公司研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)核算制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)核算制度編制：審批：批準(zhǔn)年月發(fā)布年月實(shí)施XX新能源科技股份有限公司文件更新一覽表版本更改原因更改頁碼更改單號(hào)實(shí)施日期修改人批準(zhǔn)人A/0首版//目的為規(guī)范公司項(xiàng)目研發(fā)，加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性，公司根據(jù)實(shí)際情況和研發(fā)產(chǎn)品的特點(diǎn)，特制訂研發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算制度，望研究院及相關(guān)部門遵照?qǐng)?zhí)行。適用范圍XX新能源股份有限公司研發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算工作。職責(zé)3.1研發(fā)中心經(jīng)辦人負(fù)責(zé)編制《研發(fā)項(xiàng)目人員分配表》、填寫《領(lǐng)料單》、《工作聯(lián)系單》、《設(shè)備（研發(fā)專用）使用匯總表》。3.2研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核《領(lǐng)料單》。3.3研發(fā)中心總監(jiān)負(fù)責(zé)審核《研發(fā)項(xiàng)目人員分配表》、《設(shè)備（研發(fā)專用）使用匯總表》、《借用設(shè)備統(tǒng)計(jì)表》。3.4倉庫主管負(fù)責(zé)收集、保管研發(fā)中心填制的《領(lǐng)料單》，月末將《領(lǐng)料單》提交財(cái)務(wù)部。3.5生產(chǎn)部文員負(fù)責(zé)保管《工作聯(lián)系單》，并依據(jù)《工作聯(lián)系單》及設(shè)備實(shí)際使用情況，編制《設(shè)備使用表》。3.6生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核《工作聯(lián)系單》及《借用設(shè)備統(tǒng)計(jì)表》。3.7財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)計(jì)算各研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出，并編制相應(yīng)的記賬憑證。制度內(nèi)容4.1研究開發(fā)費(fèi)用的歸集范圍4.1.1職工薪酬包括參與研發(fā)中心參與研發(fā)項(xiàng)目的員工，以及研發(fā)過程中借調(diào)的其他部門員工的工資、獎(jiǎng)金、社保和住房公積金。4.1.2直接投入費(fèi)用直接投入費(fèi)用是指企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括直接消耗的材料、用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具等。4.1.3折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用折舊費(fèi)用是指用于研究開發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)；長期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。4.1.4無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用是指用于研究開發(fā)活動(dòng)的軟件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的攤銷費(fèi)用。4.1.5設(shè)備調(diào)試費(fèi)用（1）設(shè)備調(diào)試費(fèi)用是指設(shè)備準(zhǔn)備過程中研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括改變?cè)O(shè)備的生產(chǎn)控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。（2）為大規(guī)模批量化，如中試量產(chǎn)所進(jìn)行的設(shè)備調(diào)試費(fèi)用不能計(jì)入歸集范圍。4.1.6試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)是指委托其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人協(xié)作進(jìn)行試驗(yàn)、加工、測(cè)試、計(jì)算等研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用。4.1.7其他費(fèi)用（1）其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與研究開發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用。（2）其他費(fèi)用包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，論證評(píng)審費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。（3）此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的10%，另有規(guī)定的除外。4.2研究開發(fā)費(fèi)用的科目設(shè)置4.2.1企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置“研發(fā)支出--費(fèi)用化支出、資本化支出”和“管理費(fèi)用--研究開發(fā)費(fèi)用”科目。4.2.2根據(jù)需要設(shè)置以下明細(xì)科目：職工薪酬、材料費(fèi)、折舊費(fèi)及長期待攤費(fèi)用、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、其他費(fèi)用。4.2.3其他費(fèi)用包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，論證評(píng)審費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。4.3研究開發(fā)費(fèi)用的分配研發(fā)工作以單個(gè)研發(fā)活動(dòng)為基本單位分別進(jìn)行測(cè)度并加總計(jì)算，對(duì)包括直接研究開發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行核算。4.3.1職工薪酬（1）每月末，研發(fā)中心經(jīng)辦人編制《研發(fā)項(xiàng)目人員分配表》（附件1），寫明研發(fā)人員姓名、參與項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目組內(nèi)崗位、參與項(xiàng)目天數(shù)等內(nèi)容。（2）《研發(fā)項(xiàng)目人員分配表》經(jīng)研發(fā)中心總監(jiān)簽字審核后，交財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)研發(fā)人員參與項(xiàng)目的天數(shù)，加權(quán)計(jì)算研發(fā)人員的工資、福利，分配至各項(xiàng)目，并編制相應(yīng)的記賬憑證。4.3.2直接投入費(fèi)用（1）研發(fā)中心經(jīng)辦人填寫《領(lǐng)料單》（附件2），寫明領(lǐng)料的研發(fā)項(xiàng)目組、領(lǐng)料批次、名稱、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容。（2）《領(lǐng)料單》經(jīng)研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審核后，研發(fā)中心經(jīng)辦人將《領(lǐng)料單》黃聯(lián)、紅聯(lián)交倉庫。（3）每月末，倉庫將研發(fā)中心填制的《領(lǐng)料單》紅聯(lián)提交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)本月各研發(fā)項(xiàng)目的直接投入，并編制相應(yīng)的記賬憑證。（4）研發(fā)中心與倉庫各自編制研發(fā)物料領(lǐng)用臺(tái)賬，列明領(lǐng)用項(xiàng)目、物料名稱、數(shù)量等。（5）每月末，研發(fā)中心與倉庫分別將當(dāng)月研發(fā)物料領(lǐng)用臺(tái)賬提交財(cái)務(wù)部核對(duì)。（6）如有差異，研發(fā)中心、倉庫及財(cái)務(wù)部共同查找原因，調(diào)整臺(tái)賬。4.3.3研發(fā)專用設(shè)備折舊（1）每月末，研發(fā)中心經(jīng)辦人匯總本月的設(shè)備使用記錄，并編制《設(shè)備（研發(fā)專用）使用匯總表》（附件3），詳細(xì)寫明使用設(shè)備的項(xiàng)目、使用設(shè)備名稱、設(shè)備使用時(shí)間等內(nèi)容。（2）《設(shè)備（研發(fā)專用）使用匯總表》經(jīng)研發(fā)中心總監(jiān)簽字審核后，交財(cái)務(wù)。（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目使用研發(fā)設(shè)備的時(shí)間，將研發(fā)專用設(shè)備折舊費(fèi)分配至各項(xiàng)目，并編制相應(yīng)的記賬憑證。4.3.4借用生產(chǎn)設(shè)備折舊（1）研發(fā)中心經(jīng)辦人填寫《工作聯(lián)系單》（附件4），應(yīng)當(dāng)注明研發(fā)項(xiàng)目、使用機(jī)器型號(hào)、使用天數(shù)，同時(shí)列明工序、物料、投入量、機(jī)器使用注意事項(xiàng)等內(nèi)容。（2）《工作聯(lián)系單》提交生產(chǎn)部經(jīng)理簽字確認(rèn)，報(bào)副總經(jīng)理審批。（3）由生產(chǎn)部門保管原件，研發(fā)中心留存復(fù)印件。（4）每月末，生產(chǎn)部文員依據(jù)《工作聯(lián)系單》及設(shè)備實(shí)際使用情況，編制《借用設(shè)備統(tǒng)計(jì)表》（附件5），列明設(shè)備名稱、使用設(shè)備的研發(fā)項(xiàng)目組、設(shè)備使用天數(shù)等內(nèi)容。（5）《設(shè)備使用表》經(jīng)研發(fā)中心總監(jiān)、生產(chǎn)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由生產(chǎn)部門將《設(shè)備使用表》與《工作聯(lián)系單》原件一同提交財(cái)務(wù)部。（6）財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)復(fù)核《設(shè)備使用表》與《工作聯(lián)系單》，并按照使用設(shè)備的天數(shù)，計(jì)提當(dāng)月各研發(fā)項(xiàng)目使用設(shè)備的折舊，編制相應(yīng)的記賬憑證。4.3.5其他費(fèi)用發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用均應(yīng)列入對(duì)應(yīng)的研發(fā)項(xiàng)目。各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用均應(yīng)按費(fèi)用報(bào)銷的流程進(jìn)行報(bào)銷。4.4附則4.4.1本制度未盡事宜參照國家法律法規(guī)以及本公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。