項(xiàng)目中青報(bào)財(cái)務(wù)制度

（yyyy年董事會(huì)會(huì)議通過）第一章總 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家的相關(guān)，依照《中青報(bào)業(yè)傳媒發(fā)展公司章程，并結(jié)本制度適用于中青報(bào)業(yè)傳媒發(fā)展公司（以下簡稱中青報(bào)業(yè)。中青報(bào)業(yè)下屬公（一）根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃，在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上擬定各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制和利潤預(yù)算（二）及時(shí)足額地籌措，合理地使用，加強(qiáng)資產(chǎn)存量的管理（三）（四）（五）（六）產(chǎn)的安全、完整，各方股東的合法權(quán)益。配合、協(xié)助雙方股東了解公司的運(yùn)營及管理情況，并根據(jù)有關(guān)法律及公司章程第二章財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。財(cái)務(wù)部直接隸屬和財(cái)務(wù)總監(jiān)，日常向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。（一）2、具有會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格4、熟悉國家有關(guān)，熟練掌握有關(guān)方面的知識(shí)和技能7、公司章程規(guī)定及董事會(huì)、認(rèn)為需要的其他條件（一）3、制定和管理政策方案及程序8、公司章程規(guī)定或董事會(huì)、布置的其他工作（二）3、具體組織公司及成本費(fèi)用的預(yù)算控制及分析考核5、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，在經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后及送有關(guān)部門（三）3、妥善保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)4、負(fù)責(zé)保管有關(guān)和空白支票，并按有效的內(nèi)部審核憑證簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空白5、每周末提供周報(bào)表（格式另定第九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)的帳簿登記工作。第十條聘用會(huì)計(jì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。公司的直系親屬或配偶不得擔(dān)任本公司會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞯谑l會(huì)計(jì)人員必須按照國家有關(guān)和公司財(cái)務(wù)制度的程序、要求進(jìn)行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司的經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)為公司保守商業(yè)。除法定義務(wù)和獲得或批準(zhǔn)外，任何人不得對(duì)外提供或本單位的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本崗位的會(huì)計(jì)工作移交給接管人員。第十六條接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。（一）（二）（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出材料財(cái)務(wù)總監(jiān)交接，由公司和雙方股東委派的人進(jìn)行監(jiān)交。財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接管人員詳細(xì)介紹對(duì)需要移交的遺留問題應(yīng)當(dāng)寫出材料。第二十一條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名。并在移交清冊(cè)上注第三章會(huì)計(jì)核算管理制度第二十二條應(yīng)按照《中民會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合中青應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。不得以虛經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（一）款項(xiàng)和有價(jià)的收付（二）（三）債權(quán)的發(fā)生和結(jié)算（四）（五）（六）（七）第二十五條應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本制度規(guī)定的第二十六條原始憑證應(yīng)達(dá)到以下要求：核準(zhǔn)并加蓋本公司公章（或財(cái)務(wù)章。。；（三）凡同時(shí)填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符實(shí)物的使用人或相關(guān)人員簽字驗(yàn)收服務(wù)或知識(shí)等財(cái)利的原始憑證，必須列明服務(wù)或。；原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證錄入會(huì)計(jì)憑證，并由錄入會(huì)計(jì)憑證以會(huì)計(jì)憑證要加蓋會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，涉及貨幣的要加蓋出納員。在錄入會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)按原始憑證所載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)逐項(xiàng)或分類錄入；在對(duì)會(huì)用會(huì)計(jì)科目的正確與否進(jìn)行。（一）的會(huì)計(jì)人員保管，不得散亂丟失，其他人員保管人員不得擅自翻閱。 當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)天錄入會(huì)計(jì)憑證，期末及時(shí)記帳并打印輸出會(huì)會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表要定期備份，此外，要及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證、各類會(huì)計(jì)現(xiàn)金帳和銀行存款帳可用打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊(cè)要求每天登記并打印，第三十四條應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、有價(jià)、往來單位、個(gè)（一） 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編制說明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編第四十一條應(yīng)由合格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行年度或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。第四十二條如發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更單位第四章會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合第四十四條會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)變?cè)旃室鈺?huì)計(jì)帳簿或者帳外設(shè)帳行為，會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的資產(chǎn)管理制度，明確實(shí)物資產(chǎn)清應(yīng)當(dāng)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或主管財(cái)務(wù)工作的公司報(bào)告，請(qǐng)求處理。（一）對(duì)手續(xù)不正確、不恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正（二）對(duì)規(guī)定不納入本單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)制止和糾正止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向所在單位提出意見請(qǐng)求處理。制止和糾正，又不向單位提出意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（六）會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)管理制度的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或主管財(cái)務(wù)工作的公司報(bào)告，請(qǐng)求處理。第四十七條財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司總部及下屬公司制定的預(yù)算、利潤預(yù)算及其他財(cái)務(wù)計(jì)必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受有關(guān)部門的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得、隱匿、謊報(bào)。授意會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。第五章內(nèi)部管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算制度公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度。第五十條預(yù)算的內(nèi)容（一）收入預(yù)算，成本與費(fèi)用預(yù)算，稅金計(jì)劃，固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，人員預(yù)算，預(yù)算（二）（一）（二）最終預(yù)算獲批準(zhǔn)后作為和的考核指標(biāo)。第五十二條對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析（一）每年四月份由牽頭實(shí)施預(yù)算的第一次修訂修訂的依據(jù)是第一季度的預(yù)算執(zhí)行情況修訂后的預(yù)算作為和的考核指標(biāo)（二）每年九月份由牽頭對(duì)預(yù)算進(jìn)行第二次修訂。修訂的目標(biāo)是確定年終財(cái)務(wù)指標(biāo)。修訂后的預(yù)算作為和的年度考核指標(biāo)。（三）在董事會(huì)或認(rèn)為必要時(shí)，可以提出對(duì)公司預(yù)算進(jìn)行修訂第二節(jié)內(nèi) 一般支出的部門審核并按照如下權(quán)限逐級(jí)批準(zhǔn)后，按公司規(guī)定的時(shí)間向財(cái)務(wù)部申領(lǐng)：（一）日常性、經(jīng)營性支出，在RMB500,000元(含)以內(nèi)的支出申請(qǐng),由批準(zhǔn)500,000元以上的,由和董事長共同批準(zhǔn)（二）對(duì)外投資等非日常性、經(jīng)營性支出，在RMB5,000,000元（含）以內(nèi)的，由批準(zhǔn)；RMB5,000,000元以上的，由和董事長共同批準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部門按批示及有權(quán)人員簽（三）員工的支出由批準(zhǔn)，的支出，由董事長批準(zhǔn)。第五十五條特殊支出的（一）未納入預(yù)算的日常性、經(jīng)常性支出，在RMB300,000元(含)以內(nèi)的,由批準(zhǔn)內(nèi)的，由批準(zhǔn)；在RMB3,000,000元以上的，由和董事長共同批準(zhǔn)（其中與（三）直接從銀行扣除的銀行費(fèi)用（利息除外），由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)第五十六條不得故意拆分支出金額，以降低級(jí)次。第五十七條，權(quán)限人暫時(shí)離開公司5天以上(含5天)期間公布"書"書中應(yīng)注明被人、期限、批準(zhǔn)金額，同財(cái)務(wù)部門備案。被人應(yīng)為公司副級(jí)管理人員。，第三節(jié)管第五十九條預(yù)）（一應(yīng)于每年11月25日前編制完成下年度初步預(yù)算，并經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總編制公司年度預(yù)算。）預(yù)算、采購預(yù)算、需求預(yù)算、、還款及相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（三預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和平衡修改后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)作為公司預(yù)算執(zhí)行文件（四）析，必要將會(huì)同進(jìn)行專題分析。（五）應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，保證公司按照計(jì)劃平穩(wěn)運(yùn)作。第六十條現(xiàn)金管理（一）單，經(jīng)相關(guān)人員后，交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部門審核單據(jù)的金額及后并查看收款人是否有借款未還，，要求收款記現(xiàn)金帳。（二）公司的所有現(xiàn)金收入，必須給交款人開具收據(jù)或相應(yīng)，在收據(jù)或上加蓋財(cái)務(wù)（三）支付給員工的工資，津貼，獎(jiǎng)金，福利，差旅費(fèi)公司現(xiàn)金帳頁，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后(加蓋預(yù)留銀行印鑒)，提取當(dāng)日備用金。每日末庫公司業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金須及時(shí)送存銀行，用來坐支將私人現(xiàn)金存入公司柜，也將庫存現(xiàn)金在柜外過夜準(zhǔn)的原始單據(jù)后方可收支現(xiàn)金。收支現(xiàn)金時(shí)須認(rèn)真清點(diǎn)，并必須讓收簽字后，方可支登記現(xiàn)金帳。柜和由財(cái)務(wù)人員保管，財(cái)務(wù)人員下班前應(yīng)打亂。另一套備份鑰匙及備份密封后由公司專人保管，以備緊急開啟柜。（一）支票必須存放在柜內(nèi)作廢支票加蓋“作廢”章后保存在柜內(nèi)（三）出納在接到完畢的用款申請(qǐng)后2個(gè)工作日內(nèi)開出支票交給申請(qǐng)人開出的支票必須填寫齊全，包括日期、收款單位、大小寫金額、（）和用出納需持支票連同有關(guān)費(fèi)用之及資料，到財(cái)務(wù)總監(jiān)處加蓋預(yù)留銀行印鑒。的介紹信及方可領(lǐng)取第六十二條固定資產(chǎn)的定義及分類（一）財(cái)產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量確定，則請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行現(xiàn)場測試,驗(yàn)證固定資產(chǎn)合格后在背面簽字確認(rèn)。行政部收貨后登記相關(guān)信息，包括名稱、品牌、型號(hào)、序列號(hào)及相關(guān)使用證等，（三）行政部門需于每件固定資產(chǎn)上貼上固定資產(chǎn)，并將號(hào)碼通知財(cái)務(wù)部（四）第條固定資產(chǎn)的使用與折（二）（三）（四）固定資產(chǎn)折舊方法：固定資產(chǎn)的折舊采用直提取，殘值率為10%。第六十五條固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢需由行政部寫出報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。對(duì)的固定資產(chǎn)，價(jià)格低于折余價(jià)值的，做營業(yè)外支出處理；高于折（三）理加簽。將報(bào)告送批準(zhǔn)后，行政部、財(cái)務(wù)部分別存檔。（五）對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)根據(jù)權(quán)限批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理財(cái)務(wù)部需設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)帳以記錄資產(chǎn)名稱、日期、數(shù)量、金額及固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部需將計(jì)算機(jī)正版證明文件之副本連同裝訂在會(huì)計(jì)憑證后面。主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，結(jié)合公司的營業(yè)特點(diǎn)，以產(chǎn)1225日前編制完成公司下年度利潤預(yù)算（應(yīng)附成本費(fèi)用預(yù)算第七十條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容析收支平衡、運(yùn)用、償債能力狀況及外部金融環(huán)境、籌集風(fēng)險(xiǎn)、銀行利率杠桿。第七節(jié)管第七十二條管理原管理辦法，則改按的管理辦法執(zhí)行。第七十三條的領(lǐng)（一）由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)領(lǐng)購（二）當(dāng)庫存量低于10份時(shí)，財(cái)務(wù)人員新的，每次限購100份，購回后立第七十四條的保未使用的保存在財(cái)務(wù)部的柜內(nèi)，其他人不得觸及，使用過的應(yīng)妥善保第七十五條的使（一）當(dāng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，須向?qū)Ψ绞杖】铐?xiàng)時(shí)，原則上先收款后開具后，交出納開具，財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋章。（三）開出后，聯(lián)交給申請(qǐng)人，依記帳憑證聯(lián)進(jìn)行帳務(wù)處理（四）開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次如實(shí)開具（五）開具的必須在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中如實(shí)詳細(xì)登記（六）財(cái)務(wù)人員每月末盤點(diǎn)庫存，編制使用狀況表會(huì)計(jì)電算化管理按照財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中“會(huì)計(jì)電算化（一）2、監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行的有效、安全，系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，采取及時(shí)的恢復(fù)措施（二）第七十八條運(yùn)行管理（一）（二）操作員的操作應(yīng)注意，不得使用他人進(jìn)入系統(tǒng)（三）不能使用來歷不明的軟盤，以防止計(jì)算機(jī)的侵入（五）（六