2022年經(jīng)濟師考試試題及解析：中級財政稅收（鞏固習(xí)題第二套）

2022年經(jīng)濟師考試試題及解析：中級財政稅收（鞏固習(xí)題第二套）11國家信用籌資的主要方式是()。

A.規(guī)費

B.稅收

C.罰款

D.國債

參考答案：D

參考解析:

此題考察國家信用籌資的方式。國家信用籌資的主要方式是國債。

12某特地從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2022年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.0

B.25

C.87.5

D.175

參考答案：B

參考解析:

此題考察免征、減征企業(yè)所得稅。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的局部，免征企業(yè)所得稅，超過500萬的局部減半征收企業(yè)所得稅，所以此題應(yīng)納所得稅是(700-500)×25%÷2=25(萬元)。

132022年6月份中國公民劉某首次購置一般住房一套(屬于家庭住房)，面積85平米，合同總價格54.4萬元，其中包括裝修費用8.4萬元。該購置住房行為應(yīng)繳納契稅()元。

A.4600

B.5440

C.6900

D.8100

參考答案：B

參考解析:

此題考察契稅的計算。房屋買賣的契稅計算價格為房屋買賣的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用包括在內(nèi)。2022年10月1日起，對個人購置的家庭住房的一般住房，減按1%的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=544000×1%=5440(元)。

14嚴格地說，()并未將稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特別的稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收價格化

參考答案：C

參考解析:

此題考察消轉(zhuǎn)的內(nèi)容。消轉(zhuǎn)并未將稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特別的稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。

15某商業(yè)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，則企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是()。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

參考答案：B

參考解析:

此題考察小型微利企業(yè)的認定。商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，為小型微利企業(yè)。

16在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，打算財政職能范圍的依據(jù)是()。

A.政府意志

B.價值觀念

C.市場失靈

D.經(jīng)濟狀況

參考答案：C

參考解析:

此題考察財政職能范圍。打算財政職能范圍的依據(jù)是市場失靈。

17以下減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。

A.工程扣除

B.減征稅額

C.減半征收

D.適用低稅率

參考答案：A

參考解析:

此題考察減稅免稅方式的稅基式減免方式。稅基式減免方式包括起征點、免征額、工程扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。

18以下有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的選項是()。

A.房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用一年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

B.個人全部的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建立的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅

D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅

參考答案：C

參考解析:

此題考察城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。個人全部的經(jīng)營房屋需要征城鎮(zhèn)土地使用稅，如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納。

19國債發(fā)行的前提是()。

A.應(yīng)債資金來源構(gòu)造

B.國債持有者構(gòu)造

C.應(yīng)債主體的存在

D.國債期限構(gòu)造

參考答案：C

參考解析:

此題考察國債發(fā)行的前提。國債發(fā)行的前提是應(yīng)債主體的存在。

20我國《政府選購法》中建立的回避制度符合()。

A.公開透亮原則

B.公正競爭原則

C.公正原則

D.誠懇信用原則

參考答案：C

參考解析:

此題考察回避制度的內(nèi)容。我國《政府選購法》中建立的回避制度符合公正原則。

21以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中心和地方收入的稅收收入劃分原則是()。

A.適應(yīng)原則

B.效率原則

C.恰當(dāng)原則

D.經(jīng)濟利益原則

參考答案：A

參考解析:

此題考察稅收收入的劃分原則。以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中心和地方收人的稅收收入劃分原則是適應(yīng)原則。

22將國有資產(chǎn)劃分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)，是按()所作的分類。

A.國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系

B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)

C.治理體制

D.存在于境內(nèi)境外

參考答案：A

參考解析:

此題考察國有資產(chǎn)分類。按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)。

23對強制注射疫苗這種公共勞務(wù)適用的定價政策是()。

A.平價政策

B.高價政策

C.補貼政策

D.免費和低價政策

參考答案：D

參考解析:

此題考察“公共勞務(wù)“的免費和低價政策的內(nèi)容。免費和低價政策適用于必需從全局和社會的利益動身，在全國普遍使用，但居民對此尚未完全覺悟的狀況，如強制進展義務(wù)訓(xùn)練，強制注射疫苗等。

24功能預(yù)算政策的提出者是()。

A.亞當(dāng)·斯密

B.勒納

C.阿爾文·漢森

D.凱恩斯

參考答案：B

參考解析:

此題考察政府預(yù)算的政策。功能預(yù)算政策的提出者是勒納。

25未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字稱為()。

A.軟赤字

B.硬赤字

C.周期性赤字

D.構(gòu)造性赤字

參考答案：A

參考解析:

此題考察軟赤字的概念。軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字。

26為制造產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的本錢是()。

A.工資本錢

B.制造費用本錢

C.勞務(wù)本錢

D.生產(chǎn)本錢

參考答案：D

參考解析:

此題考察生產(chǎn)本錢的概念。生產(chǎn)本錢，是指為制造產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的本錢。

27企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益()。

A.退還所得稅

B.補繳企業(yè)所得稅

C.屬于免稅收入，免予納稅

D.屬于不征稅收入，免予納稅

參考答案：C

參考解析:

此題考察免稅收入的內(nèi)容。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。

28北達公司(增值稅一般納稅人)2022年5月從小規(guī)模納稅人處購進一批原材料，取得增值稅一般發(fā)票，發(fā)票上注明價款117000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為()。

A.借：原材料117000

貸：銀行存款117000

B.借：原材料100000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)17000

貸：銀行存款117000

C.借：原材料113490

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)3510

貸：銀行存款117000

D.借：原材料117000

貸：應(yīng)付賬款117000

參考答案：A

參考解析:

此題考察增值稅的賬務(wù)處理。取得增值稅一般發(fā)票，進項稅不能抵扣，都計入原材料中。此題A是正確的。

29經(jīng)濟學(xué)家關(guān)于財政支出增長的解釋中，提出“經(jīng)濟進展階段論“的是()。

A.瓦格納

B.皮考克

C.馬斯格雷夫

D.魏斯曼

參考答案：C

參考解析:

此題考察經(jīng)濟進展階段論的提出者。提出“經(jīng)濟進展階段論“的是馬斯格雷夫和羅斯托。

30某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)適用的增值稅稅率為17%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入(含稅)70.2萬元;視同銷售的產(chǎn)品出廠價(不含稅)為1萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為()。

A.71.2萬元

B.70.2萬元

C.61萬元

D.60.85萬元

參考答案：C

參考解析:

此題考察視同銷售的增值稅計算。本月應(yīng)納增值稅銷售額70.2/(1+17%)+1=61(萬元)。

二、多項選擇題(共35題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

31以下視同銷售應(yīng)稅消費品德為繳納消費稅的賬務(wù)處理中，正確的有()。

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于在建工程

借：在建工程

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

-應(yīng)交消費稅

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利

借：應(yīng)付福利費

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

-應(yīng)交消費稅

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外投資

借：長期股權(quán)投資

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

-應(yīng)交消費稅

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于贊助

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

-應(yīng)交消費稅

E.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品無償贈與他人

借：營業(yè)外支出

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

-應(yīng)交消費稅

參考答案：A,C,D,E

參考解析:

此題考察消費稅的賬務(wù)處理。領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、職工福利需交納增值稅、消費稅，但不確認收入。

32長期盼攤費用包括()。

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租人固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D.固定資產(chǎn)日常修理支出

E.自有房屋的改建支出

參考答案：A,B,C

參考解析:

此題考察長期盼攤費用的范圍。長期盼攤費用的范圍：(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;(2)租人固定資產(chǎn)的改建支出;(3)固定資產(chǎn)的大修理支出。

33在市場經(jīng)濟條件下，財政配置資源的主要緣由有()。

A.市場不能供應(yīng)公共產(chǎn)品

B.市場的盲目性

C.市場的競爭性

D.市場的效率低下

E.人們對財政配置的偏好

參考答案：A,B

參考解析:

此題考察財政配置資源的緣由。進展財政資源配置的緣由：(1)很多社會公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來供應(yīng)和滿意;(2)市場配置有肯定的盲目性。

34享受稅收優(yōu)待免納城鎮(zhèn)土地使用稅的工程有()。

A.名勝古跡自用的土地

B.街道廣場占用的土地

C.新建商場占用的土地

D.澆灌設(shè)施占用的土地

E.商品房所占用的土地

參考答案：A,B,D

參考解析:

此題考察免納城鎮(zhèn)土地使用稅的工程。名勝古跡自用、街道廣場占用的、澆灌設(shè)施占用的是免納城鎮(zhèn)土地使用稅的。

35國債的負擔(dān)可以從()方面進展分析。

A.認購者的負擔(dān)

B.代際負擔(dān)

C.政府的負擔(dān)

D.納稅人的負擔(dān)

E.體制負擔(dān)

參考答案：A,B,C,D

參考解析:

此題考察國債的負擔(dān)。從四個方面分析國債的負擔(dān)：認購者即債權(quán)人的負擔(dān);政府即債務(wù)人的負擔(dān);納稅人的負擔(dān);代際負擔(dān);

36復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算，它包括()。

A.常常預(yù)算

B.國家預(yù)算

C.地區(qū)預(yù)算

D.企業(yè)預(yù)算

E.資本預(yù)算

參考答案：A,E

參考解析:

此題考察雙重預(yù)算包括的內(nèi)容。復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算，包括常常預(yù)算、資本預(yù)算。

37在增值稅計稅中，不允許抵扣進項稅額的工程有()。

A.購進固定資產(chǎn)所含進項稅額

B.進口貨物取得的海關(guān)完稅憑證

C.非正常損失的購進貨物所含進項稅額