(xiàng)資金、其它資金）、需求登記日期、采購(gòu)項(xiàng)目分類(lèi)（貨物類(lèi)采購(gòu)、服務(wù)類(lèi)采購(gòu)、工程類(lèi)采購(gòu)），并提交相應(yīng)的需求文件，報(bào)發(fā)展與財(cái)務(wù)處審批。2、采購(gòu)責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)按照審批確定的采購(gòu)范圍和方式組織采購(gòu)。3、財(cái)務(wù)處就如下事項(xiàng)進(jìn)行審批：(l）采購(gòu)項(xiàng)目和資金是否在采購(gòu)預(yù)算范圍內(nèi)。(2）是否按要求履行了市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查。(3）采購(gòu)方式選取是否符合規(guī)范。(4）其它相關(guān)需審查的合規(guī)性內(nèi)容。財(cái)務(wù)處采購(gòu)責(zé)任單位《山東省W局政府采購(gòu)審批表》《政府采購(gòu)法》、《山東省政府采購(gòu)管理辦法》（省政府令262號(hào)）等03.01.03招標(biāo)文件審核確定招標(biāo)文件得到及時(shí)、恰當(dāng)?shù)拇_定(l）招標(biāo)文件未得到恰當(dāng)?shù)拇_認(rèn)，導(dǎo)致招標(biāo)文件與實(shí)際采購(gòu)需要相脫節(jié)；(2）招標(biāo)文件未得到及時(shí)的確認(rèn)，影響后續(xù)采購(gòu)進(jìn)程的實(shí)施；(3）招標(biāo)文件的確認(rèn)未得到恰當(dāng)?shù)膶徟?。采?gòu)責(zé)任單位負(fù)責(zé)提出招標(biāo)文件的技術(shù)要求和服務(wù)要求，并配合招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編寫(xiě)招標(biāo)文件。編寫(xiě)技術(shù)要求和服務(wù)要求應(yīng)遵循如下程序：采購(gòu)責(zé)任單位根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和市場(chǎng)產(chǎn)品狀況，提出技術(shù)指標(biāo)和服務(wù)等要求；局機(jī)關(guān)對(duì)口業(yè)務(wù)主管處室負(fù)責(zé)審定項(xiàng)目采購(gòu)責(zé)任單位提出的技術(shù)指標(biāo)和要求；對(duì)于采購(gòu)數(shù)額較大、意義重大、技術(shù)復(fù)雜或者對(duì)技術(shù)指標(biāo)意見(jiàn)不一致的采購(gòu)項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)處會(huì)同機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)主管處室組織專家論證。必要時(shí)，可聘請(qǐng)熟悉該領(lǐng)域技術(shù)狀況的局外專家參加論證，論證內(nèi)容包括采購(gòu)項(xiàng)目的技術(shù)指標(biāo)、商務(wù)要求和評(píng)分細(xì)則等。3、招標(biāo)文件商務(wù)部分由政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)會(huì)同采購(gòu)責(zé)任單位編制，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)審核。4、招標(biāo)文件一經(jīng)確定，原則上不得變更；確需變更的，應(yīng)重新履行審核程序。除招標(biāo)采購(gòu)方式外，其它采購(gòu)方式的采購(gòu)文件參照招標(biāo)文件確認(rèn)程序。采購(gòu)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人招標(biāo)文件《政府采購(gòu)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、第四節(jié)資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)業(yè)務(wù)綜述本手冊(cè)旨在規(guī)范資產(chǎn)管理的各項(xiàng)具體工作，對(duì)資產(chǎn)管理的各環(huán)節(jié)提出明確的要求，以確保資產(chǎn)的安全和使用有效。本手冊(cè)所稱的“資產(chǎn)管理”是指單位對(duì)貨幣資金、票據(jù)管理、固定資產(chǎn)管理。1.適用范圍適用于W局及下屬行政事業(yè)單位。2.主要職責(zé)分工（1）資產(chǎn)管理處室負(fù)責(zé)根據(jù)單位實(shí)際情況制定資產(chǎn)管理相關(guān)制度及程序；負(fù)責(zé)對(duì)取得的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收并辦理相關(guān)手續(xù)；負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)情況進(jìn)行登記，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能處室定期對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)并編制報(bào)告、查找盤(pán)盈盤(pán)虧原因并落實(shí)責(zé)任；負(fù)責(zé)資產(chǎn)處理的相關(guān)事宜。（2）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金的安全；負(fù)責(zé)定期和不定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行核查；負(fù)責(zé)匯總資產(chǎn)預(yù)算并上報(bào)至相關(guān)主管部門(mén)審批；負(fù)責(zé)進(jìn)行資產(chǎn)的日常會(huì)計(jì)記錄；負(fù)責(zé)監(jiān)控資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行；負(fù)責(zé)參與資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)確保盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)有效；負(fù)責(zé)資產(chǎn)相關(guān)的賬務(wù)處理工作。（3）各職能處室負(fù)責(zé)本處室實(shí)物資產(chǎn)的使用管理，維修維護(hù)申請(qǐng)和審核工作；負(fù)責(zé)對(duì)本處室貨幣資金支付的申請(qǐng)和審核工作。二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制流程1.固定資產(chǎn)購(gòu)置子流程（示例）（1）固定資產(chǎn)購(gòu)置流程圖（2）固定資產(chǎn)購(gòu)置流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)涉及部門(mén)或崗位流程簡(jiǎn)要說(shuō)明輸出文件A1使用部門(mén)提出購(gòu)置申請(qǐng)。B2、固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。C2、財(cái)務(wù)處對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。D2分管局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。E220萬(wàn)元以下設(shè)備局長(zhǎng)進(jìn)行審批。F220萬(wàn)元以上設(shè)備局聯(lián)席財(cái)務(wù)會(huì)論證審批。C3公示購(gòu)置審批結(jié)果。C4對(duì)于不屬于政府集中采購(gòu)的資產(chǎn)項(xiàng)目，進(jìn)行分散采購(gòu)。G4屬于政府集中采購(gòu)的資產(chǎn)項(xiàng)目，由政府采購(gòu)中心組織采購(gòu)，執(zhí)行參照集中采購(gòu)流程。B5對(duì)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)驗(yàn)收。（3）關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：A1控制活動(dòng)名稱：購(gòu)置申請(qǐng)?zhí)岢稣f(shuō)明：業(yè)務(wù)部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批單》，請(qǐng)購(gòu)審批表應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)擬購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、預(yù)算金額以及購(gòu)置原因等相關(guān)內(nèi)容。擬購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)必須在部門(mén)預(yù)算內(nèi)。流程節(jié)點(diǎn)：B2、C2、D2控制活動(dòng)名程：固定資產(chǎn)購(gòu)置審核說(shuō)明：根據(jù)單位固定資產(chǎn)存量狀況和有關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)申購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)處審核購(gòu)置項(xiàng)目是否在預(yù)算內(nèi)以及采購(gòu)方式是否得當(dāng)。流程節(jié)點(diǎn)：E2、F2、控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)購(gòu)置審批說(shuō)明：一般固定資產(chǎn)由局長(zhǎng)審批后按政府采購(gòu)程序進(jìn)行；對(duì)于價(jià)值20萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)（儀器設(shè)備），要報(bào)經(jīng)局聯(lián)席財(cái)務(wù)會(huì)研究或?qū)＜医M進(jìn)行論證后方可采購(gòu)。流程節(jié)點(diǎn)：C3控制活動(dòng)名稱：公示固定資產(chǎn)購(gòu)置審批結(jié)果說(shuō)明：財(cái)務(wù)處公示各業(yè)務(wù)部門(mén)所需購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、預(yù)算金額、采購(gòu)方式等信息。流程節(jié)點(diǎn)：C4、H4控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明：未列入年度政府采購(gòu)目錄且未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)，屬于政府集中采購(gòu)管理范疇以外，按照相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度允許單位分散采購(gòu)。分散采購(gòu)金額全局累計(jì)采購(gòu)金額不得超過(guò)20萬(wàn)元。政府采購(gòu)要嚴(yán)格按照要求進(jìn)行，不得違反規(guī)定分散采購(gòu)或者以化整為零等方式規(guī)避政府集中采購(gòu)。凡是列入政府采購(gòu)目錄內(nèi)、限額標(biāo)準(zhǔn)以上，或采購(gòu)政府采購(gòu)目錄以外、限額標(biāo)準(zhǔn)以下但采購(gòu)預(yù)算金額在5萬(wàn)元以上均進(jìn)行集中采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收子流程（示例）（1）固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程圖（2）固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)涉及部門(mén)或崗位流程簡(jiǎn)要說(shuō)明輸出文件A1啟動(dòng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。B1固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)采購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。B2公示驗(yàn)收結(jié)果C3驗(yàn)收合格后，為新增的固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)手續(xù)。B4將新增固定資產(chǎn)錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。D5對(duì)固定資產(chǎn)登記入賬。（3）關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：B1控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)驗(yàn)收說(shuō)明：對(duì)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)必須進(jìn)行驗(yàn)收、登記，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。參與驗(yàn)收的人員應(yīng)具備與采購(gòu)項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求及其它內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量與請(qǐng)購(gòu)單是否相符，運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，使用狀況是否良好，有關(guān)技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到合同規(guī)定的要求等。流程節(jié)點(diǎn)：B2控制活動(dòng)名稱：公示驗(yàn)收結(jié)果說(shuō)明：公示驗(yàn)收的項(xiàng)目購(gòu)置來(lái)源、相關(guān)技術(shù)參數(shù)以及驗(yàn)收小組成員等信息流程節(jié)點(diǎn)：C3控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)入庫(kù)說(shuō)明：購(gòu)置的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收合格后，發(fā)展與財(cái)務(wù)處根據(jù)發(fā)票、資產(chǎn)明細(xì)表等憑證，辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)，錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。對(duì)調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈(zèng)或盤(pán)盈增加的固定資產(chǎn)。根據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)或固定資產(chǎn)盤(pán)盈報(bào)告單等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫(kù)，財(cái)務(wù)入賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。流程節(jié)點(diǎn)：D5控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)登記入賬說(shuō)明：財(cái)務(wù)處對(duì)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)評(píng)驗(yàn)收入庫(kù)單據(jù)、相關(guān)購(gòu)置申請(qǐng)、招標(biāo)文件及批件、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等購(gòu)置過(guò)程中發(fā)生的所有文件及資料及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，不得賬外滯留。3.資產(chǎn)管理其它子流程（從略）固定資產(chǎn)領(lǐng)用子流程；固定資產(chǎn)清查子流程；固定資產(chǎn)處理子流程。三、資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編號(hào)子流程流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.1固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)所有固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)符合政府部門(mén)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)以及財(cái)政部門(mén)的預(yù)算要求固定資產(chǎn)購(gòu)置不符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)或未納入財(cái)政預(yù)算，導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)各部門(mén)國(guó)有資產(chǎn)的配置應(yīng)當(dāng)符合以下條件：現(xiàn)有資產(chǎn)無(wú)法滿足本部門(mén)履行職能和業(yè)務(wù)需要；難以與其它部門(mén)共享、共用相關(guān)資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃、資產(chǎn)配置情況統(tǒng)計(jì)說(shuō)明《山東省W局國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》《山東省W局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)(試行)》編號(hào)子流程流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.2固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置審批固定資產(chǎn)的購(gòu)置程序符合外部法定要求，并經(jīng)過(guò)審批人的審批資產(chǎn)取得未執(zhí)行政府采購(gòu)及招投標(biāo)規(guī)定，審批程序不符合規(guī)定；資產(chǎn)配備超標(biāo)準(zhǔn)1、固定資產(chǎn)配置按照《山東省W局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（試行）》及國(guó)家部委、省市相關(guān)部門(mén)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)2、屬于政府采購(gòu)范圍內(nèi)的資產(chǎn)必須依法依規(guī)實(shí)行政府采購(gòu)流程。未列入年度政府采購(gòu)目錄且未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)，屬于政府采購(gòu)管理范疇以外，按照相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度允許單位分散采購(gòu)、且采購(gòu)預(yù)算金額在10萬(wàn)元以下。資產(chǎn)使用部門(mén)、財(cái)務(wù)處《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)》《山東省W局國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》《山東省W局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)(試行)》編號(hào)子流程流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)驗(yàn)收所有固定資產(chǎn)的取得和記錄是真實(shí)有效的驗(yàn)收組人員組成不符合規(guī)定；資產(chǎn)取得的手續(xù)不完整經(jīng)過(guò)驗(yàn)收；資產(chǎn)數(shù)量及各項(xiàng)指標(biāo)不符合要求經(jīng)過(guò)驗(yàn)收不及時(shí)，或串通需求部門(mén)弄虛作假，造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失；1.參與驗(yàn)收的人員應(yīng)具備與采購(gòu)項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。2.根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求及其它內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量與請(qǐng)購(gòu)單是否相符，運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，使用狀況是否良好，有關(guān)技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到合同規(guī)定的要求等。3.驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行公示資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人資產(chǎn)驗(yàn)收單《山東省W局國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》編號(hào)子流程流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.4固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)賬務(wù)處理固定資產(chǎn)的領(lǐng)用都以及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的記錄于適當(dāng)期間，確保固定資產(chǎn)登記簿或主要文檔數(shù)據(jù)及時(shí)更新取得固定資產(chǎn)不入賬不及時(shí)不準(zhǔn)確財(cái)務(wù)處憑驗(yàn)收入庫(kù)單據(jù)、相關(guān)購(gòu)置申請(qǐng)、招標(biāo)文件及批件、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等文件資料及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)、招標(biāo)文件、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等《山東省W局國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》2.資產(chǎn)管理其它流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（從略）第五節(jié)合同管理一、合同業(yè)務(wù)綜述本手冊(cè)旨在規(guī)范合同管理中的各項(xiàng)具體工作，促進(jìn)單位加強(qiáng)合同管理，以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)地開(kāi)展。本手冊(cè)所稱的“合同管理”是平等主體的自然人、法人、其它組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。1.適用范圍適用于W局及下屬行政事業(yè)單位。2.主要職責(zé)分工（1）各職能處室職能處室負(fù)責(zé)按照單位的規(guī)定對(duì)合同對(duì)方的資質(zhì)、資信等情況進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)調(diào)查資料妥善保管；負(fù)責(zé)收集合同談判相關(guān)資料，并組織進(jìn)行合同談判，對(duì)合同談判中的關(guān)鍵信息進(jìn)行記錄；負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)家及單位相關(guān)規(guī)定，合同談判的內(nèi)容擬定合同文本并遞交至相關(guān)職能處室審核審批；負(fù)責(zé)對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向相關(guān)職能處室及領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；參與承辦合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟的準(zhǔn)備及善后工作。（2）合同歸口管理處室負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)合同管理制度；負(fù)責(zé)參與重大合同的起草、談判、審查和訂立；負(fù)責(zé)管理合同專用章；負(fù)責(zé)參與或組織合同糾紛的調(diào)節(jié)、仲裁、訴訟活動(dòng)；負(fù)責(zé)對(duì)合同進(jìn)行登記和歸檔；負(fù)責(zé)檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同的有效履行。（3）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織做好擬簽約對(duì)象的資信調(diào)查，由擬簽約對(duì)象提供資信證明，由相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)核實(shí)報(bào)財(cái)務(wù)處審核；負(fù)責(zé)對(duì)合同中的結(jié)算條款進(jìn)行審核；負(fù)責(zé)按照合同條款的規(guī)定組織做好協(xié)議款項(xiàng)的收付工作。（4）政策法規(guī)處室負(fù)責(zé)做好所簽署合同協(xié)議的規(guī)范性、合法性審核；負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)各職能處室起草及修訂合同協(xié)議文本，負(fù)責(zé)參與重大合同協(xié)議的談判；協(xié)助單位相關(guān)職能處室處理合同協(xié)議中的糾紛；協(xié)助各職能處室依法簽訂、變更和解除合同協(xié)議。二、合同業(yè)務(wù)控制流程本流程主要明確了山東省W局合同流程的各個(gè)節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求，并對(duì)流程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，同時(shí)，對(duì)合同的起草、審查、審批、簽訂、履行、監(jiān)督、存檔、結(jié)算等重點(diǎn)管控合同的流程節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求進(jìn)行了規(guī)范。1.合同管理流程圖（示例）2.合同管理流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)涉及部門(mén)或崗位流程簡(jiǎn)要說(shuō)明輸出文件A1承辦部門(mén)起草合同文本，提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《經(jīng)濟(jì)合同審核單》。A21萬(wàn)元以下的為簡(jiǎn)易合同，由承辦部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)人審定。B2財(cái)務(wù)處審核。C2法規(guī)處審核。D2分管局領(lǐng)導(dǎo)審批一般合同，審核重大合同報(bào)局長(zhǎng)審批。F2局長(zhǎng)對(duì)重大合同進(jìn)行審批。B3財(cái)務(wù)處辦理經(jīng)濟(jì)合同蓋章手續(xù)。E3辦公室提供合同用印。A4承辦部門(mén)組織合同實(shí)施并按合同提出付款申請(qǐng)。G4財(cái)務(wù)處按約定條件及審批情況辦理收付款結(jié)算。A5、B5、H5對(duì)合同文本、審核單及其它證明材料進(jìn)行存檔管理。3.關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：A1控制活動(dòng)名稱：合同訂立起草說(shuō)明：（1）承辦部門(mén)在訂立合同前，應(yīng)嚴(yán)格審查對(duì)方當(dāng)事人提供的主體資格、經(jīng)營(yíng)范圍、履約能力、資信情況、委托代理權(quán)限等相關(guān)證明材料。杜絕與無(wú)資質(zhì)的自然人、法人及其它組織簽訂合同。（2）合同內(nèi)容應(yīng)完整，合同的基本要素應(yīng)齊全，即標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格或報(bào)酬、履約期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的方法等條款應(yīng)當(dāng)明確具體，文字表示嚴(yán)謹(jǐn)。（3）承辦部門(mén)向財(cái)務(wù)處送審合同文本，除提供《經(jīng)濟(jì)合同審核單》及合同文本原件外，還應(yīng)提供以下相關(guān)材料：①經(jīng)過(guò)政府采購(gòu)方式產(chǎn)生的合同，需提供招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)或招標(biāo)紀(jì)要等相關(guān)材料。其中以詢價(jià)方式采購(gòu)的，需提供由詢價(jià)人簽字的詢價(jià)記錄；以本單位內(nèi)部招標(biāo)方式采購(gòu)的，需提供參與人員簽字確認(rèn)的招標(biāo)情況說(shuō)明；②不適宜招標(biāo)的項(xiàng)目需提供經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽的情況說(shuō)明；③相關(guān)預(yù)算下達(dá)文件；④其它前置性材料及補(bǔ)充說(shuō)明。⑤合同金額20萬(wàn)元及以上或關(guān)系群眾切身利益及全局重要利益的合同，需提供與合同所涉事項(xiàng)的決策審批文件或會(huì)議紀(jì)要。（4）承辦部門(mén)要嚴(yán)格審核合同內(nèi)容。（5）合同訂立應(yīng)采用書(shū)面形式，采用雙面打印、膠裝或騎馬釘裝訂方式。流程節(jié)點(diǎn)：A2、B2、C2、D2、F2控制活動(dòng)名稱：合同審批權(quán)限說(shuō)明：原則上，各項(xiàng)合同應(yīng)按照《山東省W局經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，履行事前審批程序，并附上相應(yīng)的事前審批文件。合同審批權(quán)限：（1）必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同的事項(xiàng)及金額下限①物品購(gòu)置、印刷、建設(shè)工程、修繕等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，合同金額在5000元及以上的，原則上必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同。