稅務(wù)師之稅法一自我檢測(cè)A卷帶答案

稅務(wù)師之稅法一自我檢測(cè)A卷帶答案

單選題（共100題）1、下列年應(yīng)稅銷售額為600萬(wàn)元的納稅人中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。A.自然人張某B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位C.會(huì)計(jì)核算健全的乙工業(yè)企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個(gè)體工商戶【答案】C2、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D3、下列選項(xiàng)中，不計(jì)入計(jì)稅銷售額的是（）。A.消費(fèi)稅稅額B.增值稅稅額C.銷售啤酒時(shí)逾期的包裝物押金D.銷售白酒時(shí)收取的包裝物租金【答案】B4、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價(jià)款為2000萬(wàn)元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬(wàn)元，取得分包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是（）萬(wàn)元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B5、下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅C.有較強(qiáng)的涉外性D.關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展【答案】D6、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C7、2010年8月某廣告公司取得廣告設(shè)計(jì)及制作費(fèi)28萬(wàn)元，支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元;廣告代理收入60萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)15萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)25萬(wàn)元：舉辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元。2010年8月該廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.3.90B.4.65C.4.95D.6.15【答案】C8、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的B.進(jìn)出口貨物C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的D.租賃進(jìn)口貨物，一次性繳納稅款的【答案】A9、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，代扣代繳“兩稅”的納稅人未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是()。A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地B.扣繳義務(wù)人所在地C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地D.納稅人所在地【答案】D10、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.實(shí)木地板的進(jìn)口環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】A11、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根據(jù)最高一處超標(biāo)聲級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長(zhǎng)度超過(guò)（）米有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。A.30B.50C.100D.200【答案】C12、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無(wú)B類高檔化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B13、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C14、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D15、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】A16、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年3月對(duì)其開(kāi)發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.44000B.55000C.68750D.68950【答案】C17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。4月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6【答案】C18、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是()。A.建筑勞務(wù)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地B.運(yùn)輸勞務(wù)納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地C.郵電通信業(yè)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地D.出租動(dòng)產(chǎn)納稅地點(diǎn)為動(dòng)產(chǎn)使用地【答案】C19、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人，2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤(rùn)率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D20、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天【答案】A21、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳?xì)釩.金D.地?zé)帷敬鸢浮緿22、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D23、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.720B.7920C.7944D.744【答案】B24、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.一個(gè)單位有不同地點(diǎn)作業(yè)場(chǎng)所產(chǎn)生應(yīng)稅噪聲的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，合并計(jì)征B.液態(tài)廢物屬于水污染物C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人任何一個(gè)排放口排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法不予減征環(huán)境保護(hù)稅【答案】B25、某煤炭開(kāi)采企業(yè)對(duì)其衰竭期礦山進(jìn)行開(kāi)采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬(wàn)立方米，開(kāi)采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開(kāi)采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬(wàn)元【答案】C26、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.1852.48B.22200C.22866D.0【答案】B27、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說(shuō)法中，正確的是（）。A.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)為消費(fèi)稅的納稅人B.單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額【答案】D28、對(duì)藥物經(jīng)體內(nèi)代謝過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控A.靜態(tài)常規(guī)檢驗(yàn)B.藥品有效成分的測(cè)定C.藥物純度控制D.動(dòng)態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗(yàn)的目的【答案】D29、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.煙葉收購(gòu)價(jià)款B.收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額C.支付給煙農(nóng)的價(jià)外補(bǔ)貼D.不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用【答案】B30、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D31、關(guān)于稅法的時(shí)間效力的表述，下列選項(xiàng)正確的是（）。A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問(wèn)題B.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持溯及既往原則【答案】B32、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1098B.1099.80C.1638D.1638.80【答案】B33、某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價(jià)50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價(jià)值11300元，并向購(gòu)貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4520元；以外購(gòu)散裝白酒裝瓶銷售，共計(jì)40000斤，取得價(jià)稅金額合計(jì)226000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A34、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C35、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.180B.243C.270D.189【答案】B36、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】C37、甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個(gè)污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備。檢測(cè)數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬(wàn)立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B38、（2017年真題）下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D.新西蘭汽車租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A39、關(guān)于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅B.可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票D.不得自行開(kāi)具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票【答案】D40、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C41、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C42、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額C.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售額中抵扣【答案】C43、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D44、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍【答案】B45、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B46、2020年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報(bào)關(guān)入境；后來(lái)該企業(yè)因經(jīng)營(yíng)范圍改變，于2021年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報(bào)關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時(shí)適用的關(guān)稅稅率為（）。A.2020年12月1日的稅率B.2020年12月8日的稅率C.2021年2月12日的稅率D.2021年2月20日的稅率【答案】D47、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A48、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A49、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。A.12B.20C.2D.0【答案】D50、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。A.2個(gè)月B.3個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月【答案】B51、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B52、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B53、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬(wàn)元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬(wàn)元，其中金銀首飾18.08萬(wàn)元，鍍金首飾2.26萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D54、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于事前監(jiān)督形式的是（）。A.重大稅務(wù)案件審理制度B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.復(fù)議應(yīng)訴D.稅收?qǐng)?zhí)法檢査【答案】B55、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購(gòu)藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無(wú)法劃分耗料情況；同時(shí)當(dāng)月還租入一棟倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入20萬(wàn)元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B56、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B57、根據(jù)稅法運(yùn)行的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（）是稅收立法的核心問(wèn)題。A.制定稅法B.確定征稅主體C.確定納稅主體D.稅收立法權(quán)的劃分【答案】D58、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A59、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B60、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】D61、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額【答案】C62、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬(wàn)元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付含稅分包款100萬(wàn)元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（）萬(wàn)元。A.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】A63、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)的小汽車成套配件一批，境外成交價(jià)格136萬(wàn)美元，運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C64、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】D65、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期為2010年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B66、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】C67、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值905萬(wàn)元，已提折舊270萬(wàn)元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D68、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，適用（）實(shí)施的稅率。A.啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)出境之日C.指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日D.裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日【答案】A69、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】D70、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.78.72B.152.65C.196.79D.204.29【答案】D71、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D72、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B73、關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無(wú)法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，包括增值稅稅款D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅【答案】B74、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A75、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D76、關(guān)于小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個(gè)人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具C.選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票【答案】A77、我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的（）。A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B78、下列關(guān)于課稅對(duì)象的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物B.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C.課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定D.課稅對(duì)象隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化【答案】C79、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收人20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費(fèi)2340元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(白酒適用稅率:20%比例稅率+1元千克)A.6200.56B.6600.19C.6605.17D.6400.89【答案】C80、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.60B.54C.45D.37.8【答案】B81、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無(wú)害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對(duì)甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對(duì)甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅【答案】C82、一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.減半征收D.先征后返【答案】A83、（2018年）轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.增值稅【答案】C84、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格B.最高限價(jià)C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格【答案】D85、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、開(kāi)展不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，征收率為5%C.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額D.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】D86、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D87、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2019年12月銷售新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目95%的建筑面積，土地增值稅清算時(shí)確定的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為9500萬(wàn)元、共計(jì)繳納土地增值稅2000萬(wàn)元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對(duì)外銷售，取得不含稅收入800萬(wàn)元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C88、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說(shuō)法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷售收入的月份D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B89、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人【答案】B90、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購(gòu)進(jìn)一輛應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅()元。A.6920B.8040C.20520D.28560【答案】C91、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C92、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月?tīng)t渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B93、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C94、（2018年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的是()。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件【答案】B95、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人【答案】B96、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價(jià)格為15萬(wàn)元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格為8萬(wàn)元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A97、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元;購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷售商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元;購(gòu)進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票5份，總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2010年4月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。A.14321.77B.14920.00C.15531.97D.2006.80【答案】C98、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中不計(jì)入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.支付給海關(guān)的增值稅B.支付給海關(guān)的消費(fèi)稅C.支付給海關(guān)的關(guān)稅D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】A99、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于（）對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。A.10％B.2％C.5％D.15％【答案】C100、（2020年真題）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2020年12月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C多選題（共40題）1、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位E.批發(fā)糧食白酒的單位【答案】D2、下列關(guān)于計(jì)征增值稅的說(shuō)法不正確的有（）。A.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，屬于“商務(wù)輔助—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”B.光租、干租，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”C.廣告代理，屬于“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”D.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所，屬于“生活服務(wù)—旅游娛樂(lè)服務(wù)”E.翻譯服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)—鑒證咨詢服務(wù)”【答案】ABCD3、（2018年真題）關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的有（）A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額B.以物易物方式銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額E.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額【答案】ABC4、關(guān)于滴定分析的方法，最準(zhǔn)確的是A.空白滴定法B.對(duì)照滴定法C.間接滴定法D.剩余滴定法、直接滴定法E.置換滴定法、直接滴定法【答案】C5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價(jià)證券1萬(wàn)份，買入價(jià)為100萬(wàn)元（含增值稅，下同），當(dāng)季度由于企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)賣出5000份，賣出價(jià)為45萬(wàn)元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價(jià)為70萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)到第4季度C.第4季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)該繳納增值稅1.13萬(wàn)元D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為增值稅計(jì)稅銷售額E.假設(shè)年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，可以繼續(xù)轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度【答案】BD6、下列情形中，應(yīng)對(duì)其土地增值稅采用核定征收方式的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)務(wù)賬簿但未設(shè)置的B.擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置財(cái)務(wù)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定期限辦理清算手續(xù)的E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的【答案】ABC7、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列項(xiàng)目適用9%稅率應(yīng)征增值稅的有（）。A.銷售玉米B.苗圃銷售自種花卉C.銷售音像制品D.銷售方便面E.銷售中成藥【答案】AC8、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說(shuō)法不正確的有（）。A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額E.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)【答案】ABC9、根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量E.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】ABD10、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位E.批發(fā)糧食白酒的單位【答案】D11、下列境內(nèi)生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定其計(jì)稅價(jià)格的有（）。A.卷煙B.實(shí)木地板C.摩托車D.高檔化妝品E.小汽車【答案】A12、銷售方向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用（收入）的有（）。A.包裝費(fèi)B.延期付款利息C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)D.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的代墊運(yùn)費(fèi)E.代辦保險(xiǎn)收取的符合條件的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ABC13、下列情形中，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。A.以委托加工收回的珍珠生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾B.以委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C.以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙D.以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮E.以委托加工收回的實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板【答案】BCD14、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A.偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額【答案】BCD15、下列納稅人中可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.非企業(yè)性單位B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的建筑企業(yè)C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.2020年年應(yīng)稅銷售額600萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)E.從事貨物生產(chǎn)的某企業(yè)，2020年年應(yīng)稅銷售額為700萬(wàn)元【答案】AC16、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，說(shuō)法正確的有（）。A.征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位和自然人C.直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件D.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合E.稅收收入全部歸中央【答案】ACD17、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2021年6月合計(jì)銷售額適用增值稅征免政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額8萬(wàn)元、9萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額6萬(wàn)元、7萬(wàn)元，當(dāng)月免稅C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅D.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷售額6萬(wàn)元、7萬(wàn)元、5萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅E.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額10萬(wàn)元、12萬(wàn)元，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅【答案】AB18、下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（）。A.方便面B.石油液化氣C.調(diào)制乳D.蚊香、驅(qū)蚊劑E.食用鹽【答案】B19、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A.對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅【答案】BCD20、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有()。A.核電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品B.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資C.黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金礦砂D.銷售自產(chǎn)的再生水E.金融機(jī)構(gòu)向個(gè)人銷售實(shí)物黃金【答案】BCD21、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的有（）。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。沒(méi)有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行價(jià)外征收D.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛的市場(chǎng)銷售價(jià)格確定E.我國(guó)車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%【答案】BC22、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A.耕地占用稅B.開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)C.安置動(dòng)遷用房的支出D.超過(guò)貸款期限的利息E.土地閑置費(fèi)【答案】ABC23、下列項(xiàng)目中，不屬于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價(jià)款E.車輛購(gòu)置稅【答案】ABC24、從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開(kāi)展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括()。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%【答案】CD25、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，因有不同的成交條件而有不同的價(jià)格形式，常用的價(jià)格條款，有FOB.CFR、CIF三種B進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”是含義為“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“離岸價(jià)格”C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是含義為“貨物成本”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是含義為“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”，是指賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝到買方指定運(yùn)往目的港的船上，負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并支付運(yùn)費(fèi)【答案】AB26、下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說(shuō)法，正確的有（）。A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的【答案】ABC27、（2016年真題）下列關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的說(shuō)法中，正確的有（）。A.所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境B.境外旅客是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞C.離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過(guò)183天D.退稅額超