2021年注冊稅務(wù)師考試《稅法(I)》最后卷(-第六套)

2021年注冊稅務(wù)師考試《稅法(I)》最后卷(第六套)一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)1、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述準(zhǔn)確的是（）。A．從立法過程來看，稅法屬于制定法B．稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系C．稅法是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅收是法學(xué)概念D．稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但能夠課及V部分2、某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為（）元。A．120000B．135000C．75000D．900003、課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物；計稅依據(jù)，又稱稅基，下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。A．資源稅B．車輛購置稅C．消費(fèi)稅D．個人所得稅4、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當(dāng)月購人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6．8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A．14．73B．12．47C．10．20D．17．865、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。A．加工企業(yè)來料加工后又復(fù)出口的貨物B．外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物C．屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)型企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物D．國家計劃內(nèi)出口的卷煙6、關(guān)于資源稅申報與繳納的說法，準(zhǔn)確的是（）。A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅理應(yīng)向核算地繳納B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，理應(yīng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C．納稅人應(yīng)納的資源稅，理應(yīng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D．納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定7、單位或個人自己新建建筑物后（）的，其所發(fā)生的自建行為應(yīng)視同發(fā)生“建筑業(yè)”應(yīng)稅行為。A．銷售B．自用C．出租D．投資8、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是（）。A．開采單位銷售自行開采的天然大理石B．油田出售自行開采的天然氣C．鹽場銷售自行開采的鹵水D．煤礦出售自產(chǎn)的天然氣9、某食品制造公司(一般納稅人)，2021年12月從農(nóng)場購人大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為390000元。本月該食品公司將30噸大米用于生產(chǎn)嬰兒米粉，且本月全部銷售取得不含稅銷售額800000元；將2噸大米用于職工食堂。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A．53300B．55835C．87835D．8530010、某單位將一座寫字樓無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A．將寫字樓交付對方使用的當(dāng)天B．寫字樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C．贈與人允諾贈與的當(dāng)天D．承受寫字樓人繳納契稅的當(dāng)天11、某化妝品店2021年10月委托某化妝品加工廠加工A類化妝品10套，化妝品店提供原材料成本為30000元，支付不含稅加工費(fèi)8500元，受托方A類化妝品不含稅售價為5400元／套；另外委托其加工新型B類化妝品5套，該化妝品店提供原材料成本為40000元，支付不含稅加工費(fèi)10000元，因為B類化妝品為一種新型化妝品，受托方無同類售價。當(dāng)月將委托加工的化妝品全部收回入庫，受托方未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。則化妝品店就該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅（）元。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30％)A．37628．57B．0C．37928．57D．39728．5712、甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價格為20元，因為乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售(銷售業(yè)務(wù)開具了一張增值稅專用發(fā)票，并且折扣額和銷售額在“金額”欄分別注明)，并提供l／10，n／20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。A．20800B．27200C．33660D．3400013、對實行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是（）。A．以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)B．以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)C．以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)D．以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)14、某旅行社2021年10月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元，則該旅行社10月應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。A．0.75B．1.15C．1.35D．1.7515、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月上旬從國外進(jìn)口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實木地板的80％生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得不含稅銷售額51．48萬元。實木地板的消費(fèi)稅稅率為5％。該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（）萬元。A．8.20B．7.2C．8.73D．016、某油田在2021年12月份開采原油50萬噸，已銷售35萬噸，取得不含增值稅銷售收入17500萬元，10萬噸加工提煉成品油，5萬噸待銷售，原油資源稅稅率為5％。該油田在12月份應(yīng)納資源稅為（）萬元。A．875B．520C．1125D．125017、某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2021年9月初購進(jìn)一批紡織品，取得專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)l000元(取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票)。月末將其中的5％作為福利發(fā)放給職工，則本月能夠抵扣的進(jìn)項稅為（）元。A．12683．50B．13024．5C．12920D．1367018、依據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述準(zhǔn)確的是（）。A．汽車裝飾按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅B．出租文化場所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅C．無船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅D．代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅19、關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，準(zhǔn)確的是（）。A．單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額B．企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)的核心企業(yè)委托企業(yè)集團(tuán)所屬財務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)，從財務(wù)公司取得的用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息為營業(yè)額計征營業(yè)稅C．保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，在財務(wù)會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，不得從營業(yè)額中減除D．納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價款和價外費(fèi)用為計稅營業(yè)額20、下列行為中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。A．橋梁大修B．空調(diào)廠家銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為客戶安裝C．房地產(chǎn)企業(yè)自建自用辦公樓D．醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)21、關(guān)于稅收立法的說法，準(zhǔn)確的是（）。A．稅收立法嚴(yán)格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一B．制定稅法是稅收立法的全部內(nèi)容C．稅收立法程序是稅收立法的核心D．《立法法》是劃分稅收立法權(quán)的法律依據(jù)22、某電信局2021年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)取得話費(fèi)收入200萬元；(2)為某客戶提供跨省的出租電路服務(wù)共收費(fèi)60萬元，支付給其他相關(guān)電信部門價款25萬元；(3)出售移動電話并負(fù)責(zé)提供電信服務(wù)取得收入25萬元，3月份銷售的某一型號移動電話(已征收過營業(yè)稅)因質(zhì)量問題本月發(fā)生退款共計8萬元；(4)電話機(jī)安裝收入3萬元。該電信局當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A．7.89B．7.65C．8.4D．12.7523、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅55000元、消費(fèi)稅15000元、所得稅40000元；還被加收滯納金3000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加（）元。A．5000B．7000C．8000D．1000024、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，準(zhǔn)確的是（）。A．底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為核發(fā)的同類型車輛的最低計稅價格B．納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C．納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅D．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報納稅25、某鹽場2021年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元／噸和l2元／噸)A．198B．243C．195D．15026、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，準(zhǔn)確的是（）。A．生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的當(dāng)月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅B．放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人C．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個月內(nèi)不得申請免稅D．納稅人能夠根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)27、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機(jī)械設(shè)備安裝工程，取得工程價款4000萬元；另外承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款2500萬元；在越南承包了一個涉外企業(yè)辦公樓工程，取得工程價款5000萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A．120B．75C．135D．19528、下列貨物適用17％的增值稅稅率的是（）。A．液化煤氣B．卷簾機(jī)C．濃縮飼料D．農(nóng)機(jī)零部件29、某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年2月，該個體商店初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅額510元；當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，同期同類貨物零售價為1500元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A．186．12B．0C．177．38D．696．1230、某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2021年10月進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對相關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價格為28萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，小轎車消費(fèi)稅稅率為25％，該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。A．18．40B．3．68C．4．48D．4．OO31、稅法的特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，下列表述準(zhǔn)確的是（）。A．稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇B．稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致C．納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權(quán)利D．稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存有的32、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年9月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款l0000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)本月初次購進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3500元，增值稅稅額595元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A．509．27B．1104．27C．4009．27D．590．2733、在我國賦稅，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A．兩稅法B．?dāng)偠∪氘€C．初稅畝D．一條鞭法34、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為2000元，其城建稅和教育費(fèi)附加應(yīng)按以下（）辦法處理。A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加126元C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加120元D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元35、下列貨物理應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A．生產(chǎn)企業(yè)將白產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油B．汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所做碰撞實驗C．汽車制造商贊助汽車?yán)惖男∑嘍．進(jìn)口金銀首飾36、某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為（）。A．鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額B．本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額C．鐵礦石收購地的單位稅額D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額37、某公司2021年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，2021年1月到期后本息合計1160萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，該房屋價值1250萬元，銀行和公司實行了差額價款的結(jié)算，則該公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為（）萬元。A．100B．53．5C．62．5D．85．638、下列不屬于車輛購置稅的免稅范圍的是（）。A．外國駐華使館及其外交人員的自用車輛B．回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的l輛進(jìn)口小汽車C．長期來華定居專家進(jìn)口的l輛自用小汽車D．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車39、甲方以土地使用權(quán)投資入股，乙方以貨幣資金人股，成立合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取共擔(dān)風(fēng)險、利潤共享的生產(chǎn)經(jīng)營方式。則甲方應(yīng)（）。A．按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅B．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅C．按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅D．不繳納營業(yè)稅40、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。A．稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項，可制定部門聯(lián)合規(guī)章B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才能夠制定稅務(wù)規(guī)章C．稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人大常委會裁決D．人民法院在行政訴訟中，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能夠予以撤銷二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)41、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的敘述，準(zhǔn)確的有（）。A．對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策B．對血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血，按照簡易辦法依照6％征收率計算應(yīng)納增值稅C．對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過6％的部分實行即征即退政策D．鐵路內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅E．對銷售自產(chǎn)的以建筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料，實行增值稅即征即退50％的政策42、下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有（）。A．事業(yè)單位出租房屋行為B．企業(yè)購買房屋行為C．油田開采天然原油并銷售行為D．生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品行為E．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為43、納稅人已經(jīng)辦理納稅申報的車輛，應(yīng)重新辦理納稅申報的情形有（）。A．底盤發(fā)生更換B．已經(jīng)完稅車輛改變用途C．發(fā)動機(jī)更換D．購買已完稅的二手車E．免稅條件消失44、關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列表述中準(zhǔn)確的有（）。A．委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人B．金銀首飾的修理、清洗業(yè)務(wù)也需要交納消費(fèi)稅C．鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅D．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)分別核算銷售額，僅就金銀首飾的銷售額計征消費(fèi)稅E．金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額計征消費(fèi)稅45、對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述準(zhǔn)確的有（）。A．實行簡易征收辦法B．不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C．一般不得抵扣進(jìn)項稅額D．一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E．非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅46、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，準(zhǔn)確的有（）。A．納稅人采取預(yù)收款方式提供電信服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天B．納稅人采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天C．納稅人采取預(yù)收款方式提供土地使用權(quán)租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天D．納稅人采取預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天E．納稅人采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供建筑勞務(wù)的當(dāng)天47、下列各項中，符合城建稅規(guī)定的有（）。A．縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級銀行分別在所在地繳納城建稅B．因減免“三稅”而退庫的，相對應(yīng)的城建稅能夠同時退還C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅D．海關(guān)對進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅E．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)48、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。主要影響納稅期限的因素有（）。A．稅種的性質(zhì)B．不可抗力因素C．應(yīng)納稅額的大小D．納稅人經(jīng)營情況E．交通條件49、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的相關(guān)規(guī)定，下列說法準(zhǔn)確的有（）。A．納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，理應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅B．對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，兩類商品不能分別核算，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅C．卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定D．卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5％稅率計征消費(fèi)稅E．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅50、下列相關(guān)車輛購置稅的表述中不準(zhǔn)確的有（）。A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅B．附加在價格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者C．車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車51、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額的確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。A．單位和個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額B．單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款的，該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也能夠從納稅人以后的營業(yè)稅中減除C．單位因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除D．單位和個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額征收營業(yè)稅E．單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，如果將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額52、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法準(zhǔn)確的有（）。A．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，理應(yīng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D．納稅人采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天E．我國資源稅的立法原則為普遍征收、級差調(diào)節(jié)53、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為300000元，下列說法準(zhǔn)確的有（）。A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，現(xiàn)在不繳納車輛購置稅B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅C．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅21000元D．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅28000元E．底盤發(fā)生更換的車輛，其計稅依據(jù)是核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格54、下列不能夠作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（）。A．各級行政機(jī)關(guān)的行政解釋B．立法解釋C．各級司法機(jī)關(guān)的司法解釋D．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅法解釋E．司法機(jī)關(guān)的稅法解釋55、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，準(zhǔn)確的有（）。A．單位銷售不動產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為不動產(chǎn)所在地B．提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地C．銀行總行以下機(jī)構(gòu)及其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，納稅地點(diǎn)為核算單位的機(jī)構(gòu)所在地D．電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地E．出租土地使用權(quán)，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地56、紅星化妝品公司(一般納稅人)2021年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價7萬元)全部領(lǐng)用生產(chǎn)高檔化妝品A，將化妝品A與自產(chǎn)的另一種化妝品B搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅收入14萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品C，取得不含稅收入9萬元。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的表述，準(zhǔn)確的有（）。A．香粉用于生產(chǎn)成高檔化妝品已納消費(fèi)稅不能夠抵扣B．本期高檔化妝品C要繳納消費(fèi)稅0．28萬元C．本期高檔化妝品C應(yīng)納消費(fèi)稅為2．70萬元D．可扣除香粉的已納消費(fèi)稅為1．26萬元E．本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4．8萬元57、下列關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)政策，表述準(zhǔn)確的有（）。A．進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅及增值稅B．汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費(fèi)應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅C．汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并人計稅價格計征車輛購置稅D．進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格一關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅E．對公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，退還全部已繳稅款58、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的有（）。A．銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司B．在境內(nèi)開采銷售有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C．進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)D．在境內(nèi)生產(chǎn)銷售固體鹽的企業(yè)E．境內(nèi)加工生產(chǎn)食用鹽的企業(yè)59、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述準(zhǔn)確的有（）。A．銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額5000—20000元B．按每日(次)計征的，銷售額為200—300元C．自2021年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)，暫免征收增值稅D．稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進(jìn)項稅抵扣憑證E．三峽電站銷售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過8％的部分實行即征即退60、按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關(guān)于營業(yè)稅的減免政策的陳述準(zhǔn)確的有（）。A．對社?；鹜顿Y管理人使用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征營業(yè)稅B．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)和股權(quán)重置資產(chǎn)取得的收入，不予征收營業(yè)稅C．中國境內(nèi)單位或者個人在中國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅D．自2021年8月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過3萬元的企業(yè)，暫免征收營業(yè)稅E．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目，按“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項目征收營業(yè)稅61、關(guān)于稅法適用原則的說法，準(zhǔn)確的有（）。A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B．特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則E．程序法優(yōu)于實體法原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的即時、足額入庫62、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）。A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B．娛樂場所舉辦的啤酒屋自制啤酒銷售C．日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品D．汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會E．地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工63、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法中準(zhǔn)確的有（）。A．對進(jìn)口的石腦油征收消費(fèi)稅B．用外購已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅C．對用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車征收消費(fèi)稅D．對沙灘車征收消費(fèi)稅E．對果木酒征收消費(fèi)稅64、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法有（）。A．購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處B．購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，且取得了銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)依法對銷售方開具專用發(fā)票實行了查處證明的，能夠依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅款C．對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅款D．購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處E．對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按相關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項稅款65、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。A．納稅人履行納稅義務(wù)B．納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C．因為稅法的廢除D．洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備E．納稅人經(jīng)營破產(chǎn)66、下列相關(guān)減免稅的說法中，準(zhǔn)確的有（）。A．減免稅的基本形式包括：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免B．減免稅的分類為法定減免和臨時減免C．在我國，減免稅的權(quán)限集中于國家稅務(wù)總局規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項目D．稅基式減免具體包括起征點(diǎn)、免征額、項目扣除，跨期結(jié)轉(zhuǎn)等E．法定減免必須在基本法規(guī)中明確列舉免稅項目、減免稅的范圍和時間，具有長期的適用性67、納稅人的下列行為，征收增值稅的有（）。A．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)B．增值稅納稅人收取的會員費(fèi)C．國家體育總局發(fā)行體育彩票D．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)E．供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水68、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，準(zhǔn)確的有（）。A．國家與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的不對等性，只能存有于稅收法律關(guān)系中B．稅收法律關(guān)系具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單項轉(zhuǎn)移的性質(zhì)C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是能夠放棄或轉(zhuǎn)讓E．稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家69、按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中符合稅收政策的有（）。A．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用4％的征收率征稅B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3％的征收率征收增值稅C．納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣D．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅E．對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦，能夠采用簡易辦法征收增值稅70、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A．某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的B．某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的C．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的D．某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的E．某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實木地板三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：位于市區(qū)的某商場系增值稅一般納稅人，2021年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)電子電器產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1258萬元；自農(nóng)村收購玉米小麥等糧食類貨物，收購憑證注明價款為128萬元；購進(jìn)水餃等速凍食品，取得專用發(fā)票注明價款187萬元；(2)“以舊換新”方式銷售金項鏈980條，每條新項鏈對外含稅銷售價格25000元，舊項鏈作價13000元，每條項鏈從消費(fèi)者手中收取新舊差價款12000元；并以同一方式銷售某品牌鍍金手表200塊，此表對外銷售價每塊不含稅11350元，舊表作價l350元；(3)同期贈送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指15枚，同類不含稅售價為3347．37元／枚；銷售包金項鏈110條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票注明金額為50000元；銷售鍍金項鏈15條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票注明金額為80000元；(4)本月銷售電子產(chǎn)品，取得零售收入1857萬元；小麥、玉米等糧食類貨物銷售收入價稅合計為258萬元；(5)本期銷售音像制品，取得含稅收入128萬元；(6)向廠家收取進(jìn)場費(fèi)，取得收入20萬元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率為20％，本期購進(jìn)金銀首飾等取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額為14萬元)銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A．587000B．502564.10C．522400D．52250072、銷售金銀首飾合計繳納的消費(fèi)稅為（）元。A．61342.52B．125016.29C．505074.63D．125018.5373、本期商場應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A．959074.63B．956465.1C．505074.63D．456510.5374、本期商場應(yīng)繳納的增值稅（）元。A．372100B．2501400C．5146800D．497700075、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：某汽車制造企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營小汽車制造業(yè)務(wù)，并生產(chǎn)銷售自產(chǎn)小汽車輪胎。2021年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批材料，增值稅專用發(fā)票注明價款45萬元，全部移送用于委托乙企業(yè)加工生產(chǎn)小汽車輪胎1000個，支付不含稅加工費(fèi)10萬元；本月中旬加工完畢，全部收回，乙企業(yè)已代收代繳了消費(fèi)稅(乙企業(yè)當(dāng)月沒有同類產(chǎn)品市場售價)。本月將委托加工收回的小汽車輪胎80％用于繼續(xù)生產(chǎn)A型小汽車。(2)本月采取分期收款方式以市場均價銷售A型小汽車500輛，雙方簽訂合同規(guī)定分三期收款，本月收取全部貨款的502；采取預(yù)收款方式以市場均價銷售150輛A型小汽車，約定8月20號向購貨方發(fā)出A型小汽車150輛；另外將3輛A型小汽車用于抵償債務(wù)，2輛A型小汽車用于獎勵企業(yè)內(nèi)有突出貢獻(xiàn)的研發(fā)人員。(3)向某汽車輪胎專賣店銷售小汽車輪胎2000個(其中含委托加工收回的小汽車輪胎200個)，開具普通發(fā)票，取得含稅收入163．8萬元，另收取品牌使用費(fèi)5．85萬元、包裝物租金2．34萬元。(4)本月將2輛研發(fā)的新型B型小汽車用于廣告樣品，B型小汽車無同類產(chǎn)品售價，生產(chǎn)B型小汽車的成本為15萬元／輛。說明：A型小汽車市場不含稅均價為l8萬元／輛，不含稅售價為20萬元／輛。小汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％，A型小汽車消費(fèi)稅稅率為52，B型小汽車消費(fèi)稅稅率為9％，B型小汽車成本利潤率為8％。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。A．2．3B．4．5C．1．70D．1．2576、甲企業(yè)本月A型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A．229．8B．219．8C．425．13D．328．1277、甲企業(yè)本月銷售小汽車輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A．5．07B．3．28C．4．41D．4．O778、甲企業(yè)B型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A．1．6B．3．20C．2．80D．3．45四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2021年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，原材料已驗收入庫；(2)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個，單價為不含稅價格2580元；(3)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價38元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚，同時收取包裝費(fèi)11．17萬元(開具普通發(fā)票)；(4)用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運(yùn)動場贈送高爾夫球4500枚；(5)受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費(fèi)5萬元，沒有同類售價；(6)委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費(fèi)1萬元，B公司沒有同類售價；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)，貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價款85080元；(7)將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元，約定分兩期收款，本月支付價款的80％；(8)將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111．7萬元；(9)月末進(jìn)口高爾夫球一批，關(guān)稅完稅價格20萬元，關(guān)稅稅率402，取得海關(guān)開具的完稅憑證；(10)本期支付電費(fèi)，取得專用發(fā)票，注明價款18萬元，支付自來水公司水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0．72萬元；(11)受某高爾夫俱樂部的委托，為其設(shè)計高爾夫球場建筑圖紙，取得不含稅收入58萬元。(期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元；高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10％，高爾夫球及球具的成本利潤率為102，高爾夫球本月均價38元／枚，價格40元／枚)高爾夫球藝有限公司本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A．271．98B．293．95C．375．21D．375．1580、高爾夫球藝有限公司本期應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。(不含代收代繳稅金)A．30．06B．30．57C．50．72D．48.0