2014年8月17財務(wù)人員財務(wù)管理

醫(yī)藥行業(yè)非財務(wù)人員會計與財務(wù)基礎(chǔ)分享每天都賺人民幣——多開心每天掙錢——開心每一天問題：1、作為一個非財務(wù)管理人員，你害怕財務(wù)嗎？2、為什么很多業(yè)務(wù)人員怕“財會”3、工作中還是要與財會打交道4、會計的管理職能是什么？5、財務(wù)的管理職能是什么？2-3為什么很多業(yè)務(wù)人員怕“財會”1、專業(yè)性太強，隔行如隔山2、“財會”歷來是企業(yè)的“禁地”，沒有什么機會接觸到“財會”運作的全過程，不知其“深淺”。3、與財務(wù)人員溝通很困難，搞不清。4、都是數(shù)字游戲，頭暈?！ぷ髦羞€是要與財會打交道預(yù)算與資金使用報銷與工資發(fā)放成本核算與控制費用分?jǐn)偱c控制應(yīng)收、應(yīng)付效益與獎金提成這些都關(guān)系到每位在座的管理者的工作利益、工作進展以及工作情緒。從另一個角度來說，會計、財務(wù)管理并不只是財務(wù)部門的工作。如何走進“財務(wù)”財務(wù)管理的語言會計要素、科目、記帳、財務(wù)報表財務(wù)管理的理念會計假設(shè)、會計原則、財務(wù)假設(shè)、時間價值、風(fēng)險報酬、現(xiàn)金流財務(wù)管理的工具管理經(jīng)濟學(xué)法則、成本習(xí)性、盈虧平衡、復(fù)利、財務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本財務(wù)管理的程序會計帳務(wù)處理程序、全面預(yù)算程序、資金管理程序、內(nèi)部控制程序在今天的培訓(xùn)過程中記?。海▋簦├麧?、現(xiàn)金流有利潤≠有現(xiàn)金流財務(wù)與會計的區(qū)別1、會計：核算（記賬、出納、報銷、報表、會計準(zhǔn)則、會計政策）——經(jīng)營人員日常接觸的主要是會計工作。2-72、財務(wù)：財務(wù)管理是在一定的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）,資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）,以及利潤分配（經(jīng)營的凈盈余）的管理。財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的管理工作。會計核算業(yè)務(wù)程序——每個人在這個圖中的位置（定位）供應(yīng)過程生產(chǎn)過程銷售過程原料統(tǒng)計材料會計車間統(tǒng)計產(chǎn)品統(tǒng)計客戶成本會計銷售會計銷售部財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)出納材料進出存日報表原料倉生產(chǎn)車間成品倉財務(wù)報表及分析材料消耗明細(xì)表提貨單/發(fā)票提貨單發(fā)票產(chǎn)品進出存日報表銷售明細(xì)表/應(yīng)收賬款明細(xì)表應(yīng)付賬款明細(xì)表產(chǎn)品成本計算表磅碼單入庫單采購部收款或收據(jù)、進帳單采購合同付款銷售日報表供應(yīng)商領(lǐng)料單入庫單提貨單包裝單生產(chǎn)日報表銷售月報表產(chǎn)品進出存月報表材料進出存月報表更好地理解財務(wù)管理應(yīng)起的作用以及如何實現(xiàn)這些作用介紹基本的財務(wù)概念學(xué)會如何閱讀財務(wù)報表介紹基本的財務(wù)管理分析概念和工具財務(wù)分析介紹資金管理財務(wù)運作體系基本財務(wù)概念的介紹職能與組織基本財務(wù)報表的介紹基本的財務(wù)管理分析資金管理目錄

基本財務(wù)概念的介紹會計年度凈銷售收入總生產(chǎn)成本銷售、研發(fā)、管理費用銷售毛利營業(yè)利潤凈利潤你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語

一個會計期包括12個連續(xù)的月份。在每個會計期的最后將進行關(guān)帳，并計算是虧損還是盈利有些公司的財務(wù)年度是從7月1日到6月30日有些財務(wù)年度都與陽歷年度一樣財政年度/會計年度凈銷售收入凈銷售收入公司產(chǎn)出出廠價所有的銷售稅收和渠道折扣原材料包裝材料直接生產(chǎn)費用（水、電、人工等）總廠房設(shè)備費用分?jǐn)傔\輸/送貨非生產(chǎn)性開支如生產(chǎn)管理費用含運費的總生產(chǎn)成本概括起來：料、工、費銷售研發(fā)管理費用銷售、研發(fā)、管理費用 銷售利潤率

舉例：如果某公司銷售利潤1千萬，銷售額1億，它的利潤率是： 利潤/銷售額=10M/100M=10%

可以在稅前或稅后計算,通常指稅前銷售利潤率營業(yè)利潤是在未考慮投資收益、營業(yè)外收支的情況下的稅前利潤凈利潤是指扣除所得稅后的利潤$營業(yè)利潤、凈利潤

財務(wù)的職能與組織20

新產(chǎn)品開發(fā)采購生產(chǎn)倉儲分銷最終客戶投資回報分析、預(yù)測投資收益現(xiàn)金流分析產(chǎn)品成本估價制定項目的財務(wù)計劃采購統(tǒng)計從財務(wù)角度對供應(yīng)商進行分析生產(chǎn)成本分析產(chǎn)品成本分析工序成本分析庫存分析ABC庫存管理最佳庫存決策渠道分析客戶分析利潤敏感性分析細(xì)分市場分析市場占有率分析客戶服務(wù)分析財務(wù)管理會計分析職能現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個企業(yè)的記帳員，財務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會計的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能財務(wù)管理與內(nèi)部控制財務(wù)管理功能是對資金運動全過程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項內(nèi)容保持良好的財務(wù)記錄確保安全有效的內(nèi)部控制保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對瞬息萬變的商場作出及時的反應(yīng)財務(wù)的基本功能和管理功能會計帳務(wù)處理營銷預(yù)算、管理費用預(yù)算與實際發(fā)生的費用的對比個人開支帳目采購帳目（應(yīng)付款）顧客帳目（應(yīng)收款）公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表+損益表商務(wù)上的領(lǐng)導(dǎo)作用協(xié)助制定目標(biāo)決策從財務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運作協(xié)助制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競爭分析通過管理公司的財務(wù)事務(wù)來得到最理想的長期利潤、現(xiàn)金流和投資回報銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算與實際發(fā)生的費用的對比個人開支帳目研發(fā)費用賬目采購帳目（應(yīng)付款）制造費用賬目在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、在途產(chǎn)品賬目顧客帳目（應(yīng)收款）固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表損益表ERP（SAP、用友）會計（核算、信息化）職能最大程度地降低整個企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下）針對近期發(fā)生的虧損確保減免稅收通過構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來降低公司收購與兼并的成本降低稅后的融資成本通過公司性質(zhì)、稅種、層級關(guān)系（集團總公司與下級子公司的稅率不一致的情況下的貸款安排、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計等）、稅務(wù)行業(yè)優(yōu)惠政策、費用化等多種方式進行稅收管理與籌劃。稅務(wù)職能保護公司財產(chǎn)，不能跑冒滴漏，盤活不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。改進政策/系統(tǒng)/流程

檢查運作和效率提出改進意見提供咨詢服務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制職能長短期融資(流動資金貸款、項目貸款)

1、間接融資（通過銀行的融資）

2、直接融資（股權(quán)融資、債券融資、IPO、）短期現(xiàn)金管理管理匯兌風(fēng)險（外匯業(yè)務(wù)）管理利率風(fēng)險（短期融資券）給供應(yīng)商付款（信用政策管理）資金頭寸平衡：現(xiàn)金流不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的資金管理、計劃預(yù)算、融投結(jié)合、資金支付安排……資金管理職能投資管理對投資項目的可研進行分析評價（公司戰(zhàn)略項目戰(zhàn)略、人才團隊、現(xiàn)金流、利潤、回報率……）投資項目過程管理（審批流程的風(fēng)險把我、盡職調(diào)查、問題排查）投資后項目業(yè)績評價、風(fēng)險管理、投資項目的價值挖掘與體現(xiàn)。26

參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo)總公司分支機構(gòu)分類別/品牌中期財務(wù)計劃業(yè)務(wù)計劃/公司計劃提高業(yè)績利潤預(yù)測總分析表基準(zhǔn)比較成本(市場支持活動/銷售、研發(fā)和管理/含運輸費的總成本)投資建議/評估項目 新產(chǎn)品投入資產(chǎn)投資競爭分析財務(wù)分析職能－總部

財務(wù)支持整個產(chǎn)品供應(yīng)過程（生產(chǎn)、包裝、運輸）職能產(chǎn)品成本會計與分析固定資產(chǎn)管理庫存管理（原料與產(chǎn)成品）運輸成本會計與分析財務(wù)分析職能－供應(yīng)鏈財務(wù)機構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過程以及銷售項目分析職能應(yīng)收帳款管理與資信控制項目分析具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營效益分析改進分銷商內(nèi)部程序的影響分析財務(wù)分析職能－銷售30

有代表性的財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)會計部財務(wù)部現(xiàn)金管理籌資投資管理信用與風(fēng)險管理財務(wù)副總總帳報表會計應(yīng)收應(yīng)付會計固定資產(chǎn)會計稅收會計成本費用會計預(yù)算分析會計會計：Accounting會計記錄報表編制納稅籌劃成本核算經(jīng)營控制：Businesscontrolling全面預(yù)算管理關(guān)鍵指標(biāo)跟蹤成本分析業(yè)務(wù)指標(biāo)跟蹤*投資評審內(nèi)部審計：Internalaudit檢查監(jiān)督人、物、錢、信息、的進入、保存和流出程序注：此內(nèi)部審計和國內(nèi)的內(nèi)部審計定義有區(qū)別（控制的控制，內(nèi)控的內(nèi)控，警察的警察）資金：Treasury資金管理CEO（總裁）CFO（財務(wù)總監(jiān)）會計AccountingorFinance信用：Credit應(yīng)收款管理注：此部門有時可以歸口銷售部控制Controlling(Commercial)內(nèi)控InternalControl內(nèi)審部內(nèi)部控制：InternalControl分析和制定內(nèi)部流程主要指和經(jīng)濟稅務(wù)：Tax稅務(wù)報表納稅籌劃會計控制內(nèi)控過去-財務(wù)部主要功能-不屬于財務(wù)職能-老板自己心里有數(shù)-老板自己管-國有企業(yè)比較單薄現(xiàn)在-自動化低端業(yè)務(wù)-算不能“算”的帳-發(fā)展過程中-歐美比較完善-國內(nèi)起步階段-國內(nèi)在建立過程中-人少但精未來-高端會計業(yè)務(wù)：合并報表復(fù)雜的權(quán)益會計無形資產(chǎn)的估價-不光關(guān)注經(jīng)濟結(jié)果-越來越關(guān)注業(yè)務(wù)過程中的數(shù)據(jù)，逐步走出財務(wù)-企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)財務(wù)核心功能資金信用稅務(wù)內(nèi)審*過去-并不設(shè)獨立部門-并不設(shè)獨立部門-賒銷制度并不全面-并不明顯區(qū)分稅務(wù)會計和企業(yè)會計-并不設(shè)專人研究此問題-其實存在但概念并不清晰現(xiàn)在-大企業(yè)直設(shè)獨立部門管理-新興職業(yè)-介于財務(wù)和銷售之間-隨著企業(yè)會計制度的逐步完善，需求越發(fā)明朗-起步發(fā)展期未來-隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，重要性和專業(yè)性要求越來越強-地位逐步上身-企業(yè)風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一-隨著社會的發(fā)展和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度的增加，專業(yè)性要求越來越強-隨著企業(yè)社會化及2權(quán)分離機制的發(fā)展，此功能的重要性和專業(yè)性提的很快財務(wù)專業(yè)功能*內(nèi)審并不屬財務(wù)總監(jiān)管轄范圍內(nèi)財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略專業(yè)支持與核心職能決策支持交易處理集團戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元生產(chǎn)單位計劃、預(yù)算和預(yù)測產(chǎn)品贏利分析交易的會計處理交易處理職能有可能由共享服務(wù)中心承擔(dān)董事會、CEO、CFO決策支持收益分配政策制定制度、規(guī)定和政策收購兼并、戰(zhàn)略聯(lián)盟等決策支持參與戰(zhàn)略規(guī)劃的制定財務(wù)風(fēng)險管理（資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、關(guān)聯(lián)交易管理等）資金管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)分析和管理報告采購、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)的決策支持計劃、預(yù)算和預(yù)測業(yè)務(wù)分析和管理報告業(yè)績管理財務(wù)信息管理關(guān)帳和財務(wù)報表交易的會計處理財務(wù)信息管理關(guān)帳和財務(wù)報表交易的會計處理財務(wù)信息管理關(guān)帳和財務(wù)報表稅務(wù)籌劃1)現(xiàn)代化集團管控核心手段-1：

在現(xiàn)代集團公司財務(wù)體系中不同的層次承擔(dān)的職能重點有所區(qū)別一個典型的整體戰(zhàn)略型控股公司往往采用事業(yè)部/產(chǎn)業(yè)公司的組織結(jié)構(gòu)。對下屬企業(yè)主要通過預(yù)算與業(yè)績管理、統(tǒng)一的財務(wù)與管理報表、集中的內(nèi)審、投資監(jiān)控、資金集中管理等五大手段來進行財務(wù)管控控股公司總部集團整體戰(zhàn)略財務(wù)計劃總部投融資計劃產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)財務(wù)計劃產(chǎn)業(yè)投融資計劃業(yè)務(wù)單元/一線實體業(yè)務(wù)單元財務(wù)計劃業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃共享數(shù)據(jù)倉庫財務(wù)與管理報