風(fēng)險評估管理制度

PAGEPAGE4風(fēng)險評估管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)***有限公司（以下簡稱“公司”）的風(fēng)險管理，及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險承受度和風(fēng)險應(yīng)對策略，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。第二條本制度所稱風(fēng)險是指公司經(jīng)營活動中與公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，包括戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和法律風(fēng)險等。本制度所稱風(fēng)險評估是指通過對基于事實(shí)的信息進(jìn)行分析，就如何處理特定風(fēng)險以及如何選擇風(fēng)險應(yīng)對策略進(jìn)行科學(xué)決策。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第三條各部門為公司風(fēng)險評估管理工作的責(zé)任機(jī)構(gòu)，具體職責(zé)：(一）對公司經(jīng)營活動中的風(fēng)險進(jìn)行識別；(二)對識別的風(fēng)險進(jìn)行評估，辨識評估出風(fēng)險等級并將中、高風(fēng)險以書面形式上報公司管理層，上報內(nèi)容應(yīng)包括：風(fēng)險發(fā)生地、發(fā)生原因、可能造成的損失和影響、擬采取的應(yīng)對措施等。(三)執(zhí)行審批后的風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，并及時反饋風(fēng)險的應(yīng)對、解決結(jié)果；(四)對識別的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)生變化時重新評估，并根據(jù)新辨識評估的風(fēng)險等級進(jìn)行相應(yīng)的處理；(五)年中、年度對風(fēng)險評估管理工作進(jìn)行總結(jié)。第四條公司企劃部門為公司風(fēng)險評估管理工作的組織機(jī)構(gòu)，具體職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制定公司的風(fēng)險評估方案；（二）負(fù)責(zé)組建風(fēng)險評估工作小組；（三）負(fù)責(zé)審核風(fēng)險清單、應(yīng)對預(yù)案；（四）擬定公司風(fēng)險評估報告，上報公司管理層。（五）負(fù)責(zé)建立經(jīng)營環(huán)境監(jiān)控體系，切實(shí)監(jiān)控并記錄內(nèi)、外部經(jīng)營環(huán)境和條件的變化，以修正風(fēng)險識別與評估。（六）負(fù)責(zé)建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，要求各具體部門定期提供數(shù)據(jù)，進(jìn)行指標(biāo)分析；對于超過風(fēng)險預(yù)警值的指標(biāo)，應(yīng)確定相應(yīng)的整改措施。第五條財務(wù)部門的風(fēng)險評估（一）負(fù)責(zé)建立流程識別和應(yīng)對會計法規(guī)、準(zhǔn)則、制度的變化，評估對會計信息的影響。（二）負(fù)責(zé)建立溝通渠道和流程參與公司業(yè)務(wù)操作流程的變化，評估對會計核算的影響。第六條公司管理層主要職責(zé)為：（一）審定公司各部門風(fēng)險管理工作職責(zé)；（二）批準(zhǔn)風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案；（三）研究、確定公司重大風(fēng)險事項(xiàng)及應(yīng)對預(yù)案；（四）審定內(nèi)部審計部門提交的公司風(fēng)險管理方面的報告，并報董事會審議。4.運(yùn)營風(fēng)險方面，收集國內(nèi)外企業(yè)忽視運(yùn)營風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集與企業(yè)治理、投資決策、項(xiàng)目管理、人力資源等各方面的信息；5.法律風(fēng)險方面，收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集國內(nèi)外法律法規(guī)和政策、以往重大法律糾紛案件、競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)等方面的信息。第十七條公司識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。2.組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。3.研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。4.財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。5.營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。6.其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。第十八條公司識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1.經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。2.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。4.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。5.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6.其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。第六章風(fēng)險分析第十九條公司各部門應(yīng)當(dāng)針對已識別的風(fēng)險因素，從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進(jìn)行分析。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，針對不同的風(fēng)險類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。具體如下：表一：風(fēng)險發(fā)生的可能性程度描述說明I大致確定事件可能在多數(shù)情況下發(fā)生II可能事件有時可能發(fā)生III可能性不高事件只在少數(shù)情況下可能發(fā)生IV罕見事件僅在很少的情況下發(fā)生V極不可能事件極少的情況下發(fā)生表二：風(fēng)險的后果或影響程度描述說明1微不足道沒有經(jīng)濟(jì)損失2輕微輕微經(jīng)濟(jì)損失3中度可以得到控制，經(jīng)濟(jì)損失不大4高度經(jīng)濟(jì)損失較大5災(zāi)難性經(jīng)濟(jì)損失巨大第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險的重要性水平，運(yùn)用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性大小及其對企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險排序，確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險。風(fēng)險程度定性分析表

可能性后果微不足道1輕微2中度3高度4災(zāi)難性5大致確定ICCDEE可能IIBCCDE可能性不高IIIABCDE罕見IVAABCD極不可能VAABCC注：E=極高；要立刻停止有關(guān)工作，直到風(fēng)險減低。在風(fēng)險減低前有關(guān)工作須完全禁止進(jìn)行。D=高風(fēng)險；要停止有關(guān)工作，直到風(fēng)險減低。如有關(guān)工作現(xiàn)正在進(jìn)行中，須提供有效監(jiān)控及緊急應(yīng)變程序。C=中等風(fēng)險；須規(guī)定有關(guān)管理職責(zé)及指引把危害控制，或在可行下進(jìn)一步減低風(fēng)險，如有關(guān)風(fēng)險可能產(chǎn)生嚴(yán)重的危害，應(yīng)作進(jìn)一步危害評估及加強(qiáng)控制。B=可接受的風(fēng)險；按正常運(yùn)作程序管理，在不影響成本下可作進(jìn)一步改善。A=微不足道的風(fēng)險；無須作任何行動，按慣常運(yùn)作。第七章風(fēng)險匯總及應(yīng)對預(yù)案第二十一條企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析情況，結(jié)合風(fēng)險成因、企業(yè)整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略主要包括風(fēng)險回避、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險管理和風(fēng)險分擔(dān)經(jīng)營。第二十二條公司各部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果編制風(fēng)險清單，并制訂相應(yīng)的應(yīng)對預(yù)案，風(fēng)險清單、應(yīng)對預(yù)案須報公司風(fēng)險評估工作小組審核后，報總經(jīng)理辦公會審批。第八章風(fēng)險評估報告及執(zhí)行第二十三條公司風(fēng)險評估工作小組負(fù)責(zé)編制風(fēng)險評估報告，風(fēng)險評估報告經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審核后，報公司董事會審議。第二十四條風(fēng)險評估報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、風(fēng)險評估的范圍；2、風(fēng)險評估的方法；3、風(fēng)險清單；4、風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案；第二十五條各部門應(yīng)根據(jù)董事會批準(zhǔn)的風(fēng)險評估報告進(jìn)行實(shí)施，對風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，并及時反饋風(fēng)險應(yīng)對、解決的執(zhí)行情況。第二十六條內(nèi)部審計部門（或協(xié)同風(fēng)險管理部門或小組）負(fù)責(zé)定期或不定期檢查具體部門風(fēng)險控制措施的實(shí)施、整改情況，形成檢查記錄。第九章附則第二十七條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公